2024年税务师之涉税服务实务模考模拟试题(全优).docx

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1、2024年税务师之涉税服务实务模考模拟试题（全优）单选JS（共45题）1、下列各项中，关于工伤保险和失业保险的说法，错误的是（）。A.一般情况下，失业保险由用人单位和职工共同缴纳B.工伤保险的缴纳比例根据企业所属行业确定C,灵活就业人员工伤保险由个人自行缴费D.个别省份农民合同制工人本人不缴纳失业保险费【答案】C2、税务师受托对某企业投资收益税务处理情况进行审核时，发现其处理错误的是（）。A.将投资8个月的非上市公司分红作为免税收益申报B,将持有8个月的居民企业上市公司股票的股息作为免税收益申报C将恃有15个月的居民企业上市公司股票的股息作为免税收益申报D.将购买的国债利息作为免税收益申报【答

2、案】B3、卜列关于增值枕专用发票的表述不正确的是（）。.纳校人初次申请使用增值税专用发票以及变更增值税专用发票限额，最高开票限额由一般纳税人和选择臼行开具增值税专用发票的小规模纳税人申请，区县税务机关依法审批B.对于纳税信用A级的纳梭人，按需供应发票，可以一次领取不超过3个月的发票用量C,首次申领增值税发票的新办纳税人，增值税专用发票最高开票限额不超过10万元，每月最高领用数量不超过25份1） .辅导期纳税人领用的专用发票未使用完而捋次领用的，主管税务机关发出增值税专用发票的份数不得超过25份【答案】D4、辅导期纳税人增值税专用发票的领用数量实行按次限量控制,每次领用增值税专用发票数最不得超过

3、）份.A. 15B. 25C. 20D. 30【答案】B5、外籍个人在境内担任企业的董事长，并同时担任企业直接管理职芬，取得下列收入应并入工资薪金所得计税的是（）。A.转让专利使用权获得的收入B.董事费收入C.房产出租收入D.股息收入【答案】B6、辅导期纳税人增值税专用发票的领用数量实行按次限量控制，每次领用增值税专用发票数量不得超过（）份。A. 15B. 25C.20D.30【答案】B7、关于纳税人权利的说法中，正确的是（）。A,经核准延期办理申报，在核准期限内无需办理税款入库手续B.纳税人的陈述或申辩应有理有据，税务机关对纳税人无理申辩可加至处罚C.纳税人认为税务机关的税务检查行为对其造成

4、名誉损害，可要求税务行政赔借D.税务机关进行税务检查时未出示税务检查证的，纳税人可拒绝接受检查【答案】D8、卜列经济行为中，不符合印花税政策规定的是（）。A2016年成立的某公司在2020年启用新资金账簿时因“实收资本”和“资本公枳”未变化，未缴纳印花税B.购销合同实际履行金额大于合同所毂金额，因未全新接订合同或未答订补充合同，未补缴印花税C.企业与电网卷订的供用电合同，因未记载金额，先以5元/件缴纳，年末以实际电费金额按“购储合同”结算印花税D.与税务师事务所签订的税务咨询合同，未缴纳印花税【答案】C9、在查账过程中.根据查账的线索.通过询问或避查的方式，取得必要的资料或旁证的纳税审查方法是

5、）A.核对法B.查询法C.抽查法D比较分析法【答案】B10、下列关于房产税的纳税人说法不正确的是（）.A.产权属国家所有的，纳税人为经营管理单位B.产权出典的，由出典人纳税C.产权所有人、承典人不在房屋所在地的，由房产代管人或者使用人纳税D.产权未确定及租典纠纷未解决的，由房产代管人或者使用人纳税【答案】BIk居民个人在中国境外一个国家（地区）实际已经缴纳的个人所得税税额，超过来源于该国家（地区）所得的抵免限额的，其超过部分不得在本纳税年度的应纳税额中抵免,但是可以在以后纳税年度来源于该国家（地区）所得的抵免限额的余额中补扣。补扣期限最长不得超过（）年。A.2B.3C.5D.10【答案】C12

