电器集团公司通用内控手册（模板）.docx

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1、电器集团公司通用内控手册（模板）目录公司介绍1手册使用说明1.1.编制目的、意义及原则1.1.1 手册编制的目的与意义1.1.2 手册编制的原则1.1.3 手册的特征1.2手册使用说明121使用要求1.2.2 管理与维护1.2.3 编写与发布1.2.4 发放1.2.5 维护2.1 总则2.1.1 框架编制的目的2.1.2 框架编制的依据2.1.3 体系框架的实施2.2 编制原则2.2.1 先进性与实用性相结合222方法论与操作性相结合2.3 适用范围2.4 内部控制体系框架的主要内容2.4.1 内部环境2.4.2 风险评估2.4.3 控制活动2.4.4 信息与沟通2.4.5 内部监督3内部环境

2、3.1 概念3.2 构成要素3.2.1 治理结构3.2.2 机构设置及权责分配3.2.3 内部审计324人力资源政策3.2.5 企业文化4风险评估4.1 概述4.1.1 风险4.1.2 风险评估4.2 构成要素4.2.1 建立风险评估的基础4.2.2 关注要点4.3 公司层面与业务流程层面风险评估及应对4.3.1 公司层面4.3.2 业务流程层面5控制活动5.1 概述5.1.1 概念5.1.2 控制活动的分类5.2 控制活动的实施5.2.1 控制要点5.2.2 主要控制措施和程序5.3 控制活动有效性评价5.4 流程体系文件建模规范5.5 权限指引6信息与沟通6.1 概念6.2 构成要素6.2

3、.1 信息采集622信息系统6.2.3 反舞弊机制6.3 内部控制与全面风险管理信息平台7内部监督7.1 概念7.2 构成要素7.2.1 日常监潞7.2.3 缺陷跟踪7.2.4 内部控制评价附件一：公司层面风险排序情况附件二：流程框架附件三：主要业务流程附件四：权限指引表正文公司介绍（略）1手册使用说明1.I编制目的、意义及原则1.1.1 手册编制的目的与意义随着公司规模不断扩大、经营领域不断拓展，以及外部市场竞争日益加剧，监管机构对公司监管力度的不断加强，对公司管理工作提出了更高的要求。为提升公司风险管理水平，进一步加强内部控制，实现健康、良性发展，特编制内部控制手册（以下简称“本手册”），

4、作为建立、执行、评价及维护内控管理体系的指导和依据。通过编制本手册，建立一套科学、系统的内部控制体系建设方法和规范，为公司内部控制体系建设、运行和维护提供指引，并作为建立、运行及评价内部控制体系的依据，以确保公司上下从思想上、认识上对内部控制体系保持高度统一，最终实现行为上的统一。1.1.2 手册编制的原则内部控制手册是以财政部等五部委企业内部控制基本规范及配套指引、深交所和联交所的相关指引以及COSO内部控制整合框架和COSO企业风险管理整合框架为基础，结合XxXXW1.有限公司（以下简称“公司”）实际情况编制而成的。1.1.3 手册的特征1.1.3.1 管理积淀与管理创新相结合本手册是在总

5、结公司多年的管理经验及借鉴其他优秀公司管理经验基础上编制而成，是管理经验的沉淀和提炼。同时将先进的内控管理和流程管理理念融合在一起，在推动公司业务标准化、规范化运作的基础上，为公司后续内控管理体系的优化奠定基础。1.1.3.2 贯彻风险预控的管理理念本手册贯彻以风险为导向的内部控制理念，强调事前和过程控制，在构建良好的内部工作环境基础上把管理风险做为内部控制的目标，实现风险预控和标准化管理。1.1.3.3 对现有管理体系的融入与整合本手册以内部管控为主线，将管理理念和企业文化贯穿于其中，要求公司各部门从风险的视角出发，将内部控制的原则和方法紧密结合到制度和流程建设中，形成公司相互融合、协调一致

6、的有机整体。1.1.3.4 具有广泛的适用性和前瞻性本手册以财政部等五部委企业内部控制基本规范及配套指引为指导，在借鉴国际较为成熟的内部控制和风险管理框架的基础上，立足中国国情，并充分考虑了公司的实际情况，为各项业务活动提供了具体的操作指引，在覆盖现有业务活动的同时，也能适应未来一定时期内业务发展的需要。1.1.3.5 具有强制性和约束性本手册明确了公司建立内部控制体系及框架所需遵循的标准，规范了管理层及员工管理与业务控制活动，不仅适用于公司治理层面的控制，同时适用于经营管理层面的控制，具有广泛的约束性，一经批准发布，公司各部门必须严格执行。1.2手册使用说明1.2.1 使用要求本手册是公司重

