医院财务管理制度3篇.docx

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1、XXXXXXX医院财务管理制度一、为规范医院财务行为和会计工作秩序，发挥财务在医院经营管理和提高经济效益中的作用,促进医院发展。依据中华人民共和国会计法、医院财务制度、医院会计制度等相关法律法规，结合本单位实际情况，特制定本制度。财产物资管理财产物资管理包括固定资产、库存物资(药品、低值易耗品、卫生材料)等，医院财产物资按“统一领导，归口负货”原则，财产物资采购由医院统一进行.一、固定资产的管理1 .固定资产的标准：集团规定单位价值或者整批价值在2000元以上,使用时间超过一年的设备，2 .固定资产的分类：房屋及建筑物、医疗设备、交通工具、其他。3 .固定资产管理要求(1)配备相应的管理人员，

2、建立健全芥项管理制度。(2)建立健全管理三级帐、K制度，即财会部门负费总账，财产管理部门负责明细账，使用部门负所建卡即台帐。(3)实行所任制管理：贵重仪器、设备要指定专人管理，建立技术档案和维护、保养、交接及使用情况报告制度。(4)财产物资管理部门与财会部门要定期对固定资产进行清杳、核实，做到账实相符，帐帐相符。(5)固定资产的购置和修缮要考虑到工作需要和财力可能，要进行科学论证，防止百目购过,同时对新购进的设备要及时开展成本核尊.防止设备闲置,造成资金投资浪费。(6)房屋修缮要按照基本建设程序报医院审批。(7)固定资产的转移、转让、出租、出借、捐赠、报废必须先报医院审批，按有关规定报财务部门

3、登记后，方可处置.。(8)对盘盈、盘亏的固定资产，应查明原因，按规定进行账务处理“4,固定资产折旧年限及方法：折I日取用平均年限法，医疔设备按8年计提折旧，办公设备及交通工具按5年计提折旧。5、固定资产申购审批程序里耍的设备由医院医品部或学科主任提出计划，经医院CEO核实，交集团总部医疗用品部，集团总部医疗用品部根据医院计划，预估设备价格，交集团总裁审批后,签订购俏合同再行采购.同时公司医疗用品部应作相应的登记及定期的检查管理。6、固定资产的增加：分类办理验收入速手续0医疗设备经验收合格后填具医疗设备验收单，。（见附件）0其他固定资产经验收合格后填具固定资产增加单,详细注明有关情况，原件交财务

4、入账,（见附件）7、固定资产报废：填具固定资产报废单,填写报废原因、残值额。医院医晶部或行政部会同技术、财务部门进行技术鉴定，在固定资产报废单上签署意见,报主管院长审核。对于单批原值2万元以卜的固定资产，医院自行处置。2万元以上5万元以下的固定资产处置.报片区CEO批准，原值超过5万元以上的，片区CEo审批后,报集团医疗用品中心总监（医疗设备）财务中心总监审核后，由集团总裁批准*医疗设备/器械报损（废）审批单见附件8、固定资产集团内部调拨：即固定资产在各合伙人医院之间调整，要填具固定资产调拨单，调出医院内部流程审批完，后经调入医院签收，再报集团财务中心审核“二、库存物资的管理库存物资要按照计划

5、采购，定额定量供应的办法进行管理。1 .要含理的确定储备定额,既要满足业务工作的需要，又要防止积压、占用大量的资金，影响资金的使用效益。2 ,建立库存物资的购买、验收、入出库、保管、领用等管理制度，降低物资的库存和消耗，提高物资的使用效益。3 .加强对库存物资的清查盘点，及时发现问题，结塞漏洞,保证物资的安全和完整。4 .加强时在用低位易耗品的实物管理,对在用的低值易耗品采用.定额配置,以旧换新”等管理办法。三、药品的管理药品的管理要遵循“计划采购、定额管理、加强周转、保证供应的原则。必须正确的核算药房药品的销售情况，并按月计和药品综合差价率，核算药品费用并结转支出和已实现的药品进的差价.货币