6、、纳税人有申请退还多缴税款的权利，对于该项权利，卜列表述正确的是O。A.因纳税人的原因导致多缴的税款，不能申请退还B.税务机关发现纳税人多缴税款，应自发现之日起30日内办理退还手续C.纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期贷款利息D.纳税人申请退还多缴税款的，税务机关招自接到纳税人退还申请之日起30日内查实并办理退还手续【答案】D13、下列情形中应该缴纳环境保护税的是()。A.企业事业的位处置固定废物不符合国家和地方环境保护税标准的B.企业事业雎位向依法设立的污水集中处理场所排放应税污染物的C其他生产经营者在符合国家和地方环境保护标准的设

7、施、场所贮存固体废物的D.其他生产经营者向依法设立的生活垃圾集中处理场所排放应税污染物的【答案】A14、按中华人民共和国印花税暂行条例规定，对些在签订时无法确定计税金额的合同,目前采用的纳税办法是：签订时，先按每份合同定额贴花5元：结竟时，再按实际金额和适用税率计算()A.减半贴花B.全额贴花C.补贴印花D.加倍贴花【答案】C15、(2015年真题)个体工商户在计算个人所得税时，不可以在税前扣除的是().A.支付给生产经营从业人员的工资B.业主家庭支出C固定资产就亏净损失D.实际消耗的外购半成品【答案】B16、某税务师2020年3月对企业2019年纳税审核时,发现企业在2019年12月份结转完

8、工产品成本时，多结转成本20000元，进一步检查出、入库单等原始凭证时，确定该批产品已经在2020年3月出售了50乐则该企业的调整分录是（）。A.借：生产成本20000贷：库存商品20000B.借:生产成本20000贷:主营业务成本100OO库存商品100OoC借：生产成本20000贷：以前年度损益调整100Oo库存商品100OOD,借：生产成本20000贷：利涧分配一一未分配利润20000【答案】B17、某工业企业购置辆小汽车自用，根据税法规定，缴纳了车辆购置税30000元，则正确的会计处理是（）.A.借：管理费用30000贷：应交税费应交车辆购置税30000B.借：固定资产30000贷：应

9、交税费应交车辆购置税30000C.借：管理费用30000贷：银行存款30000D.借：固定资产30000贷：银行存款30000【答案】I）18、关于涉税专业服务关系确立的前提，下列表述错误的是（）。A.税务机关对涉税专业服务机构及其从事涉税服务人员进行实名制管理B.双方达成了涉税专业服务关系的口头协议C.税务机关应当对税务师事务所实施行政登记D.属于涉税专业服务机构可以从事的涉税业务范困【答案】B19、某省税务局稽查部门在对某医美企业进行纳税检查过程中，发现该单位在经营期间存在违规使用增值税发票的情形，税务机关对其作出追缴税款、加收滞纳金并处罚款的税务处理决定，并已送达处罚决定及处理决定书，该

10、纳税人对处罚决定不服向上一级税务机关申请或议，并已结清税款、滞纳金、罚款并收到税务机关填发的缴款凭证，纳税人可以在知道上述税务处罚决定后O日内提起税务行政现议申请。A.7B. 10C. 60D. ）80【答案】C20、（2018年真题）税务师张某因入股甲税务师事务所而离开原执业的乙税务师事务所。张某在乙税务加事务所服务未到期的受托顾问服务应（）。A.乙税务师事务所单方面终止张某顾问服务B.委托人单方面终止C.办理涉税服务变更，由乙税务师事务所另行指派其他税务师继续担任税务顾何D.办理涉税服务变更，由甲税务师事务所指派张某继续担任税务顿问【答案】C21、税务司法鉴定业务中，鉴定人及助理人员应当回

11、避的情形说法错误的是（）。.本人或者其近亲属与诉讼当事人、鉴定事项涉及的案件存在利害关系的应当回避B.曾经为被鉴定单位提供过涉税代理服务的应当回避C.曾被聘请为有专门知识的人参与过同一鉴定事项法庭调隹活动的应当回潮D.委托人要求鉴定人回避的，鉴定人应当回避【答案】D22、下列关于税务行政复议管辖原则的说法中，不正确的是（）.A.对两个以上税务机关以共同的名义作出的具体行政行为不服的，向共同上一级税务机关申请行政豆议B.时税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，向作出行政处罚决定的税务机关申请行政复议C.对被撤销的税务机关在撤销以前所作出的具体行政行为不服的，向继续行使其职权的税务机关申

