2024年税务系统职业技能竞赛试题库-非税收入管理.docx

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1、2024年税务系统职业技能竞赛试题库-非税收入管理一、单选题1.水土保持补偿费属于。A、政府性基金B、行政事业性收费Cx国有资本收益D、特许经营收入答案：B解析：水土保持补偿费属于行政事业性收费。2 .城镇垃圾处理费划转税务部门征收时间是。A2021年1月1日Bx2021年7月1日C、2022年1月1日D42022年7月1日答案：B解析：根据财政部关于土地闲置费、城镇垃圾处理费划转税务部门征收的通知（财税2021）8号）第一点：“自2021年7月1日起，将住房城乡建设等部门负费征收的按行政事业性收费管理的城镇垃圾处理费划转至税务部门征收3 .石油特别收益金属于（）A、中央财政非税收入B、地方财

2、政非税收入C4中央地方共享财政非税收入D4分地区财政非税收入答案：A解析：石油特别收益金属于中央财政非税收入，纳入中央财政预算管理。4 .水土保持补偿费的征收范围不包括OA4生产建设项目B、取、挖砂、采石C4河道采砂D、排放废弃土、石、渣答案：C解析：非税收入知识读本P131,在山区丘陵区、风沙区以及水土保持规划确定的容易发生水土流失的其他区域开办生产建设项目或者从事其他生产建设活动，损坏水土保持设施,地貌植被，不能恢复原有水土保持功能的单位和个人（以下简称缴纳义务人），应当缴纳水土保持补偿费，前款所称其他生产建设活动包括：取、挖砂、采石（不含河道采砂）；烧制碣,瓦、瓷,石灰；排放废弃土、石渣

3、。5 .中办国办印发进一步深化税收征管改革的意见中对非税收入的要求是，加强非税收入管理O建设A、法治化B、法制化C4信息化Dv制度化答案：B解析：中办国办印发进一步深化税收征管改革的意见6 .我国非税收入收缴实行什么收付制度？OA、国库集中.Bs现收现付C4集中收付D4省级统筹答案：A解析：政府非税收入管理办法第二章第十八条规定非税收入收缴实行国库集中收缴制度7 .A企业是小规模纳税人，按季申报教育费附加，2023年1月销售货物10万元，2月提供建筑服务取得收入20万元，同时向其他建筑企业支付分包款12万元,3月销售不动产200万元，该不动产购入价120万元。假定，以上价款均不含税，该省教育费

4、附加减征50与。A企业2023年二季度应缴纳教育费附加是。A、0.073万元B40.060万元Cx0.064万元D40.030万元答案:B解析：根据财政部税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告（财政部国家税务总局公告2023年第1号），一、小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元）的，免征增值税.小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过10万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的，其销售货物、劳务、服务无形资产取得的销售额免征增值税.二、适用增值税差额征税政策的小规模纳税人

5、，以差额后的销售额确定是否可以享受本公告规定的免征增值税政策.A小规模纳税人2023年第一季度（1-3月）差额后合计销售额228万元（=10+3072+200）超过30万元，但是扣除200万元不动产，差额后的销售额是28万元（=10+3072）,不超过30万元，可以享受小规模纳税人免税政策。同时，纳税人销售不动产200万元应依法纳税。一季度应纳教育费附加=（200-120）X5$X3$X50%=0.060万元。8 .自2021年7月1日起，将自然资源部门负责征收的。、住房城乡建设等部门负责征收的按行政事业性收费管理的O划转至税务部门征收.A、土地闲置费村镇基础设施配套费B、水土保持补偿费防空地

6、下室易地建设费C、土地闲置费城镇垃圾处理费D4矿产资源专项收入城镇垃圾处理费答案：C解析：根据财政部关于土地闲置费城镇垃圾处理费划转税务部门征收的通知财税（2021）8号），自2021年7月1日起，将自然资源部门负责征收的土地闲置费、住房城乡建设等部门负责征收的按行政事业性收费管理的城镇垃圾处理费划转至税务部门征收。9 .防空地下室易地建设费用征收对象是OA、不能同步配套建设防空地下室的除新建民用建筑以外的建设单位B4不能同步配套建设防空地下室的新建民用建筑的建设单位C、因条件限制不能同步配套建设防空地下室的新建民用建筑的建设单位D因条件限制不能同步配套建设防空地下室的除新建民用建筑以外的建设

