交通运输部基本建设项目竣工.docx

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1、交通运输部基本建设项目竣工财务决算编审规定第一章总则第一条为加强交通运输部基本建设财务管理，规范基本建设项目竣工财务决算（以下简称竣工财务决算）编制审批行为，依据财政部基本建设财务规则（财政部令第81号）、基本建设项目竣工财务决算管理暂行方法（财建（2019）503号）、中心基本建设项目竣工财务决算审核批第操作规程（财办建（2018）2号）等有关规定，结合实际状况，制定本规定。其次条本规定适用于部本级和部属单位竣工财务决算的编报、审核和审批。本规定所称基本建设项I=I,是指部本级和部属单位列入部基本建设投资支配和部门预算的基本建设项目（以下简称项目）。第三条部本级和部属单位竣工财务决算由项目建

2、设单位组织编制。第四条项目建设单位的法定代表人对竣工财务决尊的真实性、完整性负责。第五条经批复的竣工财务决算是确认投资支出、资产价值及办理资产移交和投资核销的最终依据。第六条项目建设单位应按国家相关规定，将竣工财务决算整理归档，永久保存。第七条建设内容以设备购置、房屋及其他建筑物购置为主且附有部分建筑安装工程的，可简化竣工财务决算编报内容、报表格式和批复手续；设备购置、房屋及其他建筑物购置，不需单独编报竣工财务决第。其次章管理职责及权限第八条交通运输部财务审计司统一负责竣工财务决算管理工作。主要职责包括：（）探讨拟定竣工财务决算管理制度：（一）负责组织应由部批复的竣工财务决算的审核和审批：（三

3、）负贲组织审核报送应由财政部批复的竣工财务决算；（四）指导和监督竣工财务决算管理工作，组织对部属单位竣工财务决算编报、审核和审批状况的核查。第九条部属一级单位负责本单位及所属单位竣工财务决算管理工作。主要职责包括：（一）健全和完善本单位及所属单位竣工财务决算内部管理机制和制度，负贲组织本单位竣工财务决算编报；（一）负责组织对应由本单位批复的竣工财务决算审核和审批:部本级投资额3000万元及以下的竣工财务决算，按规定权限由部自行审批。（三）部属一级单位的竣工财务决算，报部审批。（四）部属一级单位所属单位的重点项目（工程可行性探讨报告经国家发展改革委审批）竣工财务决算由部属一级单位负贡审批，其他项

4、目由部属一级单位依据下审一级的原则H行规定。第三章竣工财务决算编报第I二条竣工财务决算编制依据主要包括：（一）国家有关法律、法规、文件；-）经批准的可行性探讨报告、初步设计、施工图设计、设计变更、概（预）算调整等文件：（.三）招投标文件、政府选购文件、合同（协议）、工程结算等管理资料；（四）历年卜达的年度投资支配、支出预算：（五）会计核算、年度财务决算及财务管理资料：（六）竣工验收证书、廉政合同、质量监督报告及工程监理报告等其他有关资料。笫卜三条项目建设单位应在项目通过竣工验收后3个月内完成竣工财务决算编制和上报。因特别状况确需延长的，应说明缘由，并报经竣工财务决算审批部门同意，适当延长时间，

5、但原则上不超过2个月,最长不超过6个月。第十四条项目一般不得预留尾工工程，确需预留尾工工程的，尾工工程投资不得超过批准的概（预）算总投资的5%o项目除预留及项目编报竣工财务决算有关的费用外，不得预留其他费用。尾工工程投资以及预留费用应满意实施及管理的须要，以概（预）算、合同（协议）等为依据列入竣工财务决算。第十五条项目建设单位可以及施工单位在合同中约定，依据不高于工程价款结算总额的3%预留工程质量保证金，待工程交付运用缺陷奏任期满后清算。资信好的施工单位可以用银行保函替代工程质量保证金。第十六条竣工财务决券应反映从筹建到竣工财务决算基准日发生的全部费用和预留费用、尾工工程投资。竣工财务决算应包

