《会计综合实验》中的会计分录【详版】.docx

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1、税.79.12月17日业务2：80.12月17H业务3：81.12月17日业务4：82.12月17H业务5：83.12月17日业务6：84.12月1811业务1：85.12月18日业务2：86.12月18H业务3：87.12月18日业务4：88.12月18F1.业务5：90.121118日业务7：91.12月1911业务1：92.12月19日业务2：93.12月19H业务3：94.12n20日业务I：95.12月20F1.业务2；96.12月20日业务3：97.12月20日业务%98.12月20日业务5：99.12月2。9业务6：100.12月21日业务1：101.12月21日业务2,102.

2、12月21日业务3：103.12月21日业务4：101.12月21日业务5：105.12J22日业务1：106.12月23日业务1：W7,12月2311业务2：108.12月23日业务3：109.12月23日业务1：电公司进行设备交易.110.12月23日业务5：111.12月24日业务1：113. 12月24日业务3：赔偿.114. 12月24日业务4：115. 12月24日业务5：116. 12月25日业务1：117. 12月25日业务2：118. 12月25日业务3：119. 12月2611业务1：120. 12月26日业务2：从鹤山矿物局购啊的煤脂收入库,其中缺少4吨,是运输途中非正常

3、损失，由运输单位箱替关凌C型电机给哈尔宾电机总公司，货款已收到中行账户.用中行存款支付衡阳钢铁厂优款，生铁验收入库。以现金支付加工车间C620普通车床根暧清理费,用中行存款预付海珠区自来水公司水费.钝用预付款核算待月底再分配.用中行存款支付本月排水谀脩有偿使用费.将三阳电路板委托深圳机电公司代销,铸造车间领用生铁。（无须填写记张凭证，月底统一核算C装期车间领用油漆.无须加写记账凭证.月底统一核算）用已开出的银行汇票支付高频设备款，设备已被运往工地，尚待安袋.技术员曾正报销差旅费，余款退回现佥，89.12月18日业务6：根据广东立竣机床股份有限公司六届三次股东大会的决议，用交易性金融资产宏云基金

4、与广州天宝集团公HJ进行股权交易.同海珠区供电局结算本月电费，补交剩余款.衡用预付款核算，待月底再分过.向泰国莎福集团销的立竣：号机床一台，货款划入公司外币工行账户。中国银行利来汇票结算余款收账通知。用中行存款支付科山矿物局购煤款.煤尚在途中.公司购进辆五羊-本田小气车，货款用中行账户转账支票支付，铸铁件完工入寿.（无须填写记账凭证，月底统一核算，）产成品入库。（无须埴经记账凭证.月底统一核徵。）用中行存款支付厂办业务招待费.报废C620普通车床的残（ft收入转入中行账户.结转C620普通车床的净损益，向广州燃料公司购煤，款项已付，并已验收入库.以银行存款支付高菰设备安装款.收取银行存款利息（

5、建行户.用中行存款支付短期借款利息，用中行存款归还临时借款。用中行存款支付长沙锻具有限公司货款.Jft具尚在途中.公司自行研制成功的微电电荷机巾请专利成功，用中行转账支票支付盥定费及手续费.从长沙出具有限公司购况的M具蛤收入欧。向江西机电公司销仰立坡一号机床、二号机床，货款尚未收到。根据广东立竣机床股份有限公F六届三次股东大会的决议,用自制半成品与广州和生机枭购员李明借支差旅费，债务人南海匕决机械厂发生财务困难，无法清佳公司债务，经双方协商同意，南海E女机械厂用一台群众桑塔那330抵偿债务.汽车已开回公J.该笔应收账款已计提坏账准备.112.12f24日业务2：公司上月向江门机床厂销售的立月一

6、号机床一台，由于机器故障,江门机床厂于12月2111退货，货款用中行存款退回。向湖南机电公司销售立竣一号机床.款项上月已预收局部,余款收入中行账户.机修车间领用润滑油，（无须埴写记账凭证，月底统一核算。）供气车间领用煤，（无须埴写记账凭证，月底统一核算.）办公室领用轴承和电渊组件.（无须填写记账凭证,月底统一核尊.）高频设备安装完工，交付加工车间使用.用中行存款付锌造车间冲天炉工程施工款,用现金支付职工家阳丧葬补助费。科目.fth应交税费一一应交所补税514500.00贷：根行存秋一一中行514500.0011. Mttt2006年企业会if准则应用箱用一一附录中6602管理费用科目的主要账务