6、资金管理医院货币资金管理包括：银行存款管理、现金管理、往来款项管理。各部门资金使用，必须报使用计划，由医院CEO审批。一、现金管理1、财务部是公司会计核算、财务管理的职能管理部门，公司的现金收支和保管业务均由财务部统一办理。2、会计、出纳人员应严格职责分工，出纳人员的资格由财务部和CEO审查认可,现金的收入、支出和保管只限于出纳人员负贵办理，非出纳人员不得经管现金。3、现金收入要当天入账，当天联系存入银行，禁止坐支。邮寄、邮汇的收、付款应有专门登记簿登记，记录汇款来源及汇款去向,经济业务事项、金额、转交和签收的事项。4、现金收入须由收银员开出收据或发票，会计及时编制收款凭证，出纳清点现金后，在

7、凭证上加靛“现金收讫”章后方可入账。5、现金付款业务必须有原始先证，有经办人卷字和公司制度规定的有关负货人审核批准，并经会计发核、填制付款凭证后，出纳才能付款并在付款凭证上加盖现金付讫”章后入账。现金付款的原始凭证必须是合法凭证,付款内容真实,数字准确，不得涂改。6、为了认真执行有关庵存现金限额的规定，并保证公司我用开支、公出借款和日常办公等业务使用现金。凡一次借款或报销在2000元以上的，应提前一天告知财务部出纳人加，以便出纳筹款备付17、任何个人不得私用或私借公款,凡闪公需要借用现金,按照本制度借款报销的有关规定执行。8、公司设现金日记账，出纳根据收付款凭证，按业务发生.顺序逐笔登记现金日

8、记账，做到日清月结，保证账款相符，发现差错应及时杳明原因，并报财务部负货人处理“9、公司财务部应按照开户银行核定的库存现金限额提取和保留现金，库存现金限额需要变动时,必须报经财务主任批准，从开户银行提取现金.应当写明用途。10、在节假日、公休日期间，严禁存放大量现金，出纳人员应作好保险柜的安全管理工作。I1.提取一万元以上的现金时，财务部门应有两人以上同往，应使用本单位车辆。本单位车辆管理部门应保证财务部门提取现金使用车辆,提取现金在五万元以上时.应有保卫部门派员同往。12、公司应当定期和不定期地进行现金盘点，确保现金账而余额与实际库存相符。现金盘点的方式方法见财物盘点制度。二、银行存款管理1

9、、公司除了在本制度规定的范圉内直接使用现金结第外，其它收付业务,都必须通过银行办理结算。2、公司加强银行账户的管理，严格按照国家的规定开设和使用银行账户。公司银行账户由财务部根据需要提出,报CEO批准后，方可开设和使用。(二)公司只开设一个基本户，不得在同一银行的不同分支机构开设银行账户。(三)公司银行账户只供公司经营业务收支结算使用，严禁出借账户供外单位或个人使用,严禁为外单位或个人代收代支、转账套现.3,银行账户的账号必须保密，非因业务需要不准外泄。4,公司财务专用章和个人章由财务主任和出纳分别保管，不准一人统一保管使用。印鉴保管人临时出差时由CEO委托他人代管。按规定需要有关负货人签字或

10、盖章的经济业务，必须严格版行卷字或盖章手续。5、对外支付的大额款项，必须按照公司规定的付款程序，经各级负货人逐级审核同意后，方可办理“6,出纳人员应该逐笔序时登记银行存款口记账,每口终结出余额。定期核对银行账户，每月至少核对一次，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单谢节相符。如谢节不符，应查明原因，并报财务主任处理。7、银行存款发生收支业务时，对各项原始再征，如发票、合同、协议和其他结算凭证等,必须由经办人签字和有关负资人审核批准,财会人员复核填制收付款凭证.财务主任审核同意后,方可进行收付结算，8、建立健全支票领用登记制度,财务部必须设置支票领用登记簿,登记支票领用的日期、

11、领用人、用途、金额、限额、批准人、签发人等事项。9、对于确实无法填写支票金额的，在签发支票时，除加盖银行预留印费外，必须注明H期、用途和以大写金颔书写的限额，以防止超限额使用或银行账户出现透支.同时还必须在签发支票时填写收款单位,个别确实无法填写收款单位的小额支票除外。10、支票领用后，应在5天之内报销，以便财务人员及时核对银行存款。支票如在5天之内没有使用，应及时将未使用支票交回财务部。三、往来款项管理1、医院加强对往来款项的管理，会计要及时处理本单位债权债务。每月末对债权债务进行清理，对应收帐效进行帐龄分析及对可能发生坏帐的收入计提坏帐准备“2、对应收款项要及时收回,对确实无法收回的呆账.