6、括竣工财务决算封面及书目、竣工财务决算说明书、竣工财务决算报表及相关资料。第十七条竣工财务决尊说明书主要包括以下内容：（一）项目概况：（二）会计账务处理、财产物资清理及债权债务清偿状况：（三）建设资金支配及到位状况，财政资金支出预算、投资支配及到位状况；（四）建设资金运用、结余资金处理状况：（五）预备费动用状况；（六）尾工工程投资及预留费用状况，应包含竣工财务决算基准日至上报日期间尾工工程投资及预留费用支配运用、债权债务清理等改变状况：（七）概（预）算执行状况及分析，竣工实际完成投资及概算差异及缘由分析；（八）建设管理制度执行状况、政府选购状况、招投标状况、合同履行状况；（九）主要技术经济指标

7、的分析、冲和状况；（十）征地拆迁补偿状况、移民安置状况：（十一）历次审计、检查、审核、稽察看法及整改落实状况：（十二）管理阅历、主要问题和建议：（十三）需说明的其他事项。第十八条竣工财务决算报表（格式见附件1）包括：基本建设项目概况表、基本建设项目竣工财务决算表、基本建设项目资金状况明细表、基本建设项目交付运用资产总表、基本建设项目交付运用资产明细表、基本建设项目尾工工程投资及预留费用表、基本建设项目待摊投资明细表、基本建设项目待核销基建支出明细表和基本建设项目转出投资明细表。以设备购置、房屋及其他建筑物购置为主且附有部分建筑安装工程的，只需编制基本建设项目概况表、基本建设项目竣工财务决算表、

8、基本建设项目资金状况明细表、基本建设项EI交付运用资产总表、基本建设项目交付运用资产明细表。第十九条相关资料主要包括：（一）项目建议书、可行性探讨报告、初步设计文件、设计变更、概算调整批复等文件的复印件；（一）历年投资支配及财政资金预算下达文件的第印件；（三）审计、检查看法或文件的复印件：（四）其他及决算相关资料。其次十条项目建设单位可依据管理的实际状况增设有关反映重要事项的协助报表。其次十一条竣工财务决算的编制应当遵循以下程序：（一）制定竣工财务决算编制方案；（二）收集整理及竣工财务决算相关的资料：（三）竣工财务清理；（四）确定竣工财务决算基准口：（五）概（预算及核算口径的对应分析：（六）计

9、列尾工工程投资及预留费用：（七）分摊待摊投资；（八）确定建设成本；（九）编制竣工财务决算报表；（十）编写竣工财务决算说明书。其次十二条竣工财务决算编制方案中应明确以下事项：（一）组织领导和职责分工：（二）竣工财务决算基准日；（三）竣工财务决算编制的详细内容；（四）支配进度和工作步骤；（五）技术难题和解决方案。其次十三条编制竣工财务决算应收集及整理以下主要资料：（一）会计凭证、账簿和报告：（二）内部财务管理制度；（三）工程设计文件、设计变更文件、预备班动用相关资料：（四）年度投资支配、预算（资金）文件：（五）招投标、政府选购合同（协议）：（八）工程量和材料消耗统订资料；（七）征地及拆迁补偿、移民

10、安置实施及其资金运用状况；（八）工程结算资料；（九）竣工验收、成果及效益资料：（+）审计、财务检查结论性文件及整改材料。其次十四条竣工财务清理主要包括：（一）合同（协议）清理：1.依据合同（协议）编号或类别列示合同（协议）清单：2 .在工程进度款结算的基础上，依据施工过程中的设计变更、现场签证、工程量核定单、索赔等资料办理竣工结算，对合同价款进行增减调整；3 .清理各项合同（协议）履行的主要指标，包括合同金额，累计已结算金额，预付款支付、扣回、余额，质量保证金扣留、支付、余额，履约担保、预付款保函（担保）等：4 .确认合同（协议）履行结果；5 .落实尚未执行完毕的合同（协议）履行时限和措施。（

11、二）债权债务清理：1 .核对和结算债权债务：2 .清理坏账和无法偿付的应付款项；3 .将债权债务清理形成的损益计入待摊投资。未通过竣工验收；（二）竣工财务决算内容简洁、事实反映不清楚且未达到竣工财务决算批复相关要求；（三）竣工财务决算报表填列的数据不完整、存在较多错误、表间勾稽关系不清楚、不正确，以及竣工财务决算报告和报表数据不一样：（四）竣工财务决算资料报送不完整、逾期未补报；（五）存在须要整改的问题，且整改资料逾期未报或整改不到位；（六）存在审核未通过的其他问题。第三十五条竣工财务决算批曳应包括的内容（格式见附件3）：（一）批复确认决算完成投资，资金来源及到位构成，形成的交付运用资产，核销

