中职学校物资采购内部控制浅析.docx

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1、中职学校物资选购内部限制浅析摘要：随着国家对职业教化的重视和政府投入的增加，中职学校物资选购活动日益频繁。完善物资选购的内部限制制度，对保障资金平安、提高投资效益，防止选购活动出现腐败现象，促进中职学校健康发展具有重要意义。关键词：物资；选购；限制中图分类号：G637文献识别码：A文章编号：1001-828X（2016）006-0000-01一、中职学校物资选购内部限制中存在的问题（一）选购机构职责不明确中职学校受传统观念影响，学校领导对选购工作普遍不重视。中职学校受办学规模和学校机构编制的限制，一般未设置独立的物资选购机构，选购工作职责不明。在实际操作中，往往是资产管理或后勤管理部门，甚至资

2、产运用的处室负责选购工作1.1.o物资选购缺乏统一调控，简单出现重复选购现象，奢侈了有限的资源。（二）选购预算编制不科学不少中职学校物资选购工作随意性较大，不重视物资选购预算编制，有些中职学校根本没有编制选购预算。编制了选购预算的中职学校，其选购预算一般按学校年度招生规模和实训项目需求确定，在实际执行过程中，常常因教学、培训立项等因素改变而调整。因中职学校物资选购管理权限分散，选购资金渠道不一，供货期限较短，设备技术含量较高且品种较多，选购人员难以刚好供应技术参数完整精确的选购安排，物资选购实际发生额往往与年初预算大相径庭，超预算选购、突击选购情形屡见不鲜，选购预算形同虚设。（三）选购风险管理

3、不到位中职学校物资选购涉及的范围较广，专业化设备较多，选购物资的质量、规格型号等是否符合须要、价格是否合理，关系到中职学校教学培训工作能否正常开展。由于缺乏具有选购和设备管理学问的人员，加之管理者缺乏风险意识和风险识别实力，中职学校物资选购蕴含较大风险2。近年来，部分中职学校加大了对物资选购的监督力度，但物资选购风险识别、分析和应对实力仍旧有待提高。由于选购人员业务素养不高，缺乏选购阅历，选购程序不完善、价格核定不科学、合同条款不精确、违约责任不明确，选购物资在质量、价格和售后服务等环节均存在潜在风险。（四）选购监督审计不深化随着国家资金投入的加大，中职学校办学规模不断扩张，教学、培训等基础设

4、施急需改善，物资选购的规模和范围也不断拓展，选购金额不断增加。物资选购涉及部门较多，如物资运用单位、职能部门、财务部门。大多数中职学校的纪检监察和财务部门对学校物资选购活动参加较多，但监督较少，监督过程往往流于形式，没有实现全过程有效监督，简单造成物资选购活动的失控，甚至滋生内定中标人、串通投标、天价选购等腐败问题。二、强化中职学校物资选购内部限制的对策（一）明确工作职责，实行集中选购中职学校物资选购工作是一个系统工程，选购面广量大、品种多、专业强，须要有效的内部限制制度进行全程监督管理。为有效发挥选购资金的效益，杜绝选购过程中的腐败现象，物资选购内部限制制度建设必不行少。中职学校应依据政府选

5、购法及相关法律法规，因地制宜建立和完善物资选购内部限制制度，明确选购机构及岗位工作职责，不断规范物资选购工作流程。建立相对独立的物资选购工作机构，对学校的物资实行集中统一选购，降低选购成本，提高资金效益3。（二）强化预算约束，确保支出可控编制选购预算是实施物资选购的依据，是物资选购的核心环节。中职学校物资选购应严格依据预算法、政府选购法等法律法规规定，依据学校经费实际，科学编制物资选购预算，做到量入为出，避开超预算选购。达到集中选购标准的选购项目应全部纳入预算实行集中选购，防止部门化整为零有意不列入选购预算，规避集中选购。考虑到中职学校的招生规模、专业设置和科研培训项目建设存在肯定的不确定性，

6、在编制物资集中选购预算时，应依据学校的发展状况预留肯定的资金空间。物资选购预算应尽可能细化到运用部门，列明科目、项目、金额、数量、技术参数等内容，确保预算执行的针对性和有效性。（三）细化过程限制，规避选购风险物资选购风险涵盖选购过程的全部环节。选购风险按来源分内部选购风险和外部选购风险。内部选购风险包括安排风险、合同风险、验收风险、违约风险。外部选购风险包括政治风险、供应链风险等。中职学校应对选购过程进行细化，建立相互制约的工作机制。在识别风险的基础上，建立物资选购风险评估和限制机制，保证风险管理机制的有效实施。风险规避手段包括选购流程监控（如合同签订、供应商资质审核、产品质量检验等），审核选

7、购安排和付款手续，加强物资验收等。（四）完善工作机制，增加监督实效1 .完善工作机制。完善选购工作机制，创新中职学校物资选购方式，推动物资选购信息化平台建设，促进物资选购工作的标准化和规范化。优化选购流程，提高选购效率。完善物资选购评审制度，建立分工合作、相互制衡的选购监管体系。2 .实行“管采分别二健全以财务部门业务监督为主导，纪检监察部门特地监督为补充的协同监管机制。物资选购相关部门应相互协作、各司其职、相互制衡，保证选购安排编制与选购实施分别、选购实施与选购监督、物资验收、货款支付分别。建立信息公开制度，做到选购需求公开、选购过程透亮、选购程序公正、选购预算明确、合同条款完备。3 .强化

8、审计监督。审计人员对内限制度的有效性进行评价，对设备请购、选购实施、合同签订、货物验收和付款等活动进行全面、深化、有效监督。学校应结合实际，完善审计工作制度，对选购活动全程进行审计。通过现场视察、询问、档案批阅、款项支付审查等审计手段，保证内限制度的有效实施。对选购活动进行前置审计、跟踪审计和事后审计，同时充分挥公众监督的作用，促进内限制度的有效运行，提高物资选购工作的质量和效率。参考文献：1李扬.职业学校物资选购管理内部限制探析J.财会通讯，2012(03).杨雅兰.中职学校内部限制新探讨J.财务与金融，2011(05).引朱彦.职业学校政府选购对财务管理影响探讨J会计之友,2008,7：23-24.