12、按有关程序报经核准后核销。3,原则上所有支付要有发票附后出纳才付款，如特殊情况已付款发票未回的，公计要做好相关记录，及时追回发票。财务收支管理制度一、收入管理1 .收款员凭医院统一印制的票据收费，其他任何部门、科室和个人不得私自收费，私自收费按医院的有关规定进行处罚。2 .各窗口收款员每天收款截止时间后将当天收到的现金足额交到出纳处，日清月结,填制C收入日报表。现金出纳员负责日报表与交款金额核对,防止收款员有积压现金情况的发生，同时史核票据，一切发核无误后将款项当日存入银行并登记资金账簿，第二天将派据交会计入帐。3 .按日核单，审核收入日报表及附件、HIS系统报表和收款情况，审核所收营业款与H

13、IS系统收费报表与收银收入日报三者是否相符.4 .建立.票据管理台帐,时发票与收据领、购、存台帐与缴销的进行管理.5 .按周由出纳与主办会计分别到各科室和手术室抽查原始收费单与发票是否一致.并做好核查记录。6 .会计要审核优、免、退费的原因，并做好登记，定期查看出入院系统，对欠费及时通知住院部护士催收，二、支出管理医院各项支出必须遵守会计法及其相关财经法规,支出票据必须真实、合法、完整.支出票据上记载的各项内容均不得涂改。具体支出报销程序如下：流程图:费用的支付涉及的费用管理主要有：办公用晶管理、业务接待费的管理、车辆管理、市场责用管理、广告宣传费用管理及差旅费用管理。A,办公用品管理：1、用

14、晶采购部门为医院行政办公室，其他部门无权自行采购物资。各部门所需的办公用品，根据办公需要，由使用人提出，部门负货人审核后，交行政部门（采购部门）进行库存分析，价值在100元以卜由财务部审核后即可，价值在100元以上需医院CEO审核后方可进行采购，2,行政部对采购的办公用品的质量进行审核，并填写入库单.3、行政部要做好办公用品的收发工作,发放的办公用品按实物、部门做好台帐登记工作，每月按领用部门做好收发存报表，并在3号前上报财务部.4、办公用品一律实行先申清后采购，无申购单财务有权拒绝付款。B、业务招待责管理：1、业务管理费是医院经营管理中必须开支的各种应酬活动支出，按集团财务核算口径进行归集同

15、，招待费实行预免管理2、业务招待费的使用范围：2.1 业务招待费是为满足医院经营需要而必须开支的各种餐费、礼晶信各种娱乐活动支出，招待仍对象为业务单位来客。2.2 内部员工相互交流尽量在食堂就餐。2.3 业务招待责开支要严格按照程序办理，开支前申请，确定标准，经CEo或CEO指定人员批准后执行。2.4 标准:一般来客人平均不超过50元，陪客人数不超过2人.使用业务招待费单次金额10000（含）以下的由医院CEO批准.10000元以上要上报集团总裁批准。2.5 程序：业务招待人员原则上应事先到行政部领业务招待请款单,报批准人批准后可施行。特殊情况必须向批准人提前口头声明，获准后方可施行，事后补办

16、手续,否则财务部予以拒绝报倩.2.6 业务人员在业务招待任务完成之后须及时（24小时之内）凭请款单和招待拢用的正式发票（必须由批准人和经手人签名）到财务部办理报销手续.收据和白条一律拒绝报销。超过10天的业务招待费不得到财务报帐，以免遭拒绝，2.7 公司市场部门的业务招待费使用按本规定执行.2.8 补品、礼金原则上由两人经手，特殊情况要经密封后一人送出。C、市场费、广告宣传责的管理：广告费是指投放到媒体、报纸、户外墙体宣传、车身宣传所包含的总费用支出，不包含各种优惠、折扣及免费金。1.广告费预算:1.1医院年度广告支出应于前一年12月由市场部提出广告费预算计划报告，广告我预算计划报告要根据年度