12、请行政复议D.对税务所（分局）.各级税务局的稽杳局的具体行政行为不服的，向其所,国税务局申请行政复议【答案】C23、位于北京市的某口罩厂为增值税小规模纳税人，2020年4月销售口罩批，取得含税销售额200000元。该口罩厂以1个月为1个纳税期。该口罩J.当月应纳增值税（）元。A.0B. 1941.75C. 1980.20D. 5825.24【答案】C24、下列不属于制度信息报告代理业务的是（）。.一般存款账户信息B.会计处理办法和会计核免软件C.财务会计制度D.员工花名册【答案】D25、2020年5月1日，某食品厂支付8800元从某小规模纳税人处购得一批农产品（用于生产税率的食品）并取得增值税

13、普通发票，则该农产品可抵扣的进项税额为（）元。A. 256.31B. 726.61C. 800D.0【答案】D26、企业将外购的货物用手对外捐赠，则以下的会计分录中，正确的是（）。A.借:营业外支出贷：库存商品B.借:营业外支出（销项税额）贷：库存商品应交税费一一应交增值税C.借：营业外支出（进项税额转出）贷：库存商品应交税费一一应交增值税D.借：营业外支出值税（销项税额）贷：主营业务收入应交税费一一应交增【答案】B27、（2018年）“五证合一登记制度改革后，下列关于新开设企业税务登记表述准确的是（）。A.取消税务登记，以营业执照替代税务登记证B仍办理税务登记，并核发税务登记证件C.向税务机

14、关完成信息补录，仍核发税务登记证件D.只向税务机关完成信息补录，不再核发税务登记证件【答案】D28、下列关于定期定额户停（豆）业报告的表述，钳误的是（）。A.实行查验征收方式的纳税人需要停业的，应当在停业前向主管桎务机关办理停业报告B实行定期定额征收的个体工商户，停业期不得超过1年C.纳税人停业期满不能及时快发生产经营的，应当在停业期满前到税务机关申请延长停业D.纳税人停业期满未按期电业乂不申请延长停业的，视为已恢复生产经营，税务机关将纳入正常管理，并按核定税额按期征收税款【答案】A29、下列对于纳税人取得异常增值税扣除凭证的处理，说法错误的是（）。A.纳税信用A级以外的纳税人，尚未申报抵扣增

15、值桎进项税额的，暂不允许抵扣B纳税信用A级的纳税人，已经申报抵扣增值稹进项税额的，除另有规定外，一律作进项税额转出处理C纳税信用A级以外的纳税人，消费税纳稹人以外购的已税消费品为原料连续生产应税消费品，尚未申报扣除原料已纳消费税税款的，暂不允许抵扣D.纳税信用A被的纳税人,取得异常凭证且已经申报抵扣增值税,经税务机关核实，符合现行增值税进项税撷抵扣或出口退税相关规定的，纳税人可维续申报抵扣或者重新申报出口退税【答案】B30、某税务师2019年12月对某工业企业2019年业务进行纳税审核时，发现该企业在2019年3月份结转完工产品成本时，多结转成本50000元，进一步审核出、入库等原始凭证后，确

16、定该批产品已经在2019年10月全部出售，已知该企业是按月结转利刑的，则卜.列谢整分录中正确的是（）。A.借：商品生产成本5000050000贷:库存B.借:利润生产成本5000050000贷:本年借：生产成本年度损益谢整5000050000贷:以前D.借:生产成本分配一未分配利润5000050000贷:利润【答案】B31、关于税务机关有权进行税务检查的范围，下列说法错误的是（）.A.检查扣缴义务人与代扣代缴、代收代缴税款无关的经营情况B.询问纳稹人与纳校有关的问题和情况C.到车站、码头、机场检杳纳人托运的应纳税商品、货物D.检件纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料【答案】A32、某交通运输

17、公司为增值税一般纳校人，2020年6月购进配件、修理车辆取得的专票上注明价款300万元、税额39万元：开具普通发票取得的含税收入包括运输收入1308万元、装卸搬运收入116.6万元，此外该公司将2014年2月购入的办公楼出租，取得含税租金收入108万，企业对该项业务选择了简易计税。该公司6月应缴纳的增值税为（万元。.82.70B.92.41C. 83.74D. 80.74【答案】D33、某软件开发企业按照增值税的有关规定，收到按即征即退方式退还的增值税，该企业正南的账务处理为（）。A.借：银行存款贷：补贴收入B.借：银行存款贷：利润分配一一未分配利润C.借：银行存款贷：其他收益D.借：银行存款

