乡镇内部控制考核评价方案.docx

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1、XX乡内部限制考核评价方案第一章总则第条为进步提高我单位内部管理水平，规范内部限制，加强廉政风险防控机制建设，依据财政部关于全面推动行政事业单位内部限制建设的指导看法（财会（2015）24号）、行政事业单位内部限制规范（试行）（财会（2012）21号）、行政事业单位内部限制报告管理制度（试行）（财会（2017）1号）等相关规定，结合我乡实际，制定本方法。其次条本方法评价对象为乡政府各部门。第三条本方法所称内部限制建设评价，是指内部限制监督委员会对各部门的经济活动内部限制制度的建立、实施状况进行全面、系统和客观的检查、分析和评估的活动。第四条对单位内部限制建设状况进行评价旨在通过评价，刚好发觉内

2、部限制建设工作中存在的问题和不足，提出看法建议，达到完善内限制度，提高制度执行力，确保内部限制有效实施。第五条进行单位内部限制建设评价，应遵循卜列原则:（一）全面性原则。评价应当贯穿单位经济活动的决策、执行和监督全过程。（二）重要性原则。在全面评价的基础上，评价应当关注单位重要经济活动和经济活动的重大风险状况。（三）制衡性原则。评价应当关注单位内部的部门管理、职责分工、业务流程等方面形成相互制约和相互监督状况。（四）适应性原则。评价应当关注单位内控建设依据实际状况及随着外部环境的改变、单位经济活动的调整和管理要求的提高，不断修订和完善状况。其次章评价内容第六条单位内部限制建设评价包括：单位层面

3、评价和经济活动业务层面评价两方面内容。第七条对单位层面的内部限制建设评价时，应当重点关注以下方面：（一）内部限制工作组织状况；（二内部限制建设实施状况;（三）对权力运行的制约状况；（四内部限制制度完备状况；（五）不相容岗位与职责分别限制状况；（六）内部限制管理信息系统功能覆盖状况；（七）其他状况。第八条内部限制工作组织状况。包括是否成立内部限制领导小组，单独设置内部限制职能部门或者确定内部限制牵头部门：是否制定、启动相关的工作机制；是否开展内部限制专题培训。第九条内部限制建设实施状况。包括是否召开内部限制建设实施会议；是否开展内部限制风险评估；是否开展组织及业务流程再造。第卜条对权力运行的制约

4、状况。包括是否切实做到分事行权、分岗设权、分级授权：是否建立健全集体议事决策制度；是否按工作须要建立其他非经济活动相关的管理制度。第卜一条内部限制制度完备状况。包括是否建立预算管理制度:是否建立收支管理制度；是否建立政府选购管理制度；是否建立资产管理制度：是否建立建设项目管理制度：是否建立合同管理制度；是否建立其他内部限制制度。第十二条不相容岗位与职责分别限制状况。包括是否对不相容岗位与职责进行了有效设计；不相容岗位与职责是否得到有效的分别和实施；单位是否实行内部限制关键岗位工作人员的轮岗制度，明确轮岗周期。第十三条内部限制管理信息系统功能覆盖状况。包括是否建立内部限制管理信息系统，功能是否覆

5、盖主要业务限制及流程；系统是否设置不相容岗位账户并体现其职权。第十四条对经济活动业务层面的内部限制建设评价时，应当重点关注以下方面：（一）预算管理状况；（二）收支管理状况；（三）政府选购管理状况：（四）资产管理状况；（五）建设项目管理状况;（六）合同管理状况；（七）其他状况。第卜五条预和管理状况。包括是否对预克进行内部分解并审批下达：是否依据批复的额度和开支范围执行预算，进度是否合理，是否存在无预算、超预和支出等问题：预算.执行率是否达到有关规定等。第卜六条收支管理状况。包括收入是否实行归口管理和票据限制，做到应收尽收；是否建立健全支出内部管理制度，确定单位经济活动的各项支出标准；是否明确支出

6、报销流程，依据规定办理支出事项等。第十七条政府选购管理状况。包括是否依据预算和安排组织政府选购业务：是否依据规定组织政府选购活动和执行验收程序：是否依据规定保存政府选购业务相关档案等。第十八条资产管理状况。包括是否实现资产归口管理并明确运用责任；是否严格依据法定程序和权限配置、运用和处置资产；是否定期对资产进行清查盘点，对账实不符的状况刚好进行处理等。第十九条建设项目管理状况。包括是否严格履行审核审批程序;是否建立有效的招投标限制机制；是否存在截留、挤占、挪用、套取建设项目资金的情形；是否依据规定办理竣工财务决算、保存建设项目相关档案并刚好移交手续等。其次卜条合同管理状况。包括是否实现合同归口

