(更新至22日))XXXX广西上半年财经法规考点.docx

《(更新至22日))XXXX广西上半年财经法规考点.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《(更新至22日))XXXX广西上半年财经法规考点.docx（18页珍藏版）》请在课桌文档上搜索。

1、一定要注意！（特别提醒）（1）计算题跟分录题填写金额的时候，大家要注意题目写的是万元单位还是元雎位！（2）电算化的操作题做完题之后定要点完成！不然不得分！截止6.20下午六点财经法规局部考题汇总。第一章1 .判断，注册会计师法于1994年公布以后跄过两次修订.（幡1六”|1C1.IM、病仝卜1.AJ、宓桧第次会议通过、根据1993|12JJ2911第八届全国人大常委会第五次会议关于修改（中华人民共和国会计法的决定蜷正、1999年1。月31R笫九届全国人大常质会加十:次会议慨订的中华人民共和国会计法3白2000年7月1日起实施。会计法是会计法律制度中层次最高的法律标准.是制定其他公计法规的依据,

2、也是指导会it工作的最高准则，）2 .代理记账委托人义务（ABcD）A.填制或者取得合规的JK始凭证.B.配备专人负责日常货币收支和保管.C.及时提供真实、完整的原始凭证等.D.退回的事始凭证及时予以更正、补充.3 .伪造会计凭证的法律费任（ABcD）I.通报.县At以上人民政府财政部门通报.B.罚款.对单位并处BOOO元以上10万元以下的罚歆，对直按负责的主管人员和其他亶接责任人员，可以处3000元以上5万元以下的罚欧.C.行政处分.D.撤消会计从业贵格证书.4 .1.多项堆算）审计业务也括（ABa）IA审查企业财务会计报告.出具审计报告1B验证企业资本，出具改资报告IC办双企业合并、分立、

3、清第事宜中的审计业务，出具有关报AhD法律、行政法短规定的其他审计业务.第二章1.票据根本当事人（ABC）A.出票人B、处人C、付私D、胃书人【注:】本票的根本当事人无付款人.2.非根本当人：在票作成并交付后，通过一定的票据行为加票据关系而享有一定权利、承当一定义务的当事人.包括承兑人、胃书人、被胃书人、保证人2.行账户，二、行结算赅户的分类（一）按存款人不同，分为弟位银行结算*户和个人假行结算M单位银行结算Mt存款人以单位名称开立的银行结算账户.个体工商户凭营业执照以字号或经誉者姓名开立的假行结算M纳入单位假行结算账户管理.个人假行结算JK户，存款人凭个人身份证件以自Ie人名称开立的根行饴算

4、赅户个人因使用借记卡、信用卡在行或部政借机构开立的假行结算账户，纳入个人银行结算*户管理.二单位银行结算账户按用途不河，分为根本存*堂户、一般存X账户、专用存贷户和临时存款JK户【补充】存款人开立根本存户、临时存廉望户（因注册险资和H费3责得奥开立的幡时存款JK户除外）演算单位开立专用存户、QFH专用存款底户实行校准制,蛆中国人民银行校准后由银行楼发开户登记证.r正答案1Ber答案解析J选项a,针对农机是低税率的；选iD,居民用瞰品适用低税率5没到考的就是修习册税的案例分析题（八）P30案例811-5,AACAa）BB1、Wfi,B1.债利息收入于免税收入，国债转让收入不J于免税收入一一.2、

5、同款支出和责本性支出不得扣除.3、该企业派免税优惠从开始生产蛆曹的当年起重.4、IMb（oo-i（HHo）2w-25=155、MfTi23.75+25+153.756.居民纳税人只就耒M于中国境内所得纳税第四章1 .国本等余麻户包括（AB）：A、财政部门余醺底户B猥算单位零余*户2 .政府采购方式（ABCDE）:A、公开招标B、道请招标C、竞争性谎判D、单TWE询价3 .案例分析JB有一J1是配翔炼习第四拿第37页案例分析54 .多项渔界）关于演算法正确的选项是（ABCD）,A、9（算法律制度的构成主要是演算法、诵It法蚌条例B、该法是我国第一部财政根本法律C是我国国家9（算管理工作的根本性法

