XXXX年中期财务报表编制.docx

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1、附件22015年中期财务报表编制说明德一部分主附表编制说明一、.报表封面（一）封面左边1 .企业名称：指在工商行政管理部门登记注册的企业全称。2 .单位负责人：指在工商行政管理部门登记的法定代表人。凡企业正在更换法定代表人，但尚未办理殳更登记手软的，由实际负责人签字盖章。3 .主管会计工作负责人（总会计烟）：指按照国家规定担任总会计师职务的企业领导人。尚未设置总会计师职分及总会计师未分管财务决算工作的企业，由实际分管财务工作的企业负责人签字盖章。4 .会计（财务）机构负责人：指企业内部承当财务会计任务的专职机构的部门负责人。5 .填表人：指具体负责编制报表的工作人员。6 .报表省计机构：指对企

2、业中期财务合并报表实施审计并发表审阅意见的会计师事务所名称或企业内都审计机构名称。7 .审计报告签字人：指在企业中期财务合并报表审阅报告上签字的注册会计师或内部审计机构负责人。8 .企业类别：在“企业类别”中增加“分公司”的分类，将“企业类别”修改为：I.独立法人单位（境内企业、纯境外企业、境外转向境内投资企业），2.非独立法人单位（境内分公司、境内其他非独立法人单位、境外分公司、境外其他非独立法人单位）。电信企业各级子公司应在“1.独立法人单位选项下选择明细类别.各分公司应在“2.非独立法人单位选项下选择明细类别。海外公司应选择“纯境外公司。（二）封面右边1 .组织机构代科：指各级质量技术监

3、督部门核发的企业（单位）法人代码证书规定的9位代码。尚未领取统一代码的企业（单位），应主动与当地质量技术监督部门联系办理核发手钱。集团公司代码为K）OOI7707,中国通JI代玛为710934318.本代码由本企业代码、上一级企业（单位）代码、集团企业（公司）总部代码三局部组成.具体填报方法如下:（I）非集团型企业只需填列“本企业代码上一级企业（单位）代码”和”集团企业（公司）总部代码不填。（2）集团型企业需区别以下情况填列：集团公司总部（一级）在熄报集团企业合并报表时，“本企业代码”和”集团企业（公司）总部代码”均按集团公司代码填列，“上一级企业（单位）代码”不填。当本企业为集团公司二级企业

4、时，按要求填列“本企业代码、”上一级企业（单位）代码和“集团企业（公司）总部代码”.其中“上一级企业（单位）代码”与集团企业（公司）总部代码”相同.集团公司本部填列方法同集团公司二级企业，差额表比照集团本都填列。当本企业为集团三级企业时，应按实际情况填列“本企业代码”、”上一级企业（单位）代玛”及集团企业（公司）总费代码。集团公司二级企业本部视同集团公司三级企业填列，差领表比照二级企业本部填列。当本企业为集团三级以下企业时，比照三级企业填列。各级企业“集团企业（公司）总部代码”均按臬团公司代码填列。2 .隶属关系：本代码由“行玫泉属关系代码”和“部门标识代码”两局部组成。具体填报方法如下：（1

5、）中央企业（不管级次和所在地区）：“行政来屋关系代码”均境零.“部门标识代码”根据国家标准中央党玫机关.人民团体及其他机构名称代码（GB/T4657-2009）编制。（2）地方企业：“行政隶属关系代码”根据国家标准中华人民共和国行政区划代码（GB/T2260-2007）编制。具体编制方法：A、省级企业以行政区划代码的前两位数字后加四个零表示。如：山东省省属企业一律填列“370000；B.地市级企业以行政区划代号的前四位数字后加两个军表示。如：山东省济南市市凰企业一律填列“370100”；C,县级（市辖区）企业以行政区划代码的本身六位数表示。如：山东省济南市长清区区级企业一律填列“370113。

6、都门标识代码”根据企业财务或产权归口管理的部门,机构或企业集团，比赚国家标准中央党政机关、人民团体及其他机构名称代码（GBT4657-2009）填报.如：泰属各省“文化厅（局）”管理的企业，填报“文化都*代码361”。无行政主管部门的企业，填行业对口部门（协会）的代码。机构设置与中央对口的各地方部门均应按国家标准填列。3 .所在地区：根据国家标准世界各国和地区名称代码（GB/T2659-2000）和国家标准中华人民共和国行政区划代码（GB/T2260-2007）选择填列。箕中：注册地在香港的企业国家代码统一填写“344,注册地在澳门的企业国家代码统一想写“446”4 .所属行业码：本代码由“国