7、单位答案：C解析：参见国家计委财政部国家国防动员委员会建设部印发关于规范防空地下室易地建设收费的规定的通知（计价格2000474号）。10 .根据政府非税收入管理办法，政府非税收入分为0类.A110Bx11C、12D13答案：C解析：根据政府非税收入管理办法第三条，非税收入具体包括行政事业性收费收入、政府性基金收入罚没收入、国有资源（资产）有偿使用收入、彩票公益金收入,特许经营收入、中央银行收入、以政府名义接受的捐赠收入主管部门集中收入、政府收入的利息收入、其他非税收入。不包含社会保险费、住房公积金.11 .计算缴纳残疾人就业保障金的社会平均工资口径为征期前当地统计部门最新公布的。和（）就业人

8、员加权平均工资.A4城镇私营单位；非私营单位B4城镇规模以下单位；非私营单位C、城镇私营单位；行政机关事业单位D4行政机关事业单位；城镇规模以上企业答案：A解析：根据财政部关于调整残疾人就业保障金征收政策的公告（2019年第98号），当地社会平均工费按照所在地城慎非私营单位就业人员平均工资和城镇私营单位就业人员平均工资加权计算，12 .缴纳义务人或代征单位原则上使用。申报缴纳土地闲置费。As土地闲置费申报表B4非税收入通用申报表Cv土地闲置费决定书D4土地闲置费申报袤或非税收入通用申报表答案:B解析：国家税务总局等五部门关于土地闲置费城慎垃圾处理费划转有关征管事项的公告（国家税务总局财政部自然

9、资源部住房和城乡建设部中国人民银行公告2021年第12号），缴纳义务人或代征单位原则上使用非税收入通用申报表申报缴纳土地闲置贽、城镇垃圾处理费。13 .石油特别收益金实行。级超额累进从价定率计征A、3B、5Cx7D49解析：石油特别收益金实行5级超额累进从价定率计征14 .张某持有就业创业证（注明“自主创业税收政策”）,于2022年6月开办了一家个体经营的饭店。按照相关规定，不考虑限额标准上浮情况，该饭店可在3年（36个月）内享受依次扣减增值税,城市维护建设税、数百费附加地方教育附加和个人所得税的限额是。元。A、 8400B、 9600Cv12000D414400答案：C解析：根据财政部税务总

10、局人力资源社会保障部国务院扶贫办关于进一步支持和促进军点群体创业就业有关税收政策的通知（财税（201922号）规定，建档立卡贫困人口、持就业创业证（注明“自主创业税收政策”或“毕业年度内自主创业税收政策”）或就业失业登记证（注明“自主创业税收政策”）的人员，从事个体经营的，自办理个体工商户登记当月起，在3年（36个月）内按每户每年12000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税城市维护建设税,教育费附加、地方教育附加和个人所得税。限额标准最高可上浮20、，各省,自治区、直辖市人民政府可根据本地区实际情况在此幅度内确定具体限额标准。15 .矿业权出让收益按照。的比例分别上缴中央和地方国库，A、

11、5：5B、3：7D、4：6答案：D16 .矿业权占用费按照。的比例上缴中央国库。A、20%Bv30%Cv40%D450%答案：A解析：关于印发矿产资源权益金制度改革方案的通知（国发【2017】29号），对矿产资源权益金制度进行改革，规定矿业权占用费按照2：8的比例分别上缴中央和地方国库。17 .工会经费实行按。申报缴费.缴贽单位应于O15日前，如实填写申报表，在向所在地税务机关申报纳税时一并申报缴交O应缴的工会经费。A、年、每年1月B4半年6月或12月Cs季、每季度末D、月、每月答案：D解析：工会经费实行按月申报缴费。缴费单位应于每月15日前，如实填写申报表，在向所在地地方税务机关申报纳税时一