18、贷：以前年度损益调整【答案】C34、下列选项中，符合印花税政策规定的是（）.A.商标注册证、卫生许可证、土地使用证、税务登记证需缴纳印花税B.己税合同修订后减少金额的，已纳税款不予退还：但增加金额的，应按增加金额计克补贴印花税票C.应税凭证所载金额为外国货币的，应按照凭证书立当月1日国家外汇管理局公布的外汇牌价折合成人民币计算应纳税额D.在签订时无法确定金额的应税凭证，只需在最终结算时按实际金额计算贴花【答案】B35、时账证，账表，账账，账实相互勾稽关系进行核对，JT）A.顺查法B.抽查法C.核对法D.比较分析法【答案】C36、卜列关于土地增值税的说法，不正确的是（）。,A.双方合作建房，建成

19、后分房自用的，暂免征收土地增值税：建成后转让的，应征土地增值桎B.以房地产抵债而发生房地产产权转让的，不属于征收土地增值税的范围C.“其他扣除项目”只适用于从事房地产开发的纳税人,除此之外的其他纳税人不适用D.对于县级及县级以上人民政府要求房地产开发企业在格房时代收的各项费用，如果代收费用作为转让收入计税的，在计算扣除项目金额时，可予以扣除，但不得作为加计20%扣除的基数【答案】B37、下列不符合纳税人“账傅、凭证管理”相关规定的是（）.A.从事生产、经营的纳税人应向其领取工商营业执照之日起15日内按照国务院财政、主管税务部门的规定设置账簿B.扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发

20、生之日起10日内.按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账简C从事生产、经营的纳税人应当自援取税务登记证件之日起30日内,将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案D.除法律、行政法规另有规定外，账簿、会计凭证、报表、完税凭证及其他有关资料应当保存10年【答案】C38、下列关于账簿设置的表述，正确的是（）。A.扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起15日内,按照所代扣、代收的税种,分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿B.从事生产、经营的纳税人应自其领取税务登记证之H起15日内按照国务院财政、税务部门的规定设置账簿C纳税人、扣缴义务人会计制度健全，能够通过计

21、算机正确、完赘计第其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的，其计算机储存的会计记录可视同会计账簿，不必打印成书面资料D.从事生产经营的纳税人应当自首次办理涉税事宜之日起15日内将其财务会计制度或者财务会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案【答案】D39、下列关于职工教育经费列支标准的说法中，不正确的是()。A.软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费用,可以全额在企业所得税前扣除B.航空企业实际发生的空勤训练费用，可以作为航空企业运输成本在税前扣除C.核力发电企业为培养核电厂操纵员发生的培养费用，可作为企业的发电成本在税前扣除D.企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5

22、%的部分，准予扣除：超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除.【答案】D40、某位书法家给陈老师写了一幅H画，取得5000元报酬，则该项所得应归为()。.稿酬所得B.劳务报酬所得C.工费、薪金所得D.特许权使用费所得【答案】B41、根据增值税现行政策规定，一般纳税人的下列应税行为中，不能选择简易计税方法的是().A.由甲方提供施工材料的建筑服务B.公共交通运输服务C.人力资源外包服务D,增值电信服务【答案】D42、2018年某企业支付8000万元取得10万平方米的土地使用权，新建厂房建筑面积3万平方米，工程成本2000万元，2019年底竣工验收，对该企业征收房产税的房产原值是()万元。.2000B

23、. 6400C. 6800D. 10000【答案】C43、下列各项收入中，属厂企业取得的免税收入的是).A.非营利组织接受其他单位或个人捐赠的收入B,购买企业债券取得的利息收入C.居民企业从境外分回的股息红利收入D.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得的与该机构场所没有实际联系的的投资收益【答案】44、纳税人路省（自治区、直辖市和计划单列市）临时从事生产经营活动的，应向（）税务机关填报跨区域涉税事项报告表,A.机构所在地B.经营地C.经营地和机构所在地D.收入来源地【答案】A45、下列各项中，应按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税的是（）A.企业支付给兼职的工资B.差旅费津贴、

