会计电算化工作规范.docx

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1、会计电算化工作规范书目第靠总则其次*配备电E计徵机和Ai垓件第三垄替代手工记帙第四堂建立会立电算化内部管理制便第五率附则会计电算化工作规范财会字199617号第一章总则一、为了指导和规范基层单位会计电算化工作,推动会计电算化事业的健康发展.依据中华人民共和国会计法和会计电算化管理方法3的规定,特制定本规范.各企业、行政、事业单位（简称各单位UJ依据本规范的要求，制定本单位会计电算化实施工作的详细方案，搞好会计电算化工作。各级财政部门和业务主管部门可依据本规冠，对基层总位开展会计电算化工作进行指导.二、会计电第化毡会计工作的发展方向，各级领导都应当重视这一工作.大中型企业.事业单位和县级以上国家

2、机关都应主动创建条件，尽早实现会计电算化；其它单位也应当逐步创建条件，适时开展会计电算化工作。三、开展会计电算化工作，是促进会计地础工作规他化和提高经济效益的更要手段和有效措施.各弟位要把会计电灯化作为建立现代企业制度和提高会计工作防地的一项重要工作求抓.四、会计电豫化是一项系统工程，涉及单位内部各个方面，备单位负责人或总殳计师应当亲自组织领导会计电算化工作，主持拟定本单位会计电眸化工作规划，协调职位内各部门共同报好会计电算化工作.各单位的财务会计部门，是会计电傲化工作的主要担当者，在各部门的协作下.财务会计部门负责和担当会计电算化的详细组织实魄工作,负责提出实现本单位会计电算化的详细方案.杭

3、、各单位开展会计电蚌化工作，可依据本单位详细状况，依据按部就班、逐步提高的原则进行,例如：可先实现帐务处理、报表编制、应收应付帐款核算、工资核算等工作电算化，然后实现固定资产核算、存货核算、成本核算.俯售核算等工作电算化再进一步实现财务分析和财务管理工作电算化；在技术上，可先采纳微机单机运行，然后逐步实现网络化。也可依据单位实际状况，先实现工作砥大、虫复劳动多、见效快项目的电算化，然后逐步向其它项F1.发展，六、各单位要主动支持和组织本单位会计人员分期分批进行会计电亢化学问培训，逐步使多数会计人员学取会计软件的基本操作技能：具饴条件的单位,使一部分会计人员健妹负责会计软件的维护,并培育部分会计

4、人员逐步鬻取会计电算化系统分析和系统设计工作。对于主动钻研电篇化业务，技术水平高的会计人员，应当赐予物旗和制神嘉奖.七、开展会计电算化，作的集团企业，应当加强对集团内各单位会计电算化工作的统筹规划,在各单位实现会计电算化的基础上,逐步做到报表汇总或合并报表津制工作的电算化,并逐步向集团网络化方向发展。八、会计电算化工作应当讲求效益原则，处理好刚好采纳新技术和新设备与勤俭节妁的关系，既不要白目追求采纳最新技术和先进设备，也不要忽视技术的发展趋势,造成设备很快陈旧过时,对于一些投资大的会计电算化项目，有关制门应当加强监督指导*九、各级财政部门应加强对基层单位会计电算化工作的指导,在坡软件选择、建立

5、会计电算化内部管理制度方面，主动提H1.建议，用助堪层单位解决工作中遇到的困选，便会计电算化工作顺当进行.十、会计电算化工作取好肯定成果的单位，要探讨并逐步开展其它管理工作电算化或与其它管理信息系统联网工作,逐步建立以会计电尊化为核心的单位计算机管理信息系统，做到单位内部信息资源共享，充分发挥会计电n化在单位经甘管理中的作用。其次章配备电子计算机和会计软件一、电子计算机和会计软件是实现会计电算化的理要物质基础,各单位可依据实际状况和今后的发展目标，投入肯定的财力，以保证会计电算化工作的正常迸行.二、各单位应依据实际状况和财力状况，选择与本球位会计电。化工作规划相适应的计算机机种、机型和系统软件