6、律以及制定其他9（算法规的根本依据.D、读法于1995年1月1日起开始行.4案例分析SS为国癖.零余额账户我国“热国摩除尸设区为国库里f户.财心SKFFT谦户.情“里自尊联删户.情僵外资到MIt专户和特设寺尸五类除尸的I1.含，抹Q国库里Tf尸体乐能产RP银行透网范圉国（单f9S人民根行用于已r核算和反映结f1.m管理的射故收人和财政支出活动，并与谷箝f11y东耐户进行XW,实现支付.（还包括特设守尸）外资金合P敬Sii用于它聚、孩和反唳和JPHS金的收人和她，用于HT外皆金的日常轨交涓V5iKPMitS门簿余S1.怅P为弦银行用的”直装支勺和与国ISs1.f户制。HOW位零余m碉如SJ行用开

7、权支付和清Ir谈务户可以办理$曰*,提取现金等结务,可以向奉甲也？三w星蝶定丽的相（Wa划找工轨费,住得公狭金及提卧惕5以及叼HsJn就底的特殊款项,不得法皮叔定和单包H他帐P和上缤主管单位、所IFr强单期Kf3JW珑资金（小案例）田平PeNf三N单用壬好&.+Mih.”国多U图传6B-；a；.p眄生第五章B9i：1且砂区京酗物射界壁砂:耕na,叙的图疑震：,三百肚业务指imwn三.公司解建蝌议，断?痹粉料,自身了时蛇糕眈力建跚了加阳!额卜AmfiB.smc.钻镭asm单项选算，选C2 .客观公正的根本要求（ADC）：A、依法办事B、实事求是、不偏不得C、保持独立性3 .会计职业道,与会计法律

8、的区别，1 .住友不同（1）会计法律具有根量的金跑:（2）会计职业道具有很强的雎医.2 .作用范围不同（1）会计法律具有较强的客观性,（2）会计职业道具有较量的切性.3.表现形式不同（1）会计法律制度是成型值I（2）会计R1.k道也明的成文娟定，她不成文的标准.4.卖茂保!机制不同（1）会计法律制度由国塞塞剜力保障实1%（2）会计职业道需要会计人员的包觉遵守.现在通过对财蛆法短的反应，老牌总结了以上的真,以及下面的一些内容,请同学的黑做，一，和考Itf1.I潮一样，罚款金必考，1 .案例分析期以及逸邦均考到了第一章第六节法律责任罚款金2 .违反强行的罚Je（每年均考）二，和考前寇,一样，第四第

9、五章占的比重非常等常大，请同学们一定要。烂，后几天考试的同学，从今天开始，察每天朗诵第五章.三，个人所得税的计算方法一定要拿握:工贵乘金所气，劳务报所H，科所得白色校区学员21日反应1客观公正的根本要求1.依法办事2.实事求事,不但不倚3、保持独立性代理记账委托人义务委托人代理记账机构及其从业人员1对本单位发生的经济业务事项应当填制或Yi取如符合国家统一的会计制度规定的原始凭证按照委托合同办理代理记账业务,遵守有关法律、行政法规和国冢统一的会计制度的规定应当M备专人负通H卅货币收支和保管对在执行业务中知悉的商业秘密应当保密及时向代理记账机构馄供真实、完整的凭证和其他相关资料对委托人示.意要求做

10、出的会计处理.提供不实会计资料，以及其他不符合法律、行政法规和国家统一的会计制度规定的要求的，应力拒绝对于代理记账机构退回的要求按照国家统-会计制度的规定iS行更正、补充的原始凭证，应当及时予以更正、补充对委托人提出的有关会计处理原则向咫应当予以解群2票据根本当事人（三）票据当事人I.根本当事人：在票据作成和交付时就已羟存在的当事人.（构成票堀法律关系的必要主体;包括出票人、付款人和收款人.【注意】本票的粮本当事人无付款人.2.非根本当事人：在票据作成并交付后,通过一定的票据行为参加票楙关系而享有一定权利、承当一定义务的当事人.包括承兑人、背书人、被讨书人、保证人。3伪造会计凭证的法律责仔【总

11、结】1 .会计工作管理制度多项选择题：会计工作的行政管理、会计工作的自律管理、单位会计工作管理2 .会计工作社会监督包含的内容第三节会计核鸵1 .年度财务会计报告应当于年度终了后4个月内对外提供2 .销毁会计档案时.，应由档案机构和会计机构共同派员监销3 .保管期满不得销毁的会计凭证多项选择题：尚未结清的债权债务原始凭证、涉及其他未/事项的原始凭证、正在工程建设的设计单位保管期满的会计档案第五节会计机构和会计人员1 .代理记账机构所出报告要在上面签章的有谁2 .各单位应当根据会计业务的需要，设置会计机构，或者在有关机构中设置会计人员并指定会计主管人员；不具备设置条件的，应当委托经批准设立从事代