24、谡餐补助C承包、承租人对企业经营成果不拥有所有权，仪按合同（协议）规定取得的所得I）.个人从事彩票代销业务而取得的所得【答案】C多选题（共20题）I、以卜属于涉税专业服务特点的有（）A.公正性B.自愿性C.无偿性D.独立性E.专业性2、按个体工商户财务制度规定，下列支出属于损失列支范圉的有（）。A修理费B.固定资产盘亏C.自然灾害造成的损失D.意外事故损失E.折旧费【答案】BCD3、（2017年）增值税一般纳税人，购进的卜.列服务中进项税额不能从销项税额中抵扣的有（）。A.娱乐服务B.餐饮服务C.住宿服务D.贷款服务E.旅客运输服务【答案】BD4、下列各项中符合企业所得桎清算所得审核规定的有（

25、）A.企业应将整个清算期作为个独立的纳桎年度计算清算所得B.企业全部资产的可变现价值或交易价格减除清算费用、职工的工资、社会保脸费用和法定补偿金，结清清算所得桎、以前年度欠税等税款，清偿企业债务，按规定计算可以向所有者分配的剩余资产C.被清算企业的股东从被清算企业分得的资产应按可变现价值或实际交易价格确定计税基础D.审核时注意被清算企业的股东（企业）分得的剩余资产的金额，超过其投资成本的部分，是否硬认投资转让所得，依法计算缴纳企业所得税E.被清算企业的股东分得的剩余资产的金额应确认为股息所得【答案】ABCD5、税务师对某酒厂的消费税纳情况进行审核，发现该酒厂销隹应纳消费品除收取价款外，还收取/

26、其他费用，按现行消费税规定，下列费用中应并入销售额计征消费税的有（）。A.承运部门将发票开具给购货方的、由酒厂收取的代垫运费B.因购买方延期付款收取的违约金C,购买方收取的品牌使用仍D.因采用新包装材料收取的包装费E.向购买方收取的增值税【答案】BCD6、自2019年6月1日起，部分先进制造业享受增量用抵退税的条件有（）。A.自2019年4月粽款所属期起，连续六个月（按季纳粽的，连续两个季度）增量招抵税额均大于零，I1.第六个月增量招抵税额不低于50万元增量留抵税额大于零B.纳桎信用等级为八级或者B级C.申谙退税前12个月未发生珀取留抵退出口退税或虚开专票情形D.申请退税前36个月未因偷税被税

27、务机关处罚两次及以上的E.自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策的【答案】BD7,某税务师事务所2020年3月对某企业2019年度纳税情况审包中发现企业管理部门多提折旧100OOo元，财务报表已经报出，则应进行的调账分录有A借:累计折旧年度损益调整100000100000贷:以前B,借：以前年度损益调整税费一应交所得税2500025000贷:应交C,借：所得税费用税费一应交所得税2500025000贷:应交D.借：以前年度损益调整分配一未分配利润7500075000贷:利润E.借:本年利涧税费用2500025000贷:所得【答案】BD8、税务如在税务如事务所执业时，不得有下列

28、行为（）。A.购买委托人的股票B.拒绝接受委托人违反税收法律、法规行为的委托C.以个人名义受聘税务顾问或提供税务咨询I）.对税收政策存在的问题向税务机关提出修改建议E.分别在不同省份的两家以上税务师事务所从事执业活动【答案】AC9、设计并生产家具的企业，最近12个月累计不含税的设计收入与家具料售收人达到如下金额时，应进行增值税般纳税人认定的有0。A设计收入470万元,销售收入30万元B.设计收入400万元,俏售收入40万元C.设计收入100万元，销售收入70万元D.设计收入480万元，俏售收入60万元E.设计收入520万元，销售收入50万元【答案】CD10、下列主体中，属于税务机关纳税眼务部门

29、的信息推送对缴的有（）.A.税务机关内部稽查部门B.税务机关内部征管部门C.省级工商管理部门D,委托人E.涉税专业服务机构【答案】ABD11、下列有关于税务师职业道诬说法正确的选项有（）。A,税务册事务所及其涉税服务人员应当恪守独立、客观、公正、诚信的原则B不得采取除瞒、欺诈、嫡赂、串通、回扣等不正当竞争手段承揽业务，损害委托人或他人利益C.税务师事务所涉税服务人员从事涉税鉴证、纳税情况审杳业务，应当从形式上保持独立性D.委托人提供不实资料的，税务师事务所涉税服务人员应当终止提供涉税服务E.税务加事务所涉税服务人m未经委托人允许，任何情况下，均不得向税务和事务所以外的第三方泄露其所获取的委托人