12、并申报缴交上月应缴的工会经费。18残疾人就业保障金年缴纳额计算公式为0A、（本年用人单位在职职工人数X1.5%-本年用人单位实际安排的残疾人就业人数）X上年用人单位在职职工年平均工资B4（上年用人单位在职职工人数X15%-上年用人单位实际安排的残疾人就业人数）X上年用人单位在职职工年平均工资C4（上年用人单位在职职工人数X1.5卜上年用人单位实际安排的残疾人就业人数）X本年用人单位在职职工年平均工资D、（本年用人单位在职职工人数X15$-本年用人单位实际安排的残疾人就业人数）X本年用人单位在职职工年平均工资答案：B19 .某电视机生产企业2021年一个季度实现电视机的销售数量为135000台，

13、其中出口销售数量为80000台，国内销售数量为55000台，那么填报废弃电器电子产品处理基金申报表时，在“应征销售数量”栏填列O.Av0Bs55000C480000Ds135000答案：B解析：基金缴纳义务人出口电电子产品免征基金.此案例中填报废弃电普电子产品处理基金申报表时，在“本期销售数量”栏填列135000台“应征销售数量”栏填列55000台、“出口免征销售数量栏”填列80000台20 .新建10层（含）以上的民用建筑,修建防护级别为6级以上的防空地下室的，A、按照不少于地面首层建筑面积B4按照地面建筑面积的3%4%C、按照一次性规划地面总建筑面积D按照地面建筑面积的45%答案：A解析：

14、根据人民防空工程建设管理规定（国人防办字2003第18号）第四十九条规定，新建10层（含）以上或者基础埋深3米（含）以上的民用建筑，按照地面首层建筑面积修建6级（含）以上防空地下室”电力能源类21 .某房地产企业以出让方式取得土地使用权进行房地产开发，土地使用权出让金为3000万元，假设因企业原因超过出让合同约定的动工开发日期满1年仍未动工开发，则企业应缴纳的土地闲宣费金额为。.A、600万元Bi36万元Cx240万元D0元答案：A解析：应缴纳的土地闲置费金额为3000*0.2=600万元。22 .以下届于闲置土地的是。A、超过国有建设用地使用权合同或者划拨决定书动工期满2年未动工B4已开发用

15、地总面积不足三分之一或投资额不足30%,终止开发建设满1年C、超过国有建设用地使用权合同或者划拨决定书动工期满1年未动工Ds已开发用地总面积不足三分之一或投资额不足40%,终止开发建设满2年答案：c解析：闲置土地定义.超过合同或者划拨决定书动工期满1年未动工；已开发用地总面积不足三分之一或投资额不足25S,终止开发建设满1年。23 .城市新建民用建筑，违反国家有关规定不修建战时可用于防空的地下室的，由县级以上人民政府人民防空主管部门对当事人给予警告，并责令限期修建，可以并处罚款，罚款额度是OOAt10万元以下Bx5万元以下Cx20万元以下Ds3万元以下答案：A解析：根据中华人民共和国人民防空法

16、第四十八条规定，城市新建民用建筑，违反国家有关规定不修建战时可用于防空的地下室的，由县级以上人民政府人民防空主管部门对当事人给予警告，并责令限期修建，可以并处10万元以下的罚款。24 .下列各项中，符合全免防空地下室易地建设费的是。A4经济适用房B、单身公寓C4商场D4菜市场答案：A解析：参见财政部关于贯彻落实国务院关于解决城市低收入家庭住房困难若干意见的通知（财综200753号）25.甲公司是纳入产教融合型企业建设培育范围的试点企业，2022年9月，公司与某高校合作开办职业教育专业，911月实际发生办学投资100万元，该公司2022年12月申报教育费附加和地方教育附加80万元，当月应实际缴纳

17、的教育贽附加和地方教育附加是O.A、0元B%10万元G50万元Ds80万元答案：C解析：根据财政部关于调整部分政府性基金有关政策的通知财税201946号，自2019年1月I日起，纳入产教靛合型企业建设培育范围的试点企业，兴办职业教育的投资符合本通知规定的，可按投资额的30%比例，抵免该企业当年应缴教育费附加和地方教育附加。允许抵免的投资是指试点企业当年实际发生的，独立举办或参与举办职业教育的办学投资和办学经费支出，以及按照有关规定与职业院校稳定开展校企合作，对产教融合实训基地等国家规划布局的产教融合重大项目建设投资和基本运行费用的支出。当月应缴纳教育费附加和地方教育附加是=80700X30%=

