【《关于完善中小企业的内部控制制度的思考（数据论文）》6900字】.docx

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1、关于完善中小企田的内都控制制度的思考目录摘要1一、引言1二、内部控制对中小企业的意义1(一)保障财务报告真实可靠I(二)提升企业资产利用率.节省生产经菅成本2(三)规范企业组织结梅2三、中小企业内部控制制度分析一一以浙江百旺金融信息服务有限公司为例2(一)公司城3(二)公司的内SJffi制现状3四、优化浙江百旺金融信息服务有限公司内部控制的策略6(一)加强风险评估6(二)加大内外监管6(三)提高内控意识7五、结论8参考文献及资料：99：自改革开放以来,中小企业不断发展,成为社会主义市场经济重要组成部分.为我国国民经济的营收创造了源源不断的生机与活力。国家也出台了一系列鼓励与扶持政策以推动其稳步

2、发展。而随若经济全球化的深入发展,市场经济的风险性与复杂性与日俱若,这对中小企业的内部管理制度提出了更高的要求。而内部控制是否有效是企业应对经营风险与财务风险的里中之里C但在实际工作中许多中小企业的内控制度都存在或多或少的问题.为企业的经营发展带来了巨大的隐患。本文以浙江百旺金融信息服务有限公司作为研究对.从内部环境、风险评估、内控活动、信息与沟通以及内部监督等五个层面进行分析，进而找出其中存在的问题,最后提出针对性的改进建议,希望对我国中小企业完善内控制度的建议与思考有一定的参考价值。关键词：中小企业；内部控制；经营风险一、引言中小企业是我国税收的重要主体.也是实施大众创业、万众创新的主要载

3、体。为俣持我国中小企业稳步向前发展、经济态势稳中向好发展，国家特此出台一系列帮扶政策以降低企业阻力,优化企业竞争环境.改善企业发展短板。但在当前世界市场竞争愈发激烈.全球化风险加剧导致不确定性日益提高的大背景下，中小企业面临着“融资途径缺、管理乱象多、竞争压力大、势利周期长”等种种困难.在资金有限,规模较小,管理制度较为简单的中小企业中,内郃控制制度的完善和健全与否.是企业掂否进行科学管理的关键,也是企业能否实现经营目标的重点。内控制度相当于企业的“神经中枢”.好的内控制度能够帮助企业将其经营、管理、财务等业务活动迸行关联,通过建立合理的制度对其进行规范与监督，从而帮助企业规避经营风险,提高经

4、济效益，助力企业稳步发展。二、完善内部控制对中小企业的意义(一)保障财务报告J1.实可靠在企业的发展过程中,因内部管理人员的道德风险异常,常常会导致发生为谋取管理者个人利益而损害公司整体利益的不利行为，不少管理者利用服务之便对公司的财务报告信息进行造饯，使公司财务反馈严重失百，不仅损害了股东等企业相关利益者的利益,也违反了国家的法律法规。管理层不仅有管理企业的权力,也有真实编制和公布公司财务报告的贡任，保证财务报告的桌实可靠也是内控制度的目标与要求。因此,在企业的经营管理过程中,对管理者进行规范与限制.以此保障企业财务报告的真实和有效性,是助力企业科学健康发展的基础。通过完善企业信息系统与沟通

5、,完整的记录并报告公司交易和相关事件的情况，建立有效的会计系统.真实记录企业经营管理情况，从而保障会计报告信息的真实性,降低企业因内部管理不规地而产生的风险。(二)提升企业资产利用率，节省生产经普成本企业的整体利润率在很大程度上会受企业资产利用率的影响，企业经营活动中非必要的支出与费源消耗是企业额外成本最主要的来源。利用有限的资源发挥出最高的利用效率是中小企业追求的成本目标。在许多企业.都存在着许多主观或客观上的浪费行为。一是企业管理人员或基层员工为谋取个人利益而损害公司利润的不正当行为,如为获取回扣而采购高价低质的原材料,或是利用不正当手段转移公司资产的行为。对于公司整体利益造成了极大损失；

6、二是管理者对于企业的成本控制工作规划不合理,缺乏有效的成本控制方法导致的整体经营成本增加。对于以上问题,都是可以通过内部控制制度行之有效解决的。通过建立严密的预算控制系统,在一定程度上明确企业的资源配置目标.规范货源配省流程。同时完备的财产清查盘点控制制度也可以更好的进行资源俣护控制.及时发现并改正货源浪赞、损失或其它不正常现象。通过确立企业明确的财务目标.灵活的成本控制制度和及时的资产保护控制,可以有效的取缔非增值隹业成本,提升企业经营质量。()规范企业组织结构建立职员明确的组织结构.是企业高效运营的基础。许多中小企业因自身规模限制.并未设立清晰明确的组织结构,常常出现一人多卤又或是各部门权