6、及有关配套设招.实行垂出额导的行业.大型企业集团.在选择计厚机机种、机型和系统软件及有关配套设备时,应尽量检到统一，为实现网络化打好班础。具盖肯定硬件握础和技术力气的单位，可充分利用现有的计算机设备建立计算机网络，做刎信息资源共享和会计数据实时处理.客户机/服务器体系具有可扩充性强、性能/价格比高、应用软件开发周期短等特点,大中型企事业单位可逐步建立客户机/服务器网络结构；采纳终端/主机结构的单位，也可依据自？状况，结合运用客户机/服务器结构，三、由于财务会计部门处理的数据M大、数据结构困难、处理方法要求严格和平安性要求商.各堆位用于会计电算化工作的电子计算机设密.商由财务会计部门管理.硬件设

7、备比较多的单位，财务会计部门可单独设立计算机室.四、配套会计软件是会计电算化的基础工作，选择会计软件的好坏时会计电算化的成败起着关键性的作用，配备会计软件主要有选择通用会计软件、定点开发、通用与定点开发会计软件相结合三种方式,各地位应依据实际须要和自身的技术力气选择前的会计软件的方式.1、各单位开展会计电算化初期应尽里选择通用会计软件。选择通用会计软件的投资少，见效快，在软件开发或眼务单位的M助下易于应用胜利，选择通用会计软件应留意软件的合法性、平安性、正确性、可犷充性和满意审计要求方面的问题.以及软件服芬的便利，软件的功能应当满意本舱位当前的实际须要.并考虑到今后工作发展的要求.各舱位应选择

8、通过财政部或行、自治区、直.辖市、以及通过财政部批准具有商品化计软件评申权的支配单列市财政厅局评审的商品化会计软件，在本行业内也可选择国务院业务主管凯门推广应用的会计软件.小型企业、事业单位和行政机关的会计业务相对比较简沽，应以选押投资较少的微机通用会计软件为主.2、定点开发会计软件包括本埴位自行开发、托付其它总位开发和联合开发-：种形式.大中型企业、事业总位会计业务一般都有其特别须要.在取得肯定会计电算化工作阅历以后,也可依据实际工作须要选择定点开发的形式开发会计软件,以满意本球位的特别须要.3、会计电算化初期选择通用会计软件,会计电算化工作深化后,通用会计软件不能完全满意其特别须要的单（i

9、.可依据实际工作须要适时协作通用会计软件定点开发用套的会计软件选择通用会计软件与定点开发会计软件相结合的方式.五、配套会计软件要与计算机硬件的配置相适应，可逐步从微机单用户会计软件，向网络会计软件、客户机/服务器会计软件发展。六、配备的会计软件应达到财政部会计核算软件基本功能规范3的要求，满意本单位的实际工作须要.七、会计核算电算化胜利的第位,陶充分利用现行数据进行会计分析和预料,除了选择通用会计分析软件.或定点开发会计分析软件外.还可选择通用表处理软件对数据进行分析.八、部分须要选用外国会计软件的外商投资企业或其它单位，可选用通过财政部评审的外国商品化会计软件.选用未通过财政部评审在我国试用

10、的外国会计软件，应确认其符合我国会计准则、会计制衣和有关现垄制度.具有中文界面和操作运用手册.旎峡依据我国统一会计制度要求，打印输出中文会计怅证表，符合我国会计人员工作习惆，其经销单位具有辔后服务实力.第三章替代手工记帐一、采纳电子计算机替代手工记帐，是指应用会计软件输入会计数据，由电子计算机对会计数据进行处理,并打印输出会计帐暂和报表。咨代手工记帐是会计电算化的目标之一.二、替代手工记帐的单位，应具备以下条件：1、附备了适用的会计软件和相应的计算机硬件设爵：2、配备了相应的会计电算化工作人员：3、建立了严格的内部管理制度。三、具符条件的单位应尽快来纳计算机昔代手工记怅替代手工记帐之前，地方单

11、位应依据当地省、自治区、H辖市、支配通列市财政厅（局）的规定，中心直相冷位应依据国芬院业务主管部门的规定，计驾机与手工并行三个月以上一般不超过六个月）,且计算机与手工核算的数据相一样，并应接受有关部门的监督,四、替代手工记怅的过程是会计工作从手工核算向电豫化核算的过渡阶段，由于计算机与手工并行工作，会计人员的工作强度比较大，各单位须要合理支配财务会计部门的工作，提高工作效率.五、计算机与手工并行工作期间,可采纳计算机打印输出的记耗凭证悌代手工填制的记帐凭证.依据有关规定迸行审核并装订成册，作为会计档案保存,并据以登记手工帐簿。假如计算机与手工核算结果不一样，要由专人杳明缘由并向木单位颖导书面报