7、民经济行业分类与代码”和执行会计准则情况代码”两局部组成。（I）国民经济行业分类与代码依据国家标准,国民经济行业分类（GB/T4754-2011）,结合企业主要从事的社会经济活动性质，按“小类”划分填列。实业投资基金管理公司统一填“7160”小类代码。（2）“执行会计准则情况代码根据企业目前所执行的,企业会计准则及企业会计制度、行业会计制度等会计核算制度的实际情况填列。具体代码为：企业会计准则一00,工业企业一01,商品流通企业一02（其中外贸企业按12填列），施工企业一03,房地产开发企业一04,旅游、饮食效劳企业一05,铁路运输企业一06,民用航空运输企业-07,交通运输企业一08,邮电通

8、信企业一09,对外经济合作企业一10,农业企业一11,企业会计制度一13,小企业会计制度一14,其他一99。中国通佶效劳各公司就一执行新企业会计准则，坡列00.5 .经营规模：按黑工信部、国家统计局、国家发改委和财政部联合发布的d关于印发中小企业划型标准规定的通知（工信部联企业2011300号）、国富统计局关于印发统计上大中小微型企业划分方法的通知（国统字201175号）规定的分类标准填列，具体分为：1大型，2中型，3小型，4微型。股份公司各省分公司.各省电信公司、电信实业公司、其他控股子公司根据自身规模填列（信息传输业划分标准：从业人员大于2000人且营业收入大于等于10亿，大型：从业人员1

9、00人及以上.且营业收入100O万元及以上，中型；从业人员10人及以上，且营业收入100万元及以上，小型；从业人员10人以下或营业收入100万元以下,微型）注意：网分公司、存续主业公司、局部实业公司等从业人员为。的单位，一律属于微型企业。6 .经济类型：按照所有制形式划分的企业类型。根据4国务院关于同意东北地区厂办大集体改革试点工作指导意见的枇复3（国函200588号）,厂办大集体是指二十世纪七八十年代,为安置回城知识青年和国有企业职工子女就业,一些国有企业批准并资助兴办了一批劳动效劳公司或其他形式工商登记注册的集体所有制企业.厂办大集体主要依附千主办国有企业从事生产经营活动，向主办国有企业提

10、供配套产品或劳务效劳。其中：中央企业厂办大集体是指各类中央企业（含国务院有关都门所属企业）枇准并资助兴办的集体所有制企业。13 .上年组织机构代招：由本企业上一年度填报本套报表叶，录入的“组织机构代码一一本企业代科”和上年”报表类型马”共IO位码组成。如为新报单位，此代码不填。14 .上报因素：反映企业连续上报情况，或以前年度未填报企业财务决算报表、从本年度起纳入企业财务决算报表填报范圉的新报原因。具体标识含义如下：（1）0连续上报：指上年度填报企业财务决算报表的企业（单位）。（2） 1新投费设立：指本年新投资注册设立并正式营业的企业（不含竣工移交、新设合并、分立）。（3） 2竣工移交：指赛设

11、工程竣工后从根本速设单位转为生产经营的企业。（4） 3新设合并：指两个或两个以上企业（单位）合并成一个新企业（单位，原企业（单位）均不再具有法人资格。（5） 4分立：指经批准由企业分立而成立的新企业（单位）。（6） 5上年应报未抿：指上年漏报或因客观原因未填报本报表，从本年度起按规定单独报送的企业（单位）。（7） 6划转：指因管理体制改革、组织形式调整和资产重组等原因引起的整建制划入而新增且上年未作单户填报企业财务决算报表的企业（单位）。（8） 7收购：指因购入而新增的上年未作单户填报本报表的企业（单位）。（9） 9其他：指上述各项原因中未包括的上报原因。上报方式：分类修改为：1报送全套报表,

12、2报送主附表。中国通信效劳各级企业选择“1报送全套报表”。上报因素：不应选择“9,其他“15.报表类型码：指企业根据实际情况选择的报表类型码，具体包括：0单户表，】集团差额表，2金融子企业表，3境外并企业表,4事业井企业表，5基建并企业表,9集团合并表。境外金融企业应选择“2金融子企业表”填列。中国通信效劳的境外单户企业填列“境外并企业表”.选择3；境外合并企业填列“集团合并表，选择916.备用码：根据实际需要可自行规定填报内容。股份公司各级单位报表备用码均填列11111111.用以填报“审计调查表”和“国际准则会计报表。中国通信效劳各皴企业均不得填列备用马.17、省分公司（汇总纳税）：集团公

