【《海底捞往来业务内部控制制度建设研究》8900字（论文）】.docx

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1、海底捞往来业务内部控制制度建设研究摘要：内部控制体系建设对企业的发展和虚设起着至关也要的作用。拥有一套良好的内部控制制度，可以为企业的管理和实施奠定望实的皋础。艮好的内部控制制度更有利于企业规范风险的运行和管理，从而实现可持续发展。因此，企业的内部管理控制制度文化建设对企业生存发展有行非常重要意义。本文以系统论为基以，结合当代饕饮市场的现状，分析研究港底捞回除控股有F艮公司（简称海底捞公司）内部控制制度的相关经验和缺陷，前后提出合理化建议，希望能为同行业企业完善内部控制制度提供参考。本文在根据企业进行内部管理控制系统基本规范等国家发展相关法律文件的要求下，在广泛应用研究公司内部风险控制理论的基

2、础上，采用问卷调查问超研究法、文献研究法答方法，理论与实际情况处合，详细了解海底岩内部成本控制体系的现状，深入分析其中存在的不足之处，并提出相应的解决对策。关键词：往来业务：内部控制：豺度建设目录目录1、绪设2()一一1、理论意义32、实际意义3（三）国内外研究综述-4*jj；.一一*4o闰Mtm十特法一*一_一一(四)研究框架和研究方法71 .研究框架72 .研究方法-7二、往来业务内部控制制度的基本概述7()往来业务的概念71 .资金业务82 .采购业务-83 .销价业务-8（一）内部拴制的概念8三、海底捞往来业务的内部控制制度现状9（-）海底捞简/f9（二）海底捞内部控制制度建设现状91

3、 .海底捞的的组织架构现状92 .海底捞公司内部组织结构IO（三）销售业务内部控制制度现状-I1.（四）采购业务内部控制制度现状12（五）资金业务内部控制制度现状-12四、海底捞往来业务内部控制存在的问题的分析及建议12（一）海底捞往来业务内部控制制度存在的问题及成因分析12（二）海底措往来业务内部控制制度建设的改进建议13五、总结14参考文献-一、辘（一）研究背景为了有效防范经营与财务风险，规范企业经营管理活动，规范维护良好的市场经济秩序，在财政部审计署,中国保险监督管理委员会、中国银行业监督管理委m会、中国证券监督管理委员会的商议下，2008年6月28日发布了企业内部控制基本规范的通知，财

4、会2008J7号：越来越多的企业通过深入研究和实施企业内部控制基本规范和支持企业内部控制的指导方针，认识到加强企业内部控制活动的重要性和紧迫性，纷纷制定和实施适合本企业的内部控制制度。然而，企业内部控制活动的作用是什么，如何建立一套适合企业的内部控制制度等重大问题还没有形成广泛的共识，甚至存在许多误解.基于以上理解，拟以“解剖麻雀”的方式对企业进行内部管理控制制度建设等问题展开有益探讨.实践证明，良好的内部控制制度可以有效维护投资者、债权人和其他利益相关者的权益。有助于防止和减少管理系统风险、提高运营的效率、确保财务分析报告的可驱性、提高企业实现发展战略目标的能力等方面。随着时代的不断发展，宏

5、观环境的不断变化，各家企业也在不断提高创新，不断学习进行分析企业改组.为r维护市场经济的良好秩序，中国遵循企业会计准则和审计准则，制定并颁布了内部控制基本规范B和6内部控制配套准则。因此，许多企业都意识到企业内部控制制度建设的重要性。随之，部分企业也慢慢建立起相应的内部管理控制制度，加强/企业的内部控制制度建设“加强企业内部控制体系建设，极大地促进了企业的全面竞毋，提裔了企业管理水平，完善了企业的经营理念，降低了企业风险，促进了企业的可持续发展，对新一代的发展战略具有重要意义。（二）研究意义本文以川味火锅连锁餐饮企业海底捞为例，通过包阅相关文献、实地访谈，了解海底捞的发展现状和公司的真实经营情