12、告，六、记帐凭证的类别,可以采纳一种记据凭证或收、付、转一:种凭证的形式：也可以在收、付、转三种凭证的基础上，依据经济业务和会计软件功能模块的划分进一步细化，以便利记帐凭证的输入和保存.七、计算机内会计数据的打印输出和保存是替代手工记帐单位的正要工作，依据会计电盛化的特点，各单位应笛童以下问题：1.采纳电子计算机打印怆出书面会计凭证、帐簿、报表的,应当符合国家统一会计制度的要求，采纳中文或中外文比照，字迹清他，作为会计档案保存，保存期限按4会计档案管理方法的规定执行.2.在当期全部记帐凭证数据和明细分类帐数据都存储在计算机内的状况下,总分类帐可以从这些数据中产生,因此可以用“总分类帐户本期发生

13、额及余赧比照表“替代当期总分类怅。3.现金日记帐和银行存款r记帐的打印，由于受到打印机条件的限制,可采钠计算机打印输出的活页帐页装I丁成册，要求每天登记并打印，每天业分较少、不能满页打印的，可按句打印输出.-股帐簿可以依据实际状况和工作须要按月或按季、按年打印：发生业务少的根簿.可满页打印.4.在保证凭证、帐簿清楚的条件下计真机打印输出的凭证、帐簿中表格战可适当削然0八、采纳极带、磁盘、光盘、微缩胶片等介质存储会计帐簿、报表，作为会计档案保存的单位，应满意以下要求：I.采纳磁带、磁盘、光盘、粒缩胶片等介质存谛会计数据.不再定期打印给出会计帐簿,应征得同级财政部门的同急。2,保存期限同打印输出的

14、朴面形式的殳计怅簿、报表.3.记帐凭证、总分类帐、现金11记帐和银行存款嫉I记俅仍须要打印输出，还要依据有关税务、审计等管理部门的要求，刚好打印输出有关帐M、H1.表”4.大中型企业应采纳磁带、光盘、微缩胶片等介质存储会计数据.M量少采纳软盘存储会计档案.九、背代手工记帐后各单位应做到当天发生业芬.当天登记入帐.期末刚好结帐并打印输出会计报表：要收捷运用计舞机对数据进行绘合分析，定期或不定期地向单位领导报告主要财务指标和分析结果.第四章建立会计电算化内部管理制度、开展会计电算化的单位应依据工作须要，建立建全包拈会计电算化同位由任制、会计电算化操作管理制度、计算机硬软件和数据管理制度、电算化会计

15、档案管理制度的会计电算化内部管理制度,保证会计电算化工作的顺当开展.二、建立会计电算化岗位责任制，要明确各个工作岗位的职员范困，切实做到事事有人管，人人有专员，办“有要求，工作有检修,会计电算化后的工作岗位可分为基本会计岗位和电算化会计岗位.基本会计岗位可包括:会计主管、出纳、会计核算各岗、稽核、会计档案管理等工作岗位。电算化会计岗位包括干脆管理、操作、维护计尊机及殳计软件系统的工作岗位。三、电优化会计制位和工作职员一般可划分如下：1.电算主管：负货为调计算机及会计软件系统的运行工作，要求具备会计和计算机学问，以及相关的会计电W化组织管理的阅历.电算化主管可由会计主管赧任，采纳中小型计算机和计

16、算机网络会计软件的单位,板设立此岗位.2.软件操作：负责输入记帐凭证和原始凭证等会计数据，输出记帐凭证、会计帐储、报表，和进行部分会计数据处理工作，要求具备会计软件操作学问，达到会计电眸化初级学问培训的水平：各单位应激励基本会计谢位的会计人员兼任软件操作岗位的工作.3.审核记帐：负责对辘入计算机的会计数据（记帐凭证和原始凭比等）进行审核.操作会计软件登记机内帐储，对打印输出的帐簿、报表进行确认：此岗要求具备会计和计算机学问，达到会计电豫化初级学问培训的水平，可由主管会计兼任。4.电券维护：负责保证计算机硬件、状件的正常运行，管理机内会计数抠：此为要求具备计算机和会计学问,经过会计电算化中级学问