7、要文件，使用者应按相关保密要求正确使用，未经批准，不得复制，不得对外泄露。在使用过程中遇到疑难问题，应及时向内控部咨询。1.2.2 管理与维护内控部对本手册进行规范管理，保证其有效、完整、统一和适用。1.2.3 编写与发布本手册由内控部组织编写，经董事会审定、批准，公司行文发布。1.2.4 发放本手册须按发放范围统一发放。发放范围（一般包括总经理、副总经理、体系覆盖范围及特殊使用者）由内控部提出，经总经理批准执行。1.2.5 维护本手册的维护是一项长期性、经常性的重要工作，需要各部门高度重视，积极参与，大力配合。本手册的修订、维护由内控部负责。每年内控部将根据相关法律法规的要求、内外部审计对公

8、司内部控制的评价、公司内控管理中出现的新问题、各部门反馈的意见及建议等，对本手册进行修订，经总经理批准后执行。内控部应及时监控本手册的执行情况，并采取有效措施确保内部控制管理体系的有效运行。2内部控制体系基本框架2.1 总则2.1.1 框架编制的目的通过确定内部控制体系建设目标，明晰内部控制体系建设的范围和内容，为公司建设“以风险为导向，以内部控制为手段”的内部控制管理体系提供指引，以建立统一、规范、有效的内部控制体系，增强公司风险防范能力，为公司战略发展提供有力保障。2.1.2 框架编制的依据财政部等五部委企业内部控制基本规范及配套指引；深交所上市公司内部控制指引；联交所企业管治常规守则和内

9、部监控与风险管理的基本架构；COSO内部控制整体框架及COSO企业风险管理整合框架及公司相关管理规定。2.1.3 体系框架的实施框架明确了公司内部控制管理的工作任务和基本标准，是制定内控与风险管理工作规划的主要依据。框架确定的工作目标和内容将在今后分年度逐步建立健全。2.2 编制原则2.2.1 先进性与实用性相结合本手册参考了国内、国际先进的内部控制与企业风险管理理论、国内外大型企业的风险管理与内部控制实践，立足于公司自身的战略目标和管理特点，力求与现有的管理程序相衔接，充分考虑实际管理工作的可行性与可操作性。2.2.2 方法论与操作性相结合本手册的内容涵盖了内部控制体系的各个要素和环节，对公

10、司各职能部门及各子公司建设和运行内部控制体系，提出了一套完整的方法论和指导原则，同时针对风险识别、风险评估、风险控制、内部控制评价等常规性工作，制定了具体的操作指引和工作模版。2.2.3 继承性与包容性相结合本手册与公司现行的管理制度体系相结合，力求与其他制度相融合，对于已不适用的其他各项管理制度，应对照本手册的规范要求及时修改、完善。2.2.4 满足外部监管与提升内部管理相结合公司内部控制工作既要为战略目标的实现提供有力保障，又要满足财政部、证监会的监管要求。本手册的编制以满足外部监管要求为出发点，以提升公司内部控制水平为落脚点，兼顾了内外部的风险管理与内部控制要求。2.3 适用范围本手册适

11、用于公司各部门及下属子公司。2.4 内部控制体系框架的主要内容2.4.1 内部工作环境内部工作环境是内部控制体系建设的基础，是有效实施内部控制的保障，直接影响着内部控制的贯彻执行、公司经营目标及整体战略目标的实现。内部工作环境确定了公司对内部控制体系建设的总体态度，是内部控制所有其他组成要素的基础。公司内部工作环境包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等内容。2.4.2 风险评估风险是指未来的不确定性对公司实现其目标的影响。风险评估是及时识别、分析和评估影响公司目标实现的各种不确定因素并制定应对策略的过程，是实施内部控制的重要环节。在风险评估中，既要识别和分析对实现

12、目标具有阻碍作用的风险，也要发现对实现目标具有积极影响的机遇。公司应制定完善的风险评估规范，明确风险评估的范围、程序和方法，规范风险评估工作。风险评估工作由内控部组织有关职能部门和业务单位实施。2.4.3 控制活动控制活动是指公司根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内。控制活动是确保管理层关于风险应对策略得以贯彻执行的政策和程序，存在于公司所有级别的分支机构和职能部门，包括不相容职务分离、授权审批、会计系统、财产保护、预算、运营分析、绩效考评、突发事件应急等。公司应根据内部控制目标，将控制措施与风险应对策略相结合，针对各类风险或每一项重大风险所涉及的各项管理及业务流程，

