【《H建筑公司财务风险管理现状、问题及优化策略》14000字（论文）】.docx

《【《H建筑公司财务风险管理现状、问题及优化策略》14000字（论文）】.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《【《H建筑公司财务风险管理现状、问题及优化策略》14000字（论文）】.docx（14页珍藏版）》请在课桌文档上搜索。

1、H建筑公司财务风险管理现状、问题及完善对策研究随去中国市场经济的不断高速发展，作为中国国民经济主妥物质产出部分的建筑业也取得了很大的进膜，行业规模不断扩大，生产能力不断提南，已经形成了校为成熟和专业化的产业。然而，建筑工程项目的管理却产上滞后，不计成本与效率的管理模式仍是工程项目管理的主流方式，不论是大中小型项目，普遍存在着资金管控不严、全面预算流于彩式、资金周转困难等财务问题，使得其无法抵御各种风险，甚至阻碍项目的顺利进行。究其原因，主要由于没有系统性和规范化的内部管理，在实标工作中，内部管理在施工项目中并未受到充分的关注，但由于项目作为建设公司的主要部分，对公司的发展与壮大范毋举足轻史的影

2、响，对项目的规范管理也是中国戏就行业长期使廉发展的史要乐不，因此建设公司在完善项目整个层面管理的同时，也要加强对项目郃的内部管理建设，并积极调祭了项H部的架构与模式，为企业的可挣块发展提供动力，所以，这立以内部管理为导向的财务管理模型对建设项目至关重要，不仅可以提高工作技率、控制施工成本、降低财务风险，还能促进项目的佗朦发展，提斯项目盈利能力。主题询：戏筑工程项目内部控制财务管理目录一、引言3-）选题背景及意义3（二）文献综述31.国外研尢现状32.国内研究现状4(三)文章思路及结构4二、关键概念及理论概述4(一)关键概念界定41.工程项目的概念42.财务管理5(一)内部控制理论5-)基于内部

3、控制的财务风险管理理论5三、H建筑公司财务风险管理现状分析5(一)H建筑公司财务风险管理现状51 H建筑公司基本情况62 .工程项目部基本情况63 .公司内部控制现状6(二)H建筑公司财务风险管理存在的问题74 管理层财务管理意识淡薄75 .公司内部控制制度不健全76 .与资产管理有关的内部控制制度不科学77 .缺乏有效监督机制8四、基于内部控制导向的财务管理优化8(一)完善项目部财务风险管理81,建立健全项目部内部控制制度82 .完善并优化项目合同管理93 .优化公司资产管理办法I1.4 .建立科学的预算管理体系12(二)工程项目财务风险管理具体优化方案121预算管理122 .货币资金管理1

4、33 .工程物资管理134 .成本费用管理14五、总结15参考文献16一、引言(一)选题背景及意义内部控制作为新时代社会经济发展的全要产物，其中的最根本的内容，会伴随公司环境的变动、内部管理体系的进一步强化、满足外在社会需求而不断发展与优化的。内部控制体系作为公司生产经营活动的重要调解与约束体系的内在机制，在公司的管理体系内有着较为重要的影响力随着公司规模不断增加，内部控制体系的关键性也会更加的明显，H至会影响公司经营的成功与失败.为了更好的解决和持续提升内部管理要求，公司需要参考现代企业的管理要求，持续发展现仃的内部控制体系，以此来实现预期的经济发展目标。建筑业作为社会经济体系的核心力员，建

5、筑公司以经营主体的身份立足于建筑市场.承担着对于社会提供配套建筑产品的艰巨任务。伴随新时代建筑科学体系的持续成长与规范化，当前建筑企业的竞争也有着白热化的趋势，加之施工企业牛产体系的独特之处，导致其在经营方面有着显著的风险，同时，整体的管理水平相对较差，造成公司的生存与成长有着强大的挑战.(二)文献综述1 .国外研究现状1.eopo1.dA.Bernstein(1999)认为,财务分析是对企业财务状况及其经营成果进行外推的过程，具有定性的定量特征，基于企业未来经营的假设。ReginaAruiekina和RakhiIaRakhmetova(2013)提出，公司的财务状况分析应当广泛，包括经济、会

6、计、财务、审计等领域。Hans-GeorgPetersen(2015)通过分析欧盟的货币政策和过去的经济问即，他同意分析，当欧盟当时由于货币政策无法付款时，CFo分析了Zaran避免财务。问题类似于一个小时的损失。Jif1.&Jana&Petr(2016)认为，有两种方法可以检测公司的发展。也可以用来研究企业发展的第一种方法是以前用来研究国民经济集约化和广泛发展参数的方法.第二个是对杜邦对这些参数的分析中增加的ROE(股本【可报率)总体变化的财务分析“三家IT企业为研究对象，分别采用净资产收益率(RoE)和销告业绩并比较了三家IT企业的财务状况，以帮助外部投资者识别IT企业的财务状况，以作出最

