XXXX企业财务会计决算报表编制说明.docx

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1、2012年度企业财务会计决算报表编制说明财政部依据*中华人民共和国会计法瓦企业财务会计报告条例、企业财务通则瓦企业会计准则及相关财务会计制度规定制订本套企业财务会计决算报表。一、城报范IS本套报表适用于境内、境外具有法人资格、独立核算、并能够编制完整会计报表的所有国有及国有控股的企业和实行企业化管理的事业单位、城镇集体企业填报。具体指执行现行工业、农业、商品流通、施工、房地产开发.交通运输、邮电通信、旅游、饮食效劳等行业会计制度、企业会计制度3和企业会计准则（2006的各类国有企业（单位），以及供销合作社、二轻集体企业、劳动就业效劳企业、民政福利企业、街道企业、校办企业等城镇集体企业、厂办大集

2、体。-）国有控股企业是指国家或国有企业（单位）作为出资人之一，国有投资份额（包括国家资本和国有法人资本）占祓投资企业实收资本50%以上（含50%）.或者虽未拥有多数股权.但财被投资企业拥有实际控制力的企业。具体包括：1 .国有间接控制的企业，指通过子公司间接拥有其过半数以上国有权益性资本的企业。2 .国有直接与间接控制的企业，指母公司虽然只拥有其半数以下的权益性资本，但通过与子公司合计拥有其过半数以上国有权克性资本。3 .多方国有单位投资的、具有实际控制权的企业，控制权指能够决定1.个企业的财务和经营政策，并能据以从企业的经营活动中获取利克的权力。（二）境外企业是指以下三类企业（单位）：1 .

3、在中华人民共和国境外和香港、澳门特别行政区设立的国有境外企业集团（以下简稔境外企业集团）及所属子公司（或二级企业），包括香港招商局集团有限公司、香港中旅（集团）有限公司、华润（集团）有限公司、澳门南光集团有限公司和地方的有关境外企业集团。2 .在中华人民共和国境外和香港、澳门特别行政区投荏设立企业或办事机构的境内国有及国有控股的投资单位（以下简称境内投资单位）。3 .境内投资单位直接投资控股的境外企业。境内投资单位在境外设立的属于经责报张性庾的境外办率机构（包括经理褂、办事处、代表处、工程组等）的有关情况，应由境内投资单位在本套报表的“境外办事机构根本情况表”中予以反映。（三）企业化管理的事业

4、单位是指执行企业财务通则和相关企业会计制度，实行企业管理的报社、出版社等国有事业单位。（四）厂办大集体是指二十世纪七八十年代，为安置回城知识青年和国有企业职工子女就业，一些国有企业批准并资助兴办的劳动效劳公司或其他形式工商登记注册的集体所有制企业。二、报表组成本套报表包括：（一）报表封面（二）主表：资产负债表（财会年企O1.表）、利洞表（财会年企02表）、现金流量表（财会年企03表）和所有者权益变动表（财会年企04表），国有资产变动情况表（财会年企05表），资产臧值准备情况表（财会年企06表），应上交应弥补款项表（财会年企07表），根本情况表（财会年企08表）。（三）补充指标表：粮作企业补充指

5、标表（财会年企补01表），铁路运输企业补充指标表（财会年企补02表），民用航空企业补充指标表（财会年企补03表），工业、交通运输、邮电企业补充指标表（财会年企补04表），邮政集团补充指标表（财会年企补05表），电信企业补充指标表（财会年企补06表），农口企业补充指标表（财会年企补07表），文教企业补充指标表（财会年企补08表），对外经济合作企业补充指标表（财会年企补09表），旅游企业补充指标表（财会年企补10表）,施工企业补充指标表（财会年企补11表）.烟草企业补充指标表（财会年企补12表，供销合作社企业补充指标表（财会年企补13表），电力企业补充指标表（时会年企补M表），石油石化企业补充指标