13、司总部及直属单位、集团北方九省及电信分公司、网络资产分公司、股份公司总部及直属单位、股份公司各省分公司的单户表选择“是：上述单位的合并报表、差额表以及其他子公司所有报表（单户、合并及差额表）均选择“否”。中国通信效劳各领企业均选择“否,18、归显类别：股份公司各省分公司及代管子公司选择“股份公司；中通原公司各皴子公司选择“中通原公司,;其他公司选择“其他”。19、通信主业：股份公司所有单位（含海外公司）、中国电信集团网络资产分公司、中国电信集团北方9省和西蔽分公司、中国电信集团南方21省电信公司（单户表）、集团公司各直属单位、股份公司各直属单位及欧洲公司、卫星公司等7家公司选择“是；其他单位A

14、HM1.所才单位、存埃实业等选择“否.20、补充指标表标识码：增加17“户数表”.中国通信效劳各皴企业均坡列“无补充衰,选算*00*,21、企业级次：增加“企业级次”，按照财务决算备案表的企业级次填报。母公司与合并表级次一致。二、 费产负债表企财01表（一）编制方法。1 .表内“期末金额”指标以企业年终财务决算有关指标填列。2 .表内“年初金额”指标由各单位根据上年度财务决算中会计师事务所审计确认后的资产负债表的“期末金额”结合本期调整因素填列。3 .表内“外币报表折算差额、“少数股东权益”由编制合并报表的企业境列。（二）表内有关指标解释。4 .以公允价值计量且其变动计入当期损拉的金融资产：反

15、映企业持有的以公允价值计量且其变动计入当期损益的为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资、权证投资等金融费产。根据“以公允价值计量且其变动计入当期损t的金融资产”科目的期末余额填列。5 .应收跟款：企业应根据“应收取款”科目所属各明细科目的期末借方余额合计,减去相应“坏账准备”科目期末余额后的净额填列。6 .应收利息：反映企业以公允价值计量且箕变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、可供出售金融资产等应收取的利息，应根据科目的期末余额，减去“坏账准备”科目中有关坏账准备期末余额后的净额填列。4,应收股利：反映企业尚未收回的被投资单位已宣告未发放的现金股利或利润，应根据科目的期末余额，

16、减去“坏账准备”科目中有关坏版准备期末余额后的净额填列。7 .其他应收款：企业应根据“其他应收款科目所属各明细科目的期末借方余额合计，减去8 .存货:企业应根据存赞相关科目的期末余额合计,减去“商品削价准备”、”代销商品款或“存货跣价准备”科目的期末余额后的净额填列。9 .一年内到期的非流动资产：反映长期应收款、持有至到期投资中将于一年内到期的局部减去“持有至到期投资减值准备-一年以内”科目的期末净额.10 其他流动资产：反映企业除优币资金、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、应收票据、应收账款、存货等流动资产以外的其他流动费产。“委托贷款”科目余额在“其他流动资产”工程中反映，着“

17、应交所得税、“应交中值税期末为借方余领.应当调整到本工程列示.11 可供出售金融资产：反映企业持有的以公允价值计量的可供出售的股票投资、债券投资等金融资产，应根据“可供出售金融资产”科目的期末余额，减去“可供出售金融资产减值准备”科目期末余撷后的净楸填列。12 .持有至到期投资：反映企业持有的以撼余本钱计量的持有至到期投资，应根据“持有至到期投资”科目的期末余撇，成去“持有至到期投资戒值淮各”科目余撇后的净撇填列，其中将于一年内到期或推销完毕的局部在“一年内到期的手流动费产”反映。13 .长期应收款：企业应根据“长期应收款科目的期末余颗，减去相应的“未实现融资收益科目和“坏贬准备”科目所息相关

18、科目期末余额后的净额填列,其中将于一年内到期的局部在“一年内到期的非流动资产反映，14 .长期股权投费：企业根据“长期股权投费”科目账而余额，减去相应“长期股权投资戒值准备”科目期末余额后的净额填列。15 .投资性房地产：反映企业持有的投资性房地产。采用本钱模式计量投资性房地产的，应根据“投资性房地产”科目的期末余就，减去“投资性房地产累计折旧（摊销）”和“投费性房地产减值准备科目期末余额后的净额填列；采用公允价值模式计量投资性房地产的,应根据“投资性房地产”科目的期末余额填列。16 .固定荏产净额：反映企业持有固定资产的张面余额扣减累计折旧,减值准备后的账面价值。17 .在建工程：企业根据“