7、有力的的发展策略。Vasi1.e&Radu(2014)认为，使用杜邦分析方法对五家家具公司进行财务分析，有可能通过增加内生融资回报来提高公司的盈利能力。SusanWright(2017)说，杜邦的财务分析方法是种分析公司账户的特殊方法。该方法以财务分析为导向，恻重于管理决策。通过深入了解运营，投资和财务决策的三个方面,业分生管可以更好地了解公司的优缺点。PraVeen&Manjunatha（2018）说,在杜邦分析中,三家IT公司被用作研究对象，并利用净资产收益率（RoE）和销告结果在外部投资的帮助下比较了这三家IT公司的财务状况。该人承认IT公司的财务状况是制定最有力的发展战略的前提。2 .

8、国内研究现状邢小玲、李芝军2001）认为，财务分析应建立在财务分析模型建模的基础上，进行基于业务环境建模的企业战略分析。洪国赐2005）认为财务分析是基于精心挑选的财务信息，这是财务分析的首要任务，它表明，财务信息的IIi要性如何，因此分析财务信息的可靠性。梁恭宇2018）认为，财务分析是以财务报告和审计数据为基础，分析企业的财务状况和经营成果.王素凡（2012）指出，财务部门是一个有计划的运作，是一个业务结果,是一个解择者对指标的运用和跟踪，对当前的货币流动进行分析和分析。这是企业财务规划的重要组成部分。王玉林和施贡（2017）认为，公司财务部门可以帮助财务决策、财务忠诚决策、传统智慧决策、

9、创造力和行动决策。陈燕燕（2014）将Z公司房地产项目视为对象,通过项目投资评估、成本评估和收益评估，通过选择合适的指标来确定项目的盈利能力、支付能力和发展潜力。靳珊珊2016）基于基于金融管理理论的杜邦分析规律，分析扮州酒业利润率，提出未来发展的建议。以珠海格力的具体案例为例，史维维（2017）通过查阅财务报表对杜邦进行了分析，并招股权回报率（ROE）指标分解为多个层次，从盈利能力的角度识别了格力的财务问题，经营能力和偿债能力。（三）文章思路及结构一开始，通过在线上和线下查阅和笔记的方式进行搜集集和整理国中外相关资料的，了解和记下现在财务分析理论状况：其次，探究了解H公司财务管理仃关运行的情

10、况和实施的步骤；然后找出H公司在财务分析上存在的问题。再然后，针对其存在的财务问题提出相应的解决对策，为企业未来发展提供方向。二、关豌概念及理论概述（一）关匐K念界定1.工程项H的概念工程项目也就是投资项目，表示国家预算内、外财政资金和其余财政资金投资创建的项目。从系统观点层面分析，工程项目管理不只是简单的管理方式，其还是具备深刻的含义，建设工程项目管理规范中确定的概念就是：“使用全面的理论以及方式，对建设工程项目制定的策划,组织、指挥、调节以及管控等综合活动.”工程项目管理表示为r建设目标的最后完成，使用定的资源条件对工程项目建设开展全流程、多层次的监管.次数全过程的工程项目管理包含项目决策

11、、组织、执行以及运营终止等过程。工程项目管理主要依弊完善的理论以及方式，高效融合自身人、财、物等多种资源，对工程项目开展综合以及完善的管理，进一步提升鼓后的效益.2.财务管理财务管理是在一定的整体目标下，关于资产的购置(投资)，资本的融通(筹资)和经营中现金流量(营运资金)，以及利润分配的管理。财务管理是企业管理的个组成部分，它是根据财经法规制度，按照财务管理的原则，组织企业财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作。简单的说，财务管理是组织企业财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作。(一)内部控制理论内部控制的相关概念起步时间较财务风险晚，但其重要性却引起了国内外很多专家学者的亚视。从广义上

12、看，公司内各种制度规章即为内部控制制度。西方经济学家普遍认为内部控制是一种“管理工具”，国内相关研究者则把它看作是公司经济控制体系或是经济制度，这也体现出r中西方管理理念的差异。内部控制存在的意义即不断寻找并解决企业经营过程中的各种问题，保证企业经营的各环节有效运行。同时，通过评估企业管理制度和经营环境，保证企业采用的是有效的内部控制制度，所以可将其归纳为如卜概念：合规性与真实性。通常情况下，内部控制还包含一些基本要素，分别是：严格的审批检查制度、明确合理的分工制度、健全的会计制度、有效的内部审计制度和科学的企业管理制度等。(一)基于内部控制的财务风险管理理论财务内部控制理论是伴随着现代企业的