6、表（财会年企补15表）,境外办事机构根本情况表（财会年企补16表）、汇编范围企业户数情况表（财会年企补17表）。三、分户报表封面（一）封面左边1.企业名称：指在工商行政管理部门登记注册的企业全称。2 .单位负责人：指在工商行政管理部门登记的法定代表人。凡企业正在更换法定代表人，但尚未办理变更登记手续的，由实际负责人签字盖章。3 .主管会计工作负责人（总会计师）：指按照国家规定担任总会计师职务的企业领导人。尚未设置总会计师职务及总会计师未分管财务决算工作的企业,由实际分管环务决算工作的企业负责人签字盖章。4 .会计（财务）机构负责人：指企业内需承当财务会计职能的专职机构的部门负责人。5 .填表人

7、：指具体负责编制报表的工作人员。6 .编报日期：指财务决算报表通过企业经理办公会或董事会,或类似决策机构审核签发的日期。7 .报表审计机构：指对企业年度财务决算报表实施审计并发表审计意见的会计师事务所名称或企业内部审计机构名称。8 .审计报告签字人：指在企业年度财务决算报表审计报告上签字的注册会计师或内部审计机构负责人。（一）封面右边1.组织机构代码：指各级质检部门核发的企业（单位）法人代码证书规定的9位代码。尚未领取统1.代码的企业（单位），应主动与当地质检郎门联系办理核发手蟆。本代码由本企业代码、上一级企业（单位）代码、集团企业（公司）总部代码三局部组成，具体填极方法如下：1）非集团型企业

8、只需填列“本企业代号上一级企业（单位）代招”和集团企业（公司）总部代码不填。2）集团型企业帮区别以下情况填列：集团公司总部（一线）在熄报集团企业合并报表时，“本企业代码和”集团企业（公司）总部代码”均按集团公司代码康列，“上1.级企业（单位）代码”不填。当本企业为集团公司二级企业时，按要求填列“本企业代码”、”上一级企业（单位）代码和“集团企业（公司）总部代码”。其中上一级企业（单位）代码”与集团企业（公司）总部代码”相同。集团公司本部填列的方法同集团公司二级企业的填列方法,差额表比照.集团本图填列。当本企业为集团三级企业时，应按实际情况填列“本企业代码、“上一级企业（单位）代码”及“集团企业

9、（公司）总部代码。集团公司二级企业本部视同集团公司三级企业填列，差额表比照二级企业本部填列。当本企业为集团三级以下企业时，比照三级企业填列。2 .隶国关系：本代码由“行政隶属关系代码”和“部门标识代码两局部组成。具体填报方法如下：1）中央企业（不管级次和所在地区）：“行政隶属关系代玛”均填零，部门标识代码.根据国家标准中央党政机关、人民团体及其他机构名称代玛（GB/T4657-2002）编制。（2）地方企业：“行政隶属关系代码根据国家标准6中华人民共和国行政区划代码（GB/T2260-2007）编制。具体编制方法：A,省级企业以行政区划代码的前两位数字后加四个零表示。如：山东省省属企业一律填列

10、“370000”；B,地市级企业以行政区划代码的前四位数字后加两个零表示。如：山东省济南市市属企业一律填列“370100”；C,县级（市禽区）企业以行政区划代码的本身六位数表示。如：山东省济南市长清区区级企业一律填列“370113”。“部门标识代码根据企业财务或产权归口管理的部门、机构或企业集团，比照国家标准G中央党政机关、人民团体及其他机构名称代码（GB/T46572002）填报。如：隶属各省“交通厅（局）管理的企业，填报“交通部”代码348无行政主管部门的企业，填行业对口部门（协会）的代码。机构设置与中央对口的各地方部门均应按国家标准填列。3 .所在地区：根据国家标准6世界各国和地区名称代

11、码（GB/T2659-2000）和国家标准中华人民共和国行玫区划代码（GB/T2260-2007）选择填列。4 .所属行业码：本代码由“国民经济行业分类与代码”和执行会计准则情况代码两局部组成。（1）“国民经济行业分类与代码依据国家标准国民经济行业分类（GB/T47542011）,结会企业主要从事的社会经济活动性质，按“小类.划分填列。（2）”执行会计准则情况代码.根据企业目前所执行的企业会计准则、企业会计制度次行业会计制度等会计核算制度的实际情况填列。具体代码为：企业会计准则一00,工业企业一01,商品流通企业一02（其中外贸企业按12填列），施工企业-03,房地产开发企业一（M,旅游、饮食