12、理记账业务的中介机构代理记账3 .大中型企业应当设置会计机构（不是必须）4 .会计主管人员任职条件P375 .代理记账机构及其从业人员的义务P396 .会计人员因病暂时离职的会计机构负货人、会计主管人员或者单位领导人必须指定有关人员代理并办理交接手续7 .回避制度第六节法律费任1.与会计职务有关的违法行为被依法追窕刑事贡任被撤消从业资格证书的终身不得参加会计从业资格证书考试2 .伪造会计凭证的定义P553 .伪造变造会计凭证的处分P55第二章支付结算法律制度第一节支付结算概述1.金额小写大写的正确书写P64第二节现金管理1 .对于审批人超越授权能困审批的货币资金业务,经办人员有权拒绝办理,并及

13、时向审批人的上级授权部门报告2 .单位对于重要货币资金支付业务,应当实行集体决策和审批第三节银行结第账户1 .根本存款账户的适用范围P762 .专用存款账户在提取现金开户时报人民银行当地分支行批准的有哪些P783 .单位资金不能存入个人账户4 .银行使用违规的处分P905 .四个银行结算账户的区别第四节票据结算方式1.支票的相对记载事项参与管理和强化效劳的关系第三节会计职业道德教育与修养1 .会计职业道撼的警示教育P2452 .会计人员维续教g每年的时间累计不得少于24小时法规的大题是题是旅游业净收入80万元，本钱100万元，支付宾馆费和路费不记得了,就问80万元里面可以扣费用是多少（四个选项

14、一个是本钱100万元，一个宾馆费一个路费一个还有税费，还有交多少营业税什么的，旅游业那期还有问收入额是讹批准的若：，、勺核口旅游业营业校适用税率为5%。旅游企业提供旅游业劳务，按照营业额和适用税率计算应纳营业税柳额应纳税额计算公式：应纳营业f税额=营业额X适用税率业额为旅游全附收费减去准予扣除匚程金项其计算公式:营业额=全部旅游费-准于扣除工程金额（一）旅游企业组织旅游团在中国境内旅游的，以收取的全部旅游费减去替旅游者支付给其他派位的房费、锭货、交通、门票或支付给其他接团旅游企业的旅游费的余额为营业额，（一）旅游企业组织旅游团到中华人民共和国境外旅游，住境外改由其他旅游企业接团的，以全程旅游费

15、减去付给该接团企业的旅游费后的余额.全部旅游费，是指旅游企业提供旅游业务向旅游者收取的全部价款和价外费用。（一）价外费用，包括向旅游者收取的手续费、基金、集资为、代收款项、代垫款项及其他谷种性质的价外收比。凡价外费用,无论会计制度规定如何核算.均应并入营业额计算征收营业税。（二旅游企业提供旅游业务收取旅游费时，必须向旅游者开具由地方税务机关监制的旅游业专用发票.（W）旅游企业发生向旅游者退还旅游费的，应收回原开具的发票并注明作废”字样。旅游企业不得向旅游者开具红准予扣除I：程金额是指收取的旅游的中，杵旅游者支付给其他单位的房费，餐费、交通、门票和其他接团旅游企业的旅游费。（一）房费、轻费是指在

16、旅游过程中替旅游者实际支付给其他单位的住宿、餐馍费用.（二）门票是指在旅游过程中替旅游者实际支付给其他的位的游览、文化、娱乐场所的费用.（三）交通费是措普旅游者在旅游过程中实际支付的各种客票费、机场建设费、订票费、行李托运费等。对旅游企业将旅游者支付的航空机票费用，应以机票打折后实际支付金额作为准予扣除工程。实际支付机票费用金额与机票票而金额不符的，须保存相关证明备查,旅游企业与航空公司签订包机合同的，应以本单位实际支付的包机费用作为扣除工程金锹。（四）接团揖是指按旅游合同或协议支付给接团旅游企业的费用。（五）旅游企业利用本单位自有的交通工具、食宿效劳设施，为旅客提供吃、住、行效劳所发生的能用

17、，不得作为扣除工程金额。旅游企业为管理和组织经营活动昕发生的自身应负担的费用,如本单位司机工资补贴、导游工资补贴、职工差旅费、交际应酬费、修车费、过路过桥费,燃料费、装卸运输费、保险费、广告宣传费、陪同费等，不得作为扣除工程金额，旅游企业必须以取得收款方开具的桎务发票或其他合法凭证作为准予扣除工程的依据。发票（凭证）的更印件，一张发票（或凭证）代替多张发票（或凭证）、白条、结算通知单等其他不符合规定的发票或凭证，在计算营业额时一律不得扣除.上述所称“合法凭证”是指向收款方取得的以下凭证：（一）从外国企业或使领访取得与纳税有关的凭证，如外国接团社发票、使领馆收据等：（二）运输企业的客票、机票：（

