国开纳税筹划形考任务4题库1及答案.docx

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1、A.再除阳标。或亚梅D.校收竹精程的划分C.国际税收fiw0.如温N胃税收会性正的警案，ABCD答条衅Ih河无15. 揩国企业可以利用国际避税地（）多选知6.0分）（难黝度:中）A. 娱燃找引的K国税税率B. 降任纳筑0第鸣总C. 降任间接塔让财产的税依D. 我令您外件f公1的利洞正的答案，ACD付无16. 以下属于企业分支机构所得税的缴纳方式的有（）名选粉g.O分）（:!）A,分支机构I1.电中报纳及B. 分支机构U!中到总公词艺的纳税.C. （WUfWftD. 定姗定存讷物正面答案，AB符柒*秣：耗无17. 以下说法正确的是（）考选的（60分）（难易度：中）A.国容；C要/核持的高歌校衣企

2、业,M至16%的税举及收企业所得税B, 企业上行业务MF西郡地区勉地英产业口呆）的西抑企业.可以享受15Mn所行机讹邂税率C, 创业投依企亚从小麦雯小也技林和妖助的创业投优.可以按投济If1.的76弘扪应纳及所内耕.0.从M衣、林.牧.渝业XCH的所FJM至15%的税率怔收企业所物税正等案8ABC徐东N邨，MAi三、判断通（10道,共30分）逸易度:中）19.在企业吸收合并中，合并后的存续企业性质及适用税收忧患的条件未发生.改变的，可以继续享受合并前该企业剩余期限的税收优惠，其优惠金额按存续企业合并当年的应纳税所得额（亏损计为零）计算“（）判断国3.0分）I难励度:中）A. 计B. 钻正丽答案

3、，B答案鲜株：忖无20.在股权或股份转让中，单位、个人承受公司股权或股份，公司土地、房屋权属不发生转移，不征收契税。（）刘断题（30分）（维易度：中）A. 时B. 他正出在蜜：A谷系11&MAi21. 购买法与权益联合法相比，资产被确认的价值较高，并且由于增加折旧或摊销商誉引起净利洞减少,形成节税效果.（）判断（3.0分）（废品度:中）A. 对B. W正面答案，符泉*蜂：皆无22. 企业发生股权转让时，企业本身作为独立核算的经济实体仍然存在，这种股权转让行为应正常征收增值模。）列新SB（3O分）（难易度:中）纳税筹划形考任务四（20分）学习完78章后你可以完成本次形考任务了，本次任务从78章的

4、自刈咫题库中!机抽取单选JS（K）道）,多选题（5道）,判断超（10道）,本次任务不限答即次数.多次作答后系统自动评阅记录最高分任务满分为20分.一、单选题（10道，共40分）（难易度:中）2. 根据企业所得税法的规定,下列关于企业债务重组的税务处理说法不正确的是（）单j“O分）（难易度:中）A. 以*俄币城产iff蚣侦务的,应分为两项业务.IWfr先视N转让非货币性出产,押次是转I1.斑产的定价掖公允折“计B. 住收转化为般权的.应分解为四或小4.HFttttWHttWeC. 凡拈1务徜伤点低于俵#计收第H；的.题认为依“人的*田所初：相反.划作为债权A的人制惯尖D. 被收购令*施嫌认取权收

5、让乐次或期夫.m*j企物件;iH货方*十枚资行为,所以不需彼校正由拧泉，DHW：M无3. 张先生将自己的栋价值2000万元的房产投资入股甲企业,并取得甲企业2的股权，房产于10年前购入，取得购入成本100O万元，张先生.对房产转让行为应缴纳的个人所得税（）4选题（40分）（难易度：中）A.0R.200C. I（M）D. 3（三）D.板总资本收税率-息粒In投资收总军Tftt/资产京薰+（必收例检资收税率救住横本率正丽答案，A券案弊S,H无7.国际税收协定规定，只有在股息、利息、特许权使用费的实际受益人是缔约国另一方居民的情况下，才可以享受税收协定规定的优惠税率。这体现了答察XfhH无9. 国际