12、效劳企业一05,铁路运输企业一06,民用航空运输企业一07,交通运输企业一08,邮电通信企业一09,对外经济合作企业一10,农业企业一11,企业会计制度一13,小企业会计制度一14.其他一99。5 .经首规模：按照工信部、国家统计局、国家发改委和财政部联合发布的关于印发中小企业划型标准规定的通知（工信部联企业2011300号）、国家统计局关于印发统计上大中小微型企业划分方法的通知（国统字201U75号）规定的分类标准填列，具体分为：】大型，2中型，3小型,4微型。6 .经济类型：按照所有制形式划分的企业类型。厂办大集体是指二十世纪七八十年代，为安置回城知识青年和国有企业职工子女就业，一些国有企

13、业批准并费助兴办了一批劳动效劳公司或其他形式工商登记注册的集体所有制企业。厂办大集体主要依附于主办国有企业从事生产经营活动，向主办国有企业提供配套产品或劳务效劳。其中：中央企业厂办大集体是指各类中央企业（含国务院有关部门所展企业）批准并资助兴办的集体所有制企业。中央下放企业厂办大集体是指中央下放的煤炭、有色、军工等企业批准并资助兴办的集体所有制企业。地方企业厂办大集体指坨方国有企业批准并资助兴办的集体所有制企业。7 .组织形式：根据企业在工商行政管理部门注册登记的类型及有关性质填列。具体包括：10公司制企业（11国有独资公司12箕他有五责任公司13上市股份有限公司14非上市股份有限公司）,20

14、非公司制企业（2】非公司制独资企业22其他非公司制企业），30企业化管理事业单位.40其他。国有独资的有限责任公司选“公司制企业”中的“国有独资公司.一人有限等有限责任公司选“其他有限责任公司”填列。上市股份有限公司还应填报其股票代码，为6位数字.如果企业已发行A股股票并有其他类别股票上市（如B股、H股、N股等）则填报A股股票代码；如果只发行了B股股票，则填报B股股票代码：如果只在境外发行股票，则该代码填mOOOOOO*8 .工资管理标识码：整体执行工效挂钩工资方法的企业填“10”：局部执行工效挂钩工资方法的企业填“20”：局部执行工效挂钩工资方法针对合并主体而言，如果其合并报表范围内所属企业

15、既有执行工效挂钩工资方法的企业,又有不执行工效挂钩工资方法的企业，则其合并报表封面工效挂钩标识号填“20”；不执行工效挂钩工资方法的企业填“30”.箕中：实行工资总额预算管理的企业填“31”，除此以外的其他情况填“32”。9 .社会保险标识码：按照根本养老保险、失业保险、根本医疗保险、工伤保险、生育保险、补充养老保险、补充医疗保险、其他保险等参加情况分别填列，未参加填“0”，参加填“1”.其他保险是指除上述五项保险以外的其他社会保险。10 .审计方式：指企业年度财务决算报表具体审计方式，包括：0未经审计，1社会中介机构审计，2内部审计机构审计。11 .审计意见类型：指注册会计师或内部审计机构对

16、企业年度财务决算报表出具的审计报告意见类型，具体包括：1标准无保存意见，2非标准无保存意见，3保存意见，4否认意见，5无法表示意见。非标准无保存意见是指带强调事项段和其他事项段的无保存意见。12 .设立年份：指企业（单位）工商注册登记或批准成立的具体年份。13 .上年组织机构代科：由本企业上一年度填报本套报表时，录入的“组织机构代科本企业代马”和上年”报表类型号共10位码组成。如为新报单位，此代码不填。M.上报因素：反映企业连续上报情况，或以前年度未填报企业财务决算报表、从本年度起纳入企业财务决算报表填报范围的新报原因。具体标识含义如下：1）0连续上报：指上年度填报企业财务决算报表的企业（单位

17、）。2）1新投资设立：指本年新投费注册设立并正式营业的企业（不含竣工移交、新设合并、分立，（3） 2竣工移交：指是设工程竣工后从根本建设单位转为生产经营的企业。（4） 3新设合并：指两个或两个以上企业（单位）合并成1.个新企业（单位），原企业（单位）均不再具有法人资格。（5） 4分立：指经批准由企业分立而成立的新企业（单位5上年应报未报：指上年漏报或因客观原因未填报本报表，从本年度起按规定单独报送的企业（单位）。7）6划转：指因管理体制改革、组织形式调整和咨产重组等原因引起的整建制划人而新港且上年未作单户填报企业财务决算报表的企业（单位（8）7收购：指因购入而新增的上年未作单户填报本报表的企业