18、三）省级以上财政部门统一印制或监制的收找（基金）票据或缴款书：（四）经主管地方税务机关认定的其他凭证，税法：营业税考情分析营业税考情分析.营业税考情分析.旅游企业提供旅游业务应纳营业桎，依据其会计核算情况，确定不同的征收方式：（一）对能正确核算经营收入.并能正确计算扣除工程金额的旅游企业,实行查账征收，由旅游企业自行按规定申报缴纳营业税,按月报送营业税纳税申报表及旅游业营业税计算表（式样附后）（二）对能如实核算经营收入，但不能根本方法要求正确核算扣除工程金额的，可按经营收入80%的比例物定摘除工程金额，计算征收营业税。不能正确核算1噬以实行查账征收的,南宁相思潮诲贸公司是一家OB有大型企业.”

19、6$年二月.公司自炫理针对公司效益下滑、而临亏H1.的情况.电话谓示出差在外的着长.It本长指示把财务会计报*做潺潭鼻一枚，ss三tettMs窜见办。募会计师对当年凄的会计报曾进行了技术处理.虚拟了若干笔无交易的相售收入,从而使公W报表文552.经城信会计师事务所审计所对外报出.，2009年5月.时政部CJ在会计法执法检资中发现中地公司存在*大作偎行为.拟依法对谡公司董事长.essB会计师等相关人员作出行政处讲,并下达了处罚告知书.中地公司相关人员收到处罚告知书均均要求奉行听证会.,在听建会上，有关当事人作r如下除建IJ公司董事长款：出M段附厮出外在小对公司情无不去了解，皿然在财界会计报皆上签

20、名并为.但只是屐行会计手谈我不能依任何Ir任.具因t况虫公宠号控理说明公司总笈理称：筏是猛技术出身的,主款公司生产短售.好会计我是门外见我瓜在JB务会计我告上签归并孟童,那也是M行程序.C1.IiT也是这样的,我不应承U1.it任.有关财务会计报告的情况应由公司总会计开解解；公司总会计邮款：公笥对外推出的网务赤tftt1是姣过诚信合计部*务所审计的，他1出具了无爆田霞见的审计报告.决信会计好事务所酝时WM出务合计报告的Ir实性、完整性负责,草揖由比蒂奈的一处,k.根据上U情况.回答下列1.三MS:.（1）田董事长的双Jaia法正确的有）.A公司这一道假行为是由*长投重指便的其应白承IB法律贵任

21、,B1本长不是直摘埴假人，不应承担费任C.誉事长不玳担责任的理由不成立,D督事长对本效位的会计工傕和会计资制的真实性、完整性负责.这一规定不因其当仃是3?在场而改O对总粒理的观点说法正确的有O，A总经姆作为主量会计工作9?关贵人.在时分会计报告上隹字开盒it.应承Ifi相也的法律责任.B公司Eti现不承担费任的理由成文c及理不险H不备合计为由装睨受任D事实上公司g代理并未办与会甘造粮片为答案JrAc（3州总会计知的或点说法正。第有OA委托人委托会计拜事务所遂行审计的成口卬提供会计费M开幺计货料的IW性.XSi1.A揖会计Jt任B会计算缶所受托迸行Ievt控黑：S双、公正.相列虹的第出JJ审计茶

22、告芹时请我告切现公正性Jr实性系姐审计受任一C.公旬8会计（5不承担责任的理由成立O公司总会访，坏求捐费住的理用不2修“mBa（4总会计箫技领身左例.废M硝将w技算.违反的会计织息道他要未有CR,5.嫉关厅瓶B1.三Sit!1.C.;S双公正pMR鹤答案；MC（5）会计用史i1.篦建议的力包君OA时政那门的缎坦1tXB会计RR级尚!行业口湾.C*（26费人的切实花实D社会各界齐掠共管,势黯痔索ABCD-会计人员交接（大题）法律责任（单项选择）根据中华人民共和国会计法的规定，对随意变更会计处理方法的单位，县级以上人民政府财政部门责令限期改正，并可以处（C）A1.OOO元以上3万元以下的罚款B20