30、隐私和商业秘密【答案】ABD12、下列居民企业中，适用优惠税率征收企业所得桎的有（）oA.小型微利企业B.高新技术企业C.技术先进型服务企业D.烟草制造企业E.金融企业t答案】BC13、委托方0,税务加事务所可以在代理期限内单方终止代理行为A.更换法定代表人B.实施虚开发票行为，经劝告仍不停止C.不按期支付代理费用D.提供虚假的财务会计资料，造成代理错误E:被税务机关查实有偷税行为，并被处以税务行政惩罚【答案】BD14、下列关于务机关权利的说法，正确的有（）。A.追缴某房地产公司4年前因税务机关的货任导致少缴的税款共计12.5万元B.可以根据各税种的不同特点和征纳双方的具体条件，依法确定计算征

31、收税款的方式和方法C.对确无记账能力或虽有记账能力但管理混乱而导致税务机关难以隹账征收税款的纳税人，按照一定方式核定其应纳税额I）.可以制定行政法规E.因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到5年【答案】BC15、下列消费品中，在零售环节缴纳消费税的有).A.卷烟B.金银首饰C,珠宝玉石D.超豪华小汽车E.嬴档手表【答案】BD16、根据炳值榄发票使用规定，一般纳税人的卜列俏售行为中，不可以开具增值税专用发票的有O。A.向消次者个人销售应税货物B.向一般纳税人销售生产用设备C.向一般纳税人销售免税货物D.大型超市

32、零传食品、服装等生活用品E:汽车J.商将汽车销售给运输公司【答案】ACD17、纳税人销售应税消镀品收取的下列款项，应计入消费税计税依据的有().A.集资款B.增值税销项税额C.未逾期的啤酒包装物押金D.白酒品牌使用费E,装卸费【答案】AD18、设计并生产家具的企业,最近12个月累计不含税的设计收入与家具销将收人达到如下金额时，应进行增值税般纳税人认定的有O。销售收入30万元销售收入40万元销售收入70万元储传收入60万元销售收入50万元A.设计收入470万元,B.设计收入400万元,C设计收入100万元,D.设计收入480万元,E.设计收入520万元,【答案】CD19、下列应税行为中，应该按照

33、6%的税率征收增值税的是（）。A.会议展览服务B.工程设计服务C.远洋运输的光相业务D.航空运输的湿租E.装卸搬运服务【答案】B20、2020年6月，某部分先进制造业纳税人拟向主管税务机关申请退还增量留抵税额，则该企业应符合的条件有（）。A.连续6个月增量留抵税额均大于零，且第六个月增量留抵税额不低于50万元B.纳桎信用等级必须为八级C.申请退税前36个月未发生骗取福抵退税、H1.口退税或虚开增值税专用发票情形DJH清退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上E.纳税信用等级为级或者B级【答案】CD大题（共12题）一、工程师高某接受某县城设计院委托设计集成电路。高某历时三个月完成所有设计任

34、务，按原约定可向该企业收取设计费50000元。在向该设计院要求支付报制时，设计院财务人员告知高某必须提供合法的票据.针对该项业务，请回答下列问题（考虑地方教育附加）.（1）高某应如何取得合法的票据？（2）高某在取得合法票据时应缴纳哪些税费?分别是多少？【答案】（1）高某应向当地税务机关申请代开设计费发票（集成电路设计局r信息技术服务中的电路设计及测试服务,因为依法不需要办理税务登记的单位和个人，临时取得收入，需要开具发票的，主管税务机关可以为其代开发票。（2）高某在税务机关为其代开设计费发票时,应当按信息技术服务计律缴纳增值税，此外还需耍缴纳城建税及教育费附加和地方教育附加。并按劳务报削所得由

35、支付方预扣个人所得税。应缴纳增值税=50000/（1*3%）X3%=M56.31（元）应缴纳城建税=1456.31X5际=72.82（元）应缴纳教育贽附加1.456.31X（3%+2%）-72.82（元）应预扣个人所得税：应纳税所得额二（50000/1.03-72.82-72.82）X（1.-20）=38718.44（元）预扣个人所得税=38718.44X3OV2000=9615.53（元）二、某生产企业系增值税一般纳校人，2020年7月企业发生的与固定资产相关的业务如下：销售自有厂房取得含税收入1549.37万元。该厂房系2008年购入，购入原价1380万元，目前己提折旧600万元，企业选择