6、况。既丰宓往来业务内部控制制度的研究提供理论,同时也为餐饮行业发展建立一个良好的内部控制制度给出r一种具有重要参考价值的建议。因此，本文具有一定的理论意义和实践意义。I、理论意义本文通过对海底捞连锁餐饮往来业务内部控制制度建设进行思考，有助于丰富海底捞往来业务内部控制的理论内涵，使餐饮业内部控制管理更加科学、合理、高效。因此，本文的研究是非常必要的.2、实际意义对丁海底捞钱厅来说，往来业务是他们的日常活动，往来业务中需耍遵循的制度对企业的创造力和积极性，以及企业未来的发展和经济效益有若盎要的影响。因此，通过对海底捞往来业务内部控制体系建设现状的调杳分析，找出其不足之处，并提出合理化建议，将对企

7、业发展起到一定的推动作用.例如我们通过此次调查分析问题研完，不仅可以有效提高海底捞往来业务的经营风险管理发展水平，还可以使海底捞在三大往来业务内部控制制度建设方面更加完善，保证了海底捞的经营活动正常秩序和生产经营的规范性，保证了企业往来业务的合理运营。()国内外研究综述1.国外研究综述Kinney(2017)提出，以下三个因素会制约内部控制的有效性。笫一是经理是否根据广泛的信息资源做出决策，第二是公司财产的安全程度，第三是公司目标的实现程度叫JuhH和Pen1.Ii(2018)认为不同类型的企业在风险出现后，对风险的承受能力以及应对风险方法不尽相同。以不同的企业为例，当风险发生时，高科技企业的

8、风险管理多采用常规的方式，而传统企业的风险管理多采用整体集中的方式2.国外一些学者较早进行研究了内部管理控制，理论也更为成熟。1936年，美国会计师协会首次界定了内部控制的含义，即内部控制是一种用来核对帐簿、保护公司资产的控制活动.1992年，COSO委员会提出fN内部控制一整合框架，指出内部控制的五大要素是信息与沟通、风险评估、控制环境、控制活动、监控。2013年,COSO委员在原有五要素基础上提出了17条核心内控原则，很大程度上提高了五要素的实际操作性3在国外，许多学者对应收账款的管理和内部控制做了大量的研究，本.ISopranetti(1998)4指出应收账款的控制好坏也会影响到企业的发

9、展，甚至会导致企业的兴衰。Jamesc.Van.Home认为整体经济环境和公司的信用政策是影响应收账款管理水平的主要原因。StevenJ.RoOt(2018)对内部控制的研究有独到的见解。他通过学生对于COSO的结构及框架的研究进行分析来为更多的公司管理层提供了条可行性更高的内部管理控制工作制度保障体系的优化道路，重点强调两个重要方面，即如何在激烈的市场经济竞争中建立起一个企业提高自身的竞争优势并得以长期的保持卜.去，以及学习如何强化技术企业财务内部风险控制自我教育评价，同时也为具体的落实方案提出了些问题自己的看法和建议5威利斯认为，公司内部资源限制了内部控制活动的开展，公司缺乏完善的与信用销

10、售相关的内控措施，具体表现为没有详细的客户档案：缺乏资质信用评级控制措施:缺乏专门的应收账款风险分析和管理部门，缺乏坏账风嗓防范机制6Zsidisin(2018)7J对采购风险相关理论进行了研究，他认为:采购风险的主要根源是市场独有的特性“Ay.ueMehar(2015)8则认为想要企业继续生存下去，最基本的就是要考虑应收账款的管理为题。2 .国内研究综述姚薇(2018研究了采购业务的环节。根据企业需求发起采购需求，无论是哪个部门，都要把采购清单填写清楚.根据产和合理阵存的原则，单位财务预算管理实际需要等情况，然后向采购相关部门可以提出政府采购申请，请购单必须。首先由收货人部门负资人签字批准：