7、责里合等问题,既容易导致违规例弊的现象也降低了企业运营效率,不利于建设公平透明的企业经营环境.对企业的长期发展埋下了隐患，带来许多运营管理问题。而完善的内控制度可以明晰企业组织结构,明确部门岗位权责,让企业运营流程更加清楚透明,既加快了企业经营效率.也简化了管理者的管理程序。同时通过设立不相容职务相分离的原则，限制了个体权力，降低了个人或单个部门舞弊的可能性，合理保证企业的经管活动遵守法律法规的要求。通过建立科学、高效的组织结构.结合规范的管理监督体系,从源头上控制经营管理中违法违规行为的发生，为企业发展提供一个健康的环境,推动企业的可持续性发展。三、中小企业内部控制制度分析一一以浙江百旺金融

8、信息服务有限公司为例(一)公司概况浙江百旺金创信息服务有限公司成立于2015年，注的资金I(X)万，是靠兴市一家专业从事金融信息服务和中小企业融贲服务的金融公司，致力于嘉兴中小企业融资规划和融资信息服务.以及个人消费贷款服务。公司始终秉承“服务、思诚、感恩”的六个字理念。本若客户的原则，始终把“服务”作为公司的宗旨,我们的目标是让客户以低的成本狭得企业融资或个人消费融费,相应国冢号召支持中小企业的发展和个人生活的改善。公司目前和平安银行、中国银行、邮政储蓄银行、建设银行、浦发银行等银行机构或其他金融机构均有着良好的合作关系。公司的发展方向是立足嘉兴辐射周边城市，为整个嘉兴乃至整个浙江省的中小企

9、业提供各种金融服务和企业融货规划,解决中小企业出资困难的问题。（三）公司的内部控制现状I.控制环境不完善企业的管理者对企业文化建设不够重视。近几年公司内部没有开展过关于企业文化制度建立和实施相关的措施,由于管理者的不垂视从而导致公司内部缺乏较为明确的企业文化,因此对于内部控制想要融入企业文化增加了更多的困难.从而导致企业员工内部之间缺少凝聚力量以及对公司很难产生归国感,同时对内部控制措施的实施和执行也产生了较大的阻力。下表为浙江百旺控制环境的调查情况：表3-1浙江百R控制环境的状况项目是否是否清楚企业内部审计零规范性文件35.3%64.7%企业是否设立法律纠纷案件备案制度43.1%56.9%企

10、业是否设立公司受程81.4%1X.6%员工的报酬是否与明望相符合45.1%54.9%企业是否有完善的绩效评价和奖惩制度59.8%40.2%激据采源：问卷调查玩计整理。由表3可知,有35.3%的员工对企业内部审计等规范性文件是非常了解的.64.7%的员工表示对此知道的少或者不清楚。由此看来,有关部门没有达到企业内部审计的标准.对内部审计规范性相关文件亘讲还不到位。只注重企业的经济效益发展，而忽略了内控对公司具有战略性作用的认识。如若管理层缺少对内部控制清晰的认知，必定会成为中小企业的内部控制实施的阻碍。2 .风险评估和应对体系不健全浙江百旺在经邑过程中都存在一些风险,但是风险和机遇是并存的，如果

11、针对风险没有建立一套完善的评估体系,公司生存就会比较困难。目前浙江百旺己经建立了公司安全风险评估制度去应对风险,但是从整体来看,现在的风险评估制度还不健全。同时公同虽然外聘专业的人才去制定风险评估体系,但是部门的员工缺少系统的风险评估方面的训练以及培训,缺乏有效的风险预注机制,这也让现在管理风渝的部门职能较为分散。下表为浙江百旺风险评估的调查情况：表3-2浙江百旺风险评估的状况项目是否不清楚企业是否建立风院评估体系42.2%45.1%12.7%企业是否设置专门的岗位应对外部风险32.4%52.7%14.9%散据来源：问卷调否统计整理,由表3-2可知.42.2%的员工在风险息识方面拥有敏锐的怠识

12、，重点构建风险评估体系,在业务流程中分析业务流程中的风险.分析并提出整改措施。落而45.1%的员工风险意识一般.尚未建立风险评估体系。高达67.6%的公司没有准备好应对外部风险的特殊职位，只有42.2%的企业意识到了风险评估的重要性。显而易见,中小企业对风险的认识和掌握不够。公司之间的竞争追逐演变得愈加激烈,同时,与具相应的公司的运营风险也随之增加。商业风险并未得到很好的理解,风险管理机制也未获得任何科学和系统的理解，难以防范来自内外部的潜在风险。这也解释了大多数的中小企业未能长期生存的原因。3 .内部控制活动缺乏规范性浙江百旺会计系统控制的执行仍然不至庖,公司内部并没有可以严格执行的会计流程