6、税收筹划的直接目的是减轻（）单选烟（4.0分）（需勃度：中）A. WSftB. 埴外税例C. 东阳检虫D. 整体松鱼正丽答案，D答案鲜株：忖无14. 目前世界上两个主要的国际税收协定范本是（）.多选的6.0分）（难曷度:中）A. 中阳范本B. 关阳能本C. mJCD他本D. 取介田葩本正曲答案，C1答案骅W：河无15. 各国对关联企业的认定标准越来越多样和宽泛，以下属于我国认定形成美联关系的有（）多选K6o分）（难易度：中）A, 济金控制B, 特忤汉控C, 烬疗控制n.余居关系正南答案：ABCD在东籍林，曾无16. 以下说法正确的是（）多选题60分）（琏易度:中）A. 国容；C要/核持的高歌校

7、衣企业,M至16%的税举及收企业所得税B. 企业主甘亚芬Mf（西郊地区被勘类产业11束）的西第企亚，可以享受16、的所行机优网校举C. 创业投贲佗丑从事博*靛要血以法冲和火功的创业投断可以按投俺辙的7S数拉应纳税所0.从4衣、林牧.渝北H1.H的质制M4115%的税率位收企业所得税正丽答案:ABC徐东11M曾无17. 以下属于债券融资特点的是（）华选的6.0分）（邪切度：中）双有，叫E1.企业无期为埼款产牛资金洋力纳税筹划形考任务四（20分）学习完78章后你可以完成本次形考任务了.本次任务从78用的自冽;题题库中险机抽取第选题（10ie）,多选咫（5道）判断飕10道.本次任务不限答相次数.多次

8、作答后系统H动评阅记录以麻分任务满分为20分.一、单选题（10道，共的分）赛易度：中）2. 债务重组确认应纳税所得额占企业当年应纳税所得额（）以上的，可以在5个纳税年度内均匀计入各年度的应纳税所得额尔选的G.0分）（难易度;中）A. 50%B. 75C. 85n.6m正硼答案：A管东11M曾无3. 负债最申要的杠杆作用则在于提高权益资本的收益率水平及普通股的每股收益率方面，以下公式得以充分反映的是（）中选的4.0分）（）a.权融资本收益率-2税例投资也效车鱼传/权曲炎本X（。税的投资收效率一会使m小事）B.杈/4资本收税率（WW）-息校m投资收依率TftI，权福资本（电税的投资收劫率例估侬本季

9、）c.杈故资本收税窄（WW）-电检1投资也效率金债/资产曲轴X（息校（W投资也效率倒假或小军）D.权自资本收税率（WW）-前投资收效车金传，优产总帮小（屹你投我收效率-低债或小率）止硼在案：A答条解Ih河无4.甲公司20X9年6月以12500万元收购乙公司的全部股权“乙公司初始投资成本1600万元，20X8年12月31日的资产滕面净值为6670万元,经评估确认后的价值为9789万元。甲公司的股权支付额为12OOo万元（计税基础为9OOo万元），非股权现金支付为500万元e取得股权的计税基础）用选题Wo分）（难易收：中）A. 4HOOR. 4!00C4333.2。4200正确答案：C卷察衅料，内

10、无S. 按照一般性税务处理规定，企业资产收购时,收购方取得资产的计税基础应以（）为基础确定唯逸粉4.0分）（域M收：中）.里面价（ftB. 账面余额C. 成本II.公允价值正硼答拿，D答案X：付无6.股权收购，收购企业购买的股权不低于被收购企业全部股权的（），且收购企业在该股权收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的（），可以按规定进行特殊性税务处理。电选姮（4.0分）（簟易度：中）A. 5ff,8O%B. 5咻8SC. TRWXU.?阳m正确答案：B若条衅Fh肝无7.国际校收筹划的直接目的是减轻（）华选的4.0分）（维物发：中）A. 海校田校仍B. 境外税金C. 本国税金D. 整体税意

11、正的答案，0答案骅W：W8. 一般而言，如果企业预计其境外经营机构在设立之初的几年内会由现亏损.那么其应将该经营机构以（）的形式设立的选题（40分）（难易度：中）A. 分公司B. 子公司C. 代戈姓D. 代理人正的答案：答案InM曾无9. （）是跨国企业进行国际税收筹划的基本手段。4选题0分）（琏易度:中）A. 仲让定价B. 国片黛校地C. 跳担形式D. 券资殆构正硼答案：A徐东11M曾无10. 跨国企业针对常设机构进行国际税收筹划的主要思路是：尽可能（）华选的SO分）（邪切度：中）在“个国第或个周京边也分攵机构A.海划空网史大B.c.WJf1.W1CX0.第M方法更复余正的答拿，ABD答案N