18、50万元。因此，选项C正确。26.对一般性生产建设项目征收水土保持补偿费，按照征占用土地面积一次性计征，其中东部地区每平方米不超过（）。A、1.7B41.6Cv1.5Dv1.4答案：D解析：非税收入知识读本P133,对一般性生产建设项目征收水土保持补偿费，按照征占用土地面积一次性计征，其中东部地区每平方米不超过1.4元，中部地区每平方米不超过1.5元，西部地区每平方米不超过1.7元.27 .城市生活垃圾处理费实行（）.A4市场定价B4成本定价C4政府定价D4综合定价答案：C解析：根据广东省城市生活垃圾处理收费管理办法（粤价（2002）384号）第五条：“城市生活垃圾处理费实行政府定价”。28

19、.土地闲置费、城镇垃圾处理费划转税务部门征收以前欠缴的收入，由。负责征缴入库。A、税务部门B、住房城乡建设部门C4原执收（监缴）单位Dv自然资源部门解析：根据财政部关于土地闲置费、城饮垃圾处理费划转税务部门征收的通知财税（20218号），土地闲置费城镇垃圾处理费划转税务部门征收以前欠缴的收入，由税务部门负责征缴入库。29 .下列。项目将于2022年1月I日全国全面划转税务机关征收.A、水土保持补偿费Bs土地闲置费C4排污权出让收入D4海域使用金答案：D解析：财政部自然资源部税务总局人民银行关于将国有土地使用权出让收入、矿产资源专项收入,海域使用金、无居民海岛使用金四项政府非税收入划转税务部门征

20、收有关问题的通知（财综（2021）19号）30 .对代收单位，允许从收取的垃圾处理费中提取不超过。的代收手续费。A、4%B43%Cx2%D、1%答案：D解析：根据广东省城市生活垃圾处理收费管理办法（号价2002）384号）第八条：”对代收单位，允许从收取的垃圾处理费中提取不超过IS的代收手续31.实行先征后返先征后退、即征即退办法返还增值税消费税时，已征的教育费附加是O.A.全额返还B4不予退（返）还C4不予退（返）还，但可以抵顶以后应缴教育费附加D4由主管税务机关决定是否返还答案：B解析：根据财政部国家税务总局关于增值税营业税消费税实行先征后返等办法有关城市维护建设税和教育费附加政策的通知（

21、财税200572号）规定，对增值税、消费税实行先征后返、先征后退,即征即退办法的，除另有规定外，对随增值税,消费税附征的城市维护建设税和教育费附加，一律不予退（返）还。32.水土保持补偿费是对损坏水土保持设施和地貌植被不能恢复原有水土保持功能的生产建设O征收并专项用于水土流失预防治理的资金。A、单位B、个人C、单位和个人D4蛆织和社会团体答案：C解析：水土保持补偿费是对损坏水土保持设施和地貌植被,不能恢复原有水土保持功能的生产建设单位和个人征收并专项用于水土流失预防治理的资金。33 .通过金税三期系统的“非税收入通用申报”功能申报城镇垃圾处理费时，征收项目应该选择O。A、自然资源行政事业性收费

22、收入B4污水处理费收入C4建设行政事业性收费收入D4城市公用事业附加收入答案：C解析:在金税三期系统中，申报城镇垃圾处理费需要选择的征收项目、征收品目、征收子目分别是“建设行政事业性收费收入”、“建设行政事业性收费收入”“城镇垃圾处理费（市级审批）”或“城镇垃圾处理费（县区级审批）”。34 .税务机关接到自然资源部门推送的土地出让收入费源信息后，应当于。个工作日内，通知缴贽人及时向税务机关申报缴费。Av2Bs3C、4D、5答案：A解析：国家税务总局办公厅关于印发土地出让类非税收入征管规程（试行）电力能源类非税收入征管规程（试行）的通知.35 .从2007年1月I日起，土地出让收支O.A4纳入中

23、央和地方基金预算管理B4按照有关规定，C、第三季度Ds全额纳入地方基金预算管理答案：D解析：根据国务院办公厅关于规范国有土地使用权出让收支管理的通知（国办发2006）100号），“从2007年1月1日起，土地出让收支全额纳入地方基金硕算管理.”36 .经人民防空主管部门批准需缴纳防空地下室易地建设费的，建设单位在办理0前，应当先缴纳防空地下室易地建设费。A4建设用地规划许可证B4国有土地使用证C4建筑工程施工许可证D4建设工程规划许可证答案：D解析：根据人民防空工程建设管理规定第五十四条的规定，经人民防空主管部门批准需缴纳防空地下室易地建设费的，建设单位在办理建设工程规划许可证前，应当先缴纳防

