“大审计”管理模式的构建与实施.docx
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1、“大审计管联脚胸建与实施内部审计工作是党和国家监督体系的重要组成部分,加强内部审计工作是推进国家治理体系和治理能力现代化的需要,是实现审计全钱盖的需要,是推动实现经济高质量发展的需要。K1.集团“大审计”管理模式,包含三个方面,是件级审计机构集中统管理,审计管理机制的大审计:二是对企业生产经营方方面面的全覆盖审计,审计范闱的“大审计:三是与各职能部门协调配合,审计监督合力的“大审计二本文讦在通过研究K1.集团公司发展故略、经营方针等,推行构建与国家审计管理体制机制相适应的11大审计管理模式,纵向建立了两级内部审计组织机构,以“上审下、联合审、交叉审为业务开展方式,履行对集团公司各级单位监督、评
2、价和建议的职货。通过审计工作方式方法的创新、审计覆盖面的拓展和“四位体”的审计监督合力的建立,进步增强了审计监督效能,使内部审计工作迈上了新台阶,构建具有特色的“大审计”监督格局。一、构建权威高效的内部审计管理体制(一)内部审计接受党委和董事会的双重领导是内部审计接受党委领导,成立了党委领导下的监督委员会,内部审计接受监督委员会的领导,审计报告、审计问题移交、审计问题整改情况报告等日常工作要向监督委员会报告:二是内部审计接受亚事会领导。茄事会是最高权力机构,负货集团重大事项决策,气事会下设审计委员会,对集团内部审计工作进行指导和监督。内部审计接受莹事会的领导,由董事长分管,向审计委员会报告工作
3、。党委和董事会的双重领导,觉事长分管的内部审计管理模式,加强了党委对内部审计的集中统一领导,提升了内部审计的独立性和权威性(见图1)。图1内部审计领导体系(二)对二级内部审计机构进行垂直管理集团公司本部和各二级单位设置两级独立的内部审计机构,集团审计部对审计业务进行统一管理,对审计人员进行垂直管理,对审计资源进行整合和优化配置。本部设置独立的级内部审计机构,负货集团内部审计工作的顶层设计,完善审计制度、设计审计规划、编制审计计划、制定审计标准、下发审计报告、把控审计质量、培训审计人员,并坚持“以上审下”的原则,负责对所属二级单位履行审计监督、评价和建议职责,并负贡制定审计制度、审计标准、业务考
4、核和统一印发审计报告。所属二级公司设置独立的二级审计机构,负贡对所属单位履行审计监督、评价和建议职费,并根据业务需婴参与集团公司联合审计和交叉审计项目(见图2)图2内部审计管理模式二、拓宽审计范围和业务领域从拓宽审计范围和审计业务领域两个方面,实现审计监督全覆盖.一是拓宽审计范围.从空间和时间两个维度实现时集团公司离风险业务领域、业务流程及离任领导人员全流程全覆盖审计,做到“应审必审、凡审必严、泮肃问贡.二是拓宽审计业务领域,实现由传统审计向增值型审计的转型,将内部审计工作重点转移到对企业价值指值方面,在提升企业管理效率、整合企业经济资源上发挥更大作用,帮助企业提升治理水平、优化内部控制、增强
5、风险管控能力.三、形成协同配合的监督合力内部审计积极与集团公司各职能部门相互融合、贯通、协同配合,形成审计部与各业务主管部门、与纪检监察、与党委组织部四位-体”深度融合的监督机制。通过审计专报制度和办公平台,将审计发现问题在领导人员和相关职能部门间进行及时传递,协同促进了企业经济效益提高和管理水平提升(见图3)。图3审计监督合力图四、完善内部审计制度完善内部审计制度,筑牢审计工作根基。没有规矩不成方胁,为了规范内部审计行为,提高审计工作质量,内部审计不断完善和修订内部审计管理制度,筑牢审计工作的根基。近年来,党和国家加强了对内部审计工作的管理,陆续下发了关于内部审计工作的规定等系列新制度和新文
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