12、基建支出和转出投资等；（二）依据管理须要批复确认交付运用资产总表、交付运用资产明细表等；三）批复确认结余资金、决算评审审减资金，并明确处理要求:批复竣工财务决算时，应确认结余资金是否依据规定在竣工验收后3个月内上缴财政。对未按时上缴的，应在批熨文件中要求其限时上缴：（四）批更时确认的未上缴的结余资金，在决算批复后30日内按规定程序上缴：（五）项目建设单位应依据批宜及基本建设财务管理制度有关规定，刚好办理资产移交和产权登记手续：（八）建设过程存在的主要问题及整改要求。第五章监督检查第三十六条项目建设单位应当建立、健全内部限制和项目财务信息报告制度，依法接受上级单位和项目主管部门等的财务监督检查。

13、第三卜七条项目主管部门（单位）应加强竣工财务决算管理工作的监督检查，建立健全竣工财务决算监督检查机制。检查中如有发觉违反本规定的状况，应予以通报，情节严峻的移交相关部门处理。第三十八条竣工财务决算监督检查应包括以下内容：（一）竣工财务决算管理工作的组织实施状况：竣工财务决算编制内容的真实性、完整性：（三）竣工财务决算编报的刚好性：（四）竣工决算审计及竣工验收提出问题的整改落实状况；（五）竣工财务决算审核审批及备案状况；（六）竣工财务决第批熨的落实状况。第三十九条存在未按规定编制和上报竣工财务决算，未严格履行审核审批程序，弄虚作假，造成国有资产损失等违规违纪行为的,依照国家有关规定追究相关人员责

14、任，涉嫌犯罪的移送司法机关处理。第五堂附则第四十条部属各单位可依据本规定制定适合本系统或本单位的详细实施方法。第四十一条全额自筹资金支配的项目，除竣工财务决算由建设单位自行组织审批外，其余事项参照本规定执行。第四十：条不需单独编报竣工财务决算的设备购置、房屋及其他建筑物购置，应在部门决算编制说明中对相关状况单独进行说明。第四十三条本规定由部财务审计司负责说明。第四十四条本规定自2018年11月1日起施行。交通运输部基本建设项目竣工财务决算编审规定（交财发（2019）477号）同时废止。附件1.基本建设项目竣工财务决算报表附件2.基本建设项目竣工财务决算审核衣附件3.基本建设项目竣工财务决算审批

15、表附件4.基本建设项目竣工财务决算编报流程示意图附件1项目单位：主管部门：项目单位负贲人:编报日期:建设项目名称：建设性质：基本建设项目竣工财务决算报表项目单位财务负贲人：项目单位联系人及电话:决算基准日：基本建设项目概况表（I-D建设项目（单项工程）名称建设地址基建支出项目概算批准金额实际完成金额备注主要设计单位主要施工企业建筑安装工程占地面积（m2）设计实际总投资（万元）设计实际设备、工具、器具待摊投资新增生产实力实力（效益）名称设计实际其中：项目建设管理费其他投资建设起止时间设计自年月日至年月待核销基建支出自年月日至年月转出投资概算批准部门及文号合计完成主要工作量建设规模设备（台、套、吨

16、）设计实际设计实际尾工工程单项工程项目、内容批准概算预料未完部分投资额已完成投资额预料完成时间小计基本建设项目竣工财务决算表（卜2）项目名称:单位：资金来源金额资金占用一、基建拨款-、基本建设支出1、中心财政资金（一）交付运用资产其中：一般公共预算资金1、固定资产中心基建投资2、流淌资产财政专项资金3、无形资产政府性基金（二）在建工程国有资本经营预算支配的项目资金1、建筑安装工程投资2、地方财政资金2、设备投资其中：一般公共预算资金3、待摊投资地方基建投资4、其他投资财政专项资金（三）待核销基建支出政府性基金（四）转出投资国有资本经营预算支配的项目资金二、货币资金合计:、部门自筹资金（非负债性