24、空地下室易地建设费。37 .缴纳义务人或代征单位未按时缴纳城镇垃圾处理费的，由。出具催缴通知，并通过O及时追缴.A4自然资源部门涉费渠道Bv住房城乡建设部门涉费渠道C.税务部门涉税渠道D4税务部门、涉费渠道答案：C解析：根据国家税务总局等五部门关于土地闲宣费城镇垃圾处理费划转有关征管事项的公告（2021年第12号）第二条：“城镇垃圾处理费未按时缴纳的，由税务部门出具催缴通知，并通过涉税渠道及时追缴。”38 .下列项目届于2021年1月1日全国全面划转税务机关征收的是OA、水土保持补偿费Bs土地闲置费C4国有土地使用权出让收入D、矿产资源专项收入答案：A39 .未动工开发满1年的闲置土地，按照土

25、地出让或者划拨价款的0征缴土地闲置费.A、30%Bx40%Cx20%D435%答案：C解析：闲置土地处置办法（国土资源部令第53号）第十四条第（一）项原文40 .未签订国有土地使用权出让合同或者未办理土地划拨手续的闲置土地，土地闲置按各地规定的标准征收，计征时间累积不超过（）个月。A、16Bs20C、24D36答案：C41 .下列不属于水土保持补偿费的计征单位的是OA、立方米Bs平方米C4吨D、米答案：D解析：水土保持补偿费征收使用管理办法规定，42 .下列关于废弃电器电子产品处理基金的说法不正确的是()。A4电器电子产品生产者应缴纳的基金，由税务局负责征收B4受托加工应征基金产品，基金缴纳义

26、务人只收取加工费的，为委托方提货的当天Cv基金缴纳义务人受托加工生产应征基金产品的，不论原料和主要材料由何方提供，不论在财务上是否做错管处理，均由委托方缴纳基金D、基金缴纳义务人违反基金征收管理规定的，税务机关比照税收违法行为予以行政处罚答案：C解析：基金缴纳义务人受托加工生产应征基金产品的，不论原料和主要材料由何方提供，不论在财务上是否做销售处理，均由受托方缴纳基金。43.根据财政部关于调整部分政府性基金有关政策的通知（财税201946号）规定，自2019年7月1起，将国家重大水利工程建设基金征收标准再降低（），这是国家第O次降低国家重大水利建设基金征收标准。A、25%,2Bv50%,2Cv

27、25%,3D50%,3答案：D解析：第一次降低标准：根据财政部关于降低国家重大水利工程建设基金和大中型水库移民后期扶持基金征收标准的通知（财税201751号）规定，降低25%;第二次降低标准：根据财政部关于降低部分政府性基金征收标准的通知财税201839号）规定，在财税（2017）51号文件规定降低25S的基础上，再统一降低25%；第三次降低标准：根据财政部关于调整部分政府性基金有关政策的通知（财税201946号）规定，自2019年7月1日起，征收标准在原标准的基础上降低50%。44废弃电器电子产品处理基金缴纳义务人应当准确核算购进和委托加工收回的已缴纳基金的电器电子产品销售收入，不能准确核算

28、的，征收依据为。.As企业实际销售收入Bv企业实际销售数量C4税务部门核定销售收入D、税务部门核定销售数量解析：根据废弃电器电子产品处理基金征收管理规定（国家税务总局公告2012年第41号），基金缴纳义务人应当准确核算购进和委托加工收回的已缴纳基金的电器电子产品数量，不能准确核算的，按实际销售数量征收基金。45.土地闲置费由。向缴纳义务人出具征缴土地闲置费决定书等文书A4自然资源部门Bs税务部门C4财政部门D4城建部门答案：A解析：根据国家税务总局财政部自然资源部住房和城乡建设部中国人民银行关于土地闲置费城镇垃圾处理费划转有关征管事项的公告（2021年第12号）第一条规定,46关于森林植被恢复

