R3管理会计功能详解.docx

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1、1 SAPR/3系就中的财会于系旋91. 1.1企业结构的文化91.1.2管理手段91.1.3决策的莎珀91.1.4国际性的应用系统91. 1.5主要功能模块92管理会计中的WiR佑相102.1财务会计中的组织单位1. 1.1会计科目表102. 1.2公司代码103. 1.3业分部门104. 1.4功能苑囹102.2管理会计核算中的组织单位与对象2. 2.1本钱控制苑国111.1.1 2.2本饯要者112.2.3 收入要素H2.2.4 利洞中心112. 2.5投玄中心I1.2. 2.6本皎中心122 .2.7作业类型123 .2.8定单122. 2.9生产工程122. 2.10本钱对象133.

2、 2.12建营领域132. 2.13获利能力段132. 2.14133. -*t三143一段费用管举It3.2 本钱和收入要素会计143.3 本钱中心会计113.4 内部作业分配143.5 一般费用定岸和工程M3.6 基于作业的本钱核算153.7 管理会计方法153.7.1 业务导航器154本俵要*会计174.1 本钱要素方案174.1.1 初级本我要求174.1.2 次线本钱要来174.1.3 1,3主题据171.2本饯要素的分类184.3 本我要亲组184.4 为总分类帐和明佰分类怅会计中的教据记帐184.4,1实时处理181.5检查和将性傕差184.5.1 参考检骁184.5.2 有效性

3、松脸194.5.3 系统数据来源194.5.4 辅助邪目指定194.6估算本钱计算4.6.1 本线要亲的百分比方法204.6.2 方案=实际的步骤204.6.3 目标=实际的步骈204.6.4 估算本钱计算的对象205本俄中心会计核算225.1本钱中心225.1.1创立本钱中心225.1.2主记a225.1.3实施225.1.4本钱中心组225.2实际本钱的记录和分配235. 2.1实时义务处理236. 2.2源于SAP系统的实际数据237. 2.3源于外部系统的实际故据245.2.4定期转帐和本钱分配245.2.5分配觇则255.2.6子组中的本钱分正255.2.7相互影哨的分配255.3

4、分撞255.3.1 分捶晚则255.4 一段费用计算265.4.1 一般费用百分比265.5 期终任务265.5. 1I匿序265.5.2重复运行265.5.3传送至获利能力分析26目定126&5.5.5.6,4管理271.7 本段中心方案的组合271.7.1 7.1企业方案271.7.2 销售方案271.7.3 生产方案271.7.4 销售和利涧方案281.7.5 7.5财务旅算281.8 方案方法和方案工具285. 8.1方案概况286. 8.2方案期何297. 8.3方案版本298. 8.4格式299. 8.5卷数文件2910. 8.6方案锁定301.9 复制功能305.9.1或新评佶3

5、05.9.2从其他系统传送305.9.3方案更正305.9.4方案集成311.10 方案程序315. 10.1统计指标316. 10.2作业方案315. 10.3人工初级本饯方案325. 10.4消耗325.11 作业无关的初圾本钱方案325.12 作业相关的初级本钱力案325.13 次圾本钱方案325.13.1方案分配325.13.2作业价格计算325.13.3力累评估325.13.4评维方案325.13.5演算336内事作业会计核算346.2 评估346.3 期终结帐316.4 4#导0465实际/格42二二二二二二二二二二二二二二二二二二二二二二二二二二二二二二二二二二二二二二二二二二3

6、16.6 基于作业的本钱核算346.7 作业类型356.8 钻量结构356.8.1方案作亚356.8.20生产方窠的臬成356.8.3宜接作业分正356.8.4间接作业分配366.8.5不可计量作业的分配366.8.6作业余痂361.9 目标本钱361.10 作业相关的本饯分配371.10.1 实1.分371.10.2 方本兴I分3(1.11 作业价格檀第376. 11.I先归377. 11.2作业价格376. 11.3本钱构成划分386.12 国走本钱的预分配386.13 定期亚异会计核”386.13.1差异的立耍性386.13.2目的386.13.3实框396.14差异的核算396.14.