18、（单位）。（9）9其他：指上述各项原因中未包括的上报原因。15 .报表类型码：指企业根据实际情况选择的报表类型码，具体包括：0单户表，1集团差额表，2金融子企业表，3境外并企业表，4事业并企业表，5基在井企业表，9条团合并表。16 .补充指标表标识码：按企业与财政部门对口管理关系选择填报，具体内容包括：01根食，02铁路运输，03民用航空，04工业、交通运输.邮电，05邮政，06电信.07农口，08文教，09外经，10旅游.11施工，】2烟草.13供销合作社M电力.15石油石化，16境外企业,17户数表，55其他；不在以上范围内的企业填“00”。17 一备用码：根据实际需要可自行规定填报内容。

19、四、资产负债表:财会年企01表（一）蝙制方法1 .表内“期末余额”指标以企业年终财务决算有关指标填列。2 .表内“年初余额”指标根据企业上年度财务决算中资产负债表的“期末余额”结合本年度调整数填列。3 .表内“结算备付金拆出资金”、应收保费”、应收分保账款”、“应收分保合同准备金、”买入返售金融资产、”发放贷款及垫款、”向中央限行借款、”吸收存款及同业存放”、“拆入资金”、卖出回购金融费产款”、“应付手续费及佣金”、“应付分保账款、保险合同准备金、代理买卖证券款、”代理承销证券款”、一般风险准备”等指标仅由金融企业填列。4 .表内“职工奖励及福利基金”、已归还投资”、储藏基金“企业开展基金.、

20、“利湖归还投资”等指标由集团公司控股的外商投资企业填列。5 .表内“少数股东权益”由集团型企业在煽制“台井财务报表”时填列。6 .企业应依据本骗制说明要求填列表中各项指标，编制说明中未作解释的内容以企业目前所执行的会计核算制度为依据。（-表内有关指标解释1. 结算备付金：反映企业为证券交易的资金清算与交收而存入指定清算代理机构的款项，应根据“结算备付金科目的期末余椒填列。仅由金融企业填报。2. 拆出资金：反映企业拆借给境内、境外其他金融机构的款项.应根据“拆出资金”科目的期末余额，减去“贷款损失准备.科目所.黑相关明细科目期末余额后的金额分析计算填列。仅由金融企业填报。3. 交易性金融资产：反

21、映企业持有的以公允价值计量，且其变动计入当期损益的以交易为目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资、权证投资等金融森产，应根据“交易性金融资产科目的期末余额填列。4. 应收账款：企业应根据“应收张款”科目所展各明细科目的期末借方余期合计减去“坏张准备”科目中有关坏账准备期末余额后的净额填列。5. 应收保费：反映按期原保险合同约定应向投保人收取的保费，应根据期末余额减去“坏账准备.科目中有关坏账准备期末余撷后的净枫填列。仅由金融企业填报。6. 应收分保账款：反映企业从事再保险业务应收取的款项，应根据期末余额减去“坏账准备.科目中有关坏账准备期末余撷后的净颗填列。仅由金融企业填报。7. 应收分保合

22、同准备金：反映再保险分出人从事再保险业务确认的应收分保未到期责任准备金.以及应向再保险接受人摧回的保险责任准备金，应根据期末余额减去“坏账准备”科目中有关坏账准备期末余额后的净额填列。仅由金融企业埴报。&应收利息：反映企业交易性金融资产、持有至到期投资、可供出售金融资产、发放贷款、存放中央银行款项、拆出费金、买入返售金融资产等应收取的利息，应根据科目的期末余额，减去“坏账准备”科目中有关坏账准备期末余额后的净额填列。9 .应收股利：反映企业尚未收回的被投资单位已宣告未发放的现金股利或利润，应根据科目的期末余撇，减去“坏账准备”科目中有关坏账准备期末余撷后的净撇填列。10 .其他应收款：反映企业