23、00元以上4万元以下的罚款C3000元以上5万元以下的罚款D4000元以上7万元以下的罚款多项选择题：1 .会计行政法规包括：2个条例企业财务会计报告条例、总会计师条例2 .会计从业证登记的情况（上岗、调转、变更）3 .多项选择题以卜各项中,不属于会计工作岗位的有（）。A、单位内部稽核B、医院住院处收费员C、注册会计师D、单位内部审计答案:B,C1D其他涉及考点：伪造、变造罚款考两题会计凭证、账簿会计档案的箱毁对单位会计账簿的检查票据的书写出纳不得兼任（）P71会计档案管理、会计人员回避制度、法律责任第二章银行结算账户以下存款账户中，可以用J办理现金支取的是（D）A证券交易结算资金专用存款账户

24、B一般存款账户C信托基金专用存款账户D临时存款账户临时存款账户的仃效期最长不得超过（八）AI年B2年C3年D5年、支票的相关规定（大题W企业1月日保行在款熊户余52万元.29a.一材14候应商上门到W企业催要金R为10万元的材M货软.VV虹为了思怏梅供应商一打发走.It向材气供应商开出了一10万元的淤账文K.，（1）下列各项中，R于支票国t当事人的有）B.付款人C.或较入D出票人，参青答案是BC1.x（2）下列遑项中,JM于无效充票的有O.I明无美短付淡苑的交星B耒标明WJ判子的支系.，C,未标明付较树又惠D朱樟明出票地的真事参寺答窠是；AB.com（交票鸵持票人施当自出票日起多长时间内提示付

25、款）agQ100cjeD3a裁衣答案是B（4）材H侯应南物权要求VV企业用帚8A-CSOOB2000C5000D18J考答案是（偎行有权要求W企业将馋的金SJ为O元A，殁Q“单258C2000D18g参考答案是A第三章个人所得桎例题：10年4月，李某出版小说本取得稿酬8万元，从中拿出2万元通过国家机关捐赠给受灾地区。李某应纳个人所得税解析:应缴纳的个人所得税额=（8万元-2万元捐嫄给受灾地区）X（1.-20%）*20*%X（1.30%）=6720元旅游公司营业税两单口是实行国厚集中文付的业单位.”10年S月,窗计机杓对西单（220岭屋度财政钱金便用情况进行检或，对CI下情况提出质加：（I）18

26、9年3月.内位科其代收的纳入管龙的行敬事业性收费存入丰商业麒行开设的答本户，5月.西单位播部分行政业性收费Q国庠.射余郁分直冷用于购三本单位办公也2）2009年6月.对单愎通过等余S熊尸倚数20万元诊所属下微位：（32009年：月至3月,两单便加分公校进行内部装修.皆整规定戌紧用财政1（接交付方式交付工程款.两单位3等余金*户叉付社方工程就E：So万元,3）？009军9月.丙单位与一看供应慈笺仃了设冬覃财会Bb设各价也为0万元.慢母场算安井,价款中应柔用财政授秋,Z的金H为3万元.见*金的由内单位自行贝担丙单方气冬会！!即向工*位在商业银行开没的基工户辑”50万元.可从基率户同供区有转版M万元

27、.（力门CST：1月.内位通ii*余的匿尸支付办公用品零星支出2万元臣重。上情名谓回答6F问题：。根施石庠集中收付谢度有生奴工下列行戏事业性收费管理R趣中.正的力C）A顿#便代收倘沙片Itif行政业性收费按规定的TT最全？neB预算单也代收的纶入将J?管俎的行政事立住杭9可初宓单位的要修分缴库C黑火单代代也的络人WJr管理的行照事业槿收费可以无H制存B单夕X本户,D泄算便代收的纳入预算管理的有源业性收J1.可以存放于基本尸.H搔用于支”位加日Ir性开支本IB苦宴是A（2下列各项关于预算,他使用零余5户的情彩中.不正确的为）.A通过零余储肽雉下慢他B通过等余氯豪户脩款给上级位C通过卷余鼠熊尸向上

28、级便去户划按资金用于支付上於他的日常办公支出D遇过零余*户/下猴单住来户划残资金用千支付上级单口的日常办公支出学型警霆是ABCd（3下灭各XM美于丙单位实行财政直接文忖方式的表述中.正*的为（.B射双区接支付中EZ由中国人艮锹行向代理偎行美友支付指令,U财攻直接支付中代理蟆行内出笼豺政誉门支付指令通过（EM一匿户体系痔资金直接支付到对单便战尸,D财贰I接爻付中财政部门应检推爻W指令遇汉国库单f尸律东楼资金改接交付到丙单位款户C时JK配门在而业幔疗力重餐单过开设的零余S*aD中西都门在英Jk慢行开设的NM外笠金财匕号户4IB答案是B-A司位遂行财政直接交付时,应也先技联复的部D预算和安金使用计f