7、1概况396.14.2较入方差异396.14.3输出方差异401.15 差异分析401.16 实际价播评估401.17 前景406. 17.1颈期差异407内部定单416.1 羟首性定单的基础收入定单（C0维修定单（PD生产定单（PP装配定单（PP）运行方案标题（PP）业务流程定单2.2.9 生产工程工程描述复杂的、转构性的任务.它用来控制和莫测日程、资源、生产能力、本钱、收入，并找出可行性。工作分解结构（WBS）反映了工程的层次结为。NBS要素是工作分解结构的单一结构元素。它们猫逑一个具体任分.或者一个还可以进一步分解的子任务。WBS元素可以献给一个科目,而工程则不能。2.2.10 本钱右象

8、本钱对兔是生产中的作业单位，本钱可披其来源分配蛤这些单位.本钱对兔是预核算、实时核算、及最终核算的主要对象。除了不同的“本钱对9实冰之外，在SAP系统中迁可以集成后勤模块中的以下工程用作本钱对象：采匏定单料生产定单、装配定单、运行方案标题、业务流程定单、网络销售定单、工作分超结构要索2211业务流程业务流程珞企业内肾本饯中心的程序结合起来。使用业分流程筑能够以面向业务的方式构戏这种程序。2.2.12 经营领域运首领域表示大集团公司的一个局部，往往根箔企业的市场来定义.对于那经可以用特征来分类的局部.如产品范图、客户娟、国别和的普奥道等，可以比较本钱和收入.因此这些局前被称作获利能力段.几个本钱

9、控制范围可以分配给一个疑利能力段。2.2.13 茯利能力设我利能力段是茨利能力分析中科目指定的术语。对于一个求利能力段,可以比较本钱和收入。荻利能力段由若干特征值的转合来定义.它可以作为R/3系统中已有的特性和术语（例如客户、产品、销售部门未发用，由用户自定义（例如，定单大小等级）.2.2.14 对象分类时象分类将CO中的对象分配蛤共同的本钱控制范围，一般费用管理（例如本钱中心）生产本钱管理（例如本钱要素）投资管理（例如投资定单）钠15管理（例妞获利能力段）虽然某些对象类型一般是放给一个分类。（例如本钱中心可及给一般本钱省理.但对于箕它对象如定单和工程业工程,分配则是在相应的主记录中进行。3-

10、最费用管理间接费用间接费用是不直接状给本饯附象的各种本悦。间接费用分为实际一般本线和人力的一般费用。虽然人为的一般费用原则上说可以分配给本钱时段,但由于输入困港一般并不这样儆.近年来何接费用在总本钱中所占的比例急剧上升.结果.在何接费用部门工作的人员所占比例也从50年代的25-30%上升到1984年的50以上.这不但影响到间接费用开支较高的效劳行业，而且也影响到制造业.在美国作的一项调查说明，江机械工程业和电子工业，间接费用的比例到达了80%.在制造业企业.间接费用比例的升高通常是由于业务结构变化,这种变化一般会导致本饯结构的偏移。例如，增加使用囱动化技术导致于按比例的间接费用.而这足以可直接

11、分配的生产本钱作为代价的。类似地,制造深度的城少,可使本钱移向间接费用部门,因为发生了大量采购业务。31T费用”一般费用营理的任务就是方案、分配、控制、和监控间接费用.方案间接费用允许定义标准，这些标准使得对内部作业的本钱控制和分配得以进行.所有间接先用都归集到发生业务活诂的本钱中心中.许多凭证都能用于记录附加费用.利用这些凭证，间接费用可以归集到其来源.在会计期间求,所有分配如已完成之后.方案本钱目标本钱&过用开工率调整.同相应的实际本钱加以比较。目标与实际之间的差值可以由其产生的原因来分析,以便今后管理会计中琏建加以控制。在这本小册子中,一般费用悬按以下的方法来构造的：3.2 本金和收入要

12、素会计本钱和收入要素会计表示了本钱和收入。其定义基于费用的支出本钱和时机本钱。作为本钱要素会计的一局荀，它也为管理会计和M务会计对帐.3.3 本侵中心会计有了本钱中心会计就能够决定,在企业中辱一种本线发生荏什么地方。本钱被分配拾企业中本钱可受到影响的那些部门。3.4 内事作业分配在间接费用部门,按来源进行分配特别困难.有一个对这个任务很适宜的工具就是内部作业分配,其中,由本钱中心产生的作业被用作本钱的参考数额.3.5 藏费用定单和工程一般费用定单可用来方案、蜚控以及分析实际任务的费用，如准备一个展览会的费用,此外，有了一般费用定单，就有可能详细得多地控制本钱中心.3.6 #于作业的本依核算不同