17、内医院具体类型的广告方案制订。1.2财务部根据集团总体预算计划指标审核市场部广告预算计划，并根据具体推广计划取舍推销计划，增减广告费支出。1.3CE0综合审核，根据医院发展战略、行动方案确定广告投向和投入计划，调整广告预扎，与集团总体目标保持一致.2、广告投放与总结：2.1 投放广告须签订广告投放含同，合同须明确双方的权利与义务。合同的签批程序按合同管理办法执行。2.2 广告投放后，要跟练监督，一是投放量的监督，各单位要设定监播员监督每天媒体投放畋、投放时段、版面，并做好监播记录。2.3 财务部根据广告合同、月度广告投放计划审批表、监播记录及市场部填报的付款申请单付款.户外墙体、车身广告要根据

18、合同、样本及实际丈址或验收资料付款.24季末由市场部、财务部组织对广告投放结果进行分析.具有明显促销作用的广告可增加投放，无效果的广告要减少投放，以便及时调整广告促销计划。3、各项促销活动优惠，原则上不计入广告预算范围内，但每项优惠活动开展前，要制订具体优惠计划、具体操作办法、部门沟通及协作流程，方案制订前要经财务、CEO共同商t,方案执行过程中要从严管理，做到手续齐全，防止舞弊行为，方案结束后要汇总总结,核算本次活动优惠总额.促销增加营业额,评估本次活动经济效益，并报集团总裁备案，同时抄送集团财务管理中心作为年度广告总支出的参考依据.D、差旅费管理：对差旅纵虎归山的开支，应严格按集团差旅费管

19、理制度执行.出差前申请，明确出差目的、任务、时间、地点.按规定选择乘坐交通工具，严格按标准报销差旅费,凡出差过程中招待客户,应先申请后开支。财务分析与监督检查一、医院财务部门统一负责对医院内的经济活动资料进行收集和分析.二、财务分析主要包括预和执行情况、业务收支及资金运用恬况.三、医院财务监督检查要以国家有关方针、政策和财经制度有关规定为依据，对医院财务收支、财产物资管理、资金使用，以及医疗服务收费的执行情况进行监督检查。四、公司财务部向CEO每天上报资金流量日报表。资金流址日报表，分现金和不同银行账户报告前日余额、本日收入、本日支出、本日余额等资料。五、公司财务部向CEO每月上报费用开支表。

20、我用开支月报表，分部门、按宓用项目，报告费用开支的金额，并注明各部门和各费用项目的本月合计、本年合计，与月度资金愤兑差异超过20%的，要注明并说明原因*财务部门岗位职布一、财务主任职贡在CEO领导下主持本部日常工作,负贡医院财务管理和财务核算工作。1、负费全院财务核算工作2、负贵全院财务管理工作2.1 负费全院收入保全。2.2 负责全院成本、费用的开支管理与控制：2.3 负货全院资金管理：2.4 负责全院财产物资的监督管理2.5 财务管理制度的建立，货货全院财务工作的规范化、制度化建设：2.6 负货全院财务数据的准确提供；2.7 参与合同的签定，负所合同付款的审核及合同档案保管：3、负费全院内

21、控制度建立与推行3.1 预算控制3.2 收入控制3.3 支出控制,建立健全支出管理制度3.4 货币资金控制3.5 典品及库存物资控制3.6 固定资产管理3.7 债权和债务管理3.8 I：程项目控制3.9 时外投资控制3.10 财务电子信息化控制3.11 监督检查4、负责全院的纳税及税收管理工作4.1 及时了解国家税收政策，积极学习国家的税收法规，及时了解掌握国家会计政策和制度的动态，同时应积极将税收政策法规向单位员工、领导宣传、告知：4.2 在符合会计制度和新公计准则的要求，采取不同的会计账务处理手段，将成本费用向有利于节税的方面转化，以降低税收负担。4.3 用不同的会计处理方法.延期纳桎；4

22、4在税法允许的范围内，通过运用成本、费用分撞与列支方法，充分侦计可能发牛的损失，运用不同的渠道进行节税，尽量缩小税基；同时，已发生的黄用要及时核销入帐，注期:取得合法凭证，以减少不必要的罚款和滞纳金支出.4.5 做好F1.常的基础工作，如对原始票据的审核、按规定时间、金额申报纳稹等等,以防止人为因素造成的税收损失。4.6 .利用其他一些方法进行避税,如利用税法的一些盲点、财务管理过程中的投资、筹资环节等等。5、外联工作负费与税务、工商、物价、医保、银行等各机关职能部门外联工作：二、会计核算岗位职责1、财务基础工作的规苑负货全院财务基础工作的规范化：负货公计凭证的审核、整理、装订及存档：2,核免