7、处理规定：本科目擅宽企业为If1.织和曾理企业生产经昔所发生的肾现豌用，包括企业在方建期间内发生的开办纤、茶第会知行政管理部门在企业的经昔管理中发生的或存应由企业统一免H1的公H经）（包括行豉管理酢门取工工费及福利力、HifiIt.低例易托丛摊皓、办公做和茏旅费等人工会势费.位小自费（包括求事会成员即砧、会议费和里旅费等八药请中介机构费.咨彻费（含谋费）、诉诙费、业务招恃费,房产税、车船使用B1.土地使用税、印花梭、技术转让费、矿产贲俎补偿费,研究费用、排污费等发生的办公费、水电费、业务招怙费、聘睛中介机构跋.咨询费.诉讼题.技术转让会*研九优M,毋记本科目，贷记一限行存款”、“新发支出”等科

8、目借：管理班用一一其他访用76.50贷：降存现金76.5012. 2006年企业会+准应用指向一一附景中5101制造费用科目的主要账务处理规定：人”（M生产车间支付的办公费.水电黄等,靖记本科目，贷记“银行存Ir等科目”根据这-晚定，本例支付装配T间办公者用业务的会计分来处理如下I借：制造费用一一加工车间I590.00贷：娘行存瞅一一中行I590.0013. 布助，N06年企业幺计准则应用指两一一阳录j中6602殍理费用科I1.的主察帐务处理规定：“、本科目核算企业为If1.织和管理企业生产短检所发生的首理俄用，包括企业在约建期间内发生的开办疥、吊W会和行政梵理部门在企业的灶营管理中发生的或存

9、应由企业统喙损的公M经1（包括行政管理部门职工工资及福利班、Kifi1.t.低位易托丛掩皓、办公贽和芨帙,3）、T.至势贽，赧小会费（包括求事会成员津贴、会议费和里旅费等）、聆请中介机构费.咨前费（含参谋费）.诉诙费.业:务招待费、房产税、车第使用f土地使用税、印花St、技术转让我、矿产供派补管费、研究费用、排污费等发生的办公分、水电费、业务招恃就、稗请中介机构费.咨询价、诉讼费.技术转让我*研九优M.借记本科目，贷记“银行存：T、“研发支出”等科目/借：管理费用一一若故密川0.00贷：库存现金60.0014. *12006庠企业会计准则第22号一一一Ia工具确认与计fit）第五章:“第三十条

10、企业初始确认金融贵产或金融负债,应当按照公允价值ifNt,对于以公允价值计MI1.其变动计入当期投拉的金融资产或金IS例做相关交吩功川应当人按计入当期横图对于其他类别的金电资产喊金触鱼债.相关交治费用应当计入初始酹认全厨.第三十条交易快用,是指可比接归属购置，发行或处置金魅I：具新增的外部费用.新增的外郃费用.足指企业不明置、发行或处置金IR工具就不会发生的费用.交易费用包括支付筠代理机构.咨询公司、券商等的平炊费和佣金及其也仍要支出，不包括愦分流价、折价.收货费用、内麻？?理本钱及其他与交易不M接相关的纤M”2006年企业会计准斓应用指南一一附录?,中4002货本公枳科H的主要账务处理规定：

11、”（一）企业接受投资方投入的资本可转换公司债券持仃人行使转换权利.将例务转为贡本等形成的资本公枳借记石关科目.贷记“实收资本或T收本”科II.本科H1.资本溢价叹股本溢价）等,与发行权筱性证券直按相关的手敛费,何金等交易费用,借记本科目（股本溢价）等，贷记“极行存效”等科目”根据以上族定.与发行权益性证券良接相关的改货、OH金等交炼费用在资本公枳（股木溢价）科H中核他银行存秋一中行164弘000.00贷：股本一国家股66(X1.O.(10股本一法人股1ROO000.00股本一公众股3600000.00费本公枳一股本溢价%4弘000.0015. HBbi2006企业会注准则尻用指向-一附录中10