12、Fb河无15. 为实现集团整体利益的最大化，跨国企业会通过转让定价的手段（），从而降低集团整体税负，实现税后利洵最大化名选（6.0分）（唯班收：中）A. 降临位干鸟粒仇的K关眼色业的饰B. 屈知位于岛椎负J4X关联包业的倘C降怅位干低税负处X关联企业的徘D. 降低位F低税负MK美联企业的KM正面谷案，AD符案就秣：行无16. 以下说法正确的是（）多选K60分）（难易度;中）A. 国火能要，以技转的府方技术佗亚,M瓶15%的税率征收企业所和税B. 企业上合亚务（西部地K被功英产业I1.聚）的利阳企也，可以享受15Mn所制机优小校率C创业投费企也从邪国富支倭取点技林和蚊H）的创业投衽,可以技投能国

13、的TCMJn应纳税所用移D,从步衣、林,牧.海业双目的所制履至15%的税率也收企业所行税正南存案：ABC答案InM曾无17. 以卜属于债券融资特点的是（）4选题（6.0分）（难易度：中）A. 没ft!11.企业无须为还款产燮炎金质力B. 土娟女打利gC. 俺金成木相以小U.履行力外的借收条件纳税筹划形考任务四（20分）学习完78章后你可以完成本次形考任务了，本次任务从78章的自刈咫题库中!机抽取单选JS（K）道）,多选题（5道）,判断超（10道）,本次任务不限答即次数.多次作答后系统自动评阅记录最高分任务满分为20分.一、单选题（10道，共40分）（难易度:中）2.负债最重要的杠杆作用则在于提

14、高权益资本的收益率水平及普通股的每股收益率方面，以下公式得以充分反映的是（）单j“O分）（难易度:中）A. 权度磔本收益以IB1.it）=总税蔺改*收益*ftfn.aj*（忌段恒投资收益率一负值成本堂B. 权益磔本收益*ftit）=f1.sns9tttfi.*+负费产怂Mx（息税加投费收疑卑一负佃皮木尔P.权位8H；收益也，机“）=+货ftV费产总总（校依投费收益牵一负借成本也）正86答案：An*ww.秆无3.某化妆品厂下设一非独立核算门市部，每年该厂向门市部移送化妆品1万套,每套单价500元，门市部销售单价550元（以上均为含消费才兑价）.如化妆品厂将该门市部分立，使其具备独立纳税人身份，则

15、每年可节省消费税（）万元。（化妆品消跋税税率为30%）单选鹿（4.0分）（难易度:中）A. 21.12B. 15C. 11.5-10.12.72正确答窠，B答案解：忖无4. 下列有关设立公司组织形式的税收筹划.表述正确的有（）。单选蜀K4.0分）（或好度:中）A.“I，A机内*r在总公词】仁种瓢利的情况卜.”Z川种比乘用分公司的杉式.以我栉国相抵的好处H.如g总机构仅税率低的地K而分支机杓快于校本较高的地区,分立机构则立是用了公包的形式,以实现规ifi高校第的目的c.子公司不禁独也的法人.K用得与杀公司1胞纳税D.无论子公司住处分公司.制及IiE纭人.摔应单独计学并独的企业所神融正碉答案，A答

16、髅解袜：朴无5.张先生将自己的一栋价值2000万元的房产投资入股甲企业，并取得甲企业20的股权，房产于10年前购入，取得购入成本100O万元，张先生对房产转让行为应叙纳的个人所得税（）物制BHO分）（惠物度:中）B. 200C. 100D. 300正确在案：B答察XfhH无6.甲公司20X9年6月以12500万元收购乙公司的全部股权“乙公司初始投资成本1600万元,20X8年12月31日的资产账面净值为6670万元,经评估确认后的价值为9789万元,甲公司的股权支付额为12Ooo万元（计税基础为9OOO万元），非股权现金支付为500万元取得股权的计才兑基础（）用选题”.o分）（难易度：中）A.

