国开纳税筹划形考任务2题库3及答案.docx

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1、纳税筹划形考任务二（20分）学习完3I章后你可以完成本次形考任务了.本次任务从31章的自冽;题题库中险机抽取第选题（10ie）,多选咫（5道）判断飕10道.本次任务不限答相次数.多次作答后系统H动评阅记录以麻分任务满分为20分.一、单选题（10道，共40分）盘易度中）2. （）与总公司是同一法人实体，不具有独立法人资格，不能独立地对外承担民事贡任，其民事负任由总公司承担中连的（4.0分）I难易收：中）A. .母公司B. 子公司C. .总公司D. 分公司正丽答案：D答东N脩，曾无3. 我国实行法人所得税制度，（）是企业所得税的独立纳税人，经营亏损不能冲抵母公司利润单选题4.0分）（难易度:中）A

2、. 母公司B. 子公司C. 总公可D. 分公可正硼答窠tB答案N料：忖无4. 下列情况是非居民企业的是（）中选的SO分）（邓黝度:中）A. 在美国成立的企业怛贪除管理机构在中国境内的B. 在中阳境内成立的企业C. 在日本成立的企业H实际酬风机构隹日本.怛在中阳境内设立机构、场用的化曳11. 在日本或电的佗业在中国境内九0立机构、场所.也看“东谶于中国境内所和的企业正的答案，C付无5. 下列说法不正确的是（）单选）（40分）（感同度:中）A. “实际情理航构的利看.应当墟（实质小于脂或的曜则B. 个人蛀依企业不修?企业所剂税的的税AC. 合伙企业不U1.f企业所栉伐的纳税人D. 作境内注册的企业

3、一定不Wf会立所用粮的纳税人正面答案，D符柒“袜：皆无6. 如投资者为个人，企业税后利洵向个人分配时，个人应按“股息、红利所得”项目）的税率计算缴纳个人所得税中选题0分）（难易度：中）A.够R.mC1仙D.2假正由存案：D徐东11M曾无7. 以下属于“免税收入”的是O华选的4.0分）I市引仁中）财收找款？8. 行政货业性收费C政府性基金D.MWftfe?止磷答案：D否条解Ih汽无8.企业从事下列项目的所得.战半征收企业所得税的是（）单选.o分）（：!）A. 油R作物的林航B. 轨N作物的林航C. 麻关作物的伸机D. 作物的钟帆正师存亲，D答案M修：M无9,下列企业适用15%企业所得税税率的是（

4、）e的选Iiq,o分）（泰易度：中）A,小半柒利企亚B. 国火;6?，且技转的府方技术佗业C. 在中阳境内&W场所的非依代企业D. 在中国境内*&五场所的东正代企业正硼答窠，B答柒就蜂：钟无io.根据现行增值税规定，卜.列说法正确的是）豹也睡（4.0分）（雄易度：中）a,加位税“侬何和个人叔定r起征点B. 附F达到以超汉起亚电的,仅#&日起亚立的金籁培入增价视在枳花MC. RfiJniftfft.济熨机附征的械巾般*iEQ税.畀育优阳城免于零申报D. 某小&校纳税人（小笊依村也出）20X8年6月的税台并收取彷W於3.02万元.则当月的以入霭钱懑纳常饭设正由存案：C管系Ing箝无II.根据企业所

5、得税的有关规定，以下对于所得来源确定的表述中，正确的是（）唯选（4.0分）（联场收：中）A. 板屋性投皴索产将让所栉技照校跋企收所在坳通定.B. 91、红融益性投侨所得.拉!的公业，住JUHSC. 提供劳务所伸.技帆所徵支付助修定D. 付让不动产按照打让不动产的企如机构,场所用在册小定正瑜答案IR汴泉制袜：郭无二、多选题（5道，共30分）)19.总机构设在A地的某外商投资企业，在B地设有一销售分机构,对分机构生产经营所得应按A地企业所得税税率，由总机构汇总缴纳所得税。（）判断期3.0分）（唯初收：中）A. 豺B. W正啸答案，A答髅解秣：忖无20.个人独资企业和合伙企业与公司制企业不同，存在求

