2021年国开学习网电大税收基础形考任务1答案.docx

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1、2021年国开学习网电大税收基础形考任务1答案【如题目序列是随机的，请按题目首字字号顺序进行查找】一、选择题题目：中华人民共和国墙酶暂行例第十七条规定：纳税人兼营免税、减税项目的，应当单独核算免税、减税项目的销售额；未单独核算销售额的，不得免税、减税,这体现了税法规范作用中的（）.A.评价作用B.指引作用C.教育作用D.强制作用题目：按照现彳亍规定，下列各项中必须被认定为小规模纳税人的是（）.A.年不含税销售额90万元以上的从事货物批发的纳税人B.年不含税销售额为50万元以下的成品油加油站C.年应税销售额60万元的汽车修理厂D.年不含税销售额为30万元以下的其他个人题目：按照现行增值税者行条例

2、的规定，下列说法正确的是（）.A.TSi内税人购买或销售免税货物所发生的运输费用，可以根据运输部门开具的运费结算单据所列运斐金额，依照7%的扣除率计算进项税额抵扣B.对从事热力、电力、燃气、自来水等公用事业的增值税纳税人收取的一次性费用，一律征收增值税C.除邮政部门夕毗其他单位和个人发行报刊征收增值税D.有出口卷烟权的生产企业出口的卷烟一律免征增值税和消费税题目：出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机征收的管理费用，按照增值税的（）项目正兑.A.管道运输服务B.陆路运输月够C.物流辅助服务D.有形动产租赁服务题目：从形式特征来看，税收具有强制性、无偿性、固定性的特点，其中，（）A.固定性

3、B.强制性C.无偿性D.规范性题目：根据增值税的有关规定，下列说法中，正确的是（）。A.企业采取还本销售方式销售货物,实际上是一种融资行为，不征收增值税B.企业销售货物发生销售折扣的，按折扣后的销售额征收增值税C.企业采取以物易物方式销售货物的，双方都应作购销处理，以各自发出的货物核算销售额并计算销项税额，以各自收到的货物核算购货金额并按规定计算进嗔税额D.商场采取以旧换新方式销售冰箱的，按照新冰箱的同期销售价格减除旧冰箱的收购价格确定谓售额题目：根据增值税法律制度的规定,下列各项中,适用的增值税税率为9%的是（）.A.出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用B.港口设施经营

4、人收取的港口设施保安费U代理记账D.放映服务题目：根据增值税法律制度的有关规定，增值税纳税人收取的下列款项应并入销售额御的）.A.受托加工应征消费税的消斐品所代收代缴的消费税B.销售货物的同时代办保睑而向购买方收取的保险费C.销售货物因购货方延期付款而收取的延期付款利息D.销售汽车向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购皆税题目：快递收派服务属于（）.A.居民日常服务B.商务辅助服务C.物流辅助服务D.邮政月躇题目：某金店（中国人民银行批准的金银首饰经销单位）为增值税一般1内税人，202x年4月采取以旧换新方式销售24K纯金项链10条，每条新项链对外零售价格3000元，旧项链作价1000元，从消费者

5、手中收取新旧项链差价款2000元。该项以旧换新业务4月份应纳增值税销项税额为（）元.A.2175.62B.2260.94C.2437.08D.2300.88踵目：某农机生产企业（一般纳税人）202x年3月销售自产拖拉机，取得不含税销售额200万元,为农民修理拖拉机取得现金收入15万元.本月购入农机生产零配件,取得防伪税控系统增值税专用发票上注明的销售额为80万元.则该企业本月应缴纳噌值税（）万元.A.6.58B.7.37C.8.76D.9.33题目：某农机生产企业（一般纳税人）202年3月销售自产拖拉机，取得不含税销售额200万元，为农民修理拖拉机取得现金收入15万元.本月购入农机生产零配件,