17、4600R.4!00C.4333.2U.420014.以下属于国际税收筹划特征的是（多选的6.0分）（理易度:中）A. 号玄空回更大B. 而略的MJ龄史大C. 共用的和湾暨大0.等弘力法蹙或余正的答案，ABD忖无15. 跨国企业可以利用国际避税地（）。多选K6.0分）（:!）A. 嫌独较高的Kfif税税率B. 隆任纳税,不外内C. 降低间按H让财产的税做D. 堡外商外芥子公司的利泅正确拧案，ACD符柒*秣：耗无16. 一般性税务处理条件下，下列对企业股权收购重组交易的处理符合规定的有（）.多选题（60分）（琏易度:中）A.被收购I：业友确认股杈仲让用用或刎失b.&明包业取拒收权的计税桂砒公允价

18、外为明哨确定C被收购伊亚的相关所制校M卬切U上保小不爻II.也购鱼业取得收权的计税M砒网以炼酊伤他为第%不电正丽答案:AB徐东11M曾无17.以下属于企业分支机构所得税的缴纳方式的有（）多选知6.0分）（邪切度：中）分发机构拉H申找的校22.在股权或股份转让中，单位，个人承受公司股权或股份，公司十地、房屋权属不发生转移，不征收契税。（）判断期3.0分）（联初收：中）A. 豺B. W正碉答案，A答髅解秣：MX23.增值税一般纳税人（以下称“原纳税人”）在资产重组过程中，将全部资产、负债和劳动力一并转让给其他增值税一般纳税人（以卜称,新纳税人”）,并按程序办理注销税务登记的，其在办理注销登记前尚未

19、抵扣的进项税额不能结转至新纳税人处继续抵扣。（）判断3.0分）吱：中）A. 册B. W正碉答案，B答某解修：行无24. 一般来说，一国企业到另一国开展生产经营活动并取得收入时，只需要按照东道国税法的规定缴纳企业所得税即可。（）判断的3.0分）（常励度:中）A.B.d正丽答.拿，B答案就修：WX25. 转让定价是企业的自主经营行为.在绝大多数情况下，具既不为法律所限制，也不会被法律所禁止,特别是不以税收目的而开展的转让定价行为，并不会损害到相关国家的税收利益.刘断腕（3.0分）（难易度:中）A. 加B. 铺26. 国际避才兑地是指那些不征收所得税的国家或地区（）判断期3.0分）（联物收：中）A.

20、财B.W正啸答案，B答髅解秣：忖无27. 国际税收筹划是指从事跨国经营的企业利用不同国家之间的税法差异及各国税法、国际税收协定中的相关规定，通过合法的生产经营活动安排，规避或减轻其整体税负的活动.（）判断磔（3.0分）I塞易度:中）A. 册B. 信正陶答案，A答案H称：W28.受控外国企业是专门针对利用国际避税地避税的手段而出台的反避税措施。根据这一规定，跨国企业为了避税而累积在国际避税地子公司的利洵，不能享受其母公司所在国延迟纳税的优惠。列断限（3.0分）1难易中）A. 加B. 锚正确答案：A谷察Nfh网无纳税筹划形考任务四（20分）学习完78章后你可以完成本次形考任务了.本次任务从78用的

21、自冽;题题库中险机抽取第选题（10ie）,多选咫（5道）判断飕10道.本次任务不限答相次数.多次作答后系统H动评阅记录以麻分任务满分为20分.一、单选题（10道，共的分）赛易度：中）2. 负债最重要的杠杆作用则在于提高权益资本的收益率水平及普通股的每股收益率方面，以下公式得以充分反映的是（）尔选牌（40分）（难易度;中）A. 权及依本收益率BtW）=2税M权费也总牵费得，权敌资本X（2校加投熨也0率一负倚成本本B. 权及成本收益率=彩税前次费也姓卓费债，农益债本+（名税前投费也总京一负价成本联）C. 权益成本收蔡本IBUt）;。校的投安也疑串我俺，法产总IRX（总校憧投费收弱本一负倚成本家0.

22、权及成本收益温（WW）二1税M发费也0率费债超产总检（总税加投费也玄奉一负他成本堂正的答案：A管东11M曾无3. 债务电组确认应纳税所得额占企业当年应纳税所得额（）以上的，可以在5个纳税年度内均匀计入各年度的应纳税所得额华选的So分）（甯易度:中）A. 50B. 79C. 8SD. 60止确答案：A否条解Ib河无4. 张先生将自己的一栋价位2000万元的房产投资入股甲企业，并取得甲企业2网的股权，房产于10年前购入，取得购入成本100O万元，张先生.对房产转让行为应缴纳的个人所得税（）的选题40分）（难易度;中）B.200C.100D.300正丽答案：B徐宝弟禄，MAi5. 甲公司共有股权20