13、于专向责任和功能的本钱中心会计，基于作业的本钱核算为涉及几个水钱中心的作业提供了一个基于作业的和跨功能的视角.基于作业的本钱核算在另一本小母子中说明.3.7 曾爱会计方兴R/3的管理会计模块可以排述所有共同的管理会计核算业务.不同的业分流程并不一定要按它们的纳粹形式来实施”根箔企业各部门的要求，有可能在单一管理会计系统中并行地实施不同的业务流程.系统根据不同的本钱核算方法梃供了所有方案和分正本钱的功能,用户逋过选择不同的方案类型和功能，决定在企业的每个部门中使用贸一件业务流程.371业芬导航器SAP提供一条列实德工具，以一种结构化的方式完成R/3工程的实施.这些工具之一是R/3参考模型，它包公

14、以图形说明SAPR/3系统各应用组成局部业分活动的范围和R/3系统所支轿的业务流程。R/3的参考携型可以用业务导航器来显示成组成局部图或者业务流程图.在一般费用管理模块，业务流程图用实例说明，以下经常用的本钱会计程序如何转换到R/3系统中.分拨程序分摊程序表现在总体本钱核算的基础上掾作的方案与实际核算，并不将本钱分修成固定的和按比例的组成局部,间接费用则用分摊程序修一定的标识符“分配”给本钱接受力或者产品.一般附加费计算一般附加费计算实际上与分持程序,即总体本钱核算基硝上的方案与实际管理会计相似，在此情况下同样不杵本钱分解为国定的和按比例的组成局部.只决定劳动本钱，即使用本钱中心方案中规定的方

15、案小时生产率,用以估价作业的效量结构。其余间接费用则越过一般费用计算而转到本钱接收人或产品。静态标准本优核篌与上述两种业务流程不同.伊态标准本钱核算开始就将本饯中心结为分为分配基狼或作业类型和作业分配。在此情况下本钱也不分祥为固定的和按比例的的组成局部，计算的作业价格作业方案转入计算评估作业的蛀量转捋.用生产本钱核算计算出的产品本线可用于分析获利能力，以便在全面本线核算的基犯上评估已辆它的产品的本钱基于边际本钱的灵活的标准本钱核算与静态标准水钱估计不同，这个程序开始就将本钱分解为固定的和按比例的组成局部.用作比价格计算得到的方案作业价格从工作方案转入本钱评估中，有分析的本钱方案和由它计算出的按

16、比例本钱改良了兴于边际的决策,例如在需要确定短期产品价格价格下午监的情农时。同时.本钱财象控制则在全成本饯核算的基础上决定产成品的本钱。用产品水钱核算算出的产成品的本钱可以用于获利能力分析，以便在边际本钱核背或全面本钱核算的基础上评估巳售出的产品,比外，将本钱划分成国定的和按比例的坦成局部苜次使存实际的分播边际要可以荻利能力分析的边际本饯核算中看出来。用这样的方式，业多导航器表现了管理会计的方法如何被移植到R/3系统中。4本费要素会计本饯要看会计一般理解为管理会计的一局部.其中，特定结算期内发生的本钱被记录和分类。因此.管理会计较少地墓于会计,而是较多地基于有组织的记录.在一个集成的会计系统,

17、如R/3中的这种系统中，渔大多数木钱并不需要专门记录，因为有关数据可以从其他模块获得，如物料.销售等模块的业务，能通it特殊的科目指定,自动地将有关数福传送到水钱核算模块中，甚至不需要通过总分类怅模块的记录.记录的任务可以周限在费用本钱和时机本钱这一，导部，例如说，资产折旧金筱可以从费产管理模块中复制,然而承包商支付这一局部的本钱核算则必须出现在管理会计之中。比外，R/3系统的管理会计运有一个任务，即指出曹些本钱是产生于企业的霹些部门，以及产生了同种本饯流动。这里,所有类理的科目指定对象（如本怪中心、任务、工程工程.等等）都能显示。在胯公司代码或游业多部门的管理会计的情况下,管理会计中的本钱流