23、工作21负责费用及相关往来的核算工作；2.2 按日负费收入及相关往来的核算工作：2.3 负贵固定资产、低值易耗品的确认、计量：负贵实物资产的验收、入库情况的监督，督促各部门建立实物台帐、并定期不定期的进行盘点；并对该类资产的使用情况，维修、保养状态进行监督管理：2.4 负货日常费用报销初审及按固定资产、低但易耗品采购合同对其付款及往来结算进行初审；2.5 负责财务报告的填具、汇集、审核并上报财务主任:2.6 成本核停工作a.负贡医用存货（包括药品、材料、器械及配镜等）的价值核算：b.负责全院成本核算工作：c.负由财务报告中与成本相关表格的数据填具3、资产管理3.1 负货全院医用存货的实物监管、

24、督促各部门建立实物台帐、并定期盘点；3.2 负戌HIS系统里存货库存管理，确保HIS系统存货与财务系统存货数据保持一致：3.3 督促所有药品及库存物资必须经过验收入库才能领用：不经验收入庠，一律不准办理资金结算。3.4 怦促建立高值耗材的领、用、存辅助账。4、成本管理4.1 负贪监督医用存货的采购验收入库及根据合同对采购付款的初审：4.2 负责医用存货采购合同的管理：4.3 负责提供医疗、药品、配镜成本的分析数据并建立单病种标准成本：5、财务管理工作5.1 负责费用开支的分析、监督、控制与管理；5.2 负货合同管理及往来的核算、分析、管理与对帐工作：5.3 负贡建立现金盘点核查工作,不定期抽查

25、库存现金：随机抽查银行对账单、银行日记账及银行存款余额调节衣，核对是否相符。保证货币资金账账、账实相符。6、纳税申报及其他工作6.1 负责全院纳税申报工作：6.2 负责完成财务主任安排的其他工作。三、出纳岗位职贡：1、资金管理1.1 负责对货币资金业务的管理,按日登记现金、银行存款日记帐,核对库存现金.做到货币资金日沽月结：1.2 负货现金、银行存款的安全，负贡与主管会计核对库存现金、银行存款余额：按月及时与各开户行进行对帐，并编制银行存款余额调节表，保证帐帐相符、帐实相符：1.3 负责办理货币资金的收、支业务；按照规定的程序办理货币资金收入业务，必须开具收款票据，保证货币资金及时、完整入账：

26、货币资金支付必须按规定程序办理资金支付手续：及时登记现金日记账和银行存款日记账。按照现金管理暂行条例3的规定办理现金的收支业务。不属于现金开支范围的业务应当通过银行办理转账结算。实行现金库存限额管理，超过限额的部分，必须当日送存银行并及时入账，不得坐支。按照支付结党办法等有关规定加强银行账户的管理，严格按照规定开立账户、办理存款、取款和结免：定期检查、清理银行账户的开立及使用情况；加强对银行结算凭证的填制、传递及保管等环节的管理与控制。严禁出借银行账户；14负货督促各部门做好资金使用计划申报工作；1.5 负责全院资金收支的分析与管理；1.6 负责资金流量日报表和收入日报表的填报，按质按Iit按

27、时上报集团：2,票据管理2.1 卷发的支票应进行备杳登记.2.2 负责各类发票、收据等收入票据的统一管理，建立健全领、缴、销制度”对收入票据的购买、印制、保管、领用、核销、遗失处理、清查、归档等设立票据登记簿进行详细记录，防止空白票据遗失、盗用。2.3 财务印鉴等要管理好，严守保险柜密码，铜也不得传交他人代办，遇有特殊情况离岗经领导批准后，安排他人交接。3,其他做好财务保密工作，完成财务主任安排的其他工作.四、收银主管岗位职责：1、负贡全院收费工作1.1熟悉医院收费价格体系,熟悉收费的全部流程，包括优、免、退费审批程序.严格按医院收铸管理制度负货全院的收费工作：1.2审核医生所开收费单据，包括