13、。公司会计相关内容都主要由一位会计主管来掌握所有的操作,其他的人员都听从这位主管的指令，在这万面没有清晰严格的岗位职贡，对于系统的权限员工内部也都相互知道账号和密码,因此非常容易受上级的要求对会计系统的内容迸行调整,记录的会计事项可能不真实。对于涉及到总经理、会计主管要求操作的账目，员工对单据的真实性不会有过多的质疑，从而导致会计系统缺乏真实性,甚至更严重的情况下沦为公司操作进销防发票的工具。下表为浙江百旺内部控制活动的调查情况：表3-3浙江百旺内部控制活动的状况5三应用较多应用一般不常应用采炮业务77.1%10.7%12.2%资产管理69.43%17.2%13.37%工程项目26.5%51.

14、4%22.1%业务外包7.84%92.16%78.43%财务报告52.94%47.06%27.45%全面预算与合同管遑68.63%31.37%9.80%的据来源：I可卷调查统计整理。由表33可以看出.于大多数中小企业而言，企业内部控制措施得到了较好的履行。90.2%的员工表示对财务活动进行了内部控制,70%以上控制了采购业务、资金管理的控制,企业预管的内部控制能够较为严格实赧在机构设置方面，由于中小企业自身的限制不能像大公司那么正规。但公司没有减少采取各种措施，故而实施效果未降氏由于大多数公司的管理方面是直接依赖于管理层的,所以管理者本身的管理效果是非常有用的，因此有时控制效果可以不使用大公司

15、的控制方法来实现。4 .侑息与沟通较为完善公司应该定期召开会议,招各个部门员工聚集在一起进行经验交流.使各部门员工能够彼此了解,提高配合度，共同为公司的发展出谋献策C表37浙江百旺信息与沟通应用情况项目是否公司有关内部蜜制制度是否传达明白79.4%20.6%各级部门信息流通与沟通情况是否良好81.4%18.6%数据来源：问卷调查统计整理。中小企业由于规模小、职员少,在信息沟通方面占据了很大的优势,可以相对轻松地传输信息。由表34分析，有79.4%的企业员工表示公司的相关内部控制系统得到了明确的沟通和实施,有81.4%的企业员工认为各级部门之间的信息流通与通讯情况十分顺场.这表明公司信息没有被封

16、锁,沟通也很好。5 .公司的内部监督不足公司的内削没有设置审计部门,所以日常的审计的监督不足并且同时缺少执行力.因此也会出现管理者滥用职权.经办者通过作弊盗取公司钱财的事情。这些问题的产生可以知道，管理层人员对内部审计没有进行过多重视和关注，没有严格的根据公司的规生制度执行,因此导致公司的财务受到损失,信息出现不准确。-3-5浙江百旺内部控制监替状况项目是否公国是否对内部控制进行定期评估数据来源：问卷调资统计整建。从表35可以看出，有71.6%的企业员工表明企业内部的专业审计机构普遍存在缺陷。多数中小企业考虑到成本效益,在制度方面,没有聘用能够独立的复合型人才和构建审计机构,作为独立的监督和评

17、价活动，运行内部审计能够为组织创造更多的价值.使组织的亚务活动规范化。而仅有28.4%的企业意识到了内部审计对企业长期发展的重要性。63.7%的企业没有定期进行收集和评价业务结果的执行状况,充分说明了盲目性和随意性贯穿于内部审计工作当中,这将导致内部控制的执行过程中存在隐患。四、优化浙江百旺金愚信息服务有限公司内部控制的策略（一）WamiJms在环境控制中，人力资源管理与企业文化建设两方面仍是浙江百旺的薄弱环节，因此.浙江百旺一方面要完善人力资源管理机制,不断完善薪酬机制、晋升机制及其他激励机制,以此提升员工工作的动力,同时要引进高素质人才，推进人才业务能力与创新能力的双垂提升.另外还要实施严

18、格的绩效考核制度,做到赏罚分明,树立员工榜样.形成全面引导、激励的人力资源管理环境：构建完善的职业生涯规划体系,采取多元化的有效手段.使员工在职业生涯中不断提升内部控制及风险管理的意识与能力，促进全员内部控制体系的全面形成,如通过人才悌队的建设一方面为公司储备高级管理及骨干人才，将内控知识与技能融入人才培训体系之中，促迸“全员内控”的局面形成。另一方面，浙江百旺要在发展的过程中不断积淀良好的企业文化，并且在企业文化中进一步融入内部控制与风险管理意识。例如,可采取企业内控知识竞赛、部门内控的考核排名等激发员工的荣誉感，促使员工在企业文化潜移默化地影响中以及学习培训、工作实践的促进下提升内控的意识

