(广东广强律师事务所公司法律事务部法律实务专辑(一).docx

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1、【广东广强律如，务所公司法律，务部法律实务专辑（一）】股权转让的四十个知问If辑整理/广东广强律师事务所陈琦一、股权是什么，具体包括哪些权利？答：股权是投资人投资公司而享有的权利,来源于投资人对投资财产的所有权.投资人对公司的投资实质上是对投资财产权利的有限授予，授予公司的财产权利成为公司法人对投资财产的财产权，保存下来的权利及由此派生的衍生权利就成为投资人的股权，股权内容比较丰富，主要包括：（D股东身份权：（2）参与决策权：（3）选择、监督管理者权：4）资产收赫权：（5）知情权：（6）提议、召集、主持股东会临时公议权：（7优先受让和认购新股权：8）转让出资或股份的权利；（9）股东诉权。二、股

2、权的内容都一样吗？一般而言，股东所拥有的股权在性质上是相同的，只在份额上有所差异，但是公司章程可以对股权的内容遂行规定,如将股权与决策权别离就决策权问题进行特别规定。此外，股票可以分为优先股和普通股，优先股通常会预先设定股息收益率，优先分配股息，fH.不能上市流通，也不能参与决策。三、什么是股权转让？答：股权转让是指公司股东依法将自己的股份让渡给他人使他人成为公司股东的民事法律行为。我国公司法规定股东有权通过法定方式转让其全部股权或者同部股权。四、法律对股权转让有哪些限制？答：根据公司类型的不同，法律对股权的转让有不同的限制.就有限送任公司而营，股权转让分为内部转让和外部转让两种.内部转让完全

3、自由，而外部转让则需要经过半数的其他股东同.意.并且其他股东有优先照置权.此外,由于公司法笫七十一条第四款规定“公司章程对股权转让另有规定的，从其规定,因此公司章程中如果时股权转让有不违反法律强制性规定的特殊规定，则以公司章程的规定为准.就股份有限公司的股权转让限制而方，主要有以下几点：1.发起人持有的本公司股份自公司成立之日起一年内不得转让。公司公开发行股价前已发行的股价门公司股票在证分交易所上市交易之日起一年内不得依让。公司董事、监事、高线管理人员所持本公司股份自公司股票上市交易之F1.起一年内不祖转让。4. 公司加事、监事、高级管理人员任职期间每年转让的股份不得超过其所持有本公司股份总数

4、的百分之二十五。5. 公司圣事、监事、高级管理人员离职后半年内不得转让其所持的本公司股份。五、股权的各项内容於否分别转让？答：不能,如前所述，股权基于投资者对投资财产的所有权，股权的各项内容是在此基础上衍生出来的，并不可分。六、股权转让有呱些方式？答：股权转让可以分为直接转让和间接转让。直接转让是指出让人将属于自己的股权直接转让给受让人：间接转让是指出让人与股权并非通过双方意思一致的方式转让，包括维承、公司合并等情况。出接转让和间接转让的现实意义在于，局部股权转让交易如果从直接转让变成间接转让可以实现避税的效果.七、股东可以退股吗？答：股东可以通过减少注册资本的方法实现退股。公司注册资本减少是

5、指公司依法对已经注册的资本通过一定的程序进行削减的法律行为，简称弑资.国资依公司净资产流出与否，分为实质性减资和膨式性政资.实般性战资是指减少注册资本的同时，将一定金微返还给股东，这种减资方式就能实现股东的退股，A.公司在何种情况卜可以回购股东股权？答：除非法律规定的特殊情况,公司不得回购股东股权。对有限货任公司而言，在三种情况下股东不满股东会决议可以请求公司回购股东股权： -）公司连续五年不向股东分配利润，而公司该五郎连续盈利，井口符合本法规定的分配利润条件的：公司合并、分立、转让主要财产的： ）公司货程规定的营业期限届满或者章程规定的其他郭故事由出现,股东公会议通过决议修改章程使公司存续的