17、资金）其中：银行存款三、项目资本财政应返还额度1、国家资本其中：干脆支付2、法人资本授权支付3、个人资本现金4、外商资本有价证券四、项目资本公积三、预付及应收款合计五、基建借款1、预付备料款其中：企业债券资金2、预付工程款六、待冲基建支出3、预付设备款七、应付款合计4、应收票据1、应付工程款5、其他应收款2、应付设备款四、固定资产合计3、应付票据固定资产原价4、应付工资及福利费减：累计折旧5、其他应付款固定资产净值八、未交款合计固定资产清理1、未交税金待处理固定资产损失2、未交财政结余资金3、未交基建收入4、其他未交款合计合计补充资料：基建借款期末金额：基建结余资金：备注：资金来源合计扣除财政

18、资金拨款及国家资本、资本公枳重叠部分。基本建设项目资金状况明细表（1-3）项目名称单位：资金来源类别合计备注预算下达或概算批准金额实际到位金额需备注预算下达文件一、财政资金拨款1、中心财政资金其中：一般公共预算资金中心基建投资财政专项资金政府性基金国有资本经营预算支配的基建项目资金政府统借统还非负债性资金2、地方财政资金其中：一般公共预算资金地方基建投资财政专项资金政府性基金国有资本经营预算支配的基建项目资金行政事业性收费政府统借统还非负债性资金二、项目资本金其中：国家资本三、银行贷款四、企业债券资金五、自筹资金六、其他资金合计补充资料：项目缺口资金:缺口资金落实状况：基本建设项目交付运用资产

19、总表（卜4）项目名称序号单项工程名称总计固定资产流淌资产无形资产合计建筑物及构筑物设备其他合计单位:交付单位:负责人:接收单位:负责人：蛊章：年月曰就章:年月曰基本建设项目交付运用资产明细表（1-5）项目名称单位：序号单项工程名称固定资产流淌资产无形资产建筑工程设备工具器具家具名称金额名称金额结构面积金额其中：分摊待摊投资名称规格型号数量金额和备费其设安装摊投其机分待摊资合计交付单位：负责人：接收单位:负贲人：盖章：年月日盖章:年月日基本建设项目尾工工程投资及预留费用表（1-6）项目名称：单位：项目工程量价值计量单位设计已完未完概算未完建筑安装设备其他合计一、尾工工程二、预留班用合计基本建设项

20、目待摊投资明细表（1-7）项目名称单位：项目金额项目金额1、勘察费25、社会中介机构审计（查）费2、设计费26、工程检测费3、探讨试验贽27、设备检测费4、环境影响评价费28、负荷联合试车费5、监理费29、固定资产损失6、土地征用及迁移补偿费30、器材处理屈损7、土地复垦及补偿费31、设备盘亏及毁损8、土地运用税32、报废工程损失9、耕地占用税33、（贷款）项目评估费10、车船税34、国外借款手续费及承诺费11、印花税35、汇兑损益12、临时设施费36、坏账损失13、文物爱护费37、借款利息14、森林植破复原费38、减:存款利息收入15、平安生产费39、减：财政贴息资金16、平安鉴定费40、企

21、业债券发行费用17、网络租赁费41、经济合同仲裁费18、系统运行维护监理费42、诉讼费19、项目建设管理费43、律师代理费20、代建管理费44、航道维护费21、工程保险费45、航标设施费22、招投标费46、航测费23、合同公证费47、其他待摊投资性质支出24、可行性探讨费合计基本建设项目待核销基建支出明细表（1-8）单位:不能形成资产部分的财政投资支出用于家庭或个人的财政补助支出支出类别单位数量金额支出类别单位数量金额1、江河清障疏浚1、补助群众造林2、航道整治2、户用沼气工程3、飞播造林3、户用饮水工程4、退耕还林（草）4、农村危房改造工程5、封山（沙）育林（草）5、垦区及林区棚户区改造6、

22、水土保持7、城市绿化8、毁损道路复原9、护坡及清理10、取消项目可行性探讨费11、项目报废合计合计基本建设项目转出投资明细表（IT）项目名称单位：序号单项工程名称建筑工程设备工具器具家具流淌资产无形资产姑构面积金额用.摊摊资其中分待投名称规格型号单位数量金额设备安装费:料分待投名称金额名称金额合计负责人:接收单位:月日盖章:交付单位：负责人：盖章：年月日附件2基本建设项目竣工财务决算审核表1 .基本建设项目竣工财务决算审核汇总表（2-1）2 .基本建设项目资金状况审核明细表（2-2）3 .基本建设项目待摊投资审核明细表（2-3）4 .基本建设项目交付运用资产审核明细表（2-4）5 .基本建设项