17、培训:采纳大里、小型计豫机和计獴机网络会计软件的1口位，应设立此切位，此同在大中型企业中应由专职人员担当.5.电修审查：负费监怦计算机及会计软件系统的运行,防止利用计尊机进行探弊：要求具备会计和计算机学问.达到会计电算化中级学问培训的水平,此岗BJ由会计稽核人员兼任；采纳大型、小型计算机和大型会计软件的单位，可设立此岗位。G.数刖分析：负也对计算机内的会计数据进行分析，要求具备计究机和会计学问，达到会计电簿化中级学问培训的水平：采纳大型、小型计算机和计算机网络会计软件的单位，可设立此岗位,由主管会计兼任。四、实施会计电算化过程中，备单位可依据内部牵制制度的要求和本单位的工作须要，金照上条对电算

18、化会计悔位的划分进行调整和设立必要的工作岗位茶本会计岗位和电算化会计岗位,可在保证会计数据平安的前提下交叉设置,各岗位人员要保持相对稳定.例本的位人员进行会计软件开发的，还可设立软件开发岗位,小中企事业单位设立电蚱化会计岗位，应依据实际筑要时上条给出的闭位进行适当合并。五、建立会计电算化操作管理制度，主要内容包括：1.明确现定上机操作人员对会计软件的操作工作内容和权限，对操作密码要严格管理,指引专人定期更换密码.杜绝未经授权人员操作会计软件.2.预防已输入计算机的原始凭证和记帐凭证等会计数据未经审核而登记机内帐簿.3.操作人员离开机房前，应执行相应吩时退出会计软件.4.依据本单位实际状况,由专

19、人保存必要的上机操作记录，记录操作人、操作时间、操作内容、故障状况等内容.六、建立计算机硬件、软件和数据管理制度主要内容包括：1.保证机房设备平安和计尊机正常运行是进行会计电尊化的前提条件要常常对有关设;iS行保养，保持机房和设备的整齐，防止意外困故的发生。2.确保会计数据和会计软件的平安保密.防止对数据和软件的非法修改和删除：对磁性介质存放的数据要保存双备份.3.对正在运用的会计核算软件进行修改、对通用会计软件进行开版和计算机埋件设缶进行更换等工作，要有打定的审批手续：在软件修改、升版和硬件更换过程中，要保证明际会计数据的连续和平安，并由有关人员进行监暂.4.健全计算机现件和软件出现故障时进

20、行解除的管理措施，保证会计数据的完整性.5.健全必要的防治计算机病港的措施.七、建立电算化会计档案管理制度，主要内容包括：1.电算化殳计档案，包括方能在计驾机硬盘中的会计数据以其它底性介质或光盘存储的会计数据和计算机打印出来的6面等形式的会计数据：会计数捌是指记帐凭证、会计帐簿、会计报表（包括报发格式和计算公式等数据.2.电算化会计档案管理是揖要的会计基础工作要严格依据财政部有关规定的要求对会计档案进行管理，由专人负责。3.对电算化会计档案管理要好防毡、防火、防潮和防尘工作，近要会计档案应打算双份，存放在两个不同的地点.4.采纳磁性介质保存会计档案，要定期进行检查，定期进行复制，防止由于磁性介质损坏,而使会计档案丢失.5.通用会计软件、定点开发会计软件、通用与定点开发相结合会计软件的全套文档资料以及会计软件程序，视同会计档需保管，保管期截止该软件停止运用或有正大更改之后的五年.第五章附则本规范出财政部会计F负贲说明,自发布之日起实施.沁园春雪北国风光，千里冰封，万里雪飘。望长城内外，惟余莽莽；大河上下，顿失滔滔。山舞银蛇，原驰蜡象，欲与天公试比高。须晴日，看红装素裹，格外妩媚。江山如此多娇，引多数英雄竞折腰。惜秦皇汉武，略输文采；唐宗宋祖，稍逊风骚。一代天骄，成吉思汗，只识弯弓射大雕。俱往矣，数风流人物，还看今朝。