13、发展过程而逐渐形成，是对财务管理活动的一种管理和监督，是企业为了达到企业经营目标，保证公司资金安全而制定的一系列的规章和制度，是企业所有者约束企业经营者的一种形之有效的方法。公司财务内部控制的目标是为了保证数据核算的准确性，企业资金资产的安全及有效利用性，规避企业运营风险,实现企业股东利益的最大化三、H建筑公司财务风险管理现状分析(一)H建筑公司财务风险管理现状1.H建筑公司基本情况H建筑公司始r1969年创立的费口建筑队，1989年升立为住宅第二建筑公司，2002年改立为H建筑公司建筑有限公司。业务范围以建筑及市政工程为主，具备房建总承包交级、市政总承包堂级、钢结构贰级、建筑装饰装修太级、公

14、路路基叁级资痂，兼营房地产、商睑、建筑机械设务、建筑劳务等。2 .工程项目部基本情况公司的组织体系重点为职能管理与分公司，前者有办公室，财务科，预算科，材料科，人事科，安全监察科，以及分公司分公司不自主经营由总公司负费盈亏。蔽事长总经理副总经理材料科安全依宣科wiw科财务科图3.1公司组织图3 .公司内部控制现状H建筑公司自从成立之时，就依据0中华人民共和国会计法和企业会计准则的要求，制定了一系列密切相关的内部财务控制和管理体系，目前H建筑公司的制度包括会计人员岗位职责、货币资金的管理制度、会计档案的管理制度、固定资产的管理制度、存货的管理制度、财务预算的管理制度、成本核算的管理制度以及往来款

15、项的管理制度等,H建筑公司旨在通过制度来规范、维持公司的经营活动，保证公司各项财务计划的执行和落实。H建筑公司自成立之后通过运用制度进行公司内部管理，首先就是对于货市资金的管理，货币资金作为重要的资产，流动性较强。因而要对H建筑公司企业内部货币资金进行良好的控制。其次，要对经济业务进行有效的分类，经济业务的分类可以有效反应会计信息，通过会计信息可以分析出H建筑公司的内部财务风险，加强企业的内部财务控制。最后通过预算管理对企业以后的经济业务进行有作用的控制，财务预算过少，会造成公司在运行过程中出现问题：财先预算过多，则会造成定程度上的资金压力，H建筑公司目前会根据相关数据进行财务预算计划，从而保

16、证公司正常的生产经营活动。但是H建筑公司作为中小企业，目前在内部财务控制建立、应用过程中依旧存在一些问题，需要加强恒宇企业对内部财务控制制度的完善与执行.（一）H建筑公司财务风险管理存在的问题1.管理层财务管理意识淡薄虽然财务处的需要总是侧重于满足公司的商业活动需求，但它无法指导基r财务信息的公司管理，导致财务管理不完善，系统无法有效运作，财务管理变成一个钠住单位，而不能发挥更重要的功能。公司工作人员没有充分认识到内部财务管制的重要性，例如有些工作人员无法准确记录有关不动产销侍的相关文件，而只是设法迅速完成业务，从而给公司带来一些潜在风险。由于企业内部审计制度不健全，所以很多的工作没有做到有法

17、可依，使得审计无论是在组织计划和实施的过程中都做不到有科学、有计划地开展，审计工作不规范（1除此之外，企业各部门之间资料库不共享，内部审计部门权限小，获取的审计资料有限，协调能力不足，在这种情况下，内部审计人员工作施展存在阻碍，很难发现出企业存在的风险，即便内部审计部门通过审计工作发现了风险，财务部门也不积极配合内审整改工作。就会造成企业内部审计工作的不规范，而导致各种企业风险的产生。2 .公司内部控制制度不健全一是工作程序不规范。完整的内部审计程序至少包括制订审计计划和方案、下发审计通知书、召开审计进点会、实施审计（包含审计史核程序）、交换意见和问题跟踪整改等方面。其中，审计进点会、审计工作

18、底稿现场发核和审计报告交换意见等程序受到疫情影响较大。以审计工作底稿的三级发核程序为例，正常的更核程序是：初审人员编制审计工作底稿一一主审现场更核一一组长组内爱核内部审计负贵人审定。由于受疫情影响,主审和审计组长的现场复核已无法实现，内部审计负责人的书面审定程序也受到膨响。二是没有科学的标准评判工作。缺乏具体的,可操作审计制度以及相关的指导措施，内部审计从业人员在实践和工作中往往没有可循的规则，必然会影响到公司的运营管理,经济效益也会受到严重的阻碍，3 .与资产管理有关的内部控制制度不科学内部审计组织架构改造理念是对变革现有内部审计组织架构设置与管理模式的思路与设想。有些集团公司的领导层缺乏主