6、夏纳税。（）判断题（3.0分）（难易度:中）A. 时B. 福止虎答案：B答东弟耶，IT无21.个人独资企业和合伙企业不作为企业所得税的纳税人，只缴纳个人所得税。刘断明（3.0分）（班功慢：中A. B. 信正的答案，A答案骅哲无22.当分公司符合高新技术条件、符合小型微利企业的条件时，便可享受企业所得税税率优惠。（）判断题30分）（：+）A. 时B. W正题答案：B徐东N邨，MAi23.要避免成为居民纳税人身份，关键在于要明确中国对公司、企业居民纳税人身份的判定标准.外商投资企业按中国法律注册成立或实际管理机构所在地在中国境内，即为中国居民纳税人，从而负有无限纳税义务，因此.对其进行税收筹划的方

7、法是：一方面要尽可能将实际管理机构设在避税地或低税区：另一方面也要尽可能减少某些收入与实际管理机构之间的联系。）刘新居!（3.0分）I难易度：中）A.B. 铺IE确答宸：B答案第样，界无24. 权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定“（）判断（3.0分）（废品度:中）A. 对B. W正瑜答案，B符泉*蜂：皆无25. 企业以非货币形式取得的收入，应当按照交易价格确定收入额。（）刘新题（3.0分）（难易度：中）,刘B.钺止确在窠：B否条解Ih汽无26. 纳税人采取商业折扣方式销售货物，折扣额无论是否另开发票，均不得从销科额中扣除。（）判断3.0分）（:!）A. 册B. W正碉答案，B答案W修

8、：耗无27. 利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或朽机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定。（）判断题（3.0分）（难易度;中）A. 对B. 他止砌存案：A管东皖择，MAi28. 提供有形动产融资租赁服务的纳税人，以保理方式将融资租赁合同项卜未到期应收租金的债权转让给银行等金融机构，不改变其与承租方之间的融资租赁关系，应继续按照现行规定缴纳增值税，并向承租方开具发票。（）判断3.0分）8tt:11*）A. 而B. W正面拧案，A答某解修：耗无纳税筹划形考任务二（20分）学习完3I章后你可以完成本次形考任务了，本次任务从3I章的自刈咫题库中!机

9、抽取单选JS（K）道）,多选题（5道）,判断超（10道）,本次任务不限答即次数.多次作答后系统自动评阅记录最高分任务满分为20分.4.在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业减按（）的所得税税率征收企业所得税单选湖（40分）（难易度;中）A. 潞B. mC. 摩D. 2明5.时于跨国企业在他国设立子公司，一般会被设立的所在国视为居民企业，F列不符合的情况是（）单选均（4.0分）（殊物度:中）A. 履行与该国N他咕艮企业一棒敢全曲的机义务B. 享受用在国为新设公簿提供的免税助C享受所在国“他枚收优息改JRU.发行与诔国N他作为民先业

10、样的“整的根义务正的答窠，D答案Xfh忖无6.（）与总公司是同一法人实体，不具有独立法人资格.不能独立地对外承担民事费任，其民事贡任由总公司承担的逸枷4.0分）（代/度：中）A. .母公司B. 子公司C. .总公司D. 分公司正瑜答案，D符泉*蜂：皆无7.根据现行增值税规定，下列说法正确的是（）弟选侬4.0分）（明黝度:中）a.用值粒总佗和个A域定r超度点B. 时I达胃1三过征点的.仅骈mit超珏点的金新泊人烟值机打制布困C. 曲靖值税、汨或根甜征的城市*便设也、数仃细附加免于零中抵D. 菜小说校的也入（小型做利鱼业20X8年6月怖改介/HkIU由伸然3.027j元，划当月的收入籥赞堂的*值校