29、费划转税务部门征收后的规定，下列表述不正确的是。.A4划转以前年度形成的欠缴收入由税务部门负责征缴入库B、划转以后年度形成的欠缴收入由税务部门负责征缴入库C4需要办理退库的，由缴费人向税务部门申请办理D、划转前审核的相关用地申请、应于2023年1月1日（含）以后缴纳的森林植被恢复费，由税务部门负责征缴入库答案：D解析：根据财政部关于将森林植被恢复费、草原植被恢复费划转税务部门征收的通知（财税202250号）第一条规定，自2023年1月1日起，将森林植被恢复费、草原植被恢复贽划转至税务部门征收.2023年1月I日以前审核（批准）的相关用地申请、应于2023年1月1日（含）以后缴纳的上述收入，收缴

30、工作继续由原执收（监缴）单位负责。划转以前和以后年度形成的欠缴收入由税务部门负责征缴入库。第五条规定，森林植被恢复费、草原植被恢复费入库后需要办理退库的，由缴贽人向税务部门申请办理，税务部门经严格审核并商有关财政、林草部门复核同意后，按照财政部门有关退库管理规定办理退付手续。47 .废弃电器电子产品回收处理费用补贴适用于0。At产品维修B4产品爵新C4整机拆解处理D4维修爵新后再使用答案：C解析：财综（201234号废弃电器电子产品处理基金征收使用管理办法48 .企业招用自主就业退役士兵，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，自签订劳动合同并缴纳社会保险当月起，在3年内按实际招用

31、人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税,教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠。定额标准为O。A4每人每年4000元，最高可上浮50%Bv每人每年6000元，最高可上浮30$C4每人每年6000元，最高可上浮50%D4每人每年12000元，成高可上浮20%答案：C解析：二、企业招用自主就业退役土兵，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，自签订劳动合同并缴纳社会保险当月起，在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减增值税,城市维护建设税、教育费附加,地方教育附加和企业所得税优惠,定额标准为每人每年6000元，最高可上浮50因此，选项C正确。49 .石油特别收益金实行5级超额累进从

32、价定率计征，征收比率最高为OA430%40%Cx50%Ds60%答案：B解析：非税收入知识读本P126,表2-8,石油特别收益金征收比率及速算扣除数。50 .国内销售电器电子产品基金的征收范围不包括O.A.不具有制冷系统的空气调节器Bs平板电脑C4分体式空调D4搅拌式洗衣机答案：A解析：根据财政部、国家税务总局关于进一步明确废弃电电子产品处理基金征收产品范围的通知规定，对不具有制冷系统的空气调节器，不征收基金。51 .用于提供社区养老、托育家政服务的房产、土地，确因地质条件等，原因无法修建防空地下室的，免征防空地下室易地建设费.该政策执行的截止时间是OA、2022年12月31日Bv2023年1

33、2月31日Cx2024年12月31日D42025年12月31日答案：D解析：根据税务总局发展改革委民政部商务部卫生健康委关于养老、托育,家政等社区家庭服务业税费优惠政策的公告（财政部税务总局发展改革委民政部商务部卫生健康委公告2019年第76号）规定，该政策自2019年6月1日起执行到2025年12月31日止。52 .下列不属于水土保持补怯费的计征单位的是（）A、立方米B4平方米Cx吨D、米答案：D解析：水土保持补偿费征收使用管理办法规定，53 .以下残疾人就业保障金计算正确的是OA4某事业单位2020年在职职工人数为30人,2021年该单位应缴纳残疾人就业保障金。元。B4某民办非企业单位成立

34、于2018年12月，2020年在职职工人数为20人,2021年该单位应缴纳残疾人就业保障金0元。C、某机关单位2020年在职职工人数为10人,在职职工工资总额为60万元,并未安置残疾人.该单位2021年应缴纳残疾人就业保障金8100元.D4某企业成立于2015年4月,2020年在职职工人数为15人,在职职工工资总额为150万元,并未安置残疾人.该单位2021年缴纳残疾人就业保障金20250万元.答案：C解析：财政部关于调整残疾人就业保障金征收政策的公告自2020年1月I日起至2022年12月31日，在职职工人数在30人（含）以下的企业,暂免征收残疾人就业保障金.同时将残保金由单一标准征收调整为

