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1、公司治理中风险管理的组织构造及职责摘要公司运营是由公司高层以及各个相关职能部门人员所实现的,而公司治理风险管理也是由各级组织构造依据自己的岗位职责来实现的。本文给出了公司治理中风险管理的组织构造构成及相应的职责范围,包括股东(大)会、董事会、监事会、总经理、公司治理风险管理职能部门、内部审计部门以及与公司治理风险管理相关的其他职能部门和各业务部门等,以便确定公司高层以及相关职能部门的岗位职责,调动他们的工作主动性,更好地实施公司治理风险管理,降低因公司治理问题带来的风险。其中,监事会对全部相关管理层及职能部门的职能实施监视,责任重大。关键词公司治理;公司治理风险管理;组织构造及职责中图分类号F
2、840.32文献标识码A文章编号1006-5024(2021)07-0026-05一、引言近年国内外的公司治理出现许多问题,不少都是公司治理风险管理组织构造不完善,职责不清楚引起的各项有利于公司开展的政策执行不力、监管不力等造成的。不管是哪类公司,公司治理风险管理的战略方案及最终决策权都是由公司的最高管理层来裁决。而有关公司治理风险的详细实施却是由公司的每一个员工参与的,外部利益相关者只是通过公司员工的参与而参与到公司治理风险管理当中的,这样才能够降低公司治理风险。所以,须要有较好的组织构造和风险管理的方案。也正因为如此,公司治理风险管理组织构造是公司治理风险管理中最重要的一环,只有具备良好的
3、组织构造且各司其职,公司的各项风险管理活动才能够做到有序、信息透亮、有效率以及上传下达等,公司治理风险才能够依据风险类型和等级等实行相应的应对措施,使得公司治理风险得到有效的管理。二、公司治理风险管理组织构造及职责(一)公司治理风险管理相关介绍公司治理是指协调公司的管理层、董事会、监事会、股东与其他利益相关者之间关系的一种制度支配。这样可以在肯定程度上保证公司决策的科学合理性、实现利益相关者之间的利益均衡,从而提高公司绩效,确保公司经营的可持续开展。公司治理风险是指由于公司治理制度设计不合理或运行机制不健全,以及与公司治理相关的内外部环境的改变,对公司治理目标实现产生的影响。公司治理风险管理是
4、指识别并对公司治理风险中存在的风险源进展分析、评估,设计出合理的风险限制方法,并由风险管理机构来监控风险实施。其目的是将公司治理中可能存在的各类风险降低到可承受的水平,在此根底上保证公司运行良好,获得更大的可持续开展空间。在公司治理风险管理过程中,应明确董事会、监事会、经理层以及其他利益相关者的责、权、利,明确规定不相容职责的别离,通过有效的权力制衡,防止一局部利益相关者的利益受到非法或不合理侵扰,确保有效实现全部利益相关者的利益均衡。公司治理风险管理因其具备特殊性,它的各种风险管理方案要想在公司中得到真正的贯彻执行,就须要公司具有较完善的公司治理风险管理组织构造。这就涉及到了公司治理风险管理
5、的组织构造的设置及职责的划分,以便能够将来自公司内外部的可控风险降低到最小。(二)公司治理风险管理的组织构造及职责公司治理风险管理的组织机构,如股东(大)会、董事会、总经理、监事会以及相关职能部门(如公司治理风险管理部门和内部审计部门等)在公司治理风险管理的过程中都应承当各自的职责,这样,来自外部利益相关者的对于公司开展有重大影响或者对于公司决策有重大关系的信息,如产品供需信息、融资信息、国际政治经济环境甚至风险报告等都会有相关的职能部门去收集整理;而来自内部利益相关者的类似信息,那么通过这种层层的监视管理部门及机制传递给相关的管理者或部门整理。将全部这些来自内外部利益相关者的重要信息分别或再
6、整合后上交给相关的管理者或部门,以便在做决策时作为参考依据。详细的组织构造图如图1所示。公司治理风险管理的组织构造的重要位置如图2所示。通过图2可以看到,公司治理风险管理的组织构造为公司治理活动供应方案、执行、限制和监视职能的整体框架。监视职能的整体框架中,包括收集各类相关信息,并将这些信息分门别类,运用benchmarking方法、问卷调查法、检查表法、流程图分析法、组织构造图分析法、历史事务分析法、头脑风暴法、事故树分析法和情景分析法等风险识别方法分析找出有相关关系的风险因素,搜集这些风险要素的相关数据,明确与不同公司治理风险目标有关的函数关系,进展定量分析,并结合定性分析,获得公司治理风
7、险概率可能性的大小以及风险后果或影响,依据这些内容运用风险矩阵或公司治理风险评价原那么等方法进展风险评价,确定风险等级,依据评价结果和相应的风险躲避、风险优化、风险转移和风险自留等风险应对策略制定适当的应对措施,见表中所示的公司治理风险应对例如。这些相适应的公司治理风险的详细应对措施包括建立完善的定期公司治理风险报告制度,重大风险要刚好报告;加强公司治理制度建立;明确公司从董事会、监事会、经理层到每个员工的责、权和利的安排;选择具有公信力的外部审计、会计以及律师等中介机构;防止过度担保行为的发生;防止非公允关联交易、内部交易的出现;逐步建立公司治理风险管理文化等。确定公司治理风险应对措施之后,
