合格内审人到底需要掌握哪些知识.docx

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1、合格内审人到底需要掌握哪些知识其实，内审人员的知识结构本身是一个需要深入讨论的问题，在不同的内审环境和业务模式下，内审人员需要掌握的知识结构是有很大差异的。不管从事业务审计也好，从事财务审计也罢，或者是进行反舞弊等等，在任何组织中，大家都会面临企业所有者或者高级管理层如何定位审计部门。如何考虑发挥审计的作用的问题。但我认为，以下三个方面是内审人必须掌握的通用知识。首先，与内审相关的知识点。俗话说进入一行似海深，内审工作说起来简单做起来难，也不像社会上许多人对审计的理解，就是查查账那么简单，而更多应该结合内审定义走,那就是确认和咨询，不管是国家审计、社会审计还是内部审计，均如此。在日常审计过程中

2、，我经常会和同事交流并要求他们，审计并不高深，其实离不开常识，就看你是否具有将常识与审计项目相结合，并挖掘实物本质的决心，至于内审有哪些流程。工作需要履行哪些程序。如何能够高效完成审计项目。如何确定审计项目的闭环标准。审计目的一旦明确，均会随之一清二楚，这就是问题导向，目标导向。1、在理论层面，众多的教程和实务类书籍介绍太多，在此我不赘述。2、在实践方面，这是内审人要理解和掌握审计的基础，尤其包括组织对审计的定位，公司文化，一把手经营理念、具体项目实施的推动难易程度等。在网上，经常有人会索要各种模板予以参考，这是力求规范的举措之一，但不是最好的办法，其实浪费了自己独立思考和结合业务实际的机会。

3、有人会说，仅仅是参考，对于一个具有独立思考思维的人，可能是借鉴；但对于一个没有主见，尚未形成自我认知的审计人哪里，就会变成先入为主的标准，对后期思维的拓展和深入并没多大好处，虽然做的不好，尽量先行自我完成，再行参考修订。同时，我的建议是，千万不要生搬硬套，需要结合业务实际，进行改造优化升级，力争变成自己的知识内容，这不仅是知识的提升，更是能力的提升。第二、风险管理的知识。经常听到说，目前实施以风险为导向的内部审计，那么风险到底是什么。国际国内对风险相关的研究内容有哪些。你所在组织有哪些风险。这些风险都是以何种状态存在。这就需要深入理解风险的内涵，并将风险的意识融合到日常的审计项目中，逐步培养和

4、俄炼对风险敏感性和认知水平。一些常识性的风险词汇掌握必不可少，比如市场风险、财税风险、合规、外部风险、内部风险、风险识别、风险评估、风险控制、风险管理等等。不管是何种风险，其本质是一种状态，就需要审计过程中去认识和管理。当然，深入的可以考虑对全面风险管理的理解，并在组织内部推动风险管理体系的建立，积极建立风险数据库，并建立和完善风险预警和管理机制，将风险管理的知识应用到业务时间中去。第三、内部控制的相关知识。有同行说，自己对所在组织的内部控制进行操刀管理，当然人的差异很大，在现实中，许多企业确实将内部控制的一些管理职能放在审计部门，但是否能够真正推动内控体系建设和完善还需要打上一个问号。从内审

5、五要素来看，除了审计监督以外，内部环境、风险评估、风险控制和信息沟通等对内审人来说，在操作层面都是存在很大难度的。所以对于内控不能简单的理解为制度、流程等，其实内部控制是一种全员参与的过程，其会随着业务实践的变化而变化。一个良好的内部控制实施过程，最主要的是有一把手操刀完成的，集团层面、事业部层面，或者说组织治理层面、业务实操层面，都是一个系统在运转。表现在控制手段方面，可能更多的是通过授权、预算、信息化、会计、不相容职务分离、实物控制等方式方法予以实现。虽然经常说审计是第三道防线，我的理解是，既然是第三道应该是可有可无的防线。一个良好内部控制环境，都会在第一、第二道防线时进行解决和顺利推进，

6、而不是留在第三防线，一个企业的审计成绩越出众，说明企业内控的设计和运行存在很大问题。以上三个方面是作为内审人必须掌握和理解的共性知识点，也是站在我多年内审经验的基础上总结，当然每个知识点都有非常系统的书籍、文章予以学习和深入掌握，本身就是一个你中有我，我中有你的管理过程。在此基础上，内审均在不同的实体中予以存在和运行，那么作为审计人员，最关键的一点就是要深入的了解和掌握所在组织的业务模式、产品类型、市场情况及内审主要关注的内容。比如工程施工类、制造业、金融行业、流通行业、互联网、服务业等，这些行业都具有不同的商业模式和内审关注点，那么作为不同组织中的内审人，就需要潜下心来，先把所在组织的相关知

7、识抓准吃透，然后在干中学，学中干,世上无难事只怕有心人。最后一点，也是我认为审计人需要重点认识和提升的知识点，那就是最基础数据和信息化管理方面知识的学习和利用。首先，审计人员必须要求数据挖掘和分析的意识，进而有意识的收集和建立审计数据库，为审计项目的数据化、科学化推进奠定基础；第二，需要学会如何有效利用信息化技术，信息化作为内控举措之一，具有着数据留痕和不可修改的有点，作为审计人员，主要是还原事项本质，那么信息化就是必不可少的武器。以上就是在现实工作中，内审人员需要深入掌握和理解的知识，当然财务知识、法学、管理等等知识不是不需要。作为一个审计人员，首要的任务是完成领导安排的审计项目，那么在工作中，在掌握以上共性知识的基础上，需要协同的就得协同，需要请教的就得请教，不能不懂装懂，装专家，瞎指挥，这都不是一个成熟内审人的行为。