13、制定涵盖各个环节的全流程控制措施；对其他风险所涉及的业务流程，要把关键环节作为控制点，采取相应的控制措施。公司应当按照各有关部门和业务单位的职责分工，组织实施控制措施。针对面临的各项风险，按照风险应对策略，建立相应的风险控制政策和措施，规范业务流程，并编制相关的工作文档。2.4.4 信息与沟通信息与沟通是公司及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，确保信息在公司内部、公司与外部之间进行有效沟通，以促使职责的履行。信息是指与公司经营相关的财务及非财务信息，不仅包括内部产生的信息，还包括与公司经营决策和对外报告相关的外部信息。公司建立符合发展战略并与经营管理活动一体化的信息系统，为风险管理提供

14、足够的信息资源和顺畅的沟通渠道。2.4.5 内部监督内部监督是对公司内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制有效性并及时加以改进的过程，包括日常监督、专项监督、内部控制评价和缺陷跟踪等。3内部工作环境3.1 概念内部工作环境确定了公司对内部控制体系建设的总体态度，是内部控制体系建设的基础，是有效实施内部控制的保障，直接影响着内部控制的贯彻执行、公司经营目标及整体战略目标的实现。3.2 构成要素内部工作环境包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等内容。3.2.1 治理结构治理结构是建立并实施内部控制的基础，是影响内部工作环境的重要因素。公司应按照公司法要求，结

15、合公司实际，建立规范的法人治理结构（包括董事会、监事会和经理层），并制定相应的议事规则。3.2.1.1 独立性董事会和监事会应独立于管理层，可以对管理层的决策提出建设性的必要质疑，具体包括：对管理层的决定（如经营决策、重大交易）进行推断并提出质疑，对前期经营结果进行质询（如预算执行差异）；有权询问和详查公司的经营活动，提出不同观点，并在认为必要时采取适当的行动。主要控制措施和程序公司应当根据国家有关法律法规和公司章程，建立规范的公司治理结构和议事规则，明确决策、执行、监督等方面的职责权限，形成科学有效的职责分工和制衡机制。1 .公司董事会和监事会的构成及独立性应当符合公司法要求。董事会对股东负

16、责，依法行使公司的经营决策权。监事会对股东负责，监督公司董事、经理和其他高级管理人员依法履行职责。公司目前的具体实施措施为：（1）公司根据公司法制定了XXXXW1.有限公司章程（以下简称“公司章程”）、XXXXW1.有限公司董事会议事规则（以下简称“董事会议事规则”）和XXXXW1.有限公司监事会议事规则（以下简称“监事会议事规则”）。根据公司章程及董事会议事规则，公司董事会由九名董事（其中三人为独立董事）组成。董事会设董事长一人，副董事长一人。独立董事中应至少包括一名会计专业人士（会计专业人士是指具有高级职称或注册会计师资格的人士）。董事会在上下半年要各召开至少一次定期会议，董事长、三分之一

17、以上董事、总经理或者监事会，可以提议召开董事会临时会议。董事长应当自接到提议后10日内，召集和主持董事会会议，董事会形成董事会会议决议及会议纪要，出席会议的董事、列席会议的董事会秘书应在会议记录上签名。(2)根据公司章程及监事会议事规则，监事会设监事会办公室，处理监事会日常事务。监事会主席兼任监事会办公室负责人，保管监事会印章。监事会定期会议应当每六个月召开一次，监事可以提议召开临时监事会会议。监事会会议应当有过半数的监事出席方可举行。监事会会议由监事会主席召集和主持。监事会会议对所议事项形成监事会会议决议及会议纪要，出席会议的监事应在会议记录上签名。2 .公司应当建立外部董事制度。公司目前的

18、具体实施措施为：独立董事的工作制度由董事会另行制定。3.2.1.2董事、监事的知识和经验董事应具有足以履行其职责的知识和经验，具体包括：董事拥有足够的知识、行业经验和时间，以有效地开展工作；专门委员会人数充足，足以处理专业性、重大性事务。321.3及时、充分地获得信息及时、充分地为董事会和监事会提供信息，以便其及时监督管理层的目标和战略、公司的财务状况和经营成果，以及重大协议的条款等，具体包括：董事会定期收到关键信息，例如，财务报告、主要的市场变化趋势、重大合同和谈判信息；董事相信其得到了适当的信息。3.2.1.4 获知和调查不正当行为董事会应对敏感信息、不正当行为调查和评价（例如，重大的法律