36、简易办法计税。（2）销售自己使用过的设备，共取得销售收入291.82万元，其中A设备含税俏价收入83.2万元，B设备含销华收入208.62万元。A设备系2008年购入，购入时取得的普通发票上注明价税合计金额为100万元，目前已提折旧20万元，该企业就该项业务未放弃减税：B设备系2010年购入，购入时取得的增值税专用发票上注明价款220万元，目前已提折旧30万元。（3）将一辆小汽车自2020年7月1日起对外出租，按月收取不含税月租金6万元。已知：当月可抵扣的进项税额23.8万元：销售的上述固定资产，均仍有使用价值。要求：（1）计兑该企业当月应缴纳的增值税。（2）根据上述业务，作出相应的会计分录。

37、【答案】三、王某拟投资埴内一家生产制造企业，现有下面两种投资方案。方案以自有设备投资入股，该设备的不含税公允价值为800000元，获得该设备的原值和合理税费为550000元。方案二：以自有技术成果投资入股，技术成果的公允价值为800000元，获得该技术成果的原值和合理税费为500000元。假设上面两种方案被投资企业支付的对价全部为股票（权）。问题：（1）个人以非货而性资产投资，应何时确认收入？（2）请说明王某转让自有设备的所得适用的应税所得项目并计算王某应圾纳的个人所得税。（3）上述两个方案有何个人所得税优惠政策？【答案】（1）个人以非货币性资产投资，应于非货币性资产转让、取得被投资企业股权时

38、，确认非货币性资产转让收入的实现。（2）对个人转让非货币性资产的所得，应按照“财产转让所得”项目,依法计算缴纳个人所得税。应缴纳的个人所得税=800000-550000）X20%=50000（元）0（3）方案一：个人以非货币性资产投资，一次性缴税有困难的，可合理确定分期缴纳计划并报主管税务机关备案后，自发生应税行为之日起不超过5个公历年度内（含）分期缴纳个人所得税。方案二：个人以技术成果投资入股到境内居民企业，被投资企业支付的对价全都为股票（权）的，个人可选择适用方案的个人所得税优惠政策，也可选择适用递延纳税优惠政策.选择技术成果投资入股递延纳税政策的，经向主管税务机关备案，投资入股当期可暂不

39、纳税，允许递延至转让股权时，按股权转让收入减去技术成果原值和合理税费后的差额计狂缴纳所得税。四、甲公司为增值税一般纳税人，主营建筑材料制造与销售，原材料及产品适用税率13%。该企业执行会计准则,原材料采用实际成本法核算。2020年4月30日，签约的税务师事务所在进行代理申报的准备过程中，发现卜.列财务会计资料。资料1：4月18日，通知某购优单位B公司归还包装物，B公司告知包装物已毁损，同意甲公司没收包装物押金100oO元.已知该押金为本年2月份收取，甲公司没收包装物押金的会计处理如下：借：其他应付款一B公司押金100oo贷：其他业务收入100Oo资料2：2月份销售一批货物给C公司，开具增值税专

40、用发票注明销售额20000元、增值税额2600元,当月发出货物并收到交款，因质量原因对方要求退货，甲公司同意对方要求。4月15日，按照仃关规定开具了红字增值税专用发票，并将款项退还C公司，当天收到货物并验收入库。该批货物原账面成本为15000元。甲公司未进行会计处理。要求：根据上述资料，回答下列问题。（1）根据资料1,请回答该项业务的会计处理是否正确？如果不正确，请写出账务调整的会计分录。2）根据资料2,请写出4月份对该业务处理的会计分录。【答案】五、（2019年）某物业公司为增值一般纳税人，2019年3月向某务帅事务所咨询如下问题。资料：2019年3月，一次性预收业主物业费合计636万元（含

41、税），并向业主开具增值税普通发票，物业费所属期间为2019年3月至2020年2月。物业公司与所有业主签订的物业服务合同约定，物业费按年收取。问题：资料中物业公司预收的物业费，增值税纳税义务何时发生？请简述政策规定。3月份物业费的增值税销项税额是多少？【答案】六、（2019年）国家税务总局关丁小规模纳税人免征增值税政策有关征管问即的公告国家税务总局公告2019年第4号规定“转登记日前连续12个月（以1个月为1个纳税期）或者连续4个季度（以1个季度为1个纳税期）累计销售额未超过500万元的般纳税人，在2019年12月31日前,可选择转登记为小规模纳税人”。某企业符合转登记条件，咨询小规模纳税人和般

