事业单位财务内控制度存在的问题及对策分析.docx
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1、事业拜测务闻辨蟠在的I礴网策分析财务管理工作与行政事业单位整体运作与发展有着密不可分的联系,而与其密切相关的内部控制工作重要性更不言而喻,规范财务内部控制既可以进一步提高雎位管理水平,又可以提升廉政风险防控力度,还有助于社会职能的充分发挥。一、财务内控制度对行政事业单位的重要作用(一)合理保证单位经济活动合法合规行政事业单位内部控制苜先要保证单位的经济活动不违反法律且遵循各项规章制度。因为在进行财务管理工作时,只有聘单位的监督管理工作做好并始终严格依照国家颁布的相关法律法规来开展活动,才能保障财务管理工作的合法性,从而保证行政事业单位的健康和可持续发展性。只有构建完善且合理的内控制度,才能有效
2、管控行政事业单位的财务活动,从而提高财务活动的规范度。在行政事业雎位日常发展过程中,我们应及时处理存在的问题,极力减少各种财务收险的发生,从而保证行政事业总位的财务活动的合规性。(二)加强防范财务风险等财务内控管理工作在资金的使用方面提高效率,保证安全,避免浪费:同时促进单位全体人员贡任意识和防范风险意识的不断提高:避免违规使用资金等行为,保证工作的合规性:另外,权力制衡是内部控制的最基本原则,行政事业单位实施内部控制制度,可以有效分立决策权、执行权和监督权,以便于内控流程的控制作用充分发挥,降低风险,确保国有资产安全。(三)行政事业单位的综合管理水平得以全方位提升有效可行的内控制度是单位各项
3、管理制度的汇总和收集整合,单位的综合管理水平如何直接反映在单位的内控管理上.单位实施内控制度,可以进一步完善优化预切、经费支出、工程项目、政府采购诸如此类的各种管理等重点业务领域的内部控制制度,使其合乎规范,同时能令一直以来行政事业单位管理制度的标准弱化甚至缺失等问题都得到有效解决,做到“有章可循而且进一步明确了各部门的职权,令其遵守按潦程办事的原则,这样为各职能部门、各项经济业务提供有效的制度保障,二、事业单位财务内控制度存在的若干问题(一)没有高度重视、认识到完善的财务内控制度的重要性,内控意识薄弱在行政事业总位的财务内部控制和管理中,内控意识是内控环境中的一项重要内容,内控制度得以健全和
4、实施的重要保证是必须要有良好的内控意识。单位的所有财务工作人员都具备很强的财务内控意识,才能保证财务内控制度得以全面、有效落实。在行政事业单位中,行政领导班子只重视堆位的职能和业务而忽视财务内部控制,在财务内控方面意识比较淡薄,没有高度重视相关制度的建设,认为单位的财务内部控制制度是财务部门的事情与自己无关,更有领导认为财务内部控制单位工作人员对内部控制内容了解不够深入,内部控制培训工作只针对相关执行人员开展,其余工作人员对内控制度工作了解不深,没有财务风险防范意识,这样工作效率必然大大降低。(二)内控机构缺乏独立性和缺乏专业的财务内控人员有些单位虽然建立了相应的内部控制体系,有相应的内部控制
5、理论支持,但因为内控机构缺乏独立性,对内控制度缺乏正确的认识等原因,内部控制理论并没有得到充分的应用。只注重内部控制理论轻视实际运用效果,往往会掩盖内部控制理论在实际运用中出现的问题,脱离实际、生搬硬套,不注重实际运用效果,导致大大降低工作效率。在行政事业单位中,领导对财务人员不够全视,部分单位的财务人员并不是财经相关专业毕业,更有甚者是临聘人员,存在着人员不稳定性以及经济责任意识淡薄问题。财务人员不专业,缺乏对内控的认识,没有财务内控意识,根本上谈不上会内控,传达的内控精神也不到位。很多单位责任人也不是财务专业人员,不具有内控的专业知识,导致整个财务内控控制的制度实施存在很多隐患。面对内控业
6、务时的分析和应用,内控人员缺乏深入全面的培训或进修,单单窿每一次的软件使用培训是不够的,内控知识掌握得还不够,缺少相应的内控经验,未能有效地实现内都控制所预测的效果。(三)财务内控制度不健全现在有很多行政事业雎位都已制定了本雎位的财务内控制度,但是有不少单位仅仅是为了应付上级的各项检查而制定财务内部控制制度,并不是从堆位本身发展的需要制定财务内控制度,因而虽有制度却并不完整科学,没有经过全方位取证、调研和论证,并不太符合单位自身的实际需求,导致内控相关制度及流程可执行性不强,难以在实际管理中起到内部控制的作用,偏向形式化:还有部分单位流程图没有按单位实际情况进行细化,没有把堆位实际岗位、决策权
7、限、决策流程按业务类型植入到内控流程等。现在很多行政事业单位只关注制度建设,但实际上根本无法发挥财务内控制度应起到的作用,其原因是忽视了制定制度的实际需求、执行制度应产生的应有效果。(四)财务内控落实力度不到位财务内控管理顺利开展的首要依据是适合本单位而JI必须具备高实操性。因为内控制度价值能否得以体现关键在于内控制度是否落实到位、是否被执行到位。但实际情况却是:很多行政事业单位普遍存在制度执行不到位、计划落实不到位的情况。例如预算编制后在执行过程中随意调整和删减,使其实际支出与年初预算大相径庭。有的行政事业单位虽已制定了固定资产管理办法及设甜资产管理专员,但由于不够专业、管理不规范,购置资产
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