19、动优化内部审计组织架构的理念，往往是内部审计组织架构被动适应集团公司组织改革的需求，从而背离r内部审计的功能定位，致使内部审计组织架构设置比较假化、陈旧，不能适应集团公司的发展要求.由于对风险评估指标重视不够，企业在风脸预警中没有使用相关指标。目前，信息系统主要用于简单地提供预警信息。相应的财务指标、经营指标、国际业务指标等没有设定为判断异常情况的标准。风险预警机制没有有效建立，对异常指标或重大突发事件没有有效的控制计划，使得内部审计组织结构在风险评估体系中的作用卜分有限.风险管理与内部审计相结合，在国外内部审计工作中己经是非常普遍的广。而由于我国内部审计发展时间较短，这方面的研究较少，对于审

20、计内容的认知还不够深刻，所以审计内容还停留在些简单的审计工作，而且很多都是事后审计，对于风险的防控作用不强。在公司进行内部审计活动时，公司内部的审计人员仅仅将他们的思想和注意集中在检物资产负债表、利刑表、所有者权益变动表的可靠性。现如今公司内部审计过多关注于具体的资金往来去向和风险控制，但是在公司面临的经营风险方面却未能有效的进行规避与掌控，在行业风险管控方面依旧有不少的局限性以及尚待改良的地方，内部审计很难从企业整体战略角度出发对公司面临的风险实现防控，导致审计工作未能完全展现出本应发挥出来的作用。随着大数据时代信息的大量化，内部审计方法很难及时处理这个信息，一是审计工作开展往往在工作之后，

21、只是“事后诸葛亮”，并没有在企业工作过程中进行及时的监控，发现过程中的问期,所以，难以发现和防控企业内部工作隐藏的风险。二是内部审计工作严重脱离企业发展目标，不能够与企业发展方向保持一致，不能根据企业发展情况开展内部管理工作.在企业面临风险挑故的背景下，内部审计方法不能够对企业内部风险进行防控。此外，由于没有明晰的规定，部分国有企业的内部审计部门多为虚设，由于国有企业对其不重视，逐渐导致了内部审计无法正常执行，且采用的审计方法也明显不能满足国有企业的需求，方法落后，操作规程上并不规位，对内部审讦的实施非常不利，内部审计的审计目的也无法顺利完成04 .缺乏有效监督机制中国多数的企业都在公司内部建

22、立了监管系统，但鉴于国家政策、市场环境以及自身发展特性等各种不定因素的影响，其监管系统并未发挥出切实有效的作用。在公司内部监督管理的过程中，一般都是取决内部审计机构的监督，但内部审计机构的独立性相对薄弱，监督职能无法正常高效的执行。通常来讲，企业对外部监督的关注度很小，由此就进一步造成了内部与外部监督系统的名不副实。四、基于内部控制导向的财务管理优化（一）完善项目部财务风险管理1 .建立健全项目部内部控制制度建立个独立的审计委员会，并对企业内部的管理层进行监督。审计委员会的工作人员需要对公司各个部门的职能权限、工作流程情况进行全面的摸查了解，并着重注意容易出钳或舞弊的环节,采用科学的内部财务和

23、财务控制理论，对业务流程进行多方面的审查，盘点是在不同的项目发展阶段及时进行重组，井建立一个指导各机构实现盈余的合理制度。内部审计股专门负责公司总部和相关公司的内部审计管理，加强内部控制系统系统，同时考虑到每个公司的业务特点，并在公司内部控制控制信息，同时指定负货跟踪执行情况的工作人m0与此同时，审计委员会的工作人员还必须去学习更新业务的基础和专业知识，并能够熟练的使用现代电了科技，比如说计算机操作与软件等。以此来提高他们的工作效率。第二，应加强财务预算监督，以促进实施全面预算管理：通过全面检查企业的管理水平，加强财政预算的管理：加强对欧要金融交易的管理，以帮助减少风险和防止国有资产的损失：通

24、过更好地管理公共会计和的职贡，加强公共会计如在监督企业财务管理方面的作用。第三，加强信息披露，信息披露的及时与好坏关乎若其外界对该信息的评价，因此，可以利用外部监咨制约企业的行为。企业在自我信息披露中，需要披露：一是企业财务信思，包括反映经营者状况的资金流动、营收收益、资本变化等，必须要在年度财务报告中进行详细的披雨。二是非财务信息，包括企业战略目标、管理层人员变动、公司激励机制以及风险预警等.：.是包括会计师事务所的出具的审计报告以及企业内部控制的自我评价报告等。企业提高信息披露程度，可以让企业的利益相关者得到想解的信息，增强判断力，而且还能够引起潜在投资者的关注，此外，企业内部控制系统也能