6、取得防伪税控系统增值税专用发票上注明的销售额为80万元,则该A.6.58B.9.33C.8.76D.7.37题目：某企业（增值税一股纳税人）收取的下列款项中，应作为价外费用并入销售额计算增值税销项税额的有（）.A.汽车销售公司销售汽车并向购买方收取的代购买方缴纳的车辆牌照费B.受托力QI应征消费税领肖费品所代收代缴的消费税C.商业企业向供货方收取的返还收入D.生产企业销售货物时收取的延期付款利息题目：某企业202x年4月进口量装一批，取得海关开具的海关完税凭证，注明代征迸口环节增值税22.6万元，支付国内运输企业的运输费用2万元（有税控货运发票并认证相符）本月售出80%,取得含税销售额270万

7、元.该企业本月缴纳的增值税为（）万元.A.8.23B.8.28C.8.62D.8.69题目：某商业零售企业为熠值税小规模纳税人，202x年4月购进货物取得普通发票，共计支付金额120000元；从小规模纳税人购进农产品，取得普通发票上注明价款100OO元；经主管税务机关核准购进税控收款机一台取得普通发票，支付金额5850元；本月内销售货物取得零管收入共计158080元。该企业本月应缴纳的增值税为（）元.A.3931.26B.4009.27C.4138.64D.4225.97题目：某生产企业为增值税一股纳税人，202X年4月外购原材料取得防伪税控机开具的增值税专用发票，注明进项税额137.7万元并

8、通过主管税务机关认正当月内销货物取得不含税销售额150万元，勺解货物取得收入人民币920万元，该企业适用增值税税率13%,出口退税率为13%.该企业4月应退的增值税为（）万元.A.118.2B.1.4C.119.6D.920题目：某市电视机厂为增值税一般纳税人，202x年4月销售电视机，向某代理商销售2000台，由于量大,给对方5物?扣，开醺值税专用发票注明单价2000元/台，在备注栏注明了折扣额，向某商场销售100台，不含税售价2200元!台，当月取得进项税专用发票注明的税款为10万元（已认证），当月应税（）万元。A.40.37B.38.65C.44.86D.42.34题目：某外贸进出口公司

9、于202x年1月进口一批大客车，到岸价格折合人民而1200万元，含境外负担的税金13500美元,当月的外汇中间价为1美元=6.8元人民币，我国关税税额为700万元，贝眩公司应纳进口增值税为（）万元.A.247B.295C.270D.340题目：某烟厂为增值税播内税人，20x9年11月收购烟叶支付价款500万元,缴纳烟叶税HO万元，已开具烟叶收购发票，取得符合规定的货物运输业专用发票上注明运费6万元，取得的相关票据均已认证。该烟厂当月如进项税额（）万元.A.112.62B.65.42C.78.42D.86.22题目：纳税人必须在缴纳有争议的税款后,税务行政复议机关才能受理纳税人的更议申请，这体现

10、了税法适用原则中的（）.A程序优于实体原则B.特别法优于普通法则C.实体从旧程序从新原则D.新法优于旧法原则题目：企业发生的下列行为中，需要计算第纳增值税的是（）.A.获得保睑赔偿B.取得中央财政未同占C.收取包装物租金D.取得存款利息题目：若某税种适用20%的比例税率，按规定应税收入超过2万元的部分，按应纳税额加征五成，应税收入超过5万元的部分，按应纳税额&必正十成。当某纳税人收入为8万元时，其应纳税额为（）.A. 2.2万B. 1.6万C. 3.2万D. 2.5万题目：商业企业一般纳税人零售下列货物，可以开具增值税专用发票的是（）A.办公用品B.化妆品C.食品D.烟酒题目：税法的调整对是（

11、）.A.经济利益关系B.税收分配关系C.税收征纳关系D.税收权利义务关系题目：税收法律关系产生是指在税收法律关系主体之间形成权利义务关系，其产例标志1（）.A.国家颁布新税法B.税法的实施C.纳税主体应税行为的出现D.新的蝇主体的出现题目：我国目前税制基本上是以（）隹脱制结构.A.多种税种结合B.直接税为主体C.间接税和直接税为双主体D.间接税为主体题目：下列出口货物，可享受增值税免税并退税政策的是（）A.出口的古旧图书B.对外承接修理修配业务的企业用于对卷理修配的货物C.属于小规模纳税人的生产性企业自营出口的自产货物D.加工企业来料加工复出口的货物题目：下列各项中属于视同销售行为应当计算销项