35、分档征收,用人单位安排残疾人就业比例1%（含）以上但低于本省（区,市）规定比例的,三年内按应缴费额50$征收：居以下的.三年内按应缴费额90,征收AB选项不符合暂免征收条件:D选项符合减免条件,2021年实际缴纳0元。C:（10/100*1.5%-0）*（600000/10）*90%=8100元.54 .下列关于教育费附加减免的说法，正确的是。A4可再生能源发展基金免征教育费附加B、大中型水库移民后期扶持基金免征地方教育附加C、农网还贷资金免征地方教育附加D、国家重大水利工程建设基金免征教育费附加答案：D解析：根据财政部国家税务总局关于免征国家重大水利工程建设基金的城市维护建设税和教育费附加的

36、通知（财税201044号）规定，经国务院批准，为支持国家重大水利工程建设，对国家重大水利工程建设基金免征城市维护建设税和教育费附加。55 .残疾人就业保障金纳入。管理，专款专用，结余结转下年继续使用。A、一般公共预算B、政府性基本预算Cs国有资本经营预算D、社会保险基金预算答案：A解析：一般公共预算中的非税收入主要包含专项收入行政事业性收费、罚没收入、国有资本经营收入、捐赠收入,国有资源（资产）有偿使用收入,政府性基金收入以及其他收入。残保金收入属于专项收入。56 .下列关于村镇基础设施配套费的表述，说法不正确的是。.A、专项用于村馍基础设施建设B4乡镇规划区范围内兴建的建设项目应按土建造价5

37、与收取C、对机构类型为“企业”的经营单位减半征收Dx自2019年1月1日起划转税务部门征收答案：C解析：根据广东省发展改革委广东省财政厅关于扩大部分涉企行政事业性收费免征对象范围的通知（号发改价格2019649号），免征对象扩大至“经市场监督管理部门（含原工商行政管理部门）核发营业执照且其组织机构代码证机构类型为企业的经营单位”。57 .自。起，原由财政部驻地方财政监察专员办事处负责征收的国家重大水利工程建设基金划转至税务部门征收1A、2019年1月1日Bx2019年5月1日C、2019年7月1日D、2020年1月1日答案：A解析：根据2018年财政部印发关于将国家重大水利工程建设基金等政府非

38、税收入项目划转税务部门征收的通知（财税2018147号）规定，自2019年1月1日起，专员办负责征收的国家至大水利工程建设基金划转税务部门征收。58 .石油特别收益金的起征点为0美元/桶A、40B、50Cv60D、65答案：D解析：财政部关于提高石油特别收益金起征点的通知（财税2014115号）59 .合资合作企业应当缴纳的石油特别收益金，由。向征收机关申报.A.合资合作的各方企业各自B4合资合作的中方企业统一C、合资合作的各方中拥有石油勘探和开采许可证的一方企业统一D4合资合作的各方中负责办理相关手续的一方企业统一答案：c解析：非税收入知识读本P126,合资合作企业应当缴纳的石油特别收益金，

39、由合资合作的各方中拥有石油勘探和开采许可证的一方企业统一向征收机关申报。60下列新建民用建筑，应当修建6B级防空地下室的是0。A、新建10层（含）以上或者基础埋深3米（含）以上的民用建筑B、位于开发区除新建10层（含）以上或者基础埋深3米（含）以上的民用建筑和居民住宅以外的新建民用建筑C、人民防空重点城市危房翻新住宅项目D4除新建10层（含）以上或者基础埋深3米（含）以上的民用建和居民住宅以外的其他民用建筑，地面总建筑面积在2000平以上的答案:C解析：除新建10层（含）以上或者基础埋深3米（含）以上的民用建筑以外的人民防空重点城市的居民住宅楼和人民防空重点城市危房翻新住宅项目应当修建6B级防

40、空地下室，61. 土地出让合同、征地协议等应约定对土地使用者不按时足额缴纳土地出让收入的，按日加收违约金额O的滞纳金。A、1%B、5%sCs0.5D41%s解析：按照国有土地使用权出让收支管理办法（财综200668号），国务院办公厅关于规葩国有土地使用权出让收支管理的通知（国办发2006100号）规定.土地出让合同征地协议等应约定对土地使用者不按时足额缴纳土地出让收入的，按日加收违约金额1法的滞纳金.62 .税务机关征收非税收入项目在政府财政收支中分布在。本预算中A、1B、2Cx3D、4答案：C解析：按照财政部印发的2019年政府收支分类科目，非税收入项目分布在一般公共预算、政府性基金预算,国