19、诉讼、监管机构调查、贪污、挪用公款、滥用公司财产、违反内部人员交易法规、非法支付等）的充分性和及时性，具体包括：存在告知董事会重大问题的程序；信息得到及时沟通。3.2.1.5 建立适当的高层基调高层基调主要是指公司管理层的诚信和道德价值观等。建立适当的高层基调具体包括：董事会应充分参与、评价高层基调的有效性；董事会应采取行动以保证适当的高层基调；董事会应明确强调管理层应该遵守的行为准则。3.2.1.6 监督管理层对审计发现的跟进董事会依据其发现，须采取适当的措施，包括专项调查。具体包括：向管理层就需采取的具体行动下达指令；如果需要，进行监督和跟踪处理。3.2.2机构设置及权责分配机构设置为公司

20、提供了计划、执行、控制和监督其活动的框架。相关的机构设置包括确定权利与责任的关键界区，即确定权责的关键领域以及建立适当的报告负责部门。它强调权责分配的知情与监督，要求全体员工掌握内部机构设置，明确权责分配，正确行使职权。3.2.2.1 建立适应信息流通和公司管控模式的组织结构适当构建公司的组织结构，以便其具备提供管理活动必要信息流的能力，具体包括：充分考虑公司经营业务的性质，公司的组织结构适当集中或分散；组织结构须有利于信息的上传、下达和各业务活动间的流动。1.公司应该考虑适当的规模、层级与区域分布，建立有效的组织结构。对分、子公司，应当建立科学的投资管控制度，通过合法有效的形式履行出资人职责

21、、维护出资人权益，重点关注公司发展战略、年度财务预决算、重大投融资、大额资金使用、主要资产处置、重要人事任免、内部控制体系建设等重要事项。公司目前的具体实施措施为：(1)公司按照公司法的要求，结合公司实际，建立了规范的治理结构(包括股东大会、董事会、监事会和总经理负责的管理机构)，即建立起所有权、经营权分离，决策权、执行权、监督权分离，董事会、监事会并存的法人制衡管理机制。按照中华人民共和国公司法和XXXXW1.有限公司章程，公司建立了较为完善的法人治理结构。股东大会是公司的权力机构，股东通过董事会对公司进行管理和监督。董事会是公司的决策机构，对股东大会负责，对公司经营活动中的重大决策问题进行

22、审议并做出决定，或提交股东审议，负责内部控制的建立健全和有效实施。监事会是公司的监督机构，负责对公司董事、经理的行为及公司的经营、财务活动进行监督，对董事会建立与实施内部控制进行监督。经理层负责组织实施董事会决议事项，主持企业的生产经营管理工作，负责组织领导企业内部控制的日常运行。董事会下设董事会办公室，负责处理董事会日常事务。公司经理层由董事会聘任，在董事会的领导下全面负责公司的日常经营管理活动，组织实施董事会决议。(2)公司编制了组织结构图，使员工了解和掌握组织架构设计。2.公司的重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务等，应当按照规定的权限和程序实行集体决策审批或者联签制度。任

23、何个人不得单独进行决策或者擅自改变集体决策意见。重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务的具体标准由公司自行确定。公司目前的具体实施措施为：(1)公司在公司章程中对董事会的职权进行了规定，当发生重大决策、重大事项、重要人事任免时需要董事会会议讨论通过。具体包括：负责召集股东大会，并向大会报告工作；执行股东大会的决议；决定公司的经营计划和投资方案；制定公司的年度财务预算方案、决算方案；制定公司增加或者减少注册资本、发行债券或其他证券及上市方案；拟订公司重大收购、收购本公司股票或者合并、分立、解散及变更公司形式的方案；在股东大会授权范围内，决定公司对外投资、收购出售资产、资产抵押、对外担

24、保事项、委托理财等事项；决定公司内部管理机构的设置，聘任或者解聘公司总经理、董事会秘书；根据总经理的提名，聘任或者解聘公司副总经理、财务负责人等高级管理人员，并决定其报酬事项和奖惩事项；制定公司的基本管理制度；制定公司章程的修改方案；管理公司信息披露事项；向股东大会提请聘请或更换为公司审计的会计师事务所；听取公司总经理的工作汇报并检查总经理的工作；向股东大会提请选举和更换公司董事和独立董事；制订关联交易管理制度，就关联交易管理制度的执行情况以及关联交易情况向股东大会做出专项报告；法律、法规或公司章程规定，以及股东大会授予的其他职权。（2）公司在内控制度中对股东大会有权决定的金额等级进行了规定，