23、的其他应收款情况，应根据“其他应收款科目所展各明细科目的期末借方余额合计，减去相应“坏账准备”科目期末余额后的净额填列。11 .买入返售金融资产：反映按照送售协议约定先买入再按固定价格返售的票务、证券.贷款等金融资产所融出资金，应根据“买入返售金融资产”科目的期末余额减去“坏账准备”科目所属相关明细科目的期末余甑填列。仅由金融企业填报。12 .存货：企业应根据存货相关科目的期末余额合计，减去“存货跌价准备或商品削价准备”、代销商品款科目的期末余额后的净额填列。13 .一年内到期的非流动资产：反映企业将于一年内到期的非流动资产工程金期，本工程皮根据有关科目的期末余额填列。M.其他流动资产：反映企

24、业除货币资金、交易性金融资产、应收票据、应收跟款、存疑等流动资产以外的其他流动资产。15 .发放贷款及垫款：反映企业发放的贷款和贴现资产扣;或贷款损失准备期末余额后的金楸，应根据“贷款”、贴现资产”等科目的期末借方余额合计，减去“贷款损失准备科目所属明细科目期末余斑后的净领分析计算填列。仅由金被企业填报。16 .可供出售金融资产：反映企业持有的以公允价值计量的可供出售的,股票投资、债券投资等金融资产，应根据“可供出售金被资产”科目的期末余颗,减去“可供出售金融资产减值准备.科目期末余额后的净额填列。17 .持有至到期投资：反映企业持有至到期日投资的摊余本钱，即到期日固定,回收金额固定或可确定，

25、且企业有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产的捶余本钱.应根据“持有至到期投资.科目的期末余额，减去“持有至到期投资臧值准备科目余额后的净额填列。18 .长期应收款：企业应根据“长期应收款”科目的期末余额，减去相应的未实现融资收益.科目和“坏账准备”科目所属相关科目期末余额后的净额填列。19 .长期股权投资：企业应根据“长期股权投资”科目账面余颗，成去相应长期股权投资减值准备”科目期末余额后的净额填列。20 .投资性房地产：反映企业持有的投资性房地产。呆用本钱模式计量投资性房地产的，应根据“投资性房地产”科目的期末余额，减去“投资性房地产累计折旧（摊销）”和“投资性房地产减值准备”科目期末

26、余额后的净额填列；采用公允价值模式计量投资性房地产的，应根据“投资性房地产”科目的期末余额填列。21 .固定资产净额：反映企业持有固定资产的账面余额扣减累计折旧、减值准备后的账面价值。22 .在建工程：反映企业尚未到达预定可使用状态的在建工程的本钱扣减减值准备后的账面价值，应根据在速工程”科目的期末余额，减去“在建工程减值准备科目期末余额后的净额填列。23 .固定资产清理：反映企业因出售、毁损、报废等原因装入清理但尚未清理完毕的固定资产净值，以及固定资产清理过程中所发生的清理费用和变价收入等各项金额的差撷。24 .生产性生物资产：反映企业持有的为产出农产品、提供劳务或出租等目的而持有的生物资产

27、，应根据“生产性生物资产”科目的期末余额，减去“生产性生物资产累计折旧”和“生产性生物资产减值准备科目期末余额后的净额填列。25油气资产：反映企业持有的矿区权益和油气井及相关设施的原价诚去累计折耗和累计减值准备后的净额，应根据“油气资产”科目期末余额，减去“累计折耗科目期末余额和相应减值准备后的净额填列。26 .无形资产：反映企业持有无形资产的账面价值,包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权等，应根据“无形资产”科目的期末余额，减去相应的“无形资产臧值准备、累计援销科目期末余额后的净额填列。27 .开发支出：反映企业开发无形资产过程中能够资本化形成无形资产本钱的支出局部，皮根据“研

28、发支出”科目中所属的“资本化支出明细科目期末余额填列。28 .商誉：反映企业合并中形成商誉的价值,应根据“商誉”科目期末余额，减去相应减值准备后的净微填列。29 .长期待摊整用：反映企业巳经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项赛用，应根裾“长期待摊费用科目的期末余额:或去将于一年内（含一年）摊销的数额后的金额填列。30城是所得税资产：反映企业确认的可抵扣暂时性差异产生的送是所得税资产,应根据“城是所得税资产”科目期末余额填列。31 .其他非流动资产：反映企业除以上资产以外的其他长期资产。其中,特准储藏物资主要反映企业按照国家和上级规定储藏的用于防风、战备等特定用途的物资年末结