29、t1.向时政BI库支付执行机构提出支付f1.h工如答案是AC.com（4）为（），（5）本命中下列各E关于河位使用零余S聚户的情木中，正”的力.-A遢过军余H账户借欺给下位Bittt等东fK户交何办公楼裳*工JEBC通tt零余H1.K产向本单位慕本产刃演资金”万元“通过$志户交付设5呆购欺8。万寿D逐过半余B*户支付曰常办公用5零星芟&本15答案是D-多项选择咫预算的作用（财力保证、调节制约、反映监督）多项选择题、以下选项中，居于应当公开的采购信息有（）。A、政府采购法规政策Ik县级以上人民政府公布的集中采购目录C、省级以上人民政府公布的集中采购目录D、采购代理机构、供给商不良行为记录名单答案

30、:A,C,D单一来源采购方式：采购合同不改变原合同卜与供绐商补充合同，其金额不能超过原合同（D）50%B30%C20%D10%其它涉及考点：国家预算作用全国人民代表大会的职权（出现两次）预兑的审批政府采购主体范围政府采购的对象第五章职业道德什么事客观公正（多项选择题）会计职业道德中，是以什么做精髓的？是老实守信6月21口学生反应1、13家预算,政府采购（法规大鹿2、 法现道微（单项、判断跑3、 道第第四节的知识全考4、 域位内部监悌的主体，内容5、 税款征收的方式（多项选择）、税收减免扣除内容6、 伪造凭证的概念7、 国家竣算的作用8、 各级政府算编制的依据9、 政府采购模式（划断）10、 采

31、购人、供给商的义务11、 财政支付12、 会计职业道然的具体运用13、 支付结算14、 增值税15、 个人所得税16、 练习册第三章集合题关于化装品ABC类的，原题！17、 中央预算的定义18、 老实守信的要求保秘守信,不为利益所诱感）19、 M预算法各部门碓位职权P193火格20、 银行账户1年未发生业务交易，接到搔错通知301.内21、 公开招标是政府采购的主要形式22、 采购代理机构的责任23、 行政夏议，税收强制24、 增值税纳税期限25、 财政零余懒账户6f1.21日学员反应考烟）财政机关对甲有限贡任公司2010年财务工作进行检查，但甲公司领导以“财务部门负责人出差”为由予以拒绝，后

32、经多方协调，财政机关对该公司进行了检查，检查时，发现如下问题：（1）2月15日，公司从外地购置了-批货物，收到发票后，经办人员王某发现发票金额与实际支付金额不相符,便将发票退回给出具单位,要求对方重开0（2）3月20日，公司从事收入、支出、费用账目登记工作的吴某休产假，公司决定由出纳M李某临时顶替一下其工作，并按规定办理了交接手续。（3）甲公司将出售废料的收入不纳入企业统一的会计核算，而另设账簿进行核算，以解决行政管理部门的福利。另外，该公司的会计人员于某大学毕业后被分配到IY1.位财务部门从事出纳工作，随着时间的推移，于某慢慢对出纳工作产生了厌烦情绪，上班无精打采，工作中过错不断,业务考核在

33、部门里位列倒数第一。单位要求会计人员提出“加强本钱核算，提高经济效益”的合理化建议，他认为那是领导们的事情,与己无关。根据材料，选择以下符合题意的选项：第D小题题目标题：关于该公司领导拒绝市财政部门检查的做法，以卜观点正确的选项是（A）。该公司领导拒绝的做法是错误的,不得拒绝财政机关的检查B财政部门无权对该公司的财务状况进行检查C财政部门应与审计、税务部门联合进行检杳D由于财务部门负责人不在场，因此该公司可以拒绝接受检杳答案解择：此题考核会计工作的政府监督.根据公计法的规定，各单位必须依照有关法律、行政法规的规定，接受财政、审计、税务等有关监督检杳部门依法实施监督检查，如实提供会计凭证、会计账