25、当发生以下大额资金支付业务时需要股东大会会议讨论通过。具体规定为：1、交易涉及的资产总额占公司最近一期经审计总资产的50%以上，该交易涉及的资产总额同时存在账面值和评估值的，以较高者作为计算数据；2、交易标的（如股权）在最近一个会计年度相关的营业收入占公司最近一个会计年度经审计营业收入的50%以上，且绝对金额超过3,000万元；3、交易标的（如股权）在最近一个会计年度相关的净利润占公司最近一个会计年度经审计净利润的50%以上，且绝对金额超过300万元；4、交易的成交金额（含承担债务和费用）占公司最近一期经审计净资产的50%以上，且绝对金额超过3.000万元；5、交易产生的利润占公司最近一个会计

26、年度经审计净利润的50%以上，且绝对金额超过300万元；上述1至5指标计算中涉及的数据如为负值，取其绝对值计算。6、公司发生购买或出售资产交易时，应当以资产总额和成交金额中的较高者作为计算标准，并按交易事项的类型在连续十二个月内累计计算，经累计计算达到最近一期经审计总资产30%的；已按前述规定履行相关决策程序的，不再纳入相关的累计计算范围；7、公司与关联自然人发生的交易金额在300万元以上的关联交易；8、公司与关联法人发生的交易（公司获赠现金资产和提供担保除外）金额在1.OOo万元以上，且占公司最近一期经审计净资产绝对值5%以上的关联交易。3.公司应当按照科学、精简、高效、透明、制衡的原则，综

27、合考虑公司性质、发展战略、文化理念和管理要求等因素，合理设置内部职能机构，明确各机构的职责权限，避免职能交叉、缺失或权责过于集中，形成各司其职、各负其责、相互制约、相互协调的工作机制。公司目前的具体实施措施为：公司依照公司章程并结合实际工作需要设立职能部门，制定并实施了各部门职责范围，明确了部门名称及部门的职责权限。3.2.2.2关键管理人员的职责界定，确保其对自身职责的准确理解明确关键管理人员的工作职责和权限分配，并将公司业务活动的职责和期望明确传达给负责这些活动的管理人员。主要控制措施和程序1.公司应当对关键管理人员制定岗位职责规范。公司目前的具体实施措施为：(1)公司在公司章程中明确了董

28、事长的职权及董事、监事、董事会秘书、经理层的权利和义务。(2)公司的各职能部门根据各部门职责范围中明确的部门职责，对其进行科学的分解，明确了岗(职)位职责、业务流程等，明确了各部门经理的职责。2.公司实施岗位绩效考核，与其收入挂钩。公司目前的具体实施措施为：公司制定了工作标准化管理考核标准、绩效考核管理制度及2012年驾驶员绩效考核办法。该办法对经营业绩考核组织、考核频次、考核指标体系、考核结果评级、考核程序等进行了规范。3.2.2.3关键管理人员的知识和经验关键管理人员须具备执行相关职责的知识和经验，具体包括：管理人员的技能素质满足要求，具备执行其业务必备的知识、经验并接受适当培训。公司目前

29、的具体实施措施为：1.公司制定了干部选拔任用管理办法，规定了中级管理人员的任职资格和条件。选拔任用(聘任)的管理人员，必须具备具有大局观念，能分析和解决实际问题，讲正气、讲工作，能以身作则；具有开拓创新的精神，能够把公司的工作要求落到实处，讲实话、办实事、求实效；具有奉献精神、有工作经验、有组织领导能力、有大专以上文化水平和相应的专业知识；办事公道、清正廉洁，能集思广益、团结员工，化解各种工作矛盾，有较强的沟通能力。2.各部门相应制定了岗位职责及任职条件，规定了关键岗位职员的任职条件。3.224适当的汇报机制建立适当的汇报机制，明确、有效的报告关系（正式的或非正式的，直接的或矩阵式的），能够向

30、管理人员提供与其责任和权力有关的信息；确保经营活动的管理人员有与相关的高级管理人员进行沟通和交流的通畅渠道。3.2.2.5组织结构的变化根据公司内外部环境的变化情况及时调整组织结构，具体包括：组织结构会在何种程度上随环境的变化而变化，例如，管理人员定期根据变化的业务或行业环境来评价公司的组织结构。公司目前的具体实施措施为：公司制定了组织机构调整流程，该流程主要规范了公司组织机构变更制定与审批程序。公司内控部组织机构管理岗编制机构调整方案，经由内控部经理、各部门分管副总、分管内控部副总、总经理办公会、发展战略委员会、董事会审批后以公文形式下发。3.2.2.6足够的员工确保存在足够数量的员工，特别