19、在建工程”科目的期末余额，；或去“在建工程减值准备”科目期末余额后的净额填列。18 .无形资产：企业根据“无形资产科目的期末余额.减去相应的“无形资产减值准备”、“累计推捎”科目期末余额后的净额填列。19 .开发支出：反映企业开发无形资产过程中能够密本化形成无形资产本钱的支出局部。根据“研发支出”科目中所属的“资本化支出明阳科目期末余额填列。20 .商誉：反映企业合并中形成商誉的价值。根据“商誉”科目期末余额，臧去相应减值准备后的净额填列。21 .长期待摊费用：反映企业已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期我在一年以上的各项费用，应根据“长期待摊费用”科目的期末余额减去将于一年内（含一年）推

20、销的数额后的余额填列.22 .送是所得税资产：反映企也确认的可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产.根据“递延所得税费产”科目期末余额填列。23 .其他非流动资产：反映企业除以上资产以外的其他长期资产。24 .以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债：反映企业承当的以公允价值计量且其变动计入当期损益的为交易目的所持有的金融负债。企业根据“以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债.科目期末余额填列。25 .侦收账款：企业根据“预收帐款”科目的期末余额填列。26 .应付职工薪装：反映企业根据有关规定应付给职工的工资、职工福利、社会保险费、住房公积金、工会经费、职工教肖经费、非货币性福利、辞退

21、福利等各种薪装，应根据“应付职工薪酬科目的期末余额填列。各单位在确认辞退福利时确认的“未确认融夷费用”应作为本工程的抵求项.27 .应交税费：反映企业按黑税法规定计算应缴纳的各种机费，包括增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地憎值税、城市维护建设税.房产税、土地使用税、车船使用税、印花税、教育费附加、矿产资源补偿馨等。企业应根塞“应交税费”科目的期末贷方余额填列。如期末为借方余额，应以号填列。其中：应交税金应单独列示。着“应交所得税、“应交增值税.M末为借方余领，应当调薨到0其他流动堂产”列示.28 .应付股利：反映企业根据股东大会或类似机构审议批准的利润分配方案应付未付的现金股利或利润

22、，应根据“应付股利”科目期末余额填列。29 .其他应付款：应按“其他应付款科目的期末余额填列。30 .其他流动负债：反映除短期借款、交易梃金融负债、应付票据、应付账款及预收账款、应付职工薪酬，应交税费、应付利息、应付股利、其他应付款、一年内到期的非流动负债工程以外的流动负债，含短期融资券。31 .一年内到期的非流动负债：反映长期应付敖、长期借款、应付债券、预计负债、境延收益、其他非流动负债等负债中将于一年内到期的局部。32 .长期应付款：企业根据“长期应付款”科目余额，减去“未确认融资费用以及“将于一年内到期的局部”后的期末科目余额填列。33 .长期应付职工薪酬：反映企业辞退福利中将于资产负债

23、表日起十二个月之后支付的局部、离职后福利中设定受益方案净负债、其他长期职工福利中符合设定受益方案条件的净负债。34 .专项应付款：企业根据“专项应付款科目的期末余割填列。35 .预计负债：反映企业各项预计的负依，包括财外提供担保.商业承兑票据贴现、未决诉讼、产品质量保证、重组义务、亏损合同等，应根据“预计负债”科目期末余额填列.36 .递延收益：反映企业应在以后期间确认的收入或收益，其中：一年内到期的局部列入“一年内到期的其他非流动负债”工程。37 .递是所得税负债：反映企业确认的应纳柳暂时性差异产生的所得税负债。根据“递延所得税负债”科目期末余额填列。38 .实收资本（股本）：反映企业各投资

24、者实际投入的资本（或股本）总额。其中：中外合作经管企业“实收资本净额”按实收资本”扣除“已归还投资”后的金额填列。39 .其他权克工具：反映企业发行的除普通股以外分类为权益工具的金融工具的账面价值。40 .库存股：反映企业持有尚未转让或注销的本企业股份金额。企业应根据“库存股”科目期末余额分析填列。41 .其他综合收交：反映企业未在当期损芨中确认的各项利得和损失，应根据“其他琮合收拉科目期末余（分析填列。其中：外币报表折算差额应单独列示。外币报表折算差额：反映将外币表示的资产负债表折算成记账本位币表示的资产负债表时，由于报表工程采用不同的折算汇率所产生的差额。42 .专项储藏：反映高危行业企业