29、存本钱，应单独列示。如该工程价值较大的，应在会计报表附注中披露其内容和金额。32 .向中央银行借款：反映企业向中国人民银行借入的款项，应根据“向中央银行借款“科目的期末余额填列。仅由金融企业填报。33 .吸收存款及同业存放：反映企业吸收的各种存款和境内、境外金融机构的存款，应根据“同业存放”、吸收存款”等科目的期末余额填列。仅由金融企业填报.34 .拆入资金：反映企业从境内、境外金融机构拆入的款项,应根据“拆入资金”科目的期末余额填列。仅由金融企业填报。35 .交易性金融负债：反映企业承当的以公允价值计量且其变动计入当期损益的以交易为目的所持有的金融负债，应根据“交易性金融负债”科目期末余额填

30、列。36 .卖出回购金融资产款：反映企业按理回购施议先卖出再按固定价格买入的票据、证券、贷款等金融资产所融入的资金，应根据“卖出回购金融姿产款”科目的期末余额熄列.仅由金融企业填报。37 .应付手续费及佣金：反映企业从事再保险业务应向再保险分出人或再保险接受人支付但尚未支付的款项，应根据相关科目的期末余额填列。仅由金融企业填报。38 .应付职工薪酬：反映企业根据有关规定应付给职工的工资、职工福利、社会保险费、住房公积金、工会经赛、职工教育经费、非货币性福利、辞退福利等各种薪觥，应根据“应付职工薪酬”科目的期末余额填列。其中：应付工资和应付福利费应单独列示。外商投资企业按规定从净利润中提取的职工

31、奖励及福利基金，应在“应付福利费”项下单独列示。39 .应交税费：反映企业按照税法规定计算应端纳的各种税费，包括增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地消值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税,车船使用税、教育费附加、矿产资源补偿费等，应根据“应交税费”科目的期末贷方余额填列.如期末为借方余额，应以“一号填列。其中：应交税金应单独列示。40 .应付利息：企业根据“应付利息”科目的期末余期填列。41 .应付股利：反映企业根据股东大会或类似机构审议批准的利润分配方案应付未付的现金股利或利润，应根据“应付股利”科目期末余额填列。42 .其他应付款：反映企业应付、警收的款项，应根据“其他应付款”

32、期末贷方余额填列。43 .应付分保账款：反映从事再保险业务应付未付的款项，应根据“应付分保账款科目期末贷方余颗填列。仅由金融企业填报。44 .保险合同准备金：反映企业提取的保险合同准备金,应根据“未到期责任准备金”、未决赔款准备金科目期末贷方余额填列。仅由金融企业填报。45 .代理买卖证券款：反映企业接受客户委托，代理客户买卖股票、债券和基金等有价证券而收到的款项，应根据“代理买卖证券款”科目的期末贷方余额填列。仅由金融企业填报。46 .代理承销证券款：反映企业接受委托，采用承购包销方式或代销方式承销证券所形成的、应付证券发行人的承销资金，应根据“代理承销证券款”科目的期末贷方余冢填列。仅由金

33、融企业填报。47 .其他流动负债：反映未包括在短期借款、交易性金融负债、应付票据、应付账款及预收账款、应付职工薪酬、应交税费、应付利息、应付股利、其他应付款、1.年内到期的非流动负债工程内的流动负债，含短期融资券。48 .长期应付款：企业应根据“长期应付款”科目余欲.减去“未确认融资费用科目期末余额后的净额填列。49 .专项应付款：企业应根据“专项应付款”科目的期末余额填列。50 .预计负债：反映企业各项预计的负债，包括对外提供担保、商业承兑票据贴现、未决诉讼、产品质量保证、重组义务、亏损合同等，应根据“预计负债”科目期末余额填列.51 .递延所得税负债：反映企业确认的应纳税暂时性差异产生的送