12、0I库存现金科日的主要账务处理规定:“二、企业增加库存现金，僭记本科目，贷记一限行存款”1401我少库在现金做相反的会计分泉.借：原存现金10000.00贷：银行存献一一中行10000.0016. *（法跳依品：2006印企业会计准则第21号一一租赁笫章融资租赁中承租人的会计处理：“第1一条在租赁期开H,承租人应当将租赁开始H租的资产公允价值j最低机赁忖票额现值两者中较低若作为租入资产的入IK价值.将或低租赁付款麒作为K期应付款的入宝价值,北弟颔作为未确认融资费用.承租人在租期谈判和答i11.货合同过程中发生的.N归腐于租货工程的手续费、HIWi费、整饭费、印花税等初始直接费M.应当计入州入货

13、产价值.租赁期开始日.是指承杷人行权行使或使用租赁贲产权利的开始II.第十二条承租人在计算蚊饪粗货付枕额的现值时，能好取褥出租人租货内含利率的，应力及用租赁内含利率作为毋记本科目，徒记一庵行现金、应收改款”等F1.减少银行存款做相反的会计分录,/借：傀行存款一一建行100000.00贷：根行存：一中行1.0000.0019. *（2006年全叠会iHWU1.；，川指前一一的录中”32故收利息科目的主要账务处理规定；“（六）应收利息实际收到时.借记“银行存款”、“存放中央Hi行款项”等科目，贷记本科目.借，假行存款一一中行5000.00贷：应收利息一一华前公司5000.0020. 2006年企业

14、会if准则桎用指第一一附录中MOI材料柔购科目的主要账务处理规定：”）企业支付材料价款和运杂费等,按应it入材料采购本钱哂金s,借记本科目，按实际支付或立支付的金额,Wa“限行.“冻存现金；-其他货币资金、应付假款”.应付票据预付IfcJrfiii-涉及增值税进项税颤的还应进行相应的处虑倡：材料栗购一一唳材料165750.00应交税费一一应交Jfi力桎一一进项校28177.5（1Vb银行存款-一中行193927.502006年企业会计准娟应川t而一一附录中1403原材料科H的匕要账务处理规定本月上交上期血交未交的用Irt税.借I应交税费一未交增值税：贷I嶷行存款一中行I22. 常幽，ROb”企

15、业会计布：则应用指南一一的泉中2221吨交校费科H的主要赅务处理规定：”四、企戏按规定计旅应交的消费税、苜业税、资源S1.城市脩护建设税、数fj费附加等,侪记“营业St金及附加”科目，贷记本科目.实际交纳时，劭记本科目,贷记“根行存Jr等科目”43785.0018765.0062550.00借，应交税费一一应交城市维护建设税应交收费一一应交教育费附加f1.：银行一款一一中行23. 帚幽，：2006年企业会计准则应用IB甫-一附录中6602管理费用科11的主要账务处理规定I“一、本科目核算企业为姒织和管理企业牛.产经找所发生的管理货川,包括企业在将世期间内发生的开办瘠、或中会和行政管理前门在企业

16、的经*针理中发生的或齐应由企业统一负担的公司经费（乜括行政管理潴门职工工费及福利费、物料消耗、低更易就品撞SV办公费和整除费等）、T.会的费、茄犷会费（包括旅“会成员冲玷、会收费和整旅费等）、利诱中介机构费、行闻费（含&课费）、诉讼费.业务招侍费,房产税*车船使用税.土地使用税.印花税、技术找让混、矿产资源补偿优.酬冗跋用、排污黄等发生的办公功.水电优.业务招待货、聘谛中介机构货、Wiftje.诉讼斑、技术转让甜、研究费用,借记本科目,贷记“银行存款”耕发支出等科H*俗：管理费用一一税金1030.00贷：银行存攸一一中行10：i.OO24. IHbI2OT6年费会计准则应用指南一一附录中100

17、2银行存款科目的主要账务处理规定r“二.企业箫加极行存效.借记本科目,贷记原存现金应收IIEJr等科目：减少J1.1.-手续纤12.90贷I瞅行存款一一中行12.902 .明双生帙签发银行承兑汇系时借：材料果购一一旧忖料IO500.00应交税优一一应交利外税-一送项税SS1785.00贷I应付票据一一广东群众金礴公司12285.003 .磔材料入军时.借：原材料一一朦料及主要材料一一生钛11WO.（IO贷I材料采购-一原材料10500.00材料本钱与算一一原材界本钱芳异500.0030. ffttt,:颂什企业会计锦则吨用指甫一一对戏3中2211应付职I：箭M科目的主要账务处理规定二、本科I1

18、.可按“工资.、“职工福利”、社会保险费”、住用公枳金”、“工会经费”、“职工校行蛉费”、拿货币性利，、辞退福利”、股份支付”骅进行期珈核。网.企业发放职工薪来的主要IK分处理I（）向帆工支付工资、奖金.Z1.tw.福利者等.从应付职工薪制中加还的各种款项（代於的家属药班、个人所得税等等.借记本科目,贷记“豌行存款、”昨存现金、”其他应收款应交税费吨交个人所和KrIfJtMii-,借：应付职工薪IH一职工福利2000.002000.00贷I库存现金31. 2006年企曼会计推JN会周雄有一一庭翻嵋理解曳照科目的主要账务处现规定,w-、本科目版算企业为Ift织和管理企业生产经营所发生的管理费用.