7、管理：是否有效监控合同履行状况；是否建立合同纠纷协调机制等。第三章评价方法和程序其次十一条评价实行自评和抽查评价相结合的方式进行.自评由各部门组织实施。抽查评价由内部限制监督委员会组织实施。其次十二条部门自评应依据年度内部限制报告编报工作的要求进行，并在规定时间内将内部限制评价报告报送内部限制监督委员会。其次十三条抽查评价按不低于5%的比例确定评价对象。对未按规定编制、报送内部限制报告或内部限制报告存在明显质量问题或以往监督校查不合格的部门进行重点抽查。其次卜四条抽查评价采纳评分制，总得分100分。其中单位层面评价60分，业务层面评价40分。评价得分90分（含90分）以上为优，80（含80分）

8、到89分为良，60（含60分）到79分为中，60分以下为差。其次卜五条抽查评价应通过查阅资料、座谈询问等途径，对单位内部限制的建立和实施状况、部门自评状况进行综合分析、客观评价，编制行政事业单位内部限制建设评价指标评分表（见附件），并出具评价报告。其次十六条抽查评价应列入年度财政监督检查安排，依据财政监督检查的程序组织实施。第四章评价监督其次十七条内部限制监督委员会应加强对各部门内部限制制度实施及内部限制报告编报工作的监督检查，各部门应明确职责，落实责任，切实加强内部限制制度实施。其次十八条各部门应随外部环境、经济活动或管理要求等的改变而对相关内部限制制度提出修改完善看法；对在抽杳评价中提出的

9、问题，应刚好进行整改，并在收到抽查评价报告起30日内将整改结果报告内部限制监督委员会。其次十九条对不按规定组织开展自评或弄虚作假、内部限制报告不真实、整改不到位、敷衍塞责的相关人员，依据中华人民共和国会计法、中华人民共和国预算法、财政违法行为惩罚处分条例等有关法律法规规定追究责任。附表行政事业单位内部限制建设评价指标评分表类别讦价指标评价要点（分值）评价用分埴位层面（60分）1.内部限制建设组织状况（本指标8分）1.1成立内部限制领导小姐，单独设置内部限制职能部门或者确定内部限制牵头部门（3分）1.2制定、启动相关的工作机制（3分）1.3开屣内部眼制专时培训（2分）2.内部限制建设实施状况（本

10、指标11分）2.1召开内部限制建设实施会议（3分）2.2开展内部限制风险评估（4分）2.3开展组织及业务流程再造（4分）3.对权力运行的制约状况（本指标9分）3.1切实做到分邪行权、分岗设权、分级授权（3分）3.2建立健全集体议事决策制度（3分）3.3按工作须要建立其他非经济活动相关的管理制度（3分）1.内部限制制度完备状况（本指标16分）4.1建立预算管理制度（2分）4.2建立收支管理制度（2分）1.3建立政府选照管理制度（2分）4.4建立资产管理制度（2分）,1.5建立建设项目管理制度（2分）4.6建立合同管理制度（2分）4.7建立其他内部限制制度（4分）5.不相容岗位与职费分别限制状况（

11、本指标6分）5.1对不相容岗位与职费进行了有效设计（2分）5.2不相容岗位与职责得到有效的分别和实施（2分）5.3实行内部限制关键岗位工作人员的轮岗制度,明确轮谛周期（2分）6.内部限制管理信息系统功能覆蕊状况（本指标1。分）6.1建立内部限制管理信息系统.功能阳盖主要业务限制及流程（6分）6.2系统设设不相容岗位账户并体现其职权（4分）7.预算业务管理7.1对预算进行内部分解并审批下达（2分）类别讦价指标评价要点（分值）评价得分业务层而（40分）限制状况（本指标7分）7.2依据批红的额度和开支范围执行预尊,进吱合理，不存在无预算、超预算支出等同题（2分）7.3预算执行率（3分）；高于95%得

12、3分；1.m-9战得1分：低于90%得0分.8.收支业务管理限制状况（本指标6分）8.1收入实行归口管理和票据限制.做到应收尽收（2分）8.2建立健全支出内部管理制度，确定单位经济活动的各项支出标准（2分）8.3明礴支出报销流程，依据规定办理支出事项.（2分）9.政府选购业务管理限制状况（本指标7分）9.1依据预笄和安排如织政府选购业务（4分）9.2依据规定加织政府选购活动和执行险收程序（2分）9.3依据规定保存政府选购业务相关档案（1分）10.资产管理限制状况（本指标6分）10.1实现资产归口管理并明确运用由任（2分）10.2严格依据法定程序和权限配武、运用和处置资产（2分）10.3定期对资产进行清查盘点,对账实不符的状况刚好进行处理（2分）11.建设项目管理限制状况（本指标8分）I1.1.严格履行审核审批程序（2分）11.2建立有效的招投标限制机制（2分）H-3不存在戴留、挤占、挪用、套取建设项目资金的情形（2分）11.4依据燃定办理竣工财务决算、保存建设项目相关档案并刚好办科移交手续（2分）12.合同管理限制状况（本指标6分）12.1加强合同订立及归口管理（2分）12.2有效雅控合同制行状况（2分）12.3建立合同纠纷协网机制（2分）合计（18分）祥价总分