6、”时股份行限公司而言，在四种情况下可以回购股东股权:-）减少公司注册资本：（二）与持有本公司股份的我他公司合并：将股份奖励给本公司职工：（四）股东因对股东大会作出的公司合并、分立决议持异议，要求公司收购其股份的。九、股权转让后能否要求行使原知情权？答：不能。知情权是股东享有时公司经营管理等重要情况或佶息我实了解和掌握的权利，但是股东在股权转让后不能要求行使公司向其透第其拥有股权期间的经营管理状况。上海高院即明确规定股东权利不能与其股东身份相别离，股东退出公司丧失了股东身份，不再对公司享有股东权，故其请求对公司行使知情权的权利也随之丧失。事实上，如果允许原股东继续对公司行使知情权，将对公司的正常

7、经营造成不利影响，其至导致公司商业秘密外泄。十、股权转让后能否诂求其持股期可公司盈利的分红？答：根据具体情况而定。如果在股权转让的公司股东会已经表决通过股利分配方案，只是没有落实，山于股利分配方案通过后股东对股利就有独立于股权的债权请求权，出让人即使转让了股权也可以请求该分红：如果股利分配方案是在股权出让后通过的，由于分红收费权依网,股权，则出让人无权请求该分红。当然，如果出让人与受让人在股权转让协议中对原持股期间的公司盈利分红有特别的约定，从该约定.I-S股权转让需要交纳哪些税款,如何计算税领？符：个人股东股权转让需交纳个人所得税（20%）和印花税（0.5%。）。法人股东股权转让需交纳企业所

8、得税（25%）和印花税（0.5）。根据财税2002191号工财政部、国家税务总同关于股权转让有关营业税问题的通知3的规定，股权转让不征收营业税.必须要注意的是，根据国家税务总局关于加强股权转让所得征收个人所得税管理的通知？（国税函2009285）的相关规定，纳税（包括取得免税、不征税证明）是到工商行政管理部门办理股权变更登记的必要前提。十二、就股权转让缴纳个人所得纳时需要注遨哪些方面？答：第一,正确计弊股权转让个人所得税，股权转让所得，按照次转让股权的收入额诚除财产原值和合理费用后的余额，计算纳税.税率为20%.股权转让收入不仅是现金,也包括实物、有价证券和或他形式的经济利益,非货币形式的转让

9、收入往往被纳税人无视,误以为不用缴税。第二，准确界定纳税义务发生时间，及时纳税。发生股权转止行为后，纳税人（转让方）或扣缴义务人（受让方）应在规定时间内，向主管税务机关申报缴纳股权转让个人所得税款，并报送相关资料。第三，注意纳税申报地点.纳税申报应在股权变更企业所在地，而不是自然人股东所在地.第四，股权交易价格要公允.股权转让交易价格不是“我的股权我做主，无正当理由的低价转让，税务机关有权按净资产或类比法核定交易价格计征个人所得税。第五，转让价格明显偏低要有正当理由。股权交易价格虽明显偏低，但有正当理由的，应向主管税务机关提供相应证拉;材料。第六，签订低价转让阴阳合同风脸大.一些纳税人为逃避纳

10、税义务.签订低价转让的阴阳合同，会给股权受让方带来涉税风险,因为卜次股权再转让时,可扣除的本钱是前次转让的交易价格及买方负担的税现各地税务机关通过建立电子台账、跟踪股权转让的交易价格和税错情况，形成股权转让所得征管链条，阴阳合同如同地雷，会给受让方带来巨大损失，第七，个人股权转让或其他终止投资经营情形时取得违约金、补隹金略径金及以其他名目收回的款项,也要敬纳个人所得税。纳税人因股权转让产生的各项收入,即使以造约金、补偿金、赔偿金等名目收回，也JW丁股权转让所得，应扬纳个人所得税。十三、哪些属于股权转让价格低于本饯的合理理由？答：国家税务总局关于股权转让所得个人所得税计税依据核定问题的公告明确以

11、下是股权转让价格低于本钱的合理理由：-）所投资企业连续三年以上（含三年）亏损：（二）因国家政策调整的原因而低价转让股权；（三）将股权转让给配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹以及对转让人承当直接抚养或者蜷养义务的抚养人或者照养人：（四）经主管税务机关认定的其他合理情形.十四、股权转止协议应包括哪些内容？答：股权转让协议一般应包括以下内容：-）当事人双方根本情况，包括转让方与受让方的名称、住所、法定代表人的姓名、职务、国籍等.（二）公司荷况及股权结构.转让方的告知义务.（PI）股权转让的份额，股权转让价款及支付方式.五）股权转让的交割期限及方式.A）股东身份的取得时间约