11、正的答案，C答案M修：M无&企业从事下列项目的所得，然半征收企业所得税的是（）单选图,0分）（蜘魔:中）a.曲解作物的伸mB.。料作物的林航c.麻关作物的抑InD.6X作物的仲tn正丽答案，D答案鲜株：忖无9.某国有企业20X7年11月接受捐赠一台生产设备，取得增值税专用发票上注明价款200万元，增值税34万元。20X8年6月进行股份制改造时将其出售，售价为260万元,出售时的清理费用为3万元,按税法规定已计提折旧4万元;假如不考虑增值才兑及其他相关税费，该国有企业20X8年就该能让收入应缴纳企业所得税（）万元单地出.0分）（唯初收：中）A. 75B. 12.5C. 87.5D. 15.25正

12、硼答案I。汴泉制袜：郭无10.企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一-第生产经营收入所属纳税年度起（）A. 胡年弯皴五年免征企业所和税B. 界年免M企小所初校,睛二年攀第三年减半怔收金韭所司机C. 年至工：年免征上业历和校，为二年至第五年M#制收企业所御权0.今年至第年免征企业所双税,流四年至第六年M公证收企业所御校正的管案，D答宝弊Fb河无11.下列企业适用15%企业所得税税率的是（）。华选的4.0分）（维M慢：中）A. 小维微料企业B. 国*:甯住/戏技持的商技术企业C. 在中国境内设汇场所的昨扰K企业D. 在中国境内未0立场所的母网民企也正扁替窠，BW无二、多选题

13、（5道，共30分）甚易度:中）13. 我国企业所得税法按照（）相结合的办法，对居民企业和非居民企业作J明确界定多Iwe（6.0分）（电物度:中）A. 您记住哪地打准B. 实际力丹机构地如：准C. 国际心准D. 户IyS准正硼答案JAB答案“修：钟无14. 非居民企业取得的下列所得中，免征所得税的有（）多选K6o分）（难易度；中）A. 外国收明白中根政府提供贷荔取行的打.所初B. 在境内提供行由服务取御的收入C. 国禽金融以双向中国政府和5收企提供优息贷款反和的内总所制U代M分除批准的Kt1.所得正的答案，AC莒塞弊Fb17无15. 下列关于投资企业从被投资企业撤回或减少投资的税务处理，符合企业

14、所得税相关规定的有）名选（6.0分）（唯助收：中）A,取M的费产中.出身于初始出赛的部分，应确认为投费收目B.被以费生火发生的经昔可希.由被投安企业技以定结忖弥补C被控费他业发塞的经首行横.投江企业可以以壑M帐投费或本D.的依产中.机丐I故世减企业IKH未分怠物的余公枳拉M少实收赛点比优计算的学分.用戏S片股必所行正瑞答案JABD汴泉就袜：MX16. 企业在计算企业所得税应纳税所得额时，应计入应纳税所得额的收入有（）多选题（6.0分）（难易%中）A. 峋买国军野刊期兑现的利B. 外体他欠软治付的利息C收取的通明未过同包装物的押金U哨实无法惊忖的应付款正确答案：BCD答条XFh肝无17. 根据企

15、业所得税法规定，企业在生产经营活动中发生的下列利息支出，准予税前据实扣除的有（）名逸题6.0分）（感易度:中）A.IV令我企业自令般企业燃意的利在支出Ih1融企业自上作做企业借款的柯总支出C. 金燃色的芥顶。次利息支出D. 金融金业的MW林倩利息支出正硼答案：ACD答条弊河无三、判断题（101g,共30分）尊易度:中）19.个人独资企业和合伙企业不作为企业所得才兑的纳税人，只缴纳个人所得税“（）判断烟3.0分）（难劭慢:中）A. 豺B. W正面答案，A符柒“袜：皆无20.生产经营处于起步阶段、发生亏损的可能性校大的情况，考虑设立分公司,从而使外地发生的亏损在总公司冲减，以减轻总公司的负担。而当