25、按照国家规定提取的平安生产费、维简海等专项储薇的期末余额。43 .盈余公积：反映企业盈余公积的期末余欲。本工程应根据“盈余公积”科目的期末余额填列。其中,“法定盈余公积”反映企业按照规定的比例从净利润中提取的盈余公积:“任意盈余公积”反映企业经股东大会或类似机构批准按照规定的比例从净利润中提取的盈余公积;“#储藏基金反映外商投资企业按照法律、行政法规规定从净利洞中提取的、经批准用于弥补亏损和消加荏本的储藏基金；“#企业开展基金”反映外商投资企业按照法律、行政法规规定从净利润中提取的、用于企业生产开展和经被准用于增加资本的企业开展基金;“#利润归还投荏反映中外合作经营企业按期规定在合作期间以利润

26、归还投资者的投资。44 .未分配利润：反映尚未分配的利润,未弥补的亏损在本工程内以“填列。45 .少数股东权益：反映除母公司以外的其他投资者在子公司中拥有的权益数额。46 .固定资产清理一般情况下为零。公司从防止潜亏的角度出发，年末要对“固定费产清理,科目进行攵核，能清理完毕的尽量清理完毕，如果确实属于尚未清理完毕，金总较小且期余清理期限较短，则可以保存余族，但编制年报或中报时应提供详细说明.47 .应付福利费不能有新增结余,年末数应小于等于年初数。48 .“往来款项”期末为贷方余额，填报在其他应付款；期末为借方余额，填报在其他应收款。49 .子公司个别报表（分公司不适用）净利润为正数.期末未

27、分配利润为正,盈余公积小于注册资本的50乐应按10%计提盈余公积。48、每个工程超过30%的变动，应检查填报是否正确，并说明变动原因。三、 利润表全财02表（一）编制方法。1 .本表反映企业在一年或一个会计期间内实现利润（亏损）的情况。企业应根据损益类账户及其有关明细账户的上年累计实际发生数和本期臬计实际发生数分析填列。2 .上年实际数：各单位应根据上年度财务中期报表中经会计师事务所审计确认的2014年度决算财务利洞表的“本期金额”结合本期调整因素填列。3 .表内“归国于少数股东的损拉”和“归属于少数股东的琮合收益总额”仅由编制合并会计报表的单位填报。（一）表内有关指标解释。4 .首业收入：反

28、映企业各项经营业务所确认的收入总额。根裾“经首收入”科目的发生独填列。5 .首业本钱：反映企业各项经营业务所发生的本钱总额。根裾“经首本钱”科目的发生独填列。6 .营业税金及附加：反映企业经营业务应负担的消费税、营业税、城市维护建设税、资源税、土地增值税、教育费附加（台地方教育整附加）、文化事业建设费等，应根裾“营业税金及附加”科目的发生就分析填列。与投费性房地产相关的房产税、土地使用税在本工程反映.7 .销售费用：反映企业在销售过程中发生的包袋费、广告费、宣传费等相关费用，以及为销售本企业商品而专设的销售机杓职工薪酬，业务费等经营费用。根据销售费用”科目的发生额填列。8 .管理费用：反映企业

29、在俎织和管理生产经营过程中发生的各项费用。根据“管理费用”科目的发生额填列。9 .财务费用：反映企业为筹集生产经营所需资金等而发生的费用,其中：利息支出、利息收入、汇兑净损失工程需单独列示，均以正数填列，若汇兑净损失工程为汇兑净收菰，以号康列O10 资产减值损失：反映企业各项资产发生的减值损失。根据“资产减值损失科目发生期填列。11 公允价值变动收益：反映企业以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融春产、以公允价值计量且箕变动计入当期损益的金融负债、股票增值权等公允价值变动形成的应当计入当期损益的利得或损失。根据“公允价值变动损益科目发生额分析填列，如为净损失以“号填列。12 投资收菰：反映企

30、业以各种方式对外投资所形成的收益，如为净损失，则以号填列.公司持有的以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债处置和出售时，原计入“公允价值变动收菰”的局部应转至本科目。“对联营企业和合售企业的投资收益”工程，反映采用权益法核算的对联管企业和合营投资在被投资单位实现的净损益中所享有的份额，以及处置对联管企业和合售企业投资产生的收益。根据“投资收益科目发生额填列。13 .营业外收入、营业外支出：反映企业发生的与其经营活动无直接关系的各项收入和支出。根猾“营业外收入”和“营业外支出科目发生额填列。I1.所得税费用：反映企业应从当期利润总期中扣除的所得