25、够通过外部审计机构和相关专家的的建议进行改进。第四、管理人员作出的管理决定是在企业实行内部会计控制的先决条件，他们对内部控制的了解程度直接决定了中小型企业内部会计控制的有效性。首先，公司管理部门可以为工作人力举办风险教育研讨会，汇集行业在预防金融风险方面的成功和失败情况，使每个工作人协都负贡和处理风险，从而使每个工作人m都固有的风险意识.其次，企业可以通过定期讲座、分发宣传文件、奖励机制或定期检查，不断提高工作人员对风险的认识。关于金融部门的工作人员，根据工作人员的职位和定期访问制定不同的风险预防要求，将使财务内部控制更加顺畅。2 .完善并优化项目合同管理第一、对合同金额的审核从财务角度来看，

26、分析企业管理部门估计合同价格的合理性，以及是否有不合理的收取和付款：确定合同支付信息中的金额是否不包括桎率，税务计算是否准确，大额和小额金额是否准确和一致，合同的总额是否与合同所附清堆中的信息一致：分期付款、履约保证金和合同保证金的支付是否合理：是否有最高金额等。第二、对合同结算条款的审核确定合同结算条款可直接影响项目资本的潦动.首先，核实结尊条件是否符合公司的信贷管理条例，特别是管理乂关于提前付款、付款和接受接受的要求.例如，在设备和材料采购方面，付款是根据执行进度分期支付的，如果是否预先支付，则可根据经销商的信用评级确定具体的付款比例。对于可能有很长的时间和诉讼风险的应付款账户或私营机构,

27、无论它们能否与对方谈判以通过付款付款付款，都可以减少风险并产生利息。签订合同时，在符合企业关规定的情况下要尽可能地选择争取多种结尊方式。例如承兑汇票、铁建银信等结算方式，采取多种结算方式可以有效地缓解项目当期资金压力。以铁建银信为例,通过资金期限的错配，在报表日能有效降低有息负债：通过银信的转让.能降低资产负债率：银信流转的过程不产生费用，节约了财务费用，同时未流转的资金形成沉淀；内部单位开具银信，到期必须兑付，有效解决内部三角债的问题。合同正文中所涉及的收款人的账户名称应当与合同卷订方的名称相同，但总支行、委托第三方收款等情况除外。第三、对涉税事项的审核在审查合同条款时，财务工作人员必须集中

28、注意合同规定的税务义务和发票的签发是否符合国家税法和条例的要求，并指出因不遵守所提交发票而引起的赔偿交任。合同是否明确规定将要签发的发票的类型和适用的税率，以及商定的发票的类型是否符合合同规定的商业活动的性质，审计必须以伙伴企业的地点、项目的性质和商业活动的内容为依据。税务合同条款必须表明对应方单位的性质或国家政策的变化，必须及时作出调整，如补充修改合同。如果未签署附加修改合同，由丁上述问题，对方应支付合同价格的超额付款第四、对特殊事项的审核除以上审核内容以外，财务管理人员要对支付款项的时间、结算方式、支付比例、保证金的支付等内容进行充分了解掌握，提前做好资金使用拨付计划，推迟项目资金流出企业

29、的时间，为企业创效的同时规避经营风险及经济纠纷第五、.对变更索赔部分的优化在项目结束阶段改变索赔部分的影响更明显0在项目过程中，由丁所有人付款缓慢，坚持“基于事实、合同作为标准和证据”的原则，当事方签署的合同中的不公平条款涉及索嫡的合法性、准确性和及时性。与此同时，在项目结束时，物资和就业方面出现拖欠。与另一方讨论支付“折扣”的条件、提高完成率和结算率以及解决某些经济冲突。在索赔过程中，有必要加强与企业领导人和不同部门的沟通，在联系后及时更新变更数据，提高及时性和准确性，并确保及时和有效地核准变更要求“第六、对合同控税节税的考虑作为财务人员，在合同签订时可以根据合同的类型运用不同的签订技巧，为

30、合同拟定提供建议，巧妙有效的为项目控税节税。例如签订经营性租赁合同时，可以把水电费与经营性租赁租金分离：属于租赁房屋内自有设备的，若是有偿使用的话，其租金要与房屋的租金分高，签订两个合同；在租贽时要尽量争取减少房租，提离物业管理费的方式来降税。签订企业采购合同时，时供货方支付的违约金属下单独的款项，不属主营业务收入进行开票征税，增值税就可以减少一部分。充分利用调整收款或结算的日期改变纳税义务生效时间，从而推迟纳税节点。充分利用国家税收政策，重点关注在签订合同当期下国家的税收政策优息政策、税务机关和当地政府备案相关手续，可.以有效的通过合同达到控税节税的目的。第七、其他注意事项在签订合同后，金融