19、包括企业在筹建期间内发生的开办分、旅齐全和行政管理部门在企业的经苫砰理中发生的或者险由企业统一负担的公司焰费（包括行攻管理都门职工J1.资及福利的、物料消耗、低位切耗品推销、办公费和羌嫉班等）工会处纤.酸米会野（包括*W公成员津贴、公设纤和差嫉者等）.的造中介机构说.苏加圻（含卷课优）.诉讼班.业务招恃的,房产税、车船使阳收、土地使用税,印花税、技术转让费、矿产资源补费.研究费用、井污费等发生的办公费.水电费、业务招将费、聃请中介机构费、者询费、诉讼费、技术转止费、研究费用.他记本科H.贷记“银行存款”、研发支出.等科即借I管理班用一一其他价M580.00贷，跟行存款一一中行580.0032.

20、 *2006企业会计准则应用指南一一的玳中6602管理费用科I1.的主要务处理规定：一.本科目核算企业为Ia税和管理企业生产经看所发生的管理费用，包括企业在筹建期向内发生的开办黄、求力会和行政笆理部门在企业的炒甘普理中发生的或占位由企业统一负担的公司Q款（包括行政f理都门职工工资及福利班、HififE.低次易耗M懵销、办公款和差旅班等）、工会经费、函小会费（包括董事会成员津贴、会议酎和差能般等八构请中介机构跑.咨询吩（含参谋费），诉讼趾、业务招恃快.房产税、车船使用税土地使用税.印花税、技术转让费、。产费探补倭费、研完费用、棒污费等发生的办公费、水电费,业务招待费、聘访中介机构费、咨沏费、诉讼

21、费、技术转止费、研究费用，借记本科目，贷记“银行存款”、“研发支出”等科目”借：赞理心用一一办公曲1260.00贷IItt行存款一一中行】260.0039,*t006年企业会it瓶则应用指南一一MM中1231环赅准备科目的主要赅务处理规定：（三）已确认并转销的应收核项以后又收问的，应按实际收网的金叔.借记“应收:.根据公司财务会计制度,车间饮用朦材料的本钱4月终独制“原材料梅掷总表次结转.35 .帚勒I根据公司财务会计制度,车向纵用旧U料的本钱于月刊编制“4材料耗用汇总衣”一次转.HJ拟企业案例资料显示I公司毁3固定资产已记提量计折旧35。00.00.微亏因定资产已计提案计折旧25000.00

22、.1 .切兴固定资产的处理.假：固定我产一一生产用80000.00贷：律处理财产技溢一一恃处理固定资产报溢1S（I00.00SK计折旧35000.002,曲，；用定资产的处理.借：也处理财产拗Si一恰处理固定资产损滋25（100.0025(100.00累计折旧贷I因定资产一一生产用500Q0.0058. Wh（2006年企量会计准则应用指*一一m中UO1.殳易性全敏资产科”的主要账务处理规定-*本科目枝建企业为交易H的所持存的债券投资.JR票投资.基金投资等史昼性佥眼贵产的公允价值三、交!性金息!费产的主型账务处理，四）出曾交弱性命跆货产，血按实际收到的金额，借记“银行存款”、“存放中央银行欣

23、现”、“站电备付金”等科H,按该金Ie宽产的IK面余额.贷记本科目,按其是戴，货id或塔记投资收送科I。同时，将麋计入该金Si资产的公允价1变动转出，借记或死记公允价值变动损益科1.货记或借记投费收益科I1.他：其他货币资金一一存出投资款I1.S525.00贷：交易性金JU资产一一股票一一得珠商场股嘤90（0.（10投资收益-一交易性金融资产投资收益25525.00N.2006年企业会计准则应用指南第中企业会计准JI*U号一一IK份支付的应用指南康定：初IK份进行职I：期权装励企业以回购股份形式奖励本企业职工的.履T权益结算的股份支付.应当进行以下处理：（一）I可购股份企业阿明股份时,应当按照