31、是管理和监督人员，具体包括：管理和监督人员拥有足够的时间来有效地履行职责；管理人员能够将工作分派给其下属，以完成本应由多名员工完成的工作。公司目前的具体实施措施为：1.公司确定人员编制，以核准的工作量和工作任务为前提，以科学先进的定岗定编标准为依据，先定任务、定职责、定岗位，后定编制，并按编制配备人员，确保公司任用足够数量的员工和管理人员，保证各项业务工作顺利进行。2 .公司各部门颁布实施各部门职责范围，明确组织机构和相关岗位的设置标准，确保管理岗位人员配备的适当性。3 .公司制定了人力资源规划管理制度，该制度主要规范了公司人力资源规划编制与审批的管理程序，公司定期分析员工队伍结构和人力资源总

32、量分布，确定人力资源需求量，结合公司人员流动状况，确定并编制年度人力资源计划等。4 .2.2.7职责分工与授权根据公司的目标、经营职能和监管要求，分配职责和授权，具体包括：确保职权和职责被授予公司内的员工；决策的责任与其职权和职责相对应，存在岗位描述，至少存在管理和监督人员的岗位描述，包括具体的与控制有关的责任的表述；对员工进行授权和分配职责时，充分考虑适当的信息。公司目前的具体实施措施为：公司根据经营目标、职能和监管要求，制定了各部门职责范围，对行政部、内控部、审计部、人力资源部、财务部、资产管理部、安环部、采购部、W1.部、调运一部、调运二部、工会等部门职能予以描述和规范，以利于员工理解自

33、己部门的工作职责，提高部门间工作协作的效率和效果。公司制定了组织机构调整流程，该流程主要规范了部门职能的编制与审批程序。公司内控部组织机构管理岗组织编制，经由内控部经理、各部门分管副总、分管内控部副总、总经理办公会、发展战略委员会、董事会审批后以公文形式下发。5 .2.2.8数据处理和会计岗位等员工的技能数据处理和会计职能部门的员工须具备与公司规模、业务活动和系统相适应的技能水平，具体包括：公司拥有数量充足、经验丰富的员工以完成其职责。1.公司配置充足的财务和信息系统的管理人员，所配置人员须具备胜任工作需求的基本技能，能够满足公司经营业务活动的需要。公司目前的具体实施措施为：(1)公司各部门颁

34、布实施各部门职责范围，明确组织机构和数据处理及会计等岗位的设置标准，确保信息和财务系统的岗位人员配备的适当性。(2)公司设置了专职的信息管理员，负责信息管理、信息系统的管理和维护。2.公司应加强数据处理和会计职能部门的员工培训，确保其具有专业的技术能力。公司目前的具体实施措施为：公司制定了员工培训管理办法，该制度主要规范了公司员工培训的相关程序。人力资源部为员工培训的主管部门，组织多种形式不同层次的培训。坚持岗前培训与在职培训相结合。各部门要针对自己的业务、管理等具体情况确定月度培训内容。各部门要提高培训层次，不能仅停留在只完成工作的层面上，要以培训促进、提高经营管理水平，提升员工整体素质为目

35、的。根据公司的发展情况和工作需要制定有针对性的培训计划，采取多种形式对全体员工进行培训。培训后要落实培训成果，以达到提高员工的综合素质和业务技能，适应公司发展需要的培训目的。3.2.2.9授权和所分配的职责相吻合授权和所分配的职责相吻合，具体包括：完成工作所需要的权力与高级管理人员参与的程度存在适当的平衡；授予适当级别的员工纠正问题或实施改进的权力，并且此授权也明确了所需的能力水平和权限。XXXXW1.有限公司权限指引见附件。XXXXW1.有限公司组织结构参见下图。3.2.3内部审计内部审计是公司内部的一种独立客观的监督和评价活动，它通过审查和评价经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性来促

36、进公司目标的实现。公司内部审计应保证良好的有效性，具体包括：执行内部审计活动人员的能力与水平是否合适；内控审计部负责人按规定或要求向董事会报告工作；内部审计的职责和权限分配恰当；内部审计的范围、责任和计划恰当。主要控制措施和程序1.审计人员能力公司应当加强内部审计工作，保证内部审计机构设置、人员配备和工作的独立性。公司目前的具体实施措施为：(1)公司颁布并实施了XXXXW1.有限公司内部审计管理制度，明确规定了审计机构、审计人员专业能力、审计部门履行的职责、审计部门履行职责的权限、内部审计制度和内部审计工作程序。(2)公司在内部审计制度中明确规定内部审计人员应该具有的资质和执业能力，制定内部审