41、有资本经营预算中63 .下列项目属于2021年7月1日全国全面划转税务机关征收的是OA、水土保持补偿费B4土地闲置费C、国有土地使用权出让收入D4排污权出让收入答案：B64 .下列关于排污权出让收入划转税务部门征收的描述，错误的是A、划转后，各级财政部门按规定支付代扣代缴、代收代缴和委托代征经费B4自2021年1月1日起划转税务部门征收C、以前年度应缴未缴的收入由税务部门负责征缴入库D、因税务部门误收需要退库的，由缴费人直接向税务部门申请办理答案：A解析：根据财政部关于水土保持补偿费等四项非税收入划转税务部门征收的通知第三点：“划转后，各级财政部门不安排代扣代缴代收代缴和委托代征经费。”故A项

42、错误。电力能源类65 .废弃电器电子产品处理基金缴纳义务人以委托代销方式销售应征基金产品的,为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分贷款的当天。未收到代销洁单及货款的，为发出应征基金产品满。天的当天.A160Bx90C、180D360答案：C解析：废弃电器电子产品处理基金征收管理规定第八条，第四款-基金缴纳义务人以委托代销方式销售应征基金产品的，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天.未收到代满180天的当天.66 .某县城大型支柱生产企业为一般纳税人（非小微企业），2022年8月转让一处仓库，取得含税收入500万元，2016年年初取得该仓库时支付含税价款300万元，另发生

43、相关税费10万元，该企业销售不动产按简易办法计税，则该企业当月此项业务应缴纳的城市维护建设税和教育费附加是0万元1A10.76C、0.72Dx0.42答案：A解析：一般纳税人销售其2016年4月30日前取得(不含自建)的不动产，可以选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额,该企业销售仓库应缴纳的增值税=(500-300)(1+5%)5S=9.52(万元)；该企业当月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加=9.52(5%+3%)=0.76(万元).67 .生活垃圾处理收费制度按照。原则制定。A、产生者付

44、费B4享受者付费C4清理者付费D、支持者付费答案：A解析：根据中华人民共和国固体废物污染环境防治法第五十八条规定：“县级以上人民政府应当按照产生者付费原则，建立生活垃圾处理收贽制度”.68 .以下哪项不是2021年1月1日划转至税务部门征收的非税收入？。A,水土保持补偿费Bv地方水库移民扶持基金C4土地闲置费D、防空地下室易地建设费解析：国家税务总局关于水土保持补卷费等政府非税收入项目征管职责划转有关事项的公告（国家税务总局公告2020年第21号），自2021年1月1日起，水土保持补卷费、地方水库移民扶持基金、排污权出让收入,防空地下室易地建设费划转至税务部门征收.69 .税务部门征收土地闲置

45、费应当使用。,按照税务部门全国统一信息化方式规范管理。A4物财政部统一监（BP）制的非税收入票据B4省级财政部门统一监（EP）制的非税收入票据C、税务部门印制的完税凭证D、电子完税凭证答案：A解析：根据国家税务总局财政部自然资源部住房和城乡建设部中国人民银行关于土地闲置费城馍垃圾处理费划转有关征管事项的公告（2021年第12号）第五条规定70 .郁闭度0.2以上的乔木林地（含采伐迹地,火烧迹地）、竹林地苗圃地，每平方米不低于O元；灌木林地,疏林地、未成林造林地，每平方米不低于O元；宜林地，每平方米不低于O元。As10:6:3Bv10:6:2G10;8：4D、10;8;3解析：按照关于调整森林植被恢复费征收标准引导节约集约利用林地的通知财税（2015）122号）规定，郁闭度0.2以上的乔木林地（含采伐迹地、火烧迹地）、竹林地、苗圃地，每平方米不低于10元；灌木林地、疏林地未成林造林地，每平方米不低于6元；宜林地，每平方米不低于3元.71 .企业招用建档立卡贫困人口，以及在人力资源社会保障部门公共就业服务机构登记失业半年以上且持就业创业证或就业失业登记证的人员，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，自签订劳动合同并缴纳社会保险当月起，在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城