24、网掰股份的全邮支出作为库存股处理.同时进行备查登记,（2006年企业会计准则应用拊南一一附录中4201库存股科目的主要账务姓：，一心、本科H核算企业收的.Ki1.或注摘的本公，I股汾金版.昨存成的主要账务处理（二）为奖励本公司虹口收购本公司股份的,应按实际支付的金叙.借记本科目,贷记“根行存款等科目.同时做备衽身记”借：球存股118475.0。Vb巽信货币济金一一存出投资款118175.0060.帮Ith不作账务处思81.用JMh暂不进行合计处理月末统一处理62. 小吩年企业和I业则“用指第一一附录中1周矮材W科H的卜：如犬务处抨用心,本F川核比企业同转材料的方案本钱成实际本钱,包括包装物*低

25、的它耗瞌，以及企业（建造承包而）的铜模板、木模板,卿手架等三、冏转材料的主要账务处理（二）来用次转A1.法的.颖用时应按其账面价值.借记“管理费胪J生产本钱精仰我胪.*工程施工.等科II.贷记本科目.周转材料报废时.应按报废周转材料的胡Ift记“原材料”等科目.贷记“管理费用、”生产本tM.“由何我用”、工程的工”等科目”模拟企业案例资料显示，该企业的包装物户疑用时术用次持H1.法进行会计处理.2MO.00贷：周转材料一一包装物一一包装木箱2M0.0（163. *（2006年企费会if准则应用指削一中MO1.材料呆/科目的主要账务处理规定:“（一）企业支付材料价款:和运杂货等.按应计入材料采加

26、本钱的金蕨，借记本科目，按实际支付或立支付的金额,贷记“银行存款”.“库存现金、一其他货币费金.、一应付账款、一应付票WT预付账款等科I1.涉及埔值税进项税顺的.还应进行相应的处理2006年企业会计那则应用指南一一附录中1403原材料科目的主要赅务处理规定：”（一）企业购入并已验收入阵的材料,按方案本钱或实际本钱,的记本科目，按实际本钱,贷记“材料采购或在途物资”科目,按方案本钱与实际本钱的差异,的记或贷记一材料本钱笫异科目”1.购置材料,支付扳款时.倡：材料栗购一一原材料12480.00应交税费一一成之WJtf1.税一一iaJf1.fft2121.60贷:银行存款-一中行14601.602,

27、假材料入麻时.俏：原材料一一朦料及主要材料一一油漆12000.00材料本钱总异一一朦材料本线空异0.（10经学明制塔金等而发生的筹资优用，包括利息支出利息收入八通兑报益以及相关的手续心.企业发生的现金折扪或牧列的现金折扣等三、企业发生的财务费用.借记本科目，贷记一根行存款、-未曲认融资卅川”等科H.发生的应冲M财务费用的利息收入、汇兑损益、现金折扣,借记“银行存款、应付炼r等科目由S本科目”借：银行存款一一中行8262（X1.（XIV应收票据-一广州月华公司82000.00财务费用一一利息收入5JOO.OOM.*M2006件企业会计瓶则府用指甫一一附录中32银行存款科目的主要赅务处理域定二、企

28、业缔加极行存款.箭记本科目，贷记“用存现金”、“血收联款”等科目；减少锹行存款做相反的金计分录,根据这一线定，本例收回应收张：的势济业务会计分承处理加F.借：i行存款一一中行I855668.00贷：应收哦；一珠海东方机电公司155668.0069. ffM杓不进行金”处理，月末统处理70. |16不进行会计处理,月末统一处理71. *2（X）6年企业会计准则应用指南一一IW录中KK2族行行SUMI的I卷*务处律战定：”二.企业招加限行存款.描记本科目.贷记“库存现金,、“应收去秋”等科目：壮少银行存款做相反的会计分戏”根拼这一规定.本例收到到期票物款的经济业务会计分录处理如下：借I银行存款一一