31、人m必须避免合同条款以外的武断义务，特别是书面义务，以避免经济冲突。介同付款结算涉及大量争议，必须事先计划解决。核处将举行项目经理办公室会议，负货部门将讨论和谈判，并在协商一致后，与项目管理有关的工作将编写和签署会议记录。3 .优化公司资产管理办法第一、培养管理固定资产的意识固定资产管理是一项大工程。只有制造企业理视它，制造企业的所有者才能重视它。这样，管理才能全面。完善固定资产管理体制，注重实效，优化管理框架，完善固定资产核算体系，既要注重实物管理，又要注重财务管理.在制造业企业中，财务部门建立固定资产台账和相应的台账,避免固定资产管理使用与财务核克脱节，造成账款不符。设备管理需要组建条全涵

32、括的网络管理体系，将贡任对应实际人选，以达到设备使用时仃人管理，使用后维修方便对接。通过固定资产管理制度有评定及奖惩方式的完备，来加强设备操作人员的操作技能和贲任心，增添维修人员并提升技术质量可以使设备使用寿命更久，从中可以获利更多,为资产管理部门和相关部门的技术，同时联系实际管理的效益，固定资产管理中心由财务评估组联合组建，以期评估验证工作周期性进行。第二、固定资产控制需要使用科学合理的方式固定资产进行事前控制是企业生产的必要条件，生产固定资产时通过自出商品收入逐步转化为现金返还给企业。谨慎为先，计划为重，这是估值固定资产行之仃效的方法。购买决策还必须经过必要的审计程序。内部监督制度要明确。

33、生产企业应当组织专门部门和人员对固定资产内部控制制度的执行情况进行监督检杳。管理不能只考虑经营，而缺乏对资产的重视。第三、利用信息化加强固定资产网络控制固定资产网络管理系统通过汲取信息网络技术搭建而成该系统可以把控固定资产的动态变化，谁离得目的是对固定资产的管理水平进行全涵盖。从固定资产购宜、统编码、统一存储、统一制卡、串行管理。固定资产的购建、结算、处置、报废、核算等业务流程可以从网络系统直观得到。如此执行，固定资产的日常管理中的使用、维护、维修等都将细化归屈，同时固定资产的动态变化同步更新到财务部门。不仅提高了收集和记录信息的准确性和完整性，而且年度盘点时的压力也会减轻.制造业固定资产管理

34、的良好手段和便捷途径由信息系统实现。第四、大力发展管控手段在固定资产使用的力度固定资产从购入、使用、报废都是一个过程，要有明确的管理和健全的制度。因此，在准备阶段，制造企业里的财政部应当建立整个过程的管理过程，从购买固定资产，要与有关部门进行日常管理和维护，管理人员可以依据信息系统的记录对设备的异常信息溯源:如此执行方便各部门找到归属的管理点同时加大固定资产的使用效率。从源头上避免固定资产潦失可以从补全企业内部监督制度上下手，同时密切关注固定资产的动态变化，以“谁用、淮主张、谁负责”为准绳，以数据形式表达部门和个人的固定资产管理绩效并定性。第五、加强资产清算，杜绝走过场用“记账法”建立资产定期

35、盘点制度。明确设得的使用情况：不仅要对存在于清杳过程中的问题打破砂锅问到底，而且密切关注后续问题整改情况。制造企业的管理和使用部门以录入信息系统来记录固定资产的动态变化.当错误发生时，他们应该首先检查自己。那些不能处理的应该报告治疗0部门绩效考核可以直接与固定资产管理形成比例关系。通过如此办法，发挥全部力量，从方方面面上巩固固定资产管理。4 .建立科学的预算管理体系企业应选取合适的财务指标，采取一定方法建立风险的敏感性预警指标体系。对于市场变动或行业政策导致的外部风险，也应将非财务指标通过相应手段转化为可以计收的预警指标，使得财务预警更加精确.通过财务预警机制，管理人质可以实时监控公司的经营和

36、管理活动，当出现重大的波动，预警机制可以及时发出警报，管理人员可以采取相应的预防措施，使公司面对的风险始终处于可控的状态，提高公司抵抗风险的能力。如果些风险绕过了财务预警机制的监测，导致风险对企业产生了实质的效果，这时便是风险应急机制发挥作用的时刻。应急机制会按照设定好的应急路线枳极应对不良事件带来的后果，从而减轻或避免不良事件给公司造成进一步的损失。为了使企业的预算考评能够发挥作用，企业应当先要加强自身内部管理制度，加强内部管理，充分发挥企业的能动性，保证成本预尊管理能够真正执行落实。在进行项目成本预算考评时，企业目前未明确预算管理相关岗位职贡，未明确预算考核对象。在项目开工前，要幽定项目成

