国有资本收益情况表审计报告.docx

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1、国有资本收益情况表审计报告XX师报字2022第号XX集团有限责任公司:一、审计意见我们审计了后附的XX集团有限责任公司（以下简称“XX公司”）2021年度国有资本收益情况表（以下简称“国有资本收益情况表我们认为，后附的XX公司2021年度国有资本收益情况表在所有重大方面按照国务院国有资产监督管理委员会（以下简称“国资委”）关于做好2021年度中央企业财务决算管理及报表编制工作的通知（国资发财评2021）97号）、中华人民共和国财政部（以下简称“财政部”）中央企业国有资本收益收取管理办法（财资2016）32号）、关于完善中央国有资本经营预算有关事项的通知（财企2010）392号）和财政部关于做好

2、2021年度国有企业财务会计决算报告工作的通知（财资（2021）176号）等有关文件（以下简称“国资委和财政部相关文件”）的规定编制。二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对国有资本收益情况表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则,我们独立于XX公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。三、管理层和治理层对国有资本收益情况表的责任XX公司管理层（以下简称“管理层”）负责按照国资委和财政部相关文件的规定编制国有资本收益情况表，并设

3、计、执行和维护必要的内部控制，以使国有资本收益情况表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。治理层负责监督XX公司国有资本收益情况表的报告过程。四、注册会计师对国有资本收益情况表审计的责任我们的目标是对国有资本收益情况表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致,如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响国有资本收益情况表使用者依据国有资本收益情况表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保

4、持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的国有资本收益情况表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。（4）评价国有资本收益情况表的总体列报（包括披露）、结构和内容。（5）就XX公司中实体或业务活动的国

5、有资本收益情况表相关财务影响获取充分、适当的审计证据，以对国有资本收益情况表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。（提示：如是单户，本段落需删除）我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。五、报告使用限制本报告仅供XX公司向国资委报送2021年度国有资本收益情况表时使用，不得用作任何其他目的。为了更好地理解相关信息，请将本报告与我们对XX公司2021年度财务报表出具的审计报告一并阅读。（提示：如果不出具年度财务报表审计报告，仅出具年度国有资本收益情况表审计报告，本段落需要删除。）XX会计师事务所（特殊普通合伙）中国注册会计师:中国xx中国注册会计师:20XX年X月X日