集团报告过程管理——组成部分.docx

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1、集团报告过程管理一一组成部分集团项目组可以使用本模板跟进管理有关发出集团审计指令函和接收组成部分注册会计师回复的详细信息。集团项目组可以根据每一组成部分执行工作的类型,定制需要跟进管理的事项清单。下表的内容与集团审计指令函及其附录的内容一致。集团项目组可能需要为每个组成部分创建工作表,或者对本模板进行复制。集团项目组需在“说明”列解释未收到或未发出文件的原因,以及如何获取充分、适当的替代性证据（如适用）。组成部分名称组成部分注册会计师执行工作的类型选择一项.待跟进事项发送日期接收截止日期接收日期复核日期索引说明集团审计指令函单击此处可输入日期单击此处可输入日期单击此处可输入日期单击此处可输入日

2、期对集团审计指令函的确认和独立性声明（附次A）单击此处可输入日期单击此处可输入日期单击此处可输入日期单击此处可输入日期组成部分项目组关键成员（附录B）单击此处可输入日期单击此处可输入日期单击此处可输入日期单击此处可输入日期待跟进事项发送日期接收截止日期接收日期复核日期索引说明计划备忘录（附录C）单击此处可输入日期单击此处可输入日期单击此处可输入日期单击此处可输入日期预警备忘录（附录D）单击此处可输入日期单击此处可输入日期单击此处可输入日期单击此处可输入日期关联方交易（附录E）单击此处可输入日期单击此处可输入日期单击此处可输入日期单击此处可输入日期审计和非审计服务收费的报告（附录F）单击此处可输

3、入日期单击此处可输入日期单击此处可输入日期单击此处可输入日期组成部分财务报告文件包（附录G）单击此处可输入日期单击此处可输入日期单击此处可输入日期单击此处可输入日期重大事项备忘录（附录H）单击此处可输入日期单击此处可输入日期单击此处可输入日期单击此处可输入日期税务复核备忘录（附录I）单击此处可输入日期单击此处可输入日期单击此处可输入日期单击此处可输入日期错报汇总（附录J）单击此处可输入日期单击此处可输入日期单击此处可输入日期单击此处可输入日期组成部分注册会计师报告-审计/审阅/特定程序（附录K）单击此处可输入日期单击此处可输入日期单击此处可输入日期单击此处可输入日期管理层声明书（附录L）单击此

4、处可输入日期单击此处可输入日期单击此处可输入日期单击此处可输入日期与治理层和管理层的沟通函件（附录M）单击此处可输入日期单击此处可输入口期单击此处可输入口期单击此处可输入日期期后事项复核/告知函（附录N）单击此处可输入日期单击此处可输入日期单击此处可输入日期单击此处可输入日期法定财务报表审计报告（附件0）单击此处可输入日期单击此处可输入口期单击此处可输入口期单击此处可输入日期其他事项（附录P）单击此处可输入日期单击此处可输入日期单击此处可输入日期单击此处可输入日期附录1对组成部分执行工作的类型对重要组成部分执行工作的类型具有财务重大性的组成部分组成部分存在可能导致集团财务报表发生重大错报的特别风险组成部分财务信息审计组成部分财务信息审计（使用组成部分重要性）特定项目审计针对与特别风险相关的一个或多个账户余额、一类或多类交易或披露事项实施审计（使用组成部分重要性）特定审计程序针对特别风险实施特定的审计程序对不重要的组成部分执行工作的类型组成部分财务信息审计（使用组成部分重要性）特定项目审计（重大错报风险）一一针对与潜在特别风险相关的一个或多个账户余额、一类或多类交易或披露实施审计组成部分财务信息审阅（如必要,进行调整）特定审计程序