12、定，-t）股权特让变更登记料定，实际交接手续约定。（八）股权转让前后公司倚权债务约定。（九）股权将让的权利义务约定。违约适任. +-）适用法律争议解决方式. +-）通知义务、联系方式约定.（卜三）即议的变更、解除约定.（十四）办议的签署地点、时间和生效时间。十五、股权转让合同从何时生效？答：股权转让合同不属尸应当办理批准、登记手续才生效的合同，因此股权转让合同自成立时生效.卜六、实现股权转让一般需要有哪些手续？答：一般情况下，股权转让经过以下手续：（一）首先需要与第三方（受止方）签订W股权转让协议B.约定股权转让价格、交接、债权债务、股权转让款的支付等事宜，转让方与受让方在股权转让协议上签字盖

13、章.（二）需要另外那位股东对欲相关股份转让给第三方放弃优先购置.权，出具放弃优先购置权的承诺或证明.（三）需要召开老股东会议，经过老股东会表决同救，免去转让方的相关职务，表决比例和表决方式按照原来公司章程的规定进行，参加会议的股东在T股东会决议上签字盖章，（四）渊要召开新股东会议，经过新股东会表决同意，任命新股东的相关职务，表决比例和表决方式按照公司章程的规定进行,参加公议的股东在M股东会决议b上签字盖章。讨论新的公司章程，.通过后在新的公司率程上签字前章，（五）在上述文件签署后30口内，向税务部门交纳和关税款,再向公司注册地工商局提交E股权转让协议、股东会决议、新的公司章程等文件，由公司股东

14、会指派的代表办理股权变更登记。十七、股权转让合同生效是否等于股权转让已经实现？答：不等于.股权转让合同生效是指股权转让合同对合同双方产生了法律约束力,即出让人有转让股权，受让人有支付对价的义务，但此时股权仍未发生转移，只有完成上述手术，办理工商变更登记，受让人才能真正有效地行使股权。十八、股权转让的价格是否需要与出资额相同？答：不需要，北京恒拓远的两科技开展有限公司与薛辉股权转让纠纷上诉案（名人民司法案例32008年第20期）的裁判要自明确指出：“股权转让价格确实定是股权转让的市要内容之一，而股权的价但与有形引产不同，其价值由多种因素构成。.如果公司开展良好，其股权转让价格一股高于股权对应的出

15、资额，如果公司连年亏损，则有可能低于出资娥，事实上,股份有限公司的股权在证券交易所内交易,其价格明H与出资额并无绝对关系，十九、隐名股东（实际投资人）是否有权转让股权？答：阳名股东是指为躲避法律或出于其他原因，借用他人名义设立公司或者以他人名义出资，但在公司的章程、股东名册和工商登记中却记我为他人的出资人.公司法解择三）将险名股东称为实际投资人，将名义出资人称为名义股东.出据E公司法解择（三）第二十五条的规定，名义股东处分其名下股权的可以参照认定为无权处分.换i之，黑名股东（实际投资人）是真正有权处分股权的人，其有权转让股权.程俊诉崔颍、王国林股权转让案亦确认实际投资人转让股权的合同有效，二十

16、、隐名股东（实际投资人）转让股权襦要注意哪也方面的问题？答：首先，因为名义股东才是股东名册登记的股东，所以福要名义股东配合签订股权转让协议，否则一旦发生争议会存在履约不能的风险，会增加诉讼风险.其次，茄要公司其它股东过半数以上同意.二十一、股权转让协议是否必须约定股权转让的价格？答：不是。股权转让除了以交易的方式实现，也可以赠与的方式实现，因此股权转让协议并不定要的定股权转让的价格.而且，即使是以交易方式实现股权转让的协议也可以约定出补充协议未确定股权转让价格，不过必须要注意的是，赠与合同的船与人具有任意撤销权，-Ee合同法第一百八十七条规定”皤与的财产依法需要办理整记等手续的，应当办理有关手