16、生产经营走向正轨，产品打开销路，可以盈利时，应考虑把分公司变更为子公司，可以在盈利时保证能享受当地税收优惠的政策。刘断处（3.0分）（i）A. 时B. W正丽答案，A警案就：的无21.如果总公司所在地税率收高，而从屈机构设立在较低税率地区，设立分公司后应独立纳税，由此分公司所负担的是分公司所在地的较低才兑率，总体上减少了公司所得税税负.）列斯超。0分）I玳易度：中）A. B. 钻正确答案：B答案第样，落无22. 分公司具有法人资格，子公司不具有法人资格（）判断Ig（3.0分）（K）A. HB. 钻正硼答窠，B答案哪解：忖无23. 小型微利企业减按2优的所得税税率征收企业所得彳O判断（3.0分）

17、（废品度:中）A. 时B. 福正面答案，符泉*蜂：皆无24. 当实际增值率小于税负平衡点增值率时，小规模纳税人税负重，（）刘断明（3.0分）（:+）.加B.钺止确存案：否条解Ib汽无25. 非居民企业委托营业代理人在中国境内从事生产经营活动的,包括委托单位或者个人经常代其签订合同，或者储存、交付货物等，该营业代理人不得视为非居民企业在中国境内设立的机构、场所。（）判断3.0分）1氽引攵：中）A. 时B. 福JE刊等*：B26. 纳税成本的降低一定能带来企业第体利益的增加,（）判断的3.0分）（常励度:中）A. B. 钻正的笞案，B答案Xfh村无27. 如果外国投资者在股权能让前先进行股利分配,

18、合法地使转让价格降低.可以节税。（）判断期3.0分）（唯初收：中）A. 豺B. W正啸答案，A答髅解秣：忖无28. 权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定。（）刘新SB3.0分）（难易度:中）A. 时B. 信正塌答案：B符条第汴，肝无纳税筹划形考任务二（20分）学习完3I章后你可以完成本次形考任务了.本次任务从31章的自冽;题题库中险机抽取第选题（10ie）,多选咫（5道）判断飕10道.本次任务不限答相次数.多次作答后系统H动评阅记录以麻分任务满分为20分.一、单选题（10道，共40分）盘易度中）2. （）与总公司是同一法人实体，不具有独立法人资格，不能独立地对外承担民事贡任，其民事负任

19、由总公司承担中连的（4.0分）I难易收：中）A. .母公司B. 子公司C. .总公司D. 分公司正丽答案：D答案N脩，曾无3. 在中国境内设立的由各合伙人订立合伙协议，共同出资、合伙经营、共享收益、共担风脸.并对合伙企业债务承担无限连带贡任的营利组织是O多选的4.0分）（增切发：中）A. 合伙企业B. 伟妁介伏企亚C. 盯眼合伙企也D. 介伐企业正确答窠BC答案解：忖无4. 如投资者为个人,企业税后利涧向个人分配时，个人应按“股息、红利所得”项目（）的税率计算缴纳个人所得税单选题.0分）（唯班收：中）A. 9%B. mC. 19%D. 20%正第答案JD汴泉制袜：郭无5. 需要同时缴纳企业所得

20、稹和个人所得梭的是（）4选asq.o分）（塞易度：中）A. 公司N企业B. 个人狙成企业C合伙色业D.个体工用户正的答案：A答案InM曾无6. 卜列说法不正确的是（?的选咫（4.0分）（难易度：中）a.对于实际讦理机构的判断，随当遽饰实山皿形式的切3B.个人套断企亚不篇产企业用御税侑纳也人c合伙鱼业不璃k企业所褥税的培粮人II.北境内注册的企业定不WF食业所得税的纳税人正所存案：D徐东11M曾无7.下列企业适用15%企业所得税税率的是（）单选题G.0分）（难黝度:中）n.阳窈磊赞重点执舟的高新技术生业c.在中国境内设立场所的非年收生也D.在中国境内未0立场所的毒网民企W止确答案：B答条解Ih?