31、税费用，包括当期所得税和递延所得税两个局部。14 .净利润：对合并报表而言，包括归属于母公司所有者的净利润和少数股东损拉两局部内容。15 .每股收益：反映普通股股东每持有一股所能享有的企业利润或承当的亏根，包括根本每股收益和稀释每股收益。仅由普通股或潜在普通股巳公开交易的企业，以及正处于公开发行普通股或潜在普通股过程中的企业填列。根本每股收益：反映股份有限公司仅考虑当期实际发行在外的普通股股份计算的每股收益，按照归属于普通股股东的当期净利湖，除以当期实际发行在外普通股的加权平均数计算确定。稀释每股收益：反映,股份有限公司以根本每股收益为基础，假设企业所有发行在外的稀释性潜在普通股均已转换为普通

32、股，从而分别调整归隰于普通股股东的当期净利捐以及发行在外普通股的加权平均数而计算的每股收益。16 .其他垮合收益：反映企业根据会计准则规定，未在损益中确认而是宜接计入所有者权益的各项利得和损失扣除所得税影响后的净额。主要包括：（1）以后会计期间不能重分类进损芨的其他籍合收克工程，主要包括：重新计量设定受拉方案净负1资或净资产导致的变动、按照权益法核算的在被投资单位以后会计期间不能重分类进损益的其他综合收益中所享有的份额等；（2）以后会计期间在满足规定条件时将里分类进损克的其他烁合收拉工程，主要包括：按照权益法核算的被投资单位可重分类进损益的其他熔合收益变动中所享有的份额，可供出售金融春产的公允

33、价值变动形成的利得或损失、持有至到期投资重分类为可供出售金融资产形成的利得和损失、现金流量会期工具产生的利得或损失中属于有效套期的局部、外币财务报表折算差额，以及自用房地产或作为存货的房地产转换为以公允价值模式计量的投资性房地产在转换当日的公允价值大于原账面价值局需等。17 .综合收益总额：反映企业净利润与其他嫁合收益的合计金额。包括“归属于母公司所有者的粽合收益总额”工程和“归属于少数股东的海合收益总额工程。16,每个工程超过30%的变动，应检查填报是否正确，并说明变动原因。四、 现金流量表企财03表编制方法.1 .本表反映企业一定会计期间内有关现金和现金等价物的流入和流出的信息。企业采用直

34、接法报告经售活动的现金流量时，有关现金流量的信息可以从会计记录中直接获得，也可以在利涧表营业收入、管业本钱等数据的基础上，通过调整存货和经管性应收应付工程的变动，以及固定资产折旧、无形资产援销等工程后获得。2 .企业应根据本编制说明要求填列表中各项指标，编制说明中未作解祥的内容以目前企业所执行的会计核算制度为依据。(一)表内有关指标解释。1 .销售商品、提供劳务收到的现金：反映企业提供各类通信效劳、销售商品、提供劳务实际收到的现金(含销售收入和应向购置者收取的增值税额)，包括本期提供通信效劳、销售商品及提供劳务收到的现金，前期提供通信效劳、销售商品及提供劳务本期收到的现金和本期懂收的款项，以及

35、本期收回前期已经核销的坏账损失，减去本期退回的本期和前期已经收取的营业款项而支付的现金。企业销售材料和代购代销业务收到的现金也在本工程反映。本工程可根据现金”、银行存款”、营业款结算”、”应收账款.、应收票据”、技收账款”、经营收入”等科目的记录分析填列。企业收到的“系城集成设备销售收入“在此工程反映.2 .收到的税耕返迂：反映企业收到返还的各种税费,如收到的增值税、消费税、营业税、所得税、教育骷附加返还等。本工程可根隽“现金”、银行存款.、“营业税金及附加”、”营业外收入”、其他应收款”等科目的记录分析填列。3 .收到其他与经营活动有关的现金：反映企业除上述各工程外，收到的其他与经营活动有关

36、的现金，如罚款收入、流动资产损失中由个人赔偿的现金收入等。其他现金流入如价值较大的,应在报表附注中披彩。本工程可根据现金”、“银行存款、营业外收入”等科目的记录分析填列。迨妁金收入、较Ir租黄收入、利息收入、除税收返迁的补岫收入、收到的上皴企业下拨的奖金、工费结余等在本工程反映.4 .购置商品、接受劳务支付的现金：反映企业购置材料、商品、接受劳务实际支付的现金.包括本期购入材料、商品、接受劳务支付的现金（包括增依税进项税额），以及本期支付前期购入商品、接受劳务的未付款项和本期预付款项。本期发生的购货退回收到的现金应从本工程中扣除。本工程可根据现金”、“银行存款”、应付账款、应付票据”、预付账款