23、目转出投资审核明细表（2-5）6 .基本建设项目待销核基建支出审核明细表（2-6）基本建设项目竣工财务决算审核汇总表（2-1）项目名称:序号工程项目及费用名称批准概算审资送投定资审投投概减定较增额资W备注数量金额数量金额数量金额按批准概算明细口径或单位工程、分部工程填列总计建安工程投资二设备、工器具三工程建设其他费用评审机构:负责人签字:项目单位：审负贡人签字:年月日基本建设项目资金状况审核明细表（2-2）项目名称:位:资金来源类别合计备注预算下达或概算批准金额实际到位金额需备注预算下达文号一、财政资金拨款1、中心财政资金其中：一般公共预算资金中心基建投资财政专项资金政府性基金国有资本经营预算

24、支配的项目资金政府统借统还非负债性资金2、地方财政资金其中：一般公共预算资金地方基建投资财政专项资金政府性基金国有资本经营预算支配的项目资金行政事业性收费政府统借统还非负债性资金二、项目资本金其中：国家资本三、银行贷款四、企业债券资金五、自筹资金六、其他资金合计项目单位：评审机构:负责人签字：评审负贡人签字：年月日年月日基本建设项目待摊投资审核明细表(2-3)项目名称:单位：项目金额项目金额1、勘察费25、社会中介机构审计(三)费2、设计费26、工程检测费3、探讨试验费27、设备检测费4、环境影响评价费28、负荷联合试车费5、监理费29、固定资产损失6、土地征用及迁移补偿费30、器材处理屈损7

25、、土地复垦及补偿费31、设备盘亏及毁损8、土地运用税32、报废工程损失9、耕地占用税33、（贷款）项目评估费10、车船税34、国外借款手续费及承诺费11、印花税35、汇兑损益12、临时设施费36、坏账损失13、文物爱护费37、借款利息14、森林植被熨原费38、减：存款利息收入15、平安生产费39、减：财政贴息资金16、平安鉴定费40、企业债券发行费用17、网络租赁费41、经济合同仲裁费18、系统运行维护监理费42、诉讼费19、项目建设管理费43、律师代理费20、代建管理费44、航道维护费21、工程保险费45、航标设施费22、招投标费46、航测费23、合同公证费47、其他待摊投资性质支出24、可

26、行性探讨费合计位字单签人目责项拗负给评审机评审负责人签基本建设项目交付运用资产审核明细表（2-4）项目名称单位：序号单项工程名称固定资产流淌资产无形资产建筑工程设备工具器具家具名称金额名称金额结构面积金额.待资中掩投其分摊名称规格型号数量金额机备费其设安装摊投!I.、!:分t,f神资合计项目单位:评审机构:负责人签字：年月日评审负贲人签字：月日基本建设项目转出投资审核明细表（2-5）序单项工程名称建筑工程设备工具器具家具流淌资产形产无资结构面积金额K.摊摊资其中分待投名称单位数量金额设备安装费+:摊掩资K4分待投名称金额名称金额项目名称:项目单位:负贡人签字:评审机构:年月日评审负贲人签字:基

27、本建设项目待核销基建支出审核明细表（2-6）项目名称：单位：不能形成资产部分的财政投资支出用于家庭或个人的财政补助支出支出类别单位数量金额支出类别单位数量金额1、江河清障1、补助群众造林2、航道清淤2、户用沼气工程3、飞播造林3、户用饮水工程4、退耕还林（草）1、农村危房改造工程5、封山（沙）育林（草）5、垦区及林区棚户区改造6、水土保持7、城市绿化8、毁损道路复原9、护坡及清理10、取消项目可行性探讨费11、项目报废合计合计负责人签字:评审机构:评项目单位：审负责人签字:年月日附件3基本建设项目竣工财务决算审批表单位：元项目名称批复数备注一、项目概算其中：财政资金自筹资金二、项目实际到位资金其中：财政资金