34、赣、财务会计报告和其他会计资料以及有关情况，不得拒绝、随匿、谎报。第2）小题关丁该公司王某的做法,以下符合法律规定的是（C）.A由于是发票金额的错误，因此可以在发票上直接更正后入账B题目所述情况卜:王某的做法是可以的，也可以在发票上更正后再由开具单位在更正处签章C王某的做法符合法律规定，且只有这一种处理方式D该发票不能做任何涂改和更正，入账应以实际结算金额为准，不需要重新开具答案解拜：血题考核原始凭证审核的规定。根据会计基础工作标准的规定，原始凭证金额错误的，应当由出具单位重开，不得在原始凭证上更正。第3）小题以下关于出纳李某接替吴某工作的情况，以下涉及的观点正确的选项是（B）.由于已经按照规

35、定办理了交接手续，因此该顶替工作是合法的B般会计人员办理交接手续，由单位的会计机构负货人、会计主管人员负货监交C会计机构负布人、会计主管人员办理交接手续，应该自行监交I）出纳不能顶替其收入的登记工作，但可以顶替支出和费用的登记工作答案解糅：此题考核会计人员的交接和内部牵制制度。根据规定,出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作，因此选项A和选项D的说法是错误的：会计机构负责人、会计主管人员办理交接手续，由单位负责人负责监交，必要时由上级主管部门派人会同监交,因此，选项C的说法是错误的。第4）小题关丁甲公司出售废料收入的财务处理方法，以下说法错误的选项是（C）

36、.题目内容:甲公司的做法违反了会计法律制度的规定B甲公司的行为属于私设会计账簿进行核算的行为C对该行为，应由省级以上财政部门费令其限期改正I）对单位的该项行为处以罚款，那么应处3000元以上5万元以下的罚款答案解糅：此题号核违反会计法律的法律货任。根据规定，单位发生的各种经济业务事项应当在依法设置的会计账簿中统一登记核兑，不得私设账簿登记核算。对私设会计账簿的行为，按规定应由县级以上财政部门责令其限期改正，对单位并处3000元以上5万元以下的罚款，对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员处2000元以上2万元以下的罚款：情节严重的，属于会计人员的撤消其会计从业资格证书：构成犯罪的，依法追究刑事

37、货任。第5）小题题目标题：于某在甲公司的言行违背的会计职业道谯标准中不包括（D）。爱岗敬业B提高技能C参与管理D老实守信答案解糅：此题号核会计职业道德的标准要求。此题所述的情况中，于某违反的会计职业道德要求中不包括老实守信。第62：广西茎公司力奈II1.JS工8合Ph拉向工程度包方的有关人负克村务处费8万元,公司市场部为公司左曲示知支出不开合有关1定，但名彦勤公司主要和导巳傲了防，遵IBm旅付了歉源.孙骞茂案阳，回答下列缶期：D小下列方*某敏港的U宅中王*a（Mbsp;）.A-咐要违反了客观公正的合H取此1.i求8.增某暹反了参与管酬含i+职业洋油费壬c.IHJ1.afi度了总持11r黄的金小

38、他道通要求D.蕨！反了港自2的联讨般火谟借要我选择答裳IABCDX【案例分析H81正有事,A1C某企业根据企业所得税法的有关规定，可以享受自工程取得第飞生产经首收入的纳税年段起，第1年至第2年免征企业所得税，第3年至第5年微华征收企业所得粳的忧患政策，该企业2005年9月份开始生产经营从2005年至2009年度，每年应纳税所得额分别为10万、10万、60万、90万、100万元,2010年度该企业会计报表上的销售收入总额100O万元，利润总额为100万元,已累计预缴企业所得税25万元,2010年其他有关情况如下：1、营业外收入50万元,其中包括购置的国利息收入IcI万元，股票转让收益10万元,接

39、受捐舶收入10万元2,管理费用450万,销件费用300万元3、支付在建，程办公楼工程款60万元，已列入当期费用4、支付诉讼费2.4万元，已列入当期费用5、营业外支出300万元，其中包括违法经甘罚款10万元（说明：该企业20052007年适用33%的企业所得税率要求：根据上述材料，答史以下何时第1问：该企业2010年取得的首业外收入中属T免税收入的有A.国债利息收入10万元B.接收捐赠收入10万元U股票转让收益10万元D.国债转让收益10万元第2向：以下费用中准予在计以应纳税所得额的时候扣除的有（）A.管理费用450万元B.营业外支出300万元C支付诉讼也2.3万元D.支付在建办公楼工程款60万