37、计职业道德规范，要求审计人员在办理审计事项时必须遵守。2.审计部门的地位及与董事会的沟通公司设审计部门,在公司董事会的领导下，依照国家法律、法规，独立行使内部审计监督权，向董事会负责并报告工作。在审计业务方面，直接接受公司董事长的领导，并对董事长负责。公司目前的具体实施措施为：(1)公司制定并实施了XXXXW1.有限公司内部审计管理制度，制度中规定了审计部门按中国内部审计准则及中国内部审计协会制订的其他规定实施以下各项专项的审计：(一)年度经营及财务情况审计；(二)固定资产投资项目审计；(三)管理审计及内部控制审计；（四）重要财务经营活动和重点项目审计；（五）各级经营负责人任期和离任经营责任审

38、计；（六）关联交易审计；（七）重大问题及非常事件审计；（八）公司内部经营违法行为、舞弊事件审计。内控审计部对审计中发现的违反国家法律法规和公司管理规定的事项提出审计建议，做出审计决定，并对审计建议、审计决定的落实情况进行跟踪监督。必要时对责任单位、责任人按有关规定提出追究责任的建议；对发现的公司内部控制缺陷，及时提出改进建议，形成审计报告等。324人力资源政策人力资源政策是影响公司内部环境的关键因素，引导员工达到公司期望的职业道德水平和胜任能力。它包括聘用、定岗、培训、辞退、辞职、薪酬、考核、评价、晋升、奖惩等活动。3.2.4.1 制定适当的人力资源引进和开发的制度及程序适当的招聘、培训和员工

39、薪酬的政策及程序，具体包括：现有人力资源政策和程序可以确保招聘并发展有能力的、可信的人员，能够支持有效的内部控制体系；对合适人员招聘和培训的水平是适当的；当正式的政策和实行文件不存在时，管理层应相互沟通期望雇用什么类型的人才或直接参与招聘活动。公司目前的具体实施措施为：各用人部门结合年度人力资源规划（计划）及现时经营或工作需要，每年初向公司申报职位空缺信息。公司首先考虑内部的人力资源储备情况，然后再面向社会公开招聘。招聘渠道选择、招聘信息发布严格按程序组织进行，对应聘资料进行筛选后，由人力资源部、相关专业人员组织面试。经过初试、复试和测评确定预选人员，再经过用人部门负责人面试，综合评定后报总经

40、理审批。对高级管理人员的录用除经过上述必要程序，还需要经公司领导面试，由总经理提议，报董事会审定。新职员在报到后必须统一进行入职培训。3.2.4.2 制定适当的人力资源使用和退出制度及程序适当的晋升和退出的政策及程序，具体包括：完善的人力资源激励约束机制和科学的业绩考核指标体系，与业绩考核挂钩的薪酬制度，各级管理人员和关键岗位员工定期轮岗制度，健全的员工退出（辞职、解除劳动合同、退休等）机制。公司目前的具体实施措施为：1 .公司制定了绩效考核管理制度和工作标准化管理考核标准，该制度对公司各部门员工业绩的考核内容、考核指标、考核方法和考核程序等进行了相应的规范。2 .公司绩效考核采取分管领导、中

41、层干部、部门员工三级考核的模式。对分管领导按年度绩效、安全管理、日常工作管理、员工队伍稳定及业务素质、业务发展五个方面进行考核；对中层干部按年度绩效、安全管理、日常工作管理、员工队伍稳定及业务素质四个方面进行考核。对部门员工的考核根据内控部、人力资源部、行政部、财务部、安环部五个职能部门的监督考核与部门效益奖金系数挂钩的考核方式。3.2A3检查候选人的背景核查候选人的背景，特别要考虑公司不能接受的行为或活动，具体包括：对频繁更换工作或职业背景相差很大的候选人须仔细核查；聘用政策须包括对犯罪记录的调查；候选人以前的某些行为和活动是否与公司的行为准则相抵触。公司目前的具体实施措施为：1.公司制定了

42、人事管理制度，该制度规定了经公司甄选合格的人员，在公司决定录用之前，视情况可作相关的背景调查。调查的主要内容包括学历水平、工作经历、综合素质等。2 .接收到员工人事档案后，公司人力资源部负责档案管理的职员对档案中的资料文件进行核查，主要关注档案内各种重要文件是否真实可信等。3 .公司制定了人事管理制度，确保人事档案的接收、借阅及转出合法合规。如需借阅档案，档案借阅人填写档案借阅申请，经借阅部门经理、人力资源部经理审批后办理借阅手续。员工离职时，人力资源部取出应转走的档案，在档案底账上注销。4 .2.4.4确保关键岗位队伍稳定确保关键部门人员（例如，经营、财务等部门）的更换频率适当，具体包括：避