28、单据里的收班明细项目、计量单位、计价金额，对发现的问题及时反馈给开单医生进行修改，按医生修改后的单据收取费用，确保所收营业款准确无误：1.3对所收钞票的真假进行识别，不收假钱.14负责所收营业款的安全.并按日上交出纳交存银行：1.5做好预收款的管理工作.熟悉各病种收费情况，对僮收款额及时作出评估，预收金低于500元的要及时通知相关部门补充预收金，对不能及时补缴者要通知相关部门采取防损措施，防止欠费发生.2、实时监控收银员收款、交款情况，预交款结算校验：每日核对愦收医疗款的结算情况。3、管理收银员领用的备用金,负贵兑换零钱，保证收费需要，协调收银的一切工作，确保全院的收责畅通.4、每日进行门诊收

29、黄票据、预交金收据、住院结算收据和在院病人医疗、药费明细账的核为，填写收银FI报表，收入金颔做到账实相符、附件齐全：5、负贡管理收银处领用的收据、发票、收款丐用章的保管.6、其他6.1 负货收费系统的般维护，对收费系统发生的问咫或状况及时上报财务主任；6.2 保持收银台面的整洁及负责收银电脑、打印机等设备的安全、完整：时来院患者保持良好服务态度，树立医院良好的服务形像：7、负贵完成财务主任安排的其他工作五、收便员职贪R在收银主管恭导R负责门诊收费工作。收费人员要严格执行财务制度,上岗前要经过业务培训与见习，对本职工作必匆熟练掌握.否则不能单独值班.2,按规定要求正确侦写收费收据，公章、私章齐全

30、，不得随意更名、串项、变动收费日期等.3、收黄中要收、付款当面点清，否则与患者发生纠纷要追究收黄员费任。4、当日收入当日交，作到日结、日清、日对，坚持每日清库，禁止积压。不得跨日结清，以便财务工作可按F1.顺利进行.5、收费票据的使用，必须专人专用,不互相串用，否则追查票据人的责任.6、收费票据要按规定方法使用,作废收据要加作废盖，不能附意撕毁，于当日交款时上缴收银主管。对于不按顽序使用的，罚款20元，上下联不符，弄虚作假者按照涉及金额的5倍罚款。7、忠若退款，属于当日的要经有关人员批准签字后，将收据的一、二联贴在原票上方可退款：属于隔日退款，业务科室应写明退款原因和答名后，一律由财务部门办理

31、“如遇到退药时，必须要有当班药房人加签届字样药品已收回“，方可办理退款手续。退款交于患者时，应该由患者亲自接收，不得由医助或医生.代办，如有发现按相关规定处罚。10、根据划价后的处方或检杳治疗单收救，收费后开据一式三联的医疗药品费收据，并加盖本人收款印章.Ik记帐病人，根据划价后的处方或检件治疗单，对记帐病人办理记账手续。记帐病人实行双联处方，在处方上加盖转讫印章，一联留收费处，一联给病人到有关科室检查治疗或取药。记帐交费单需有业务院长与CE(T同意”签属字样，如未签不得捆自办理，12、时入院病人，根据医生开据的入院证办理入院手续，登记入院病人登记簿.按规定收取预交金，开据预交金收据.登记入院

32、病人费用分户帐“13、病人住院期间的费用实行按口结算一口一清,根据住院病人分户帐按类别登记核算,每日登记出预交金的使用情况.每日终了,收银主管将住院处当口保交金进行汇总，填制预交金日报表一式二联，连同现金或支票交财会部门出纳员，日报表签字后一联留住院结算处作为交款收据，一联会计记帐。13,根据住院处当日登记的住院病人,费用帐发生额.与记账处方金额核对相符后，填制在院病人医药费用结算口报表.14、办理病人出院结算，收回假交金收据。根据病人住院分户帐结出住院期间全部医药费用，开据病人住院期间全部医药费用收据，据以向病人结算，15、在收银主管处领取门诊收据、住院部结算收据，审核无误后在收据领取登记本