11、属于预算外项目或者超预算采购的，应当遵循泮格的特别审批程序。随着社会经济的时代迅速发展，为了在激烈的竞件中谋求自身发展，一些中小型企业不断出现舞弊现象，于是很多学者开始从公司治理的角度去研究中国内部控制制度建设.阁达五和杨有红通过研究认为内部控制的中心是制度控制，会计信息的真实性是内部控制的关键；内部控制与公司的机制是息息相关的，它担任着公司内部管理监督的角色。10,何燎原、吴清华(2017)研窕发现企业应该对资金流，信息流和物流进行统一管理,从而实现企业的资金流、与会计信息的统一，把内部控制的管理和监督当做执行的标准，实现内部控制做优化，进而实现企业对业务流程进行控制与管理11。何光军(20

12、17)指出了在我国内部控制方面存在的问题，例如风降意识不高、监管力度不够，人们对会计地位的不遮视等等。凌智勤(2017)指出要想实现一流企业的目标，在加快企业现代化的进程中，企业应加强内部控制，规范企业内部行为，防止出现违法违规，从而为提高经济效益打下坚实的基础。12刘清国(2016)认为企业的管理成败取决于管理者的意识和决心，13。毕吉羽(2016)认为想要加强信息化内部控制，必须从强化对机构与人员、系统安全、职能、内部审计、提高会计人员的素质等六个方面去下手14冯春(2019)认为还需要加强对销告款项“其他应收款、预付款、应付账款和其他应付款”的管理和内部控制。做好销传交易的信息沟通15。

13、张向林(2018)在U公司产品成本控制研究中，分析了产品成本构成，提出控制成本的措施和方法，发现控制成本不仅要从原材料的购进、产品的生产、保管和俏伟分析，还要将成本控制延伸到预算阶段，从而达成共识，实现成本控制的全方位进行，降低成本，从而提而效益16.宋涛(2015)发表的6企业采购内控制度的建设该文提出的“完善互控、监控、自控”控制风险三道防线的体系理论，为内部控制制度建设提供了理论指标。17。王福生(2016)认为企业缺乏对员工的制约与考核、审批流程不明确、缺乏奖励机制与约束机制是导致企业失控的主要原因，在此基础上，作者提出建立分权管理体系及风险预警机制、健全销售考核指标体系、严格把控销价

14、环节，建立良好的销售控制体系18。张国明和李存英(2017)则认为想要最大限度的减少或者降低企业风险，提高资金的利用率，就必须建立有效的管控制度，从而保证企业资金链条的安全，减少和避免损失19。陈芳(2017)则认为需确立控制流程和相应的岗位职责、控制目标，关键是控制点和控制措施，规避风险。在合同管理中还应确保其业务条款合法有效。有效控制客户信用管理和信用销传政策，确保最快的回款速度和最大限度的诚少坏账20。3 .个人评述企业的内部控制制度是个企业生产经营成功与否的关键因素，对企业的发展过程中有若非常重要的影响，甚至会膨响我国企业长远的兴哀.近年来，内部控制制度的不断升华,引起了人们的高度重视

15、，餐饮业的往来业务尤为重要。在往来业务中，我们还应该做好内部控制制度的建设，往来业务内部控制制度建设的领域在不断扩大，在这一领域，各方学者有一定的看法，所以往来业务内部控制制度建设的研究还有很大的发展空间。因此，本文针对这一课题，以海底捞餐厅为例，对这一课题进行深入的研究和思考，希望能取得更好的效果。（四）研究框架和研究方法1.研究框架本文对海底捞往来业务的内部控制研究的框架如下：（1）绪论主要是蕴含了研究背景及遨义、国内外研讨现状等。（2）往来业务、内部控制的理论概述.（3）我国往来业务内部控制现状分析。（4）四川海底捞的基本情祝梳理。10(19):5714毕百阳,会计信息化与内部控制研究UJ.时代经贸.2016,11:0815；冯料从往来账款管理淡加强企业内部控制UJ,财务会计,2019,9(18):2016：张向林.A公司产品成本控制研究中陕西师范大学，2018.8:227宋涛.企业采购内控制度的建设J有色金属工业，2015.10:1-218王福生.试论企业销林环节的内部控制问趋J.中共山西省委党校省直分校学报.2016(5):37-38U9张国明，李存英.企业应收账款内部控制方法研究刀.财会研究,2011,(22):6020)陈芳企业销售与收款内控的实例探讨分析J中国外资,2017,3:191-194