23、00万股，为了招来有更好的发展，其将85与的股权让乙公司收购.然后成为乙公司的子公司.收购日，甲公司每股资产的计税基础为8元.每股资产的公允价值为10元。在收购对价中乙公司以股权形式支付15300万元.以银行存款支付1700万元。该合并业务符合企业重组特殊性税务处理的条件且选择此方法执行。对于此项业务，非股权支付额对应的资产转让所得为（）万元船选题40分）（难易度:中）A.340R.170C1630.400正硼答案：A管宝11上曾无6. 根据企业所得税法的规定，卜列关于企业债务业组的税务处理说法不正确的是（）纸选的40分）（需1度:中）A,以十及币资产精值债务的.应分解为两项业务.即而先视H转

24、让我的性版产,其次JEt转让资产的定债犊公允价It计算H.修R熊化为段权的，应分的为两以亚苏，即俵务消假和收权投资C.凡M债务询供候帐假务计税收坨的.询认为情务人的1H所相反.则作为假权人的小机揭失n.被收购会也应W认股权然让场和/或教关向以购企业作为出货方,投行行为.所以不需妫及正曲答案：D答东N脩，曾无7. 国际税收筹划的直接目的是减轻（）的选题4.0分）（难易慢：中）A. 高税M税负B. 嵯外税负C. 本M税负D. 整体税负IE确答案：D答案解样：河无8. 踏国企业针对常设机构进行国际税收筹划的主要思路是：尽可能（）单选图4.0分）A. 在“个隔克或一个国米设立分支机构B. 以免在多个国

25、军旗个凶家衣女方上机构C. 在“个阳家或个国我形成常世机构D. 以免在*十国宓犷一个国家形成他设机构正硼答案，P答案X称：村无9. 国际税收协定规定，只有在股息、利息、特许权使用费的实际受益人是缔约国另一方居民的情况下，才可以享受税收协定规定的优惠税率。这体现了（）.单选a4.o分）（难易度：中）A.受益所有人里则H.独立殳M埠则C.成木收益因肥也期0.利涧破火化里则正丽答案：A答案N脩，曾无10. 一般而言，如果企业预计其境外经苜机构在设立之初的几年内会出现亏损,那么其应将该经营机构以（）的形式设立单选题.0分）（唯班收：中）A. 分公司B. 子公司C. 代表蚊D. 代理人11. 国际税收筹

26、划不仅需要跄国企业遵循其本国的税法，而且要遵循（）华选题Q.0分）（难易度;中）A,中因税法b. 城n）税法c. 限台因税法n,东道同的税法正的答案3D答案InM曾无二、多选网（5道，共30分）判新SSGO分）（难易此中）A. RB. 钻正而答案：B若案IHA汽无22. 在股权或股份转让中，单位，个人承受公司股权或股份，公司土地、房屋权属不发生转移，不征收契税。（）判断期3.0分）（唯初收：中）A.豺B.W正啸答案，A答髅解秣：MX23. 兼并会计处理方法有购买法和权益联合法两种e在购买法下，掖并企业支付目标企业的购买价格等于目标企业的净资产账面价值，（）列断题Q0分）（难易度:中）A. 时B

27、. 信正确在窠：B答案弊K，h无24.除r转让定价的税务管理,40ECD传让定价指南及相关文件还针对几项常见的避税手段设置了专门的反避税规定，主要包括受控外国企业、成本分摊协议和资本弱化刘断题（3.0分）（难易度：中）A. 时B. 偈正瑜答案：A谷宝InM舞无25. 对跨国企业而言，其针对常设机构的国际税收筹划方式主要是尽力避免在多个国家或一个国家形成常设机构。）判断磔3.0分）（邓勃度:中）A.豺B.W正丽存东，A答案郸鞭：村无26. 受控外国企业是专门针对利用国际避税地避税的手段而出台的反避税措施。根据这一规定，跨国企业为了避税而累枳在国际避税地子公司的利淮J,不能享受其母公司所在国延迟纳税的优惠.刘新双（3.0分）（难易度：中）A. ItB. 钻正丽答案，A答案鲜株：忖无27. 利用国际避税地进行国际税收筹划时.一般只用税收因素即可OO刘断（3.0分）（雄易度:中）A. 豺B. W正面拧案IB答上W袜：耗无28. 一般来说，一国企业到另一国开展生产经营活动并取得收入时，只需要按照东道国税法的规定缴纳企业所得税即可。（）判断的3.0分）（霜IMt:中）A.B.W正的答案，B答案Mfh科无