12、税额的是（）.A.将购买的货物奖励给内部员工B.将自产货物用于换取生产资料C.将自产的货物用于非应税项目D.将购买的货物用于在建工程题目：下列关于税务规章的表述中,正确的是（）.A.法律或国务院行政法规等对税收事项没有规定的情况下，可以制定税务规章B.税务规章解释与税务规章具有同等效力，属于立法解释的范晴C.税务规章与地方性法规对同一事项规定不一致的，应当适用税务规章D.税务规章一般自公布之日起施行题目：下列关于增值税纳税人固定资产处理的表述中，正确的是（）。A.发生固定资产视同销售行为，对已使用过的固定资产无法确定销售额的，以固定资产净值为销售额B.小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，应按

13、3%的征收率征收增值税C.增值税一般纳税人销售自己使用过的2009年1月1日以后购进的固定资产.按照4%征收率减半征收熠值税D.自2013年8月1日，增值税一般纳税人购进小汽车自用发生的进项税额不可以从销项税额中抵扣题目：下列税收文件中属于全国人民代表大会常务委员会通过的税收法律的是（）.A.企业所得税暂行条例实施细则B.税收征收管理法C.外商投资企业和外国企业所得税法实施细则D.税收征收管理法实施细则题目：下列税种中，课税对象与计税依据一致的是（）.A.车船使用税B.船的吨税C.消费税D.企业所得税题目：下列现行税法中属于税收实体法的是（）.A.税收行政和复议规则B.税收征收管理法C.熠值税

14、暂行条例D.税务行政处罚实施办法题目：下列项目适用增值税13%S率征税的有（）。A.国营瓜果销售公司批发水果B.花农销售自种花卉C.商场销售鲜奶D.印刷厂印刷图书报刊（委托方提供纸张）题目：下列选项中,关于增值税一蝴税人的登记管理表述正确的是（）。A.登记一般纳税人的经营期是指在纳税人存续期内的连续经营期间，不含未取得销售收入月份B.个体工商户不得办理一般纳税人资格登记C.除另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后,不得转为小规模纳税人D.新登记为TS纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理的期限为6个月题目：下列支付的运费中不允许计算抵扣增值税进项税额的是（）.A.收购免税农产品支付的运输

15、费用B.购进农民专业合作社销售的农产品支付的运输费用C.外购自用的机器设备支付的运输费用D.外购自用小汽车支付的运输费用题目：在税收制度的构成要素中，衡量税负轻重与否的重要标志是（）.A.纳税期限B.税目C.征税对象D.的题目：在税收制度的构成要素中，区别一种税与另一种税的重要标志是（）.A.纳税环节B.税率C.征税对象D.税目题目：自2009年1月1日起，年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税；非企业性单位、不经常发生应税行为的企业（）.A.不缴纳增值税B.一律按小规模纳税人纳税C.可选择按小规模纳税人纳税D.参照一股纳税人纳税二、多题目：单位将自产、委托加工和购进的货

16、物用于下列项目的，均属于增值税视同销售货物行为,应征收增值税的是（）。A.集体福利B个人消费C.继续生产增值税应税货物D无偿赠送给其他单位题目：关于税收的含义，说法正确的是（）.A.国家征税依据的是其政治权力B.税收具有强制性、无偿性和固定性的特征C.税收分配的客体是C和V部分D征税的主体是国家，或者其他一些机构或团体题目：关于税收管辖权，下列表述正确的有（）.A.国际上对跨国营业所得来源地的确认，一般都采用营业活动发生地标准B.税收管辖权具有独立性和自刚性C.税收管辖权是在国际税收形成后才出现的D.法人双重居民身份的判定往往只能由有关国家之间协商解决题目：灯墙!税规解蝴A和-魄帆戊盼减定，M