17、续，以船与方式转让股权的，合同约定的权利义务并不稳冏.二十二、没有实际出资或者抽逃出资的股东能够转让股权吗？答：可以。虽然股权有瑕疵，但是该股东仍拥有股权，也就可以对股权进行转让。但是转让瑕疵股权的股东所负的出资义务并不随股权转让而消失，除非股权HI让人与受让人之间有约定，否则出让人仍有补足出资的义务。二十三、受让股权的新股东是否还有出资验资的义务？答：没有。仪是发起设立人有出资验资的义务.二十四、其他股东以各种方式拒绝回应，如何实现股权转让前的书面通知？答：可以通过在定级别的报猷上发布转让告示，结合寄发双挂号信给其他股东的方式实现书面通知.其他股东在一定期M内未1”1红的，可以视为其同意股权

18、转让.二卜五、其他股东不同意股权转让,又不愿息优先购置的，该如何处理？答：根据E公司法第七十一条的规定，不同意股权特让的股东应购置该股权，不购设的则视为同如果其他股东既不同意股权转让，又不蹊意优先购置导致股权转让因缺少公司的议决而无法实现.转让股权的股东可以向法院提起诉讼，通过司法途径解决。二十六、小股东不同意大股东转让股权，又无力实现优先购置时该怎么办？答：如不愿意与新参加的大股东合作,可以选择对外转让股权，实现退出.二十七、公司内部股权变更后可否不工商变更登记？答：不可以,公司登记管理条例3第六十九条规定“公司登记事项发生变更时，未依照本条例规定办理有关变更登记的，由公司登记机关费令限期登

19、记：逾期不登记的，处以1万元以上10万元以下的罚款，因此如果不及时进行工商登记将要承当相应的罚款.二十八、股权受让人能否以“股权转让未经其他股东同意”为由要求确认股权转让合同无效？答：E公司法3规定，有限货任公司股东向公司股东以外的第三人转让股权，应当经其他股东过半数同意并行使优先受让权。这是股权转让时公司其他股东享有的权利.基于上述理由导致的股权转让无效或异议之诉，通常应由公司其他股东提出,而不应由其他民事主体提出.受让人仅能就股权转让合同本身提起确认之诉、无效之诉或者履行给付之诉，不应有权提起本应由公司其他股东提起的无效确认之诉“二十九、股东名册变更的法律性质及对股权转让合同效力的影响？答

20、：有限近任公司股权转让施要进行三个变更手续：股东名册的变更、公司率程的变更、工商登记的变更.d公司法X第33条第2款规定：“记就于股东名册的股东,可以依股东名册主张行使股东权利，可见，股东名册的作用在丁调整公司与股东之间的关系，是股东资格被公司接受的依据,股权转让合同是股东将其在公司中的股东权益让与他人，他人由此取得股东资格而签订的合同，其性质属于债权合同，合同生效后在当事人之间产生债权债务关系.对于股权转让合同何时生效,应当按照d合同法的规定进行确认.合同法第44条规定：“依法成立的合同,自成立时生效.。所以,双方当本人达成股权转让的合宜，签署柠让合同时就已经生效。变更股东名册是股权转让合同

21、的履行内容，而非生效要件，是否变更并不影响股权特让合同的效力。股东名册的变更使受让方现实地取得股权,从而享有并行使股东权利.公司章程变更的性质与上述类同.三十、工商变更著记的法律性质及对股权转让合同效力的影晌？答：公司法？第33条第3款规定：“公司应当将股东的姓名或者名称及其出资额向公司登记机关登记：登记事项发生变更的应当办理变更登记,未经登记或者变更登记的,不得对抗第二人”由此可见，工商登记是一种公示行为，对外起对抗效力，是证权性质，而不是设权性质。未经登记不会导致整个商事行为失效，只是该事项本身不具有对抗第三人的效果。股权转让合同是股东将其在公司中的股东权益让与他人，他人由此取御股东资格而