19、与实践水平。（一）加大内外监管鉴于浙江百旺公司监管不力，我们可以从内审和外审两方面加强内部审计监督。1 .加大外部监督力度目前，公向的外部监督主要以公众和社会监督为主，而国家监督一般只对财政、税务、审计、证券监管等部门进行监督。社会监督首先是对注册会计师的监督,对债权人和投资者的监督C针对浙江百旺公司监管不力的问题,相关职能部门必须加大对浙江百旺公司内部控制检盲和监督的力度,严惩被自处腐败，贿赂.渎职的行为。同时.有必要定期和突击检查注册会计师的实践质量C注A3会计师严禁对企业发布虚假审计报告.以任意谎报信息或与公司管理层串通为目的,发布虚假的公司审计报告。政府部门还应加强对浙江百旺公司内部控

20、制的监管.及时发现浙江百旺公司内部控制存在的问题和不足,督促浙江百旺公司加快建立健全内部控制制度,同时还要监督内部控制制度的执行。2 .加强内部审计监督目前,由于我国政府审计针对的不是浙江百旺公司这类公司,政府内部审计由内部审计部门或内部审计机构或单位人员进行,独立于会计部门,审计和监督各种经济活动.及时纠正和防范欺诈是内部控制和监督机制的一部分。因此，解决浙江百旺公司监管不力.加演内部审计监管的问题至关重要.(I)加强内部审计的独立性。为了增加内部审计的独立性,浙江百旺首先要提高公司内部审计机构的地位。职位越高，独立性越高，对管理的依赖性越，儿在行政方面,内部审计机构直接负责并报苫公司管理层

21、的工作：在业务上.内部审计机沟直接负责报告审计委员会的工作。(2)扩大内部审计范围。从目前的情况来看,我国对公司的内部审计首先是审计后审计,可以增加已有的审计和内部审计,即审计被审计单位的经济运作。预算.生产和运营计划是预先存在的。审计的重点是预防,减少错误，防止违规行为，并在问题发生之前预防。该事件的审计是对被审计单位的财务和财务收入和支出以及经济运作的审计。审计的重点是及时发现并纠正偏差。(=)提高内控意沃对于浙江百旺在选拔过程中需要专业知识的职位,如会计卤位、审计向位、风险评估岗位等，需要聘请有才能的专业人才,并且必须有相应的就业证书或相关证书。在工作期间,公司要定期对专业人员进行技能培

22、训,通过不断的学习，让专业人员能够获得相关的专业知识和能力,从而更好的为企业服务。专业人士的专业性直接决定了浙江百旺公司的内部控制质量。他们的文化知识水平，思想道德水平和法律意识是内部控制效果的关腿要素。公司应定期轮换人员联位,增加对某一职位的整体审查“定期轮换相关职位是一项有效的控制措施，己在实践中得到证实。通过该转换，可以在粕时间发现某个岗位人员的工作错误，并且可以及时进行校正。当前浙江百旺已经在数字化市场发展的趋势下,基于互联网优势,通过金融科技的运用对相关证券业务的流程进行优化,在IT业务的发展上不断增加研发与营销、管理的资金投入。下一步.浙江百旺应当进一步引入智能化的信息技术,如“大

23、数据”，“云计算”、“人工智能”等技术,提供证券业务的的便捷性、精准性,并且持续性完善相关的制度,实现线上、线下业务的深度融合.协同发展。五、结论公司最大的经营成果就是要用最低的投入获得最高的利益,所以需要更为严格的内部控制制度来促进的企业发展壮大。本文以浙江百旺公司为例，列举了浙江百旺公司内部控制的现状,以此来更深入的了解中小型企业的内部控制向邈产生的原因。然后从浙江百旺公句的内部环境、采购环节、风险评估和内部控制等方面找出存在的问题。为了提高中小企业的可持续发展能力，管理层应该正视企业在运势中出现的管理欲陷，更要树立科学的风险意识。最后针对中小型企业的内部控制缺陷的提出具体的改进建议,并希

24、望其他中小型企业能够从中获得后示.在内部控制的建设上能够有所后示。参考文献及资料：付山山,许延明.中小企业内部控制问题研究U1.投资与创业.2020(14):2.美进苹.新时代中小企业会计内控制度建设问题研究J.财会学习,2022(12)3雷小洪.基于合同管理视角下中小企业内控制度的构建J.中国产经.2021(20)2侯桂丽.中小企业建立内控制度的要性及构建路径J.财富生活,202(X2)2朱艳红.现阶段中小企业内控管理现状及措施探讨J全国商情理论研究,2020.000(002):109-UO翟慧华,王图连.关于高新技术中小企业内部控制有效性的探讨一一以W公司为例J财会学习.2020,00(X008):255-256.范月莹.中小企业1.Z公司内部拴制优化研究D云南师范大学,2020.宇靖华.会计信息化视角下的中小企业内部控制优化研究J.中国集体经济.2021(21):2.