17、!三述IE酬是（）A个体工商业户不得认定为增值税一股纳税人B.小规模纳税人实行简易办法征收增值税，一律不得使用熠值税专用发票C.小规模纳税人不得抵扣进项税额D.年应税销售额，包括纳税申报销售额、稽酉酒补销售额、纳粉利古调整销售额、税初弋开发票销售额和免税销售额题目：经全国人民代表大会及其常务委员会授权，国务院拥有（）.A.调整税率的权力B.税法的解释权C.增减税目的权力制定税法实御则的权力题目：某百货商场为一般纳税人，于202x年4月购进一批货物，取得增值税专用发票,含税进价为1350万元，当月认证通过.当月将其中一部分货物分别销售给某宾馆和某个体零售户（小规模纳税人），取得含税销售收入125

18、0万元和250万元.个体零售户当月再将购入的货物销售给消费者，取得含税销售收入310万元。下陈述正确的有（）.A.百货商场本月应纳增值税17.26万元B.百货商场可以抵扣的进项税额155.31万元U小规模纳税人征收率为3%D.个体户本月应纳增值税9.03万元题目：某农机生产企业（一般纳税人）202X年3月销售自产拖拉机，取得不含税俏售额200万元，为农民修理拖拉机取得现金收入15万元本月购入农机生产零配件，取得防伪税控系统增值税专用发票上注明的销售额为80万元。则该企业本月应WA.7.37醐税（）万元B.6.58C.9.33D.8.76题目：企业收取的下列款项中，应作为价外费用并入销售额计算增

19、值税销项税额的有（）.A.供电企业收取的逾期未退的电费保证金B.生产企业销售货物时收取的包装物租金C.商业企业向供货方收取的返还收入D.燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴题目：税法从广义上讲是各种税收法律规范的总和，由（）等构成的综合法律体系A.税收程序法B税收行政法C.税收争讼法D脱收实体法题目：税法的特点体现在许多方面，下列描述不正确的是（）.A.从法律性质看，税法属于授权性法规B.从内容看，税法具有综合性C.从立法过程来看，税法属于制定法D.税法JS于义务性法规，没有规定纳税人的权利题目：税法原则是构成税收法律规范的基本要素之一,下列属于税法基本原则的是（）A.程序优于实体原则B.法律

20、不溯及既往原则C.实质课税原则D税收法包题目：税务机关采用税收强制措施时，需要满足的条件包括（）.A.经税务机关责令限期缴纳,逾期仍未缴纳的B税务机关必须责令限期缴纳税款C.未按照规定的期限纳税或者解缴税款D税务机关责成纳税人提供担保，纳税人不提供担保的题目：下列各项中，可选择按小规模纳税人纳税的有（）.A.年应税销售额70万元的个体加工厂B.年应税销售额为100万元的超市C.非企业性单位D.不经常发生应税行为的企业题目：下列各项中，适用9%低税率的是（）.A国内印刷企业承印的经新闻出版主管部门批准印刷且采用国际标准书号编序的境外图书B.牡丹籽油C.环氧大豆油D.农用挖掘机题目：下列各项中，有

21、权制定税收部门规章的税务主管机关有（）.A.财政部B.国家税务总局C.国务院办公厅D.海关总署题目：下列关于税收法律关系的特点，表述正确的有（）.A.税法法律关系体现了国家和纳税人的意志B.税收法律关系中权利义务具有对等性C.税收法律关系主体的一方只能是国家D.税收法律关系中的财产转移，具有无偿、单向、连续等特点题目：下列属于税收法律关系主体的有（）.A.履行纳税义务的人B统C.国家各级税务机关D.民政机关题目：下歹脱收文件中属于全国人民代表大会常务委员会通过的税收法律的是0.A.个人所得税法B.增值税暂行条例U外商投资企业和外国企业所得税法D税收征收管理法题目：下列税种中，属于间接税的有（）