29、中行379080.00贷I应收票据一一番出尤明机械厂379080.0072. 2006年企业公计准则应用指南一一酊录中6602昔理费用科目的主要账务处理规定：”一、本科目核算企业为缎统和管理企业生产径营所发生的笆理费用，包括企业在筹建期间内发生的开办究、就事会和行政省理麻门在企业的统营帝理中发生的威2由企业统一负IH的公司打:优（包括行政首现部门职工工资及福利班、物料消耗.低次易耗乩懵销,办公优和始旅费等）.工会经费.施事会费（包括策串会成员油站.会议卅和差SJ费等八鞫请中介机构疑，咨词费（含参谋姚）.诉讼快、业务招恃跋,房产税、车船使用税、土地使用税.印花税、技术转让费、。产资国补修费、研究

30、费用、排污费等发生的办公费、水电费.业务招恃费、聘谙中介机构费、咨沏费、诉讼费、技术转i1.依、研究费用.借记本科目，贷记“银行存IT、“研发支出”等科目借I管理班用一一其他价M990.00贷Im行存款一一中行990.0073. IHh2006什企业会计准则应用指南一一的玳中1801长期待报费用科目的主要账务处理规定：一.本科目核算企业已是发生但电山本期和以后任期负担的分林期限在1年以上的各项分用,如以煌酉租赁方式租入的固定资产发生的改进支出等三、企业发生的长期持拷费用,借记本科目,贷记一锹行存款、KtM”尊科目.博的长期待持款用，借记“管理班用、销WWff1.*1科目.贤记本科目1221其他

31、应收款科U的主婪账务处理规定I-、本科同片，企业除存出保证金、买入返件金映货产向收照据、应收账砍依付账款、应收股利、应收利恩.成收代位追偿秋、应收分保账款、吨收分保合同布:备金、长期应牧奴等以外的其他冬种应收及目忖歙夜刊、企业发生其他各种应收、河付核项时，情记本科目，贷记“银行存款”、“冏定资产清理”笄科目，收回或转销种款项时，借记降存现金,“极行存JT8科目，健记本科目借，长期恃摊般用-办公室租金75.000.00其他应收瞅-广州天秀写字楼押金5.000.OO贷：银行存欣-中行0.（0.0074. ，2006年企业公计准则庖用指南一一附录中2001短期借款科f1的主要账务处理规定本科HMUA

32、业向，其他金融机构等借入的期限在1年以下（含I年）的各种告秋三,佳曼借入的各种场IW借款.借记“84行存款”811.货记本科目：归还倡瞅做相反的会计分求”借：银行存款-中行MO1OOO1OOVt1.短期借款-中行海珠支行500.000.00n.*|006年金费会计准则应用指南一一附录中1002假行存款人”的I卷账务处理规定：”二.企业潴加H1.行存欹.的记本科目,贷记“降存现金、应收账瞅”等科目:或少银行存款做相反的会计分”根榭这一规定.本例业务会计分求处现如下：借：库存现金290,650.00贷：Stt行存:-中行290.650.0076.ffttt,2006年企业会计准则应用指南一一附玳中

33、2211应付职1：薪制目的1：要IK务处理规定：“二.本科目可按“工资“、“联:福利、社会保电费”、“住用公枳金、工会经费”、职工软ff企*:因购贪而仅付的秋项.他记本科目.贷记“根行存Ir等科目IS.30.(101.129.8019.959.80借：然付账款-海珠区自来水公司应交税优-应交措值税-避项税额贷I黑行存款-中行83. ffJMKIt企业会计的:则应用指南一一酎录中6602首理费用科H的主瞿赅务处理规定：本科目核算企业为超次和管理企业生产经营所发生的管理费用，包括企业在寿建期间内发生的开办费、求事会和行政甘理施门在企业的经营IT理中发生的或名由企业统一负担的公司灶优（包括行政管理部

34、门职工工资及福利班,物格消耗、低曾防耗修拷钠,办公费和短旅疥等）.I会经贽、施事会费（包括函本会成其津贴.会议游和差炭费等）*鞘请中介机构快.咨词贽（含参谟费）.诉讼物业务招恃费,房产税、车船使用税土地使用税.卬花税、技术转让费、IT产货源扑怯费、研完费用、排污费等发生的办公费、水电费、业务拼付我、聘请中介机构费、咨HU身、诉讼我、技术转止费、研究费用，借记本科目，贷记“银行存款：”、“研发支出”等科H.Ah管理费用一其他费用贷，4行存取-中行1,200.001.200.0084. 帚,：&）Ob”企业会计布：则应用指南一一Htft-1406发出新品科目的主要账务处理规定:“、本科目横算企业未