22、签订的合同.其性质属于债权合同,合同生效后在当事人之间产生债权债务关系.对于股权转让合同何时生效,应当按照,合同法3的规定进行确认，合同法第44条规定：“依法成立的合同，自成立时生效.所以，双方当事人达成股权转让的合意，卷若转让合同时就已经生效，因此，工商登记是否变更既不影晌股权转让合同的生效，也不影响股权的取得.三十一、股权转让协议签署后,工商管理机关以协议不符合登记要件不予办理登记，出让方股东又反悔，怎么办？答：由于工商管理机关不予办理变更登记手续：-）受让股东可以向人民法院提起诉讼，要求确认股权梏让协议有效，并强制转让，由工商管理机关依据生效判决变更股权登记.（二）受让股东也可依据股权转

23、让协议及其他变更文件,提起行政诉讼，起诉工商管理机关履行变更登记的职责e三十二、以参与改制由组方式取得被改制企业对外投资的股权,该股权其他股东储否行使优先购置权？答：如果被改制公司单镌公开转让股权，公司其他股东当然对该股权有优先附置权，符合E公司法B第72条之规定。但在公司改制I、理组过程中，股权转让往往与僚务承当是联系在一起的，享有股权必然要承当相应的债务，这时受让方的股权股置与公司法上的股权转让情况就不同了.因而，陋向于附条件的股权转让,公司股东一般不宜主张优先购置权。实务操作中应当注教：1、改制、重组企业、公司时，受让股权的，要分清是债务型受让，还是纯粹的市场购黄行为，如果按照市场价格购

24、黄，应当进行评估，以市场正常价格转让，受让方无衙承当转让方的债务.2、如果是低价受让，或者是无对价受让，则遨味着资产与债务一并受让.3、受让股权，或者承接公司资产，应当由公司债权人同意，不能以此损击公司债权人和公司员工的合法权益，三十三、“阳阳.股权杼止合同的法律效力？答：股权转让当事人为f到达定目的而签署两份（其至多份）内容不同的合同称为“阴阳合同”.一概情况下，对外公开的“阳合同非当事人真实意思：另一份是仅仅存在于当事人内部的“阴合同”，是当事人其实总总表示。例如为了躲避有关法律法规而提交工商登记的“阳合同.，例如为阻止其他股东行使优先购置权，签订价格不一致的两份合同。笔者认为，在实践中为

25、工商登记便利或为符合工商部门的格式要求而签署的两份不同的合同或简易版本，如其股权数出、价格等主要条款是完全一致的,不能认为用“阴阳合同”.“阳合同”的法律效力：“阳合mr并不是当事人或实意思表示，而仅仅是为r不正当目的而签订的，属户当事人恶意串通.依据合同法第52条第2款“有以下情形之一的,合同无效：（一）恶意串通，损哲国家、集体或者第三人利益：.的规定,该合同是无效的，可申请撤销,“明台I可”的法律效力：“阴合同”是当事人之可的真实意思表示，只要没有其他无效因素，一般应认定有效。但对于第三人能否对合同效力提出异议，要具体分析。对于为了工商虚假皆记或逃税等躲避法律法规中的“阴合同”，不应否认该

26、合同的效力，但要根据合同内容重新登记、补缴税款.对于为了阻止其他股东优先受让权中的“阴合同”，因为该合同的履行必将损击其他股东的合法权利，其他股东可以申诂法院予以撤销，使该合同归于无效.三十四、能否通过股权转让实现土地使用权转让？答：视具体情况而定，由于土地使用权的转让受到法律的严格限制，且手续繁琐.税负较重，因此越来越多的上地使用权转让希望以股权转让的方式实现.针对能否以股权转让的方式实现土地使用权转让的问题，司法实践中主要有两种意见。一种意见认为，该行为系以合法形式掩蛊非法目的，即当事人的真实懑思为转让土地使用权，但因法律的强制性规定而无法以土地使用权宜接转让的方式实现，因此以另一个法律行

27、为（转让股权）枪盖式造，以实现同一效果。此外，此种行为恶急熙潮国家关于房地产法（主要是城市房地产管理法B第三十八条的规定和税法的相关规定，属r躲诩法律的行为，因此应当认定无效。另一种意见认为，该行为合法有效，理由在于，公司股权将让是公司法所保护的法律行为，股权转让并不导致土地使用权权属的转移,土地仍是原公司的财产，股权转让行为与土地使用权转让行为彼此之间相互独立、%不相关。任何股权变动都会导致资产控制状态的变化，不能仅因股权转让而导致的时于特定资产的间接控制就否认行为本身的效力.同时，税法制度允i午当事人在不违反法律的强制规定的情况下合理避税.如果认定此类行为无效,将会削弱股权的流通性，违反公