22、.A.企业所彳嬲B消费税C.增值税D.个人所得税题目：下列项目所包含的进项税额，可以从销项税额中;时口的有（）。A.生产企业用于经营管理的办公用品B.外购自用的小汽车C.为生产有机犯购入的原材料D.因自然灾害发生损失的原材料题目:下列行为属于增值税征税范围，应征收增值税的有（）.A.银行销售金银的业务B.代销货物收取的手续费C.电力公司向发电企业收取的过网费D.邮政部门发行报刊题目：下列选项中，进项税额不得抵扣的有（）.A购进生产用固定资产的进项税额B.正常损失货物的进项税额C免税货物的进项税额D.非应税项目耗用货物的进项税额题目：下列选项中，属于混合销售行为特征的有（）.A既涉及货物销售又涉

23、及非应税劳务B.从不同购买方收取货款C.从一个购买方取得货款D.发生在同一项销售行为中题目：消费型增值税的特征包括（）A.法定增值额大于理论增值额B.当期购入固定资产改税额一次性全酣口除C.法定增值额小于理论增值额D.直接以增值额作为计税依据题目：依据出口退（免）税1，一般情况下，应按免、抵、退方法计算退税的有（）A.生产企业委托出口货物B.外贸企业出口收购货物C.生产性外商投资企业自营出口货物D.生产企业自营出口货物题目：以下适用营改增相关免税政策的有（）.A.个人转让著作权B.残疾人员本人为社会提供的服务C.个人销售自建自用的住房D.个人转让商标权题目：以下属于营改增交通运输服务的有（）A

24、光租业务B,港口码头服务C.城运输D.缆车运输题目:引起税收法律关系的消灭的原因包括（）.A.纳税人自身组织状况发生变化B.纳税主体消失C.因不可抗力造成的破坏D.纳税义务超过期限题目：约束居民（公民）管辖权的国际惯例中，自然人居民身份的特殊判定标准刨舌（）A.以个人的主观意愿为判定标准B.以永久性住所为判定标准C.以国籍为判断标准D.资本控制标准三、判断题题目：中华人民共和国税收征收管理去属于税收法律.对题目：中华人民共和国税收征收管理法属于税收法律.对题目：中华人民共和国增值税函亍条例属于税收规章的范畴。错题目：中华人民共和国增值税暂行条例所说M货物是指有形资产。不包括固定姿产和流动资产.

25、错题目：中华人民共和国增值税暂行条例实施细则属于税忧撤。错题目：纳税人新建、改建、犷建、修缮、装饰不动产，均属于不动产在建工程。对题目：税收三也的是税收的公平性、效率性、稳定性.错题目：税收的强制性体现了财政分配的本质，是税收三性的核心错题目：税惊檄的法律效力高于行政法规，待条件成熟可上升为法律.对题目：税收法W可以超越中华人民共和国宪法。错题目：税收法律是享有国家立法权的国家最高权力机关，依照法律程制定的有关税收分配、调整税收关系的基本制度.对题目：税飒章是由国务院税务主管部门制定的税收部门规章。对题目：我国税收法律的立法权只能由全国人民代表大会及其常务委员会行使.对题目:修订后的中华人民共

26、和国增值税加亍条例实施细则规定，纳税人销售不同税率货物或应税劳务,并兼营非应税劳务而未分别核算的，其非应税劳务应题目：修订后的中华人民共和国增值税暂行条例实施细则规定，增值税纳税人兼营非应税劳务不分别核算或者不能准确核算货物或应税劳务和非应税劳务的销售额的，其应税劳务应与货物或应税劳务Tm收增值税.错题目：在境内销售应税劳务，是指应税劳务提供者在境内.错题目：在中华人民共和国境内销售货物，是指所销售的货物的起运地或消费地在境内.错题目：增值蝌税人销售货物或者应税劳务的价格明显偏低并无正当理由的，由主管税务机关核定其销售额。对题目：增值税一般纳税人购进用于劝随赠的货物,取得法定扣税凭证的，可以抵扣增值税进项税额.对题目：增值税TSi内税人兼营不同税率的货物或者应税劳务未分别核算销售额的，由主管税务机关分别核定销售额征税,错