18、动会导致帝妻在内部和外部会计系统之间进行对帐.这种对帐要求也是本线要盖会计的任务.4FJtT健立本钱要素是为了要在本钱核算的基砧上记录、划分、和分配企业的各种运行费用.初级本钱要素是核算那些发生在管理会计之外的要素，而估算太钱要索则仅仅与本钱核算有关.1.1.1 初线本线要承为了按期向审计完整的管理会计,在管理会计中除财务会计的记腺数据之外,一般迂济将初级本我要素包括进去。R/3的管理会计模块提供多种方法来计算估算本钱.其目的在于在本钱核算基批上记录一小期向内的总珏营费用，并且在需要时将它们和来自财务会计的运行费用对帐，并且加以分配，1.1.2 次级本钱要素本枝要素方案也包含次级本钱要素。*S

19、AP的管理会计模块中它们只能在管理会计中创立和管理。它们用于描述内部的价值流动,例如内部作业分配，一及费用计算.以及结算业务流程等情况.1.1.3 主数崇以下各项在本钱要素主致密中说明：本钱要素类型.本钱要素类型决定它是初级还是次级的木钱要素，或者是收入要素.该本钱要素的名称和说明对以于初级本钱要素，科目指定对猊可以用为缺损依存健.是否管理数量以便用本钱要素记帐.在R/3的管理会计模块中.本钱要素主数据可随时间变化，有效日期内可对主教搏作某些转定的变更，如关闭或创立一个本钱要素等.所有侑入均被记录下来.4.2 本僮昊索的分类本钱要去类型决定了对于某个本钱要索，何种分配方法是有效的.以以下出某些

20、本钱要素类型作为例子：本钱要去估算水钱要去收入本钱要亲销售扣除痂外部定单结算的本钱要素内部定单结算的本钱要亲分旅本钱要亲内部作业分配的本钱要亲43/FJM?为了评佶、方案、和分配的目的，有必要将本钱要素合并成俎，例如工费、津贴等等.一个本钱要素组可以包含任意数目的本饯要素。按不同的目的再把本钱要素组作不同的组合就能产生东饯要素的层次结机单个的本概要米可以并入不同的层次,层次的范围和分类可按要求决定。每一层次又可包含任意数量的子层次,例如，除了基于本钱要素的层次之外,还可以按面向对象（人工本钱等划分或面向功能（采购等）的不同准则来分姐.4.4 %总分类幡和明修分类椎会计中的数着记幡4.4.1 实

21、时处理在集成的R/3系统中,所记录的同管理会计有关的数抠都立即转入管理会计模块，这就瑜保了对本钱的实时控制.巳产生的本钱从其它模块转入管理会计，并被记帐我管理会计中的科目指定对猊.在传送处理中，记怅数据被检娈，并加上定义的附加特性.4.5 枪专和气检得差451叁考检验每次对管理会计中的科目指定对象记帐时，都会启动参专检畛。这不仅检查对象是否存在，同时还会粮定输入。4.5.1 有效性检验除了参考检查，还可以将某些检查指定为有效的用户可以定义检查的逻辑规则，这经规则可涉科目指定时R/3系统的所有数据.此外用户也可以设置检查结果是产生警告运是错误信息.453系统数据来源实际值可以从以下模弱的结算数据

22、中得到，并传送到CO模块中：财务会计(FD物料管理(MM)销售和分销(SD)费产管理(AM)人力资源(HR4.5.4 辕助科目指定管理会计模块从财务会计中收到它的根本数据而总分类的科目记怅,同时，记帐凭证中的科目指定条款被扩大到不同的辅助科目指定.例如，科目可J储创立的本钱中心，成贼箝一个任务.如果一下指定了多个目标科目指定.则管理会计模块就使用检查规则来破保.只有一个影响到本钱的财象被记帐,其余的则作统计管理。除了初级本钱之外,也能修记录相关的条目性质(数量、时间、单位等)。即使用外部会计系统.所有记帐业务流程同它们的初级本优要素一起都能通过SAP数据接口传送到管理会计模块中。结果是一个数据