33、上登记领取数量及领用人名称。收据的缴销，在领、交、销登记本上签字，注明缴销日期、开具份数、作废份数、开具金额、同期收入日报表金额等项目，报财务部备案。16、保管收入日报衣，作为资料保存。进行不定期抽杳。17、遵守劳动纪律，按时交接班。门诊收焚处人员要统一看装，挂牌上岗，微笑服务，未经许可不得擅自离岗。做好卫生清洁和安全工作，出现何题由本人负费.本制度由财务部负贵制订、解释和修改,经公司CEO批准,自发文之日起执行。XXX年X月XX日医院财务管理制度医院财务管理制度1、坚持开源节流，勤俭办院的方针，遵守各项财务制度和物价政策。2、财会人员要以身作则，奉公守法，分工明确，做到钱、账、物分管。3,做

34、好每年的预算编制，合理组织收入，严格控制支出，实行财务计划管理。4、医院收费使用财政部门统一监制的收费专用票据。5、严格遵守支出审批制度，一切费用支出必须按规定权限进行审批后方可办理。6、每日收入的现金要按时缴存银行，不准坐支。库存现金不得超过规定标准。7、会计凭证、账簿、报表等要按会计制度办理并妥善保管。8、积极配合各科室据好科室核算和固定物资盘查工作。9、监督药房药品进销存管理工作。10、加强各项保险工作的管理，做好各往来单位医疗款结算工作。医院财务会计职责1.在院长领导下负贲会计预算、核算，严格执行各项经费开支标准。2、负责各项会计事务处理，做到科目准确、凭证完整、装订整齐、日清月结、报

35、账及时。3、及时正确地编制会计报表，做到账表相符，认真分析，经院长核准，按时上报。4、严格执行财经制度和纪律，及时清理债权和债务，防止拖欠，控制赊账，管好会计档案.5,协助院长搞好经济管理，深入科室检查物资保管情玩，防止浪费,监督收费制度的执行，堵塞漏洞。6、做好各种有价证券及收据保管、发放和收据存根的回收保管工作。一、财务部门负责人的职责：1、在院长领导下，负责本院的财务工作。领导财务人员认真履行职责，做好各项财务管理工作，为医疗第线提供优质的服务。2、贯彻国家财政财务相关法律法规制度，遵守国家财政纪律。按照会计法、医院财务制度和医院会计制度的要求，建立相应的部门管理制度以及岗位责任制。3、

36、根据事业计划和按照规定的统一收费标准，合理的组织收入。根据医院特点、业务需要和节约原则，精打细算，节约各项开支，监督资金使用的合理性、合法性和效率效果性。4、根据医院收入增减因素和事业需要、业务活动需要和财力可能，正确、及时的编制年度和季度（或月份）的预算，定期对预算执行情况进行分析，并按照国家规定编制和上报预决算。5、按照医院财务管理需要和内部控制的要求合理设置财务人员工作岗位，按照医院会计制度组织财务人员进行会计核算，按照规定的格式和期限报送会计月报和年报。6、对医院的财务工作进行研究、布置、检查、总结，根据本单位的实际情况，制定各项内部会计控制制度和财务制度。督促财务人员严格遵守财经纪律

37、和各项规章制度，保证本单位各项财务制度健全有效。7、保证房屋及建筑物、设备、家具、材料、现金等国家财产的安全，进行经常的监督和必要的检查并经常清查库存，克服浪费和物资枳压，以防止不良现象的发生8、按照按劳分配、效率优先、兼顾公平的原则，组织好单位的奖金分配I作C9、按照国家物价制度，做好本单位的物价管理工作。1 O、定期和不定期对单位财务状况进行分析，及时向医院管理层提供全面、真实、可靠的财务信息。对修建工程、大型设备购置、对外投资，从财务角度进行可行性分析和论证，为领导决策当好参谋。2 1、负责医院的经济管理及其他有关财务制度之掌握和财务管理工作。二、财务部门会计的职责（82-77）1、在财

38、务部门负责人的领导卜.，严格按照国家和医院的各各项制度和经费开支标准对医院的各项开支进行核算，对各种原始凭证进行审核。2、编制记账凭证。根据审核无误的原始凭证等，按照医院会计制度规定的会计科目，编制记账凭证。要做到科F1.准确，数字真实，凭证完整，装订整齐，记载清晰，处理及时，账证、账实相符。3、登记账簿。按会计制度的要求设置并及时登记总分类账、明细分类账，及时进行核对，做到账证、账实相符。4、及时、正确地编制会计报表。每月根据总账和有关明细分类账的账户余额及其他有关资料，按国家统一的报表格式和要求编制会计报表，并对重大事项进行说明。5、经常检杳收支情况，分析费用升降原因，提出改进意见，及时向