21、T无8.甲创投企业20X5年12月20口采取股权投资方式向乙企业（未上市的中小高新技术企业）投资200万元，股权持有到20X7年12月31日。甲企业20X7年实现利润500万元，假设该企业当年无其他纳税调整事项，则该企业2017年应纳税所得额为（）用选题（4.0分）（维易度：中）A. 500万元B. 360万元C. 3对万元D. 300万元正瑜答案：B答条XFh肝无9.企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得笫一笔生产经营收入所属纳税年度起（）的逸枷4.0分）（代/度：中）A. 第年至同五年免征企业所得依B. 第年免征企业所和税.M二年至第三彩M半怔物企业所料粮c.第年至续：

22、年免征企业所行役.第二年至第a年双竹征收企业所栉较D.第年至第三年免征企业所得依,第四年至第六年MF征收企业所栉税正瑜答案，D符泉*蜂：耗无10. 根据现行增值税规定，下列说法正确的是（）单选湖”,0分）（难易度;中）A. 用侦税“总但和个人做定了起色以B. 月F达到或d征色的仪舞&过昆征中.的金国切入增值税征税抵国C. 岫埴依税,C或机川征的城中堆才窿没机.较门侪阳加免F等中报D. 某小&校地税人（小坟依村企业）RXBwFfMfr税合并收取彷竹求3.02万元.则当月的以入需钱懑纳常饭设正碉答案，C答髅*秣：轴无11. 企业从事卜列项目的所得，减半征收企业所得税的是（）电选咫（4.0分）（难易

23、度:中）A. 油裨作物的件mB. 晒怀作利的c.麻美作利的WmD.香斜住拘的正珑答案：D答案N探，MX二、多选题（5道，共30分）难易度:中）13. 企业选择分支机构时，卜列说法正确的是）多选题（6.0分）（难易度：中）A.下褪色业在开办初期发生可根的根皎大，设立分公司可以、总公用台井极人冲M总公司的利涧,冲M庾机所得少策所利税.此KbZ子公司软和不到这一项好处b.下属会也在并设后不长时间内就再能利城能根快扪亏为依毋么世立子公司就比仪过.既可以享受作为独立法人钱青的忸利，又可以斗爻木分刖H涧迤籍纳税的好处C. 下X爵业在开办初期发生可报的榔本战人设立子公司可UPi总公河合并报人冲Ma公M的利涧

24、,冲址立机所和少激所初校.而世立分公司就将不知这一项好处D. 下W色业在开设E不长时间内黄叫能M利.H能很快IHG为凶.那么被也分公司就比运宜.战町以字爻作为独立法A经曾的便利,又可以享殳来分配和涧地任她机的好处止的答案：AB答案弊，册曾无14.进行纳税人身份的纳号划要避免成为居民纳税人，实际管理机构所在地在中国境内，即为中国居民纳才兑人，从而负有无限纳税义务因此，对其进行纳税筹划的方法是（）多IWe（6.0分）（感/度:中）A. 4可健格实际较理机构收在鳗冷地或低税区B. 尽叫使珞蝌佃公814在低税【，州女与竹理机构收在我粮区C塔可使M少芸些也入。实际管理机构之同的假病0.艮可能使乂蚀人与实

25、即甘坦机构保冲联案正的答案，AC莒塞弊Fb肝无15. 根据企业所得税法规定，企业在生产经营活动中发生的下列利息支出，准予税前据实扣除的有（）名选（6.0分）（唯助收：中）A,非金融色亚白金&企业出欧的利息文出B.非金融会亚白串金心企业偏款的科恕支出C金融色业的各股次利女出D.金融会业的H业界济利息支出正瑞答案JACD汴泉制秣：郭比16. 下列关于投资企业从被投资企业撤回或减少投资的我务处理，符合企业所得才克相关规定的有（）多选题（6.0分）（难易%中）A.我和的资产中.相当于初尚出资的够力.应确认为投资收RH.被投监色亚发堡的妙音In1.,由俄发我企业按出定钻“弥补C被投资生也发生的经苜号加，