37、本预.兑执行的员工岗位职员和权限范围，这样，如果成本超出预算，就可以追查到具体的岗位和具体的货任人，同样，如果预知平衡，负黄人也可以得到奖励。在明确项目成本考评对象时，企业可以引入责任分配矩阵来进行责任划分，在进行贡任分配时，可以运用RASC1.模型，这种模型是当前较简单快捷的，能准确地对顼目成员以及贡任分配进行分配，使每个岗位都能够有明确的分工，项目实施的全过程中，每个小细节都能跟与之对应的负货人进行联系。（二）工程项目财务风险管理具体优化方案1.预算管理了有效应对企业在进行项目预算编制过程中存在的一些问题，因此建议企业当前应对自身的预算编制流程与编制方法进行有效改革，使企业的预算编制方法更

38、加科学合理。企业应当建议项目预算办公室以及预.算委员会，项目预算办公室由项目总监担任办公室主任,各个项目部门的经理兼任项目预算办公室成员，项目预算办公室主要负於本项目的预算管理工作，直接对预算委员会负责。预算委员会遵照企业的各项规范要求，依据企业经营情况，将预算管理制度化，同时根据企业年度或者中长期的战略经营目标，制定相应的预算方案，并组织各部门之间信息共享，审核各部门和项目公司的预算草案，严格审查项目预算发生重大金额的调整，把控超预算事项审批权限，旦市场环境发生重大改变，预算委员可以尽快对管理预算进行政策性调盛。实现职能部门和项目公司之间的统筹规划，避免发生冲突。2 .货币资金管理一、财务会

39、计部门应该设计专门的对账程序和对账稽核人员，由非出纳人员逐笔核对银行存款日记账和银行时账单，并编制银行存款余额调节表，调整未达账面和报批出现的错误，出纳与主管会计还应该在有关人员的监督下核对银行存款日记账和总账金额，并根据核对结果相应的进行处理可以从未达账户的分析中发现其是否存在错弊。二、备用金由各部门专门的人员管理，负贵部门日常零星开支，定期将有关业务凭证交给财务部门进行报销，企业对于超出备用金支出限制的支付，应通过授权审批，设置专门的人员对其管理，并进行相应的职务分离。设立监督部门对备用金进行清查，核对备用金的账面余额与已报销凭证的合计数和箸用金的定额是否相等。货币资金的内部控制是企业内部

40、控制系统的重要组成部分，其内部控制的主要目的是实现企业货币收支的合法和货币收回的安全可靠;，防止贪污舞弊行为，保证资产的安全,保证会计资料的正南，满足生产和经营的需要。对企业来说，建立健全货币资金内部控制制度不是一蹴而就的，是一个长期的过程，必须建立其内部控制评价体系，根据情况的变化和出现的问题，因地制宜，对相应的内部控制制度做出及时修改，只有不断进行内部控制自我评价和改进，才能建立起有效的货币资金内部控制体系.3 .工程物资管理一是做好“价控”工作。首先，大力提倡物资集中招标采购。对凡是符合招标采购条件的物资，必须实行招标采购：其次，对不具备招标采购条件的物资，应实行比价议价采购，同时还要积

41、极应用价值原理，确保采购到的物资价值与功能相匹配，能锅取得明显的经济效果。二是做好“量控”工作，严格推行三方验收制度，配符必要的计后淞具保证物资进场数量，对照物资计划数量验收，杜绝进场晶超过计划量。三是做好“质控”工作。首先，在采购时严格执行物资供方评价制度，建立合格供方准入制度，杜绝名单外采购：其次，加强原材料进场验收，除外观检验及质量证明文件验证外，还必须严格履行材料进货检验程序，按规能要求进行组织送检核试验，确保进入工程现场的原材料是合格产品，避免以次充好。实践证明保证进场材料历量也是降低成本的重要手段.为满足生产日常需求，企业般都建立定数量的物资储备，这些物资库存量的大小直接关系企业流

42、动资金的占用和周转速度，储爸量过大则易造成枳压且流动资金占用多、周转速度慢，影响企业经济效益：储备不足则影响生产正常运转，也会影响企业经济效益。只有做到物资储备科学合理，既能满足生产供应又能降低储备资金占用，是控制物资管理成本的又一途径。其次，减少库存损耗也是降低储备成本的有效办法，物资仓储部门要根据物资特性和先进先出、推陈出新的原则，经常盘点检查，加强存储物资旗量、数量的管理，做到妥善保管和科学维护。在生产过程中，物资消耗量的大小直接关系着生产成本的大小，牛.产成本又直接影响若企业的经济效益，因此，生产消耗成本管理是企业经营管理和物资管理中的一个选要环节，必须加以合理控制.通过消耗定额实行生