37、”、经营本钱”等科目的记录分析填列。支付的“劳务租If1.K在该工程下反映.5 .支付绐职工以及为职工支付的现金：反映企业实际支付给职工，以及为职工支付的现金，包括本期实际支付给职工的工资、奖金、各种津贴和补贴等，以及为职工支付的其他费用。不包括支付的离退休人员的各项费用和支付给在龛工程人员的工资等.企业为职工支付的养老、失业等社会保险基金、补充养老保险、住房公积金、支付绐职工的住房困睢补助，以及企业支付绐职工或为职工支付的其他福利费等，应按职工的工作性质和效劳对象，分别在本工程和“购运固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金”工程反映。本工程可根据“应付职工薪觥、现金、“银行存款”等科目

38、的记录分析填列。企业支付修声退休人员的费用，在“支付的其他与蛆*活动有关的现金.工程中反映.为职工代扣代徽的个人所得税、企业下拨的工费结余及奖金等在本工程反映.6 .支付的各项税费：反映企业按规定支付的各种税费，包括本期发生并支付的税费，以及本期支付以前各期发生的税费和预交的税金，含代扣代缴的各项税限（不含个人所得税）。本工程可根裾“应交税费”、现金”、“银行存款”等科目的记录分析填列。7 .支付其他与经营活动有关的现金：反映企业除上述各工程外，支付的其他与经首活动有关的现金，如罚款支出.支付的差旅短、业务招待贷现金支出、支付的保险费.现金捐赠支出等。签发银行承兑汇票、保函时缴纳的保证金在本工

39、程中反映。广告费、宣传费、代办手埃费、经管租黄文出、终端设备费、客户效劳费、业务招待费、车卡使用费、新客户开展费、，业管理费、装移机工料费、财务费用一手埃费、工会经费写其他费用在本工程反映.8 .收回投资收到的现金：反映企业出售、转让或到期收回除现金等价物以外的以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产,可供出售金融资产、持有至到期投资、长期股权投资等而收到的现金。不包括债权性投资收回的利息、收回的非现金荏产，以及处置子公司及其他营业单位收到的现金净额。本工程可根据“以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产”、”可供出名金融资产、”持有至到期投资、”长期股权投资、现金”、“银行存款”等科

40、目的记录分析填列O中国通展内部it金集中的款项借出方委托贷款本金收回在本工程下“委托贷款本会收ET科目反映.9 .取得投资收益收到的现金：反映企业因股权性投资和债权性投资而取得的现金股利、利息，以及从子公司、联普企业和合管企业分回利润收到的现金。不包括股票股利.包括在现金等价物范国内的侦办性投资，其利息收入在本工程中反映。本工程可根据“应收股利”、应收利息、现金、银行存款”、投资收益”等科目的记录分析填列.中国遍及内部贵金集中的款项借出方委托贷款收到的利息在本工程反映.10 .於置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额：反映企业处置固定资产、无形资产和其他长期资产所取得的现金，减去为於

41、置这些资产而支付的有关费用后的净期。由于自然灾害所造成的固定资产等长期资产损失而收到的保险赔偿收入，也在本工程反映。如处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净撷为负数，则应作为投资活动产生的现金流量，在“支付的其他与投资活动有关的现金.工程中反映。本工程可根据“固定资产清理、现金、银行存款”等科目的记录分析填列。11 .处置子公司及其他营业单位收回的现金净撷：反映企业处置子公司及其他营业单位所取得的现金触去子公司或其他营业单位持有的现金和现金等价物以及相关处置费用后的净撇。如果收到的现金净就为负数,应将该金额填列至“支付其他与投资活动有关的现金”。12 .收到其他与投资活动有关的现金

42、：反映企业除上述各项外，收到的其他与投资活动有关的现金流入。本工程可根据有关科目的记录分析填列。13 .购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金：反映企业购置、荡造固定资产，取得无形资产和其他长期资产（如投资性房地产）所支付的现金（含增值税款等），包括购置机器设备所支付的现金、速追工程支付的现金、支付的在建工程人员工资等现金流出，不包括为购建固定资产而发生的借款利息资本化的局第.以及独资租入固定荏产所支付的租赁费。为购建固定资产、无形资产和其他长期资产而发生的借款利息资本化局部，在“分配股利、利涧或偿付利息支付的现金”工程中反映；融资租入固定资产所支付的租赁费，在“支付其他与筹资活动有关