26、投我企亚可以调整MK投我敢本U.忠和的资产率相当于被投债生亚累计未分间和累计位余公枳按M少实收资本比他计除的部分，应确认为股总所褥正确答案：ABD答条XFh肝无17. 根据企业所得税法律制度的规定.下列对无形资产的表述中.正确的有（）名逸题6.0分）（感易度:中）A.（I创指瞥不用计尊携的精用在会收所前税税，彳扣除无形侪产技胆It找尊的棒In也用,油子在i1.炼W纳他所和箫时扣除外购宓件的支出.在企业整体豺计或M谪冷M.不都在冷InIU歌D.无形资产的愀蝌年RM；御氐T5年正确答案：AB答察弊行，河无三、判断题（101g,共30分）尊易度:中）19. 个人独资企业和合伙企业不作为企业所得才兑的

27、纳税人，只缴纳个人所得税“（）判断题（3.0分）（耶嬲度:中）.豺B.W正面答案，A符柒*秣：耗无20. 假如总公司内部有甲.乙分公司，甲分公司为盈利公司，而乙分公司为亏损公司，则在汇总纳税时，甲，乙分公司盈亏不能互抵，不能产生较好的亏损抵税效应.（）刘新咫3.0分）（难易此中）A. B. 钻正丽答案，B答案鲜株：忖无21.不组成企业法人的中外合作经营企业，由合作各方依照国家有关税收法律、法规分别计算缴纳所得税.（）WBia（XOO）（理易度：中）A. 时B. 他正硼答案：B管宝11上曾无22. 子公司是在中国境内设立不具有法人资格的营业机构，不是企业所得税的独立纳税人，应当汇总计算并缴纳企业

28、所得税。）判断期3.0分）（唯初收：中）A. 豺B. W正碉答案，B答髅解秣：MX23. 生产经营处于起步阶段、发生亏损的可能性校大的情况，考虑设立分公司,从而使外地发生的亏损在总公司冲减，以减轻总公司的负担。而当生产经营走向正轨，产品打开销路，可以盈利时，应考虑把分公司变更为子公司，可以在盈利时保证能享受当地税收优惠的政策。判断（3.0分）（难同取:中）A. 册B. W正面答案，A答案解修：行无24.非居民企业委托营业代理人在中国境内从事生产经营活动的，包括委托单位或者个人经常代其签订合同，或者储存，交付货物等，该营业代理人不得视为非居民企业在中国境内设立的机构、场所.（）刘断的3.0分）（

29、Jf1.t）A. 射B. 钻正硼答案，B答案就修：忖无25. 企业以非货币形式取得的收入,应当按照交易价格确定收入额。（）刘断题30分）（叁易度：中）A. 时B. 他正的答案：B徐东InM曾无26. 现行增值税法律制度规定，倘售额没有达到起征点的，不征增值税：超过起征点的.应就超过起征点的部分销售额依法计竟缴纳增仇税“（）判断IE（3.0分）I同掰度:中）A. 时B. 信正的答案，B答案H赫：利无27. 纳税人采取商业折扣方式销t货物，折扣额无论是否另开发票，均不得从销传额中扣除。（）判断题（3.0分）（难易度;中）A. 时B. 偈正瑜答案：B谷宝InM曾无28. 利息所得、租金所得、特许权使

30、用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构，场所所在地确定,或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定.（）判新1S（3O分）（电度:中）A. 豺B. W正面答案，A符柒“袜：皆无纳税筹划形考任务二（20分）学习完3I章后你可以完成本次形考任务了.本次任务从31章的自冽;题题库中险机抽取第选题（10ie）,多选咫（5道）判断飕10道.本次任务不限答相次数.多次作答后系统H动评阅记录以麻分任务满分为20分.一、单选题（10道，共40分）盘易度中）2. （）与总公司是同一法人实体，不具有独立法人资格，不能独立地对外承担民事贡任，其民事负任由总公司承担中连的（4.0分）I难易收：中）A. .母公司B.