43、产消耗限额管理，要按照设备运行情况和产员准确制定其配件及材制的消耗定额，根据消耗定额概兑消耗定额资金及消耗成本，核定物资的消耗成本指标，对生产领料和物资消耗进行限额控制管理，可有效降低生产过程中的物料浪费现软，从而降低生产成本。加强废旧物资的维修管理。生产过程特别是设备维修作业中,有许多损坏配件和材料被替换F来成为废旧品，可以把这些废旧品按照可维修和不可维修分类存放，利用设备正常运行的空余时间修复可维修品进行再利用，通过提高材料配件的使用效率来进一步降低生产消耗成本“强物资领料的审批、核算及考核管理“要建立严格的物资领料、消耗考核管理机制，物资消耗要按计划、经审批、定期核兑，严格按照消耗成本指

44、标考核、奖惩生产单位，进步促进生产单位及各级工作人员的成本节约意识和交任心。4 .成本费用管理项目的施工成本管理缺乏战略性，目标成本的确定存在缺陷，为了保障施工成本管理的有效性，有必要制定完善的施工成本管理计划。在这个过程中，项目部在中标后，必须进行整体的成本估算，这将成为以后成本管理中的重要参考.在这一过程中，应考虑建筑成本并把工程分成小的建筑成本管理单位劳动力、机械、临时设备等。项目经理需要将影响工程项目施工中的各种因素考虑在内，从而减少目标成本谶定的误差。由于内外影响因索及合同的制约，既能按时完成工作又能降低工程项目施工成本，本身是个非常困难的任务，因此，项目部需要处理好工期与成本之间的

45、关系，避免两者之间冲突的发生，从而造成项目总成本增加.与此同时，设计部门还必须避免施工造成的成本急升，给施工公司带来损失。此外，建筑公司还必须确定适当的质信成本.盲目的从项目的角度出发，项目达到的版室目标越高越好，没有考虑到项目的施工能力和施工人员等，可能会造成工程质员远高于工程质量标准的范用，导致不必要的成本损失的程度。因此，在实际施工过程中，施工企业应结合实际建筑标准，在努力提高工程质量的基础上进行科学计算，并采用一些相关的管理和技术措施，尽可能降低成本。项目的质量满足甲方和国家标准这两个要求，为企业带来盈利.施工企业要建立一种贡、权、利相结合的工程顼目施工成本管理体系.以项目经理为工程造

46、价管理的象导核心，以全体施工人员为主体，形成了完整的工程造价管理体系。整个项目的工程造价管理系统中的每个部门和个人都必须被赋予相应的贵任和权利，但同时他们必须承担自己的货任，并以合理的资任执行自己的任务。在此过程中，需要有完善的监督机制，在整个施工过程中进行成本核算，并根据成本计划分析原因，并对发现的问题进行及时控制，在管理人员的监督下进行成本控制，从而提升施工成本管理的水平。在此过程中，需要完善相应的绩效考核机制，将成本关于与人员的绩效考核挂钩，提高工程造价管理人员的积极性。此外，薪酬和惩罚制度需要改进，对施工成本管理表现较好的人员实施一定的奖励措施，对于成本浪费的人员进行一定的惩罚，从而将

47、施工成本管理的责任落实到每一个人员身上，确保施工成本管理水平的提升，形成完善的项目施工成本管理体系O五、总结在经济的快速发展下，企业内外部环境的不断变化,从而增加了企业经营的不确定性.为了降低企业面格的各种风除，制定企业内部控制制度和加强内部控制对企业的发展有着十分虫要的意义。财务管理不仅是内部控制的基础.也是稳定企业经营的基础.因此.我们认为财芬管理和内部控制以及日常生产和销售活动是审计师在审计过程中必须考虑的关键性影响因素。针对企业财务管理与内部控制中存在的问叁,有必要从预算管理、制度建设、内外监督、风险评估和人才建设等方面加强对内部控制制度的认识,从而促进企业建立一套全面的内部控制制度.

48、因此,企业建立内部控制制度是优化企业工作方式、提高生产和工作效率、适应当前经济社会转型发展的新招势，参考文献1Cot1.onM.1.indsay.NewDirectionsinPub1.icHea1.thCreM.Tay1.orandErancis,2018-04-20.2陈澎,高欣.会计学基础M南京:匍京大学出版社,2019.3G公司成本费用控制研究D.中国地质大学,2020.4胡晓明，许婷,刘小峰.公司治理与内部控制M.北京:人民邮电出版社,2018.5胡慈萍.制造企业成本费用内部控制研究U1.财会学习，2020(06):248-250.6何星,浅谈制造企业成本费用的内部控制J.现代商业,2020(32):160-161.7黄越,杨扬,章萍,鲍长生,张洁瑶.财务会计川.上海:上海社会科学院出版社,2018.8黄普.珠三角小型制造企业成本费用内部控制研究一以J公司为例D1.广东财经大学,2018.9陶燕件.制造企业成本费用内部控制及其措施分析J.商讯,2019(21):66-68.10刘世林.审计学基