35、满足收入确认条件但已发出商修的实际本改（或逆价或方案本tE或笆价.采用支付手板或方式委托儿他争便代销的商修，也可以电独设N“委托代销1.i科目三、发出寓的卜变账务处J4判不进行会计处理月末统一处理87. .2006年企业幺计准则应用指附-一附录中16M在建工程科目的主SJ账务处理规定：五、企自首在建工程的主要账务处理r一自救的在建工程旗加工程物资、Ki忖料或库存储丛的,借记本科目，健记一工程物资”、原材料”、阵存商品”等科目.采用方案本钱核算的,应同时第M卮分掩的本钱笈异.涉及IiHa税的.还应进行相应的处理”中1605工程物资科H的主要账务处理规定：”一、本科目核算企业为在建工程准备的各种物

36、宽的本钱，包括工程用材料、尚未安装的设备以及为生产准名的工器具等；、工程拘庚的士安联务处理：（一）明入为工程准作的物资，借记本科I!,贷记“银行存款”其信应付款”等科H,（二）初U工程物资，借记“在建工程”科H,陇记本网目.工烈完工后将领出的制余物资退株时做相反的会计分录.已计提N值准备的.还应同时结转H值准笛1.支付工程物资软借：工程物资-专用设备贷I其他货币资金银行票2,班用工程物资.倡：在建工程-安装工程贷：1：程物资专用出备1.201,870.001,20,870.001,201.870.001.201.870.0088. 懦励,：“：，年企业会it准则应用指南-一附录）中66Q2管理

37、费用和H的主要账务处理规定I-一、本科目核解企业为姒织和管FR企业牛.产经何所发生的管用费川,包括企业在筹建期间内发生的开办优、的本会和行政管理部门在企业的经我行理中发生的或苕应由企业统一负担的公司经费（包括行政管理篇门职工工费及福利费、物糕消耗、低俗易耗给撞铺办公费和整旅费等）、T会性费、旅4会费（包括求少会成员非贴、会仪费和差旅费等人利请中介机构费、杏HU费（含静谋费）、诉论费.业务招侍费、房产根据这一块定.本例业务会计分录处理如Frf阳材料采购-朦材料）1.815.OO应交税费-府交靖值税-进攻税画2.386.40贷：银行存欣-中行17,201.40M.2006年企业公计准则庖用指南一一

38、附录中1601固定资产科目的主要账务处理规定I-=.固定资产的1：小匕务处理：-）企业购入不需要安装的固定资产,按应计入固定资产本钱的金8.借记本科目.贷记”也行存款*等科目”根据这一规定.本例业务会计分戏处理加下：借：胤定资产-善生产用256.（100.00t银行存款-中行256.000.0096.f1.*J仙不进行会计处理.月末统处FN96.ff智不进行会计处理月末统一处理97.|2006年企业会计准则应用共第一一附录j中6602管理费用科目的主要账务处理规定；“、本科目楂算:企业为If1.织和管理企业生产经营所发生的管理款用，包括企业在筹建期间内发生的开办纤、卡邛会和行政肾理部门在企业的

39、灶代管理中发生的或者应由企业统小姐的公司经费（包括行政管理部门职工工费及福利班、物界消耗.低的易托品掩徜、办公附和茏帙疥等）、工会短费、董事会费（包括策本会成员只贴、会议费和差旅费等hMaJ中介机构费、咨彻费（含参谋费）.诉诜费、要务招待费、房产税、车船使用税、土地使用税、印、技术转让费、矿产资源补偿费、研究费用、棒污费等发生的办公费、水电费.业务招恃收、聘请中介机构机杏价派诉讼缸技术转让题研九优M,借记本科目，贷记“银行存款”、“研发支出“等科目”借：管理班用-其他次用4.830.00货：根行存瞅-中行4.830.009.帮助，1606限定资产清理科H的卜:要账务处理规定：”、本科目检灯企业因出伊、报度、发报、对外投资、非货币性货产交换、债务国组等收因转出的向定资产价值以及在治理过程中发生的费用等（三）因定资产清理完成后，处于生产经斡期间正常的处理损失，借记-弦业外支出姓？111锹动资产拘失.科目，贷记本科目1赋于自然灾害等非正常原因造成的投夫.借记一拜业外支出一一非常扪失,科目.贷记本科目.如为贷方余题，借记本科目,贷记-我业外收入科目”借：营业外支出-处置冏定资产净损失7.150.00贷I因定资产清理-C620tf通午