34、是所得税负债，应根据“递是所得税负债”科目期末余撷填列。52 .特准储藏基金：反映国家拨给企业的特准储藏基金的余额。53 .实收资本（股本）：反映企业各投资者实际投入的资本（或股本）总额.其中：中外合作经营企业“实收资本净就”按实收资本”扣倏“巳归还投资”后的金额填列。（1）国有资本：指有权代表国家投资的政府部门或机构、直果事业单位及具有独立法人地位的国有企业（单位）或国有独资公司对企业投资形成的资本金。国有法人资本：指具有独立法人地位的国有企业（单位）或国有独资公司时企业投资形成的资本金。2）集体资本：指由本企业职工等自然人集体投资或各种机构时企业进行扶持形成的集体性质的资本金.以及具有独立

35、法人地位的集体企业对企业投资形成的资本金.3）民营资本：指除国有资本、集体资本、外商资本以外的其他资本.个人资本：指自然人实际投入企业的资本金。（4）外商资本：指外国和我国香港、澳门及台湾地区投资者实际投入企业的资本金.5,1.q已归还投资：反映中外合作经营企业按合同规定在合作期间归还投资者的投资。本工程应根据“已归还投资科目的期末借方余额填列。非中外合作经营企业不填。55 .库存股：反映企业持有尚未转让或注销的本企业股份金欲.应根裾“库存股”科目期末余额分析填列。56 .专项储藏：反映高危行业企业按照国家规定隈取的平安生产粉、维筒会等专项储藏的期末余额。57 .盈余公枳：反映企业盈余公枳的期

36、末余期。本工程应根据“盈余公积”科目的期末余额填列。其中,“法定盈余公积反映企业按照规定的比例从净利润中提取的盈余公积;“任意盈余公枳反映企业经股东大会或类似机构批准按照规定的比例从净利润中提取的盈余公积；“储藏基金”反映外商投资企业按,照法律、行政法规规定从净利涧中提取的、经批准用于弥补亏损和漕加资本的储藏基金；“企业开展基金反映外商投密企业按照法律、行政法规规定从净利润中提取的、用于企业生产开展和经批准用于增加资本的企业开展基金：“利润归还投资”反映中外合作经营企业按照规定在合作期间以利润归还投资者的投资。58 .一般风险准备：反映企业按规定从净利润中提取的一般风险准备。仅由金融企也填报。

37、59 .外币报表折算差额：反映企业将外币表示的资产负债表折算成记账本位币表示的资产负债表时，由于报表工程采用不同的折算汇率所产生的差额。60 .未分配利润：反映尚未分出的利润，未弥补的亏损,在本工程内以一填列。61.*少数股东权菰：反映除母公司以外的其他投资者在子公司中拥有的权益数？（三）未执行企业会计准则企业主要指标对照表2012年兼表工钱行次来利行新左刈工程2012工总行次东投宿所&助工线谑动资产；1源动负Ab66用币件金2贷币脊金SWtft66*站Jr付金3向中央钱行收67析囹皆金I吸收存款及同生存救68文分性金融蓄产5好期投兴并入奏金696:SftM70tt*R7康收IHks*71皮什

38、累据但付款项8茯付吃款应力注欷72应付账款应收猊交9HI枝核款73田般或默、馍提金用中易于用收检成的内容应收分保此款10奏出旧为金融告产款71应收分保合同率各会11应伸手统曼及It金7512应付职工券京76盛收tR利13应收股利其中i应竹工费77应付工费XfiftI1.其胞应收款Sttiifje78应付福利比买入忍8金依子产15其中I职工英明及福利及金79杳贷16存货应欠税R80且交税金、其他应交长等X:*tt17其中：立交代公81fi*ft用存育品（产或品）18，存商片产成品应付利息82反信f1.客.拓要更用中的W歙利息一年内到期的仆遭就费产19一年内丸瑚的长期便依衣*应处&利83豆或收利其

39、他凌动资产20以上来也括的其他废功W产*Sft84Xftfifrfc.!畏R田中的Kti内*流耕誉产台计Zi度廿分爆账款跷*浜动焚产：22保陵合同水备会於*a2i代理买卖迂春饮87可供出Ir金附皆产24长明伯松投皆88升*至利期投告25女用愠桢茨皆一年内弘期的卡池均负M89一年内判独的长蒯位债长期年收款26今堪应收款K他洗背负债90SftWiI,算他流动货货27美型股桢投普、K忖分置象球收谈动负值合计91投出性虏堆声28Fftt1.!92国电费产息价29田义苴产津价长期等我长就传长M：总计折旧30SMf1.t*SftW*国发资产少值315S定音产才恨忙期自付款代能应付款*：国定隹产a值冠以32