39、领导反映情况。6、做好往来帐款的管理。对各往来款项，要严格审核其真实性，并按收付单位、个人设置明细账。严格执行结算纪律，及时清理债权债务。7、管好会计档案。按会计档案管理办法做好会计资料的收集、整理、装订、保管和销毁等管理工作。8、定期或不定期与资产管理部门核时各类资产。对各类资产的采购、出入库、领用、调拨、报废、盘亏或盘盈进行核算。9、认真贯彻执行国务院颁发的“会计员职权条例”和有关规定。三、财务部门出纳职责(82-79)1、在财务部门负责人的领导下，办理现金收付和银行结算业务。严格按照国家规定，根据会计人员编制、审核的收付款凭证办理银行存款及现金的收付业务，并随时记帐，每日终向会计提交银行

40、存款及库存现金日报，做到日清月结。2、及时登记现金和银行日记账，编制出纳日报表。根据已办理完毕的凭证，按顺序逐笔登记现金和银行存款日记账。3、逐笔核对当日收付款项，随时核对库存现金和银行存款余额。4、做好各种有价证券及收据的保管、发放及收据存根的回收保管工作。r5、每日将住院处、收款处收款入库，并当日存入银行。6、经常复核或定期抽查住院、门诊的收据存根。7、做好财务印章和空白支票的管理。保证库存现金不超过银行规定的库存限额。四、财务部门成本及奖金核算岗位职责(82-4)1、拟订成本支出管理办法。根据国家的有关规定，结合本单位的特点和需要拟订成本管理办法。2、拟定成本核算程序。根据医院成本支出的

41、特点和成本管理的口标，确定各项成本归集方法、成本对象和成本中心、成本分摊的程序和方法。3、加强成本管理的基础工作。会同有关部门建立标准成本、内部结算价格等制度，为正确计算医院成本提供可靠的依据，4、按成本核算的内容、程序、方法，进行费用的归集、分配和考核。定期分析成本费用计划执行情况和成本升降原因，对照本单位历史资料和同行业的先进水平，提出降低成本费用的办法和加强管理的建议。5、开展科室经济核算。根据本单位的实际情况，在成本核算的基础上，拟定科室经济核算的范围及方法，并将成本核算结果作为对科室进行考核、评价和奖惩的因素之J五、住院处、门急诊收费处收费员的职责（82-5）1、收取患者的预交金、药

42、费、治疗费等各项费用，办理各项退费。2、为病人打印结算单、费用明细单等。3、保管好备用金，不得挪用备用金。4、每天作出收支口报表，每天下班前对现金、支票等进行清点并交银行出纳，做到账款相符，5、收据领用要严格按照请领手续办理。个人领用收据后要妥善保管，不准丢失，不准借用或挪用他人收据，不准任意作废、涂改收据。6、严格执行物价收费标准，划价要做到准确无误。7、保管好金库钥匙，每天下班将现金、收据、印章等锁存金库；六、住院、门急诊收费处审核人员的职责（新增）1、负责对收费医嘱的审核，防止多收、少收和漏收。2、负责对结算单据的审核，防止结算错误。3、负贡对病人费用医保报销比例、自费比例等的审核：4、负责病人退费合理性的审核。5、根据日报表，对收费人员收取的现金数、支票等进行审核：6、对收费人员领取的预交金收据和各种报销单据进行审核。七、物价人员职责（新增）1、负贡对各类医疗服务项口收费标准的确认，严格执行政府定价。2、定期不定期对各科医疗服务收费进行监督检查，及时将结果向主管院领导报告，并提出整改意见及措施。3、负贲医疗服务项目内容及医疗服务价格的公开，及时调正变动。4、负货接待与调查患者对医疗服务价格的投诉，及时协调与处理，并向相关科室通报，各项工作记录完整。5、不断提高自身临床医疗方面的素质，以适应医学发展的需要