42、纳税人在增值税政策方面的差异.问题：请分别从增值税的计税方法、含税收入换算销售额适用税率或征收率、进项税额抵扣、税收优惠享受及纳税期限等方面，对两类纳税人作出简要的比较说明。【答案】七、西城汽车配件销售公司于2019年10月28日销售批汽车配件给江南汽车修理厂，货物于当日发出，并开具增值税专用发票给江南汽车修理厂。因户名开具错误，江南汽车修理厂拒收这张增值税专用发票，并于2019年U月7日将原开具的增值税专用发票的发票联及抵扣联还给西城汽车配件箱售公司，要求重新开具增值税专用发票。西城汽车配件销售公司的开票人员当即将原开具的增值税专用发票作废，重新开具增值税专用发票给江南汽车修理厂.问题1：简

43、述西城汽车配件销售公司开票人员当即将原开具的增fit税专用发票作废的做法错误的理由。问题2：该项业务应由谁向主管税务机关填报开具红字增值税专用发票信息表B?问题3：该项业务的开具红字增值税专用发票信息表上应填写哪些信息？【答案】1.错误的理由发票作废需同时满足下列条件：收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销传方开票的当月：销售方未秒税并且未记账：购买方未认证或者认证的结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”。在本题中，西城汽车配件销售公司的开票时间是10月份，而西城汽车配件销售公司收到退回的发票联、抵扣联时间为11月份，不满足第一项条件，不符合发票直接作废的要求。2.应该由

44、西城汽车配件销售公司向主管税务机关填报开具红字增值税专用发票信息表一-因为购买方未用于申报抵扣并聘发票联及抵扣联退回的，销售方可在新系统中填开并上传信息表。3.西城汽车配件销售公司填开信息表时应填写相对应的蓝字专用发票信息。八、A房地产开发公司开发的甲楼盘:位于山东济南，系2015年10月开工建设的项目，A公司对其选择了简易计税方法。2017年6月开始收取客户的诚意金，收到诚意金2000万元：2017年8月房屋取得预售许可证，预传房屋，当月原有的诚意金2000万转作业主购房的首付款，另外乂收取了12000万元的首付款.房屋2019年12月份交付业主.对于该项业务A公司选择了简易计税方法，请回答

45、下列问题。问题（1）：A公司收到诚意金时是否发生了增值税纳税义务?是否需要预缴增值税？问题（2）:八公司收到业主的首忖款时是否发生纳税义务？是否需要预缴增值税？问题（3）：A公司是否需要烟写增值税预缴税款表，为什么？问题（4）：请问A公司应该在什么时间预缴税款，为什么？问题（5）：请为A公司填写增值税预缴稹款表3【答案】九、某百货商场系增值税一般纳校人，2020年8月向供货方收取以卜.资金：（1）根据本月的销售额，向A公司收取50000元的返还收入：（2B公司的产品刚进入商场销生，商场向其收取106000元的广告促销费“（1商场收取的上述资金应该如何缴纳流转税？（2）如何进行账务处理？【答案】

46、一十、（2018年）某房地产开发公司系增值桎一般纳梭人，2020年7月25日与政府部门签订了紫金花园项目的土地使用权出让合同，土地出让金3亿元，合同约定土地出让金丁7月30日前支付，但未约定具体交付土地日期，实际交付日期为8月25日。要求：根据上述资料，回答下列问网：（1）支付的土地出让金应取得何种合规的票据？（2）请写出房地产开发公司销售开发产品采用一般计税方法计算增值税时，当期允许扣除的土地价款及当期销售额的计算公式。【答案】十、某从事电子元器件生产的工业企业，2019年第季度季初从业人数100人，季末从业人数120人，季初资产总额2900万元，季末资产总额3000万元，第一季度销售额3100万元，应纳税所得额190万元。请逐一回答下列问题：（1）企业第一季度预缴企业所得税时，能否享受小型微利企业的企业所得税优惠政策？（2）2019年1月1日起至