23、组包含了行工程层次上与管理会计有关的所有信息。用这种方式,数据就可以独立保存.而与总分类怅和明如分类帐的归档期间无关.在保存的期间内，管理会计模块中的信息系统可以荻取FI模块中的原始凭证.4.6 估算本代计算财务会计记录一个期间内实际发生的费再,而管理会计则是面向期间内与来源有关的业务费用审计投案.为了到达这两个目标，本钱要素应作如下的区分：在财务会计中和在管理会计中均相同的记根数据在财务会计中与管理会计不同的业芬费用,也就是说,在管理会计中记帔是按不同的期间.或不同的数量或评估比率来进行的.相应费用未在财务会计中记怅的本钱后两种本钱要索就是估算本钱.这些本钱必筑是应计的，这样，与成本核算相对

24、应的生产要素消耗才能考虑成一种方案和控制的手段，而与商业及税务法规无关.必须在管理会计中有时限的费用的典型例子就是员工的福利本钱，如圣诞节奖金，为了防止本钱在管理会计中限时间被动，圣滋节奖金可以分捱到全年各期间.估算本钱计算可用两种不同力式进行：估算本钱作为一个再发生条目记帐刎财务会计，然后再转到管理会计，在这种情况下,估算本钱的计算在财务会计中而不是在管理会计中处理的.估算本钱在管理会计中用记帐于其中的本钱计算.为比目的可用以下步骤：背助附加费来计算估算本钱用方案分配=实际分配来计算估算本钱背助目标分配=实际来计算估算本钱如果使用在管理会计中计算估算本钱的步躲，那么，为了要在It务会计中看到

25、这些估算本钱计算的记帐，财务会计中的记帐必须重新记帐.461本钱要素的百分比方法任意多个本钱要素都可以结合到一个追溯因子CrraCingFaetOr）中,由这个追溯因子可以算出一个总的百分比（I1.这个计算的结果可以在应计的本钱要素之下看到.例如:工资单上的一项附加费可以在一个本钱要索下看到，该本钱要素用于分配的:为“预信假期/圣诞节红利”的估算本钱.也可以有多层次的附加费计算，这就是说，迨溯因子可以将分配估算本钱的本钱要素也包含进去.4.6.2 方案=实际的步聚保险分披复不适于用用如费步骤的一个例子。但是，它们可以用方案=实际的步聚来计提。分配钻算本钱的本钱要索的方案本钱被用于实际折旧.4.

26、6.3 目标=实际的步界目标=实际的步骤适用于计算与用途相关的本钱.按此步熊计算估算成本的一个例子就是对资产的在管理会计短垓的折旧处理。在这种情况下.适于该用途的本饯中心方案估算本竣被转换成实际本饯,按此种步舞计算估算本线的一个例子则是资产折旧的管理会计折旧。估算本钱可以与总分类帐和明细分类帐中实际费用的形式、范围，及时间均无关。4.6.4 估算本钱计算的对象管理会计应与财务会计保持一致，就是说，在余领中不应出现在财务会计中看不到的本钱.因此，对于每一个借项，例如本钱中心计算估算本钱的借项，都应将一个估算本钱计算对象记入贷方，这个对象就是专为这种用途而设的。当费用宾际发生时（例如.与时间有关的

27、估算本饯计算中的圣诞节红利支出,它就作为一个借项记帐流入选定的估算本钱计算对职中。有些是用户职责，髻如说到了年来，要通过分拨或重新记帐之类力法，将结果分析为象的余预转入萩利能力分析，或将它们在本钱中心会计加以分配.价格差异实际本钱金领并不总是由本钱中心姣理负责.它们一定程度上受到价格变化的影响，而价格变化在本钱方案时是未知的。R/3系流的管理会计应用程序可以为每一种记帐步弃计算价格变动的影响,并能将它作为凭证中的一个“受影响的”工程来如以管理。在财务会计中记怅的价格差异的计算,是以本钱要素以及巳记怅实际值的百分比为基础.在信息系统中，本段要亲层次上的价格芟异可用实际本段的工程列表来看到。一帐分类帐在集成会计系统中，来自外部和内都会计系统的蚁据应能容易地总览和对帐。可影响到企业资主负修表和投益表的管理会计内价Ift流动必然送入财务会计中，为了有效地满足这些要求,对怅分类帐中的管理会计数密核压缩和评估.如果看的分配跨越了公司代码、功使部门、或业