43、免关键岗位员工存在过高的更换频率；针对关键岗位人员设置了离岗限制性规定；储备适量的关键岗位人员。公司目前的具体实施措施为：1 .通过绩效考核机制，保持员工回报的合理性。2 .建立竞争机制，激发员工的工作积极性，提高员工工作效率和公司经营效益，培养员工敬业素质。3 .公司人力资源部拟订培训规划和年度计划、费用预算；负责建设、完善以及调配培训资源；组织实施公司管理培训、专业培训项目；落实上岗培训、轮岗培训、专题培训、进修培训、辅导员制度等。4 .公司制定了晋升管理制度，为了提升员工个人素质和能力，调动全体员工的主动性和积极性，达到发现人才、培养人才、留住人才的目的，营造公平、公正、公开的竞争机制，

44、规范员工的晋升、晋级工作流程。3.2.5企业文化企业文化是指公司在生产经营实践中逐步形成的、为整体团队所认同并遵守的价值观、经营理念和企业精神，以及在此基础上形成的行为规范的总称。企业文化主要包括积极向上的价值观和社会责任感、诚实守信、爱岗敬业、开拓创新和团队协作精神、现代管理理念和风险意识；董事、监事、部门负责人及其他高级管理人员应当在企业文化建设中发挥主导作用；公司员工应当遵守员工行为守则；全体认真履行岗位职责。3.2.5.1 企业文化规范的建立与贯彻管理层应当根据发展战略和实际情况，总结优良传统，挖掘文化底蕴，提炼核心价值，确定文化建设的目标和内容，形成企业文化规范，使其构成员工行为守则

45、的重要组成部分。管理层应当促进文化建设在内部各层级的有效沟通，加强企业文化的宣传贯彻，确保全体员工共同遵守。管理层还应当加强对员工的文化教育和熏陶，全面提升员工的文化修养和内在素质。3.2.5.2 诚信和道德价值观规范的制定和执行管理层应向员工传达诚信与道德价值观规范，并且必须完全执行；员工应该了解和理解这些规定；管理层应在言谈和行动中表现出对诚信与道德价值观规范一丝不苟地遵循。3.2.5.3 公司及战略层面的风险考量公司风险管理理念和风险偏好影响公司的管理理念与经营风格，具体包括：设定公司的风险偏好和整体风险承受度；公司战略的期望收益应与公司的风险偏好和风险承受度相协调；管理层必须让所有员工

46、了解公司的管理理念，并通过以身作则的行动做出榜样；建立与公司管理理念和经营风格相适应的风险文化。公司目前的具体实施措施为：公司根据自身发展现状，结合产业特征，分析外部环境与内部环境，并在充分征求专家领导和业务部门意见的基础上，编制战略规划报告，明确公司的发展思路、发展目标、发展重点和发展步骤等战略问题，并报告经董事会批准。3.2.5.4 业务层面风险的接受程度业务流程层面风险应对时通过选择合理的应对措施，从各个业务单元、部门或职能机构的角度去考虑风险，对各业务单元风险进行复合评估，采取组合观来确定公司的剩余风险及与其相关的总体风险偏好是否相称。公司目前的具体实施措施为：1 .公司制定并实施了银

47、行存款控制制度，该制度对公司银行账户的开设、变更与注销的管理进行了规范，有利于确保资金安全，提高资金使用效率。制度中规定：企业银行账户开户工作统一由财务部负责，日常管理也由财务部指定专人负责管理；企业银行账户应依据国家有关规定开立，并用于办理结算业务、资金信贷和现金收付，具体可设基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户与专用存款账户；资金管理人员开设企业银行账户时要根据审批程序进行，需有各级管理人员的审批意见，不得私自以企业名义开设账户。2 .公司制定并实施了现金管理控制制度，该制度规范了企业的现金管理，防范在现金管理中出现舞弊、腐败等行为，确保企业的现金安全。本制度适用于现金收付业务办理、库存现金管理等。企业所有经济往来，除本制度规定的范围可以使用现金外，其他均应当通过开户银行进行转账结算。企业的现金管理按照账款分开的原则，由专职出纳人员负责。出纳与会计岗位不能由同一人兼任，出纳也不得兼管现金凭证的填制及稽核工作。3 .公司制定并实施了预算管理办法，该制度规范了预算管理组织机构、预算的形式和内容、预算的编制程序和方法、预算的执行与控制、预算调整、预算外事项管理、预算分析、预算考核。有效控制公司生产经营活动，优化资源配