40、我定杏产Mi1.座在专项忘付款96因4/产“整33司定济产”被Ritft*97国计负债在战工役31&建工程MffW,ftt怵遂廷税款伊承工程葡宽3SXW其他*凌动6货99K他会流就负值国定费产注理36Ii定皆产清及其中,他通R”参女100UM4生产性生饰麦产37少流动加债合计IO1.泊A/卢38贡帕合计102无彤费产39无心贫产所相皆权我（或&东权R）：103开发支出IO实收奕本（&本）IOI实或资本（R东）南瞥I1.声瞽.合并传熊B1.有费本105国冢费本及国有族人费本长期待我费用12长用田检用（通K誉产）其中,W有法人费本106国肓法人皆本通是所得机/产43燥足把款着澳蜒保费忒107臬年许

41、水反，体线人更忒其他林流动资产3其做长期费产吴普京本108其中；转率传垓的点15构军情於物苴其中，个人为本109个人资本非流动费产令计16外商女本UO外商饯本17M：e归汪投皆U1.18实收量忒（或段水）冷瓶UZ19费本公也113烫本公税504:年仔我UtM伤我51专项依藏U552温余公租U6X余公蜕53其中I龙定公枳金1.11St任意心枳金11855储藏是金U956企生开展专攵12057利洌归还投兴12158一般风险方各122一般风佐洛益59未分配利溯123未分配利浦.未确认的投或寿关.未处理费产描大外币袋*折算七板外币报表折算差，61归于耳公司所桢W台计12563少做股本权益126所有者权

42、直合计苴产总计61真假和价”才收拈券计（四）执行企业会计准则?金融企业报表工程对照表行次金阻企业报表工程企业财务会计决算报表工程1现金及存放中央能行款项货币费金2有敖同业款项货市兑金3货币资金货币资金1结算各付金结算备付金5衍生金融资产交易性金融费产6交易性金能费产交易性金融资产7应收利息应收利息8应收保隹应收保费9应收分保赎款应收分保需款10应代代位追偿敕其他应收款I1.其他资产（0于流动资产的后部）其他流动资产12养出济金标出资佥13买入返售金融资产买入运g全做费产14我金属其他流动将产15应收分保未到期责任准备金应收分保合司准备长16应收分保未决Ie款准备金应收分保合月准备会17保户质押

43、贷款期麻在一年以内的局部一年内到期的手流动费产18发放件款及垫款（期泯在一年以内的局部）一年内到期的季流动资产19可供Jb售金融资产可供出售金融资产20持有至到期投资持有至到期投资21长期股权投费长期股权投笠22投费性房地产投资性房地产23盅定落产固定证产净121无形费产无形费产25i廷所得税费产施能所出税麦产26其也资产（同于才流动资产的局部）其他非流动资产27发放贷敷及垫款（期限在一年以上的局部）发放贷款及整款28保户质押贷款（期限在一年以上的局都其他*流动资产29存出资本保证金其他*流动资产30独立账户资产其他聿流动资产31足联存款其他芈流动费产32应软分保寿险费任准备金其他丰流动笠产3

44、3应牧分保长期便生附贲任准备金其他芈流动资产31向中夬银行借款向中央馒行信款35坂研信*:短期借款36交易性负负债交易性金融负fft37衍生金融负债交易性金Itt负债38应付赔付款应付账款39应付手段费及佣金位付手麒光及佣金10应付分保IK款应付分保账敕41演收保费及收账款42应付职工薪最应付职工薪酬43应交税费应交税费44应付利息应付利息45应付保单红利应付利息16箕他负债（归还期限在一寻以内的局部一年内到期的挛流动负债17同业及其他金融机构存放款项吸收存款及另业存赦48吸收存款吸收存款及月业存放19折入荏金标入资金50卖出回两金融资产粮卖出回购全融资产款51保户储金及投塔款其他流动负债52来到期责任准备金保1.合同选备金53未决赔款准备金保法合同准备金51代理买卖证券款代理买矣证养款55代理承销证券款代理承谓证券就56长彩借款长期借款57应付债办应付依券58慎计负债预计更傥59递