43、的现金工程中反映。本工程可根据“固定资产”、在建工程”、无形资产”、应付账款预付账款”、“现金”，馄行存款”等科目的记录分析填列。14 .投资支付的现金：反映企业进行权益性投资和债权性投资所支付的现金，包括企业取得的除现金等价物以外的以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投锭、可供出售金融资产而支付的现金，以及支付的佣金、手续费等交易费用.本工程可根据根据“以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、”持有至到期投资.、”可供出售金融资产”、长期股权投资、现金”、“银行存款”等科目的记录分析填列。企业购置股票和债券时，实际支付的价款中包含的已宣告但尚未领取的现金股利或已到付

44、息期但尚未领取的债券利息，应在投资活动的“支付的其他与投森活动有关的现金”工程反映：收回购置股票和债券时支付的已宣告但尚未领取的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息，在投资活动的“收到的其他与投资活动有关的现金”工程反映。中国通原内部资金集中的款项借出方委托贷款的本金在本工程下“委托贷款科目反映.15 .取得子公司及其他售业单位支付的现金净额：反映企业取得子公司及其他营业单位购置出价中以现金支付的局都，减去子公司或其他营业单位持有的现金和现金等价物后的净额.如果该净额为负数应在“收到其他与投资活动有关的现金”反映。16 .支付其他与投资活动有关的现金：反映企业除上述各工程外，支付的其他与投

45、资活动有关的现金，包括“存款期限在三个月以上的定期存款“。本工程可根据有关科目的记录分析填列。17 .吸收投资收到的现金：反映企业以发行股票等方式筹集资金实际收到款项净额（发行收入减去支付给金融企业的佣金等发行费用后的净额）。以发行股票方式筹集资金而由企业直接支付的审计、咨询等费用，在“支付的其他与筹密活动有关的现金工程反映，不从本工程内减去。外贸等企业收到的所得税返还增加权交的现金也在此项反映。本工程可根据“实收资本（或股本）”、“资本公积、现金”、“银行存款”等科目的记录分析填列。18 .取得借款收到的现金：反映企业举借各种短期、长期借款所收到的现金，以及发行债券实际收得到的款项（发行收入

46、减去支付的佣金等发行费用后的净额）。发行企业债券而由企业直接支付的审计、咨询等盥用，在“支付的其他与筹兖活动有关的现金”工程反映。本工程可根裾“短期借款、长期借款”、“以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债.、“应付债券”、“现金”、“银行存款”等科目的记录分析填列。中国通J1.内部资金集中的款项借入方取得贷款的本金在本工程下“委托贷款”科目反映.其中，涉及总部青金池的委托贷款本金在“总部委托贷款科目反映,其他方式的委托贷款本金在“其他委托贷款,科目反映.19 .收到箕他与筹资活动有关的现金：反映企业除上述各工程外，收到的其他与筹资活动有关的现金，如接受现金捐赠等。本工程可根据有关科目的

47、记录分析填列。20 .归还债务支付的现金：反映企业归还债务本金而支付的现金，包括归还金融企业的借款本金，归还债券本金等。本工程可根据“短期借款、长期借款”、”以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、应付债券、现金、“艰行存款”等科目的记录分析填列。中国通信效劳内部资金集中的款项借入方归还借款在本工程反映.21 .分配股利、利润或偿付利息支付的现金：反映企业实际支付的现金股利、以现金支付给其他投资单位的利润以及支付的借款利息、债券利息等。本工程可根据“应付股利”、应付利息”、“利润分配”、财务费用”、长期借款”、现金“银行存款”等科目的记录分析填列。支付的利息中属于为购食B1.定资产而发生

48、的借款利息资本化局部也在此反映.中国it信效劳内部资金集中的款项借入方委托贷款支付的利息在本工程下“委托贷款利息支出”科目反映.22 .支付其他与筹资活动有关的现金：反映企业除上述各项外，支付的其他与筹资活动有关的现金，如以发行股票、债券等方式筹集资金而由企业直接支付的审计、咨询等费用，融资租赁各期支付的租赁费、减少注册资本所支付的现金等.本工程可根据有关科目的记录分析填列。企业以分期付款方式购走固定费产.除首期付款支付的现金以外的其他各期所支付的现金在此反映.其中上皴拨入费金：执行收支两条线及限原管理的单位，如果*期收支冷疆为冷流出，则在此处反映.23 .汇率变动对现金及现金等价物的影响：反映企业外币现金流量及境外子公司的现金流量折算为人民币时，所枭用的现金流量发生日的汇率或平均