31、 子公司C. .总公司D. 分公司正丽答案：D答东N脩，曾无3. 我国实行法人所得税制度，（）是企业所得税的独立纳税人，经营亏损不能冲抵母公司利润单选题4.0分）（难易度:中）A. 母公司B. 子公司C. 总公可D. 分公可正硼答窠tB答案N料：忖无4. 下列情况是非居民企业的是（）中选的SO分）（邓黝度:中）A. 在美国成立的企业怛贪除管理机构在中国境内的B. 在中阳境内成立的企业C. 在日本成立的企业H实际酬风机构隹日本.怛在中阳境内设立机构、场用的化曳D. .在日本或电的佗业在中国境内九0立机构、场所.也看“东谶于中国境内所和的企业正的答案，C答案骅W:w5. 在中国境内未设立机构、场所

32、的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业减按（）的所得税税率征收企业所得税用选题（4.0分）（维易度：中）A.就R.KKc.mD.2幅正瑜答案：B答条XFh肝无6.对于跨国企业在他国设立子公司.一般会被设立的所在国视为居民企业，下列不符合的情况是）的逸枷4.0分）（代/度：中）a.履行与该国M他4Ie企业样的今面纳税义务B.享受丽在国力新收公司提供的免税IWc.享受用在Hm他税收忧患以案D.照行与谡国M他出屁民企业朴的削她税义务正硼答案，D答案Hfh付无7. 下列企业适用15%企业所得税税率的是（）Q单地K40分）（或初收：中）小电IaH企业国家石大。点核

33、持的岛麓技术今力C.在中国境内我在场所的IEW氏会重11. 在中M康内木&立场所的tw任企亚正的管案，B莒塞弊Fb肝无8. 企业从事下列项目的所得，谶半征收企业所得税的是（）华选的So分）（邓黝度:中）A. 油碍作物的林航B. 0心作物的伸机c.麻央作物的抑mD.番料作物的肿加正的答.拿，D哲无9. 根据现行增值税规定，下列说法正确的是（）雌选ISaO分）（感易度:中）A. 加依粒M中和个人矮定了起征以B. kF地到或越过&祉点的.仅珞越过超征点的令新冷入增值税征粮依WC. WWttfe.力农检用征的墟加维必犯他税、软“物加加免于零申报D. 某小现怆的检人（小用徵利企业）20X8年6月的税介并

34、收取的伸次3.02刀足.划当月的女入甯峡墩纳才值税正面拧案，C符柒*秣：耗无10. 中创投企业20X5年12月20日采取股权投资方式向乙企业（未上市的中小高新技术企业）投资200万元，股权持有到20X7年12月31日。甲企业20X7年实现利涧500万元，假设该企业当年无其他纳税调整事项，则该企业2017年应纳税所得额为（）的逸枷4.0分）（W）A. 500力元360万兀350万元D.300万元正确在案：B答察弊行，河无企业接受关联方债权性投资与其权益性投资比例的规定标准为（单选题0分）（S）金眩企也内5:1比惚企业为2:1此他会业力5:】.金融企业为2:1金融会业力4:】其检企业为2:1D.比

35、他会业力4:1.金融企业为2:1正碉答窠答案H：料无二、多选题（5道，共30分）戏导度:中）13. 企业选择分支机构时，下列说法正确的是O多选的（6.0分）（难步慢：中A. 卜M企也在开办初期发生4榭的概率较大.设立分公司可以IJ以公司合并报农冲减总公M的利W.冲M随根所种.少激所得税,而设立/公司就得不到这尔好处B. 下X衽业在开设后不长时间内就可监M利，阳能很快拈可为荻理么设女子公司就比双迂宜,既可以享受作为独立法人”优的忸利.又可以享受未分配和加瑞纳税的好处C. FW企业正开办初期发生守梅的概率较大.，2；T公，山:以。总公适合并报衣冲M总公1的利加H.心版所行税.而设立分公司就制不到这