40、元第3向：以下关于该企业应缴纳企业所得税的说法正确的选项是（）A该企业从2005年开始生产经营应当计算享受税收优惠的期限.该公司2005、2006年度可以享受免税优惠.不福要缴纳企业所知税B.该企业2005年度经营未满年，减免征税优惠可以从2006年开始凭起C从2010年度开始企业不再享受税收优思政策D.该企业20082009年度需要缴纳的企业所得税（90,100）*25%50%-23.75万元第4问：该企业2010年汇算清缴应补缴的企业所得税为（）A.42.5万元B.15万元C.40万元D17.5万元第5忖：计算烟纳企业所得税该企业2008年-2010年应缴纳的企业所得税额合计为（）A.76

41、.25万元B.63.75万元C.30.75万元D.51.25万元此SS答案：AACACRBB1、解析：国债利息收入属于免税收入，国债转让收入不属于免税收入，2、罚款支出和资本性支出不得扣除.3、该企业减免税优惠从开始生产经营的当年起算.1、解析:（100-10+60+10）25%-25=155、斛析：23.75+25+15=63.75【案例分析JB11某商场为增值税一般纳税人,5月份发生以下购销业务：1、购入服装两批，货款已支付，第一批优款为23.4万元（含税），尚未取得增值税专用发票，弟：批货款取得增值税专用发票上注明支付的价款36万元、塘值税额6.12万元，先后购进这两批货物时已分别支付两

42、笔运费0.26万元和4万元,第一批货物支付运费取得销售方开具的普通发蔡,第二批货物支付运费取得承运单位开具的运输发票.2、批发销竹服装一批，取汨不含税销售额18万元，采用委托银行收款方式结算，货己发出并办妥托收手续，货款尚未收回3、零位各种服装,取得含税收入37.44万元.同时零伸价为1.755万元的极装作为礼品赠送给了峻客（说明：布关票翻在本月均通过主管税务机关认证并申报抵川.月初增值税留抵税颔为0）要求：根据以上材料答班以下问题第1问：该商场支付运费可抵扣的增值税进项税额为（）D.0D.9.8182万元D.9.4248万元0.0.202万元D.2.355万元A.0.0182万元B.0.28

43、万元C.0.2982万元第2问：.该商场5月份可抵扣的剂值税进项税涵为（A.6.4万元B.6.12万元C.9.52万元第3向：该商场销件服装的增值税销项税额为（）3.06万元B.5.44万元C.8.5万元第4问:该商场将服装嫩送给顾客的增值税箱项税额为（C）A.0.298）i元B.0.228万元C.0.255万元第5向：该商场5月份应嫌纳的斓值税额为（D）A.2.075万元B.2.1万元C.O万元【案例U1.-5,BCCD1、解析：4*7=Q.282、解析：6.12+4*7%=6.43、解析：37.44/1.17*17%H817=8.54、解析：1.755/1.17*17%=O.2555、解析

44、:（8.5+0.255）-6.4=2,355【案例分析J2】某生产企业为增（ft税一般纳税人,5月份的有关生产业务如下：I、销售甲产品,开具普通发票，取得含税销售收入29.25万元:2、物生产的一批乙产品用干本企业基建工程该批产品市场不含税售价22万元.3、格生产的一批丙产品用于用企业职工福利,该批产品市场不含税销售价5万元4、将上月构进的一批A材料用于生产甲产品，该批材料不含税解置价10万元5、购进B材料，取得增值税专用发票上注明支付的贷款60万元，增值税税领10.2万元，另外支付购货的运输费用6万元.取得运除公司开具的运输发票.6、向农业生产者购进免税农产品一批，取得收购凭证上注明价款30

45、万元，支付给运输单位运费5万元，取得运输单位开具的运输发票，本月下旬将购进农产品的20%用于本企业职工福利，（说明：有关票据在本月均通过主管税务机关认证并申报抵川.月初增值粳刷抵税额为0）要求I根据以上材料答红以下问起第1问：该企业5月份开展的业务中，需要缴纳塔值税的有（）A将丙产品用于木企业职工福利B.将乙产品用于基建工程C.将跑进A材料用于生产甲产品D.销售甲产品第2问：该企业5月份的增俏税销项税额为（A.7.99万元B.4.25万元C8.84万元D.10.54万元第3问：该企业购进B材料及支付相关运费可抵扣的进项税额为）A.10.62万元B.10.2万元C.H.22万元D.10.54万元第4同：该企业购进免税农产品及支付相关运费可抵扣的进项税额为（）A.3.12万元B.3.4万元C3.9万元D.4.2万元第6问：该企业5月份可结转下月继续抵扣的增值税进项税额为（）A.9.77万元B.6.03万元C.5.18万元1）.10.54万元【案例2】1-5、ABDCABC1、解析：AB属于视同精华