28、司制度的根本特征，影响交易平安和效率.三十五、涉港澳股权转让纠纷由何地管辖权？适用何地法律？答：在中华人民共和国领域内叔行的股权转让合同，履行地法院有管辖权.收据最高人民法院关于审理涉外民事或商事合同纠纷案件法律适用若T问题的规定？第八条第（四）项规定,中外合资经苕企业、中外合作经苜企业、外商独资企业股份转让合同在中华人民共和国领域内制行，则适用中华人民共和国法律。三十六、公司同意转让股权的决议被判决无效，是否影响已经转让的股权？答：在股权转让交易中应区分股东内部转让与外部转让，内外有别予以处理.如果转让行为发生在公司内部.公司关于股权转让的决议被判决无效、报销或不存在后,股权转让合同丧失效力

29、,股权回归到转让前的状态.对决议瑕疵负有击任的股东应向无过错的股东承当损古蜡像货任。如果股权转让给公司以外的第三人，应尽做适用代表权、表见代理等法则保护因佶赖公司决议有效而交易的善意第三人的利益，股权转让不必然回归到转让前的状态：当第三人为善意时,必须保护第三人合理信敕利益，股权转让的结果不受影响：当第三人明知公司关T股权转让的决议存在瑕杭而受让股权的，则股权转让的结果不应被确认。三十七、职工股能否转让？答：在改制企业中,大量职工以职工持股会的形式持有公司股权0局部职工将股权对外转让,受让人要求公司将自己登记为股东，公司予以拒绝，受让人即要求撤销股权转让合同或主张股权转让无效。对此种转让的性质

30、及效力实践中争议很大.要正确解决这个争议，关键是要明确特让标的的性质,在职工、职工持股会和公司之间形成的3方关系，其性质并不是委托代理，而应当属户信托.因为职工的股权已转移到职工持股会的名下，职工持股会是以白己的名义持有公司的股权的.股权的受靛则由职工享有.职工楣信托关系中的委托人，也是受益人，而职工持股会则属于受托人。因此，作为登记在用的公司股东是职工持股会，而不是职工，职工不应宜接作为公司的股东来确认.职工所持有的，只是在职工持股会中的信托份额，所转让的只是信托份额的受益权，其效力应当按照信托受益权转让的规定予以判定。实找中把信托误认为是委托，或者以职工股不能H接登记为公司股东为由认定转让

31、合同无效或撤销的，属于适用法律不当。三十八、干股能否转让？答：不加，“干股”是一种俗称，是指不实际出资或用劳务、信用、自然人姓名、商誉等不符合&公司法规定出资形式的要求出资,而占用公司一定比例的股份的股东。由于干股股东并没有按公司法令的要求出资险证，也没有登记在公司股东名册，不是真正意义上的股东，也不拥有股份股权，因此不能对干股迸行转让。现实上，干股是一种公司的分红协议，而不是真正的股权。三十九、股权转让导致公司股份转归一人该如何处理？答：股权转让导致公司股份转归一人的，导致公司形式发生了变更，应作出股东会决议，并按法律规定应依法办理变更登记.四十、夫妻离婚侵害共同所有的股权该如何处理？答：夫

32、妾双方分网共同财产中的股票及未上市股份有限公司股份时，协商不成或者按市价分配布困难的，人民法院可以根据数fit按比例分配.人民法院审理离婚案件，涉及分割夫妻共同财产中以一方名义在有限设任公司的出资额,另一方不是该公司股东的，按以下情形分别处理：第一，夫妻双方协商一致将出资额局部或者全部转让给该股东的配偶，过半数股东同意、其他股东明确表示放弃优先明置权的，该股东的配偶可以成为该公司股东：第二，夫妻双方就出资额转让份额和转让价格等事项协商一致后，过半数股东不同意转让，但愿蔻以同等价格购过该出资融的,人民法院可以财转让出资所得财产进行分割,过半数股东不同意转让,也不愿意以同等价格购置该出资额的，视为其同意转让，该股东的配偶可以成为该公司股东。