36、一Jf1.好处D. 下X企业在开设后不长时间内就可於*利,或能很快加号为我,算久设立分公司就比税运H既可以享受作为独立法人住营的!利.乂可以亨爻未分间和相递延的机的好处正的答案，AB答案Xfh忖无14. 下列各项中其变动能有机地体现投资结构对企业税负以及税后利润影响的有关于企业所得税纳税人的具体税收筹划方法，以下说法正确的有（）多选K6o分）（难易度；中）A. 出资鱼十、介仪企业的校佻定依T公司刎伦业B. 金抄农终税S的履低勺卉料因求起作用的批处.在与电的机上体的夕盼的这界时要充分弓感粒M、机率和校也优姆政策第多脚因斯C. 世文分公司手续商革.有关财务今也不。公开.分公司不济立独立级脑企业所用

37、粮.井只分公司这种敏织慰式怏于.公司管理控制D. 分公司从有独立法人资格,通常赞W行与诬国或他W民企也TY的全m泊检义分正瑜答案：Bc答条XFh肝无15. 投资结构对企业税负以及税后利洵的影响会有机地体现在下列（）因素的变动之中多jftK6.0分）A,力效税收他绦住比例B. 法定校本的水孑C. 实际检*的应佑水平D. 她较给自我A的麻他正面答案IACD符泉*蜂：耗无16, 根据企业所得税法的相关规定，以下说法正确的有（）学选题60分）（难易度;中）A,合伏苗业介伙人是自然人的,缴纳外入所得税.合伙人是法人和共检殂织的,激纳企业所和税B. 合伙色业廿经曾所御WN他所得是瞅先分后皎的嫖则C. 无法

38、确定命伙人出饯比例跑.以全解生产经首所御的Nf包所得.技弊合伙人依平均计棘每个合伙人的梗纳税收D. 合伙鱼业生产经曲所和知J他所得也於台找企业分配给小伙人的所御.但是不包务台攸企业当然的存所行正聪答案：BC谷宝皖绿，曾无17.根据跨地区经营汇总纳企业所得税征收管理规定，总机构应按照上年度分支机构的（）因索计算各分支机构当期应分摊所得税款的比例多通均（6.0分）（康引,：中）A.营业收入.绘普种狗C. 资产总穗D. 职I，Z正确案：ACD告条无三、判断题（10道，共30分）尊易度:中）19.要避免成为居民纳税人身份，关键在于要明确中国对公司、企业居民纳税人身份的判定标准。外商投资企业按中国法律注

39、册成立或实际管理机构所在地在中国境内，即为中国居民纳税人，从而负有无限纳税义务，因此，对其进行税收筹划的方法是：一方面要尽可能将实际管理机构设在避税地或低校区：另一方面也要尽可能减少某些收入与实际管理机构之间的联系。）刘新题3.0分）（难易慢：中）A. HB. W正瑜答案：B若条XFh肝无20. 居民企业和中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关联的非居民企业适用税率为25%判断（3O分）（Ift酬度:中）A. 对B. 铺正碉答窠，A答案就秣：析无21. 小型微利企业减按20%的所得税税率征收企业所得税。O刘断题（30分）（维易度：中）A. 总B. 铺IE确答京：答案第汁：河无22. 不组成企业法人的中外合作经营企业，由合作各方依照国家有关税收法律、法规分J计算缴纳所得税。（）判断期3.0分）（联初收：中）A.财H.M正照答案，B答髅解秣：MX23. 分公司具有法人资格，子公司不具有法人资格。（）判断题（3.0分）（难易度:中）A. 时B. 福止虎答案：B答东弟耶，IT无24. 纳税人采取商业折扣方式销售货物，折扣额无论是否另开发票,均不得从销售额中扣除。（）刘断助（3.0分）（班易度:中）A. B. 信正答案B汴泉制袜：郭无25. 非居民企业委托营业代理人在中国境内从事生产经营活动的，包括