8、须要制定相应的公司治理风险应对方案,当然在整个公司治理风险管理过程中,组织构造相关部门还须要贯穿监视和检查工作。公司应依据公司治理风险管理应对措施、应对方案以及引起公司治理风险的内外部环境的改变,明确界定公司治理风险管理流程中相应的监视和检查的责任,并且应适时监视和检杳公司治理风险管理运行的状况的有效性,以便持:续改良公司治理风险管理。另外,公司治理风险应对措施在实施过程中可能会失灵或无效。因此,要把监视作为公司治理风险应对措施的实施方案的有机组成局部,以保证应对措施持续有效。公司治理风险应对措施可能引起公司治理次生风险,对公司治理次生风险也须要评估、应对、监视和检查。在原有的公司治理风险应对
9、方案中要参与这些公司治理次生风险的内容,而不应将其作为新的公司治理风险而独立对待。为此,须要识别并检杳原有公司治理风险与公司治理次生风险之间的联系。当公司治理风险应对措施影响到公司其他方面的风险或影响到其他利益相关者时,要评估这些影响,并与有关利益相关者沟通,必要时调整公司治理风险应对措施。所以公司治理风险管理组织构造界定了与公司治理相关的各级部门和人员的职责和责任的关键范围,标准了授权制度,确立了报告的途径,并且依据公司治理的规模和活动的性质来作相应调整,从而使得公司治理风险管理更加有效。公司可通过以下方法保证公司治理风险管理的责任认定和授权,从而能够执行公司治理风险管理过程,并保证公司治理
10、风险管理的充分性和有效性:(1)明确公司治理风险管理方案的制定、实施、监视和维护等人员的职费。(2)明确执行公司治理风险应对措施、应对方案、维护公司治理风险管理政策和报告相关风险信息等人员的职贵。(3)建立批准、授权制度以及监视和检查制度。(4)建立绩效测量,及相应适度的嘉奖、惩处制度。(5)建立内外部利益相关者之间的沟通协调机制。(6)建立对内对外的报告机制等。1 .股东(大)会股东(大)会在公司治理风险管理中需承当的主要职责包括确保公司经营方针和投资方案符合公司治理风险管理的绩效目标;审议批准董事会提交的公司治理风险管理政策、方案以及年度工作报告;审议批准有效的激励约束机制,提高公司价值;
11、审议批准有利于达成利益均衡的利润安排方案和弥补亏损方案以及财务预算决算方案等;对公司合并、重组等重大事项做出有利于利益相关者的决议;修改公司章程以利于降低公司治理风险;对选聘信息披露质量高的信用中介机构作出决议;对发行公司债券作出决议,将公司资产负债比保持在合理的水平,以及其他相关职责。2 .董事会董事会可以利用下属委员会来行使他们的特定职责。具备条件的公司,董事会可在卜设的全面风险管理委员会中设立特地的公司治理风险管理职能部门。董事会在公司治理风险管理中需承当的主要职责为:提高整个公司的公司治理风险管理实力,包括推动公司治理风险管理的认知度、指导公司治理风险管理的战略方向、明确公司治理的风险
12、承受度,建立恰当的公司治理风险管理限制系统;审议并向股东(大)会提交公司治理风险管理年度工作报告;确定公司的战略决策职责,制定符合公司现实根底的公司目标和开展战略,指导公司的主要行动方案,确定公司的经营方案和投资方案,使之符合公司治理的目标和国内外宏微观环境的要求,确保公司的可持续开展;审议指导公司治理风险管理与其他经营方案和管理活动的整合;制订公司财务年度预算及决算方案、利益安排方案、重大交易等方案,并力争使之符合利益相关者的利益均衡,批准资本预算并监视实施;确保与公司治理有关的法律法规被遵守,创建条件,确保股东参与关键的公司治理决策;确定公司治理风险管理的目标、各级管理层以及其他利益相关者
13、的风险偏好、风险承受度,批准公司治理风险管理策略和公司治理重大风险管理解决方案;了解和驾驭公司面临的来自各个层面的与公司治理有关的重大风险源及其公司治理风险管理现状,刚好作出有效限制风险的决策;批准重大决策、重大风险、重大事务和重要业务流程的推断标准或推断机制,以及相应的公司治理风险评估报告;确定和指导公司对外事务和公司方案财务工作中的重大事项及公司重大业务活动,决策相应的公司治理风险管理活动;对公司治理风险及其管理状况、管理实力及水平进展评价,提出完善的公司治理风险管理建议;批准内部审计部门提交的公司治理风险管理监视评价审计报告;批准公司治理风险管理组织机构设置及其职责方案;批准并监视公司治
14、理风险管理应对措施及应对方案,订正和处理任何相关部门或个人超越公司治理风险管理制度做出的风险性确定的行为;确保堇事会成员的受托贵任,包括审慎责任和忠诚责任;确定高级管理人员的任免以及业绩评价制度,监视其工作实力;监视董事会决议的执行状况,听取总经理关于董事会决议执行状况的汇报;督导公司风险管理文化的培育;对切重大灾难以及意外事务等重大应急事务事务行使符合国家和公司利益的特殊裁决权和处置权以及与公司治理有关的其他相关重大事项等。3 .公司治理风险管理职能部门对有条件的公司,应设立专职部门或确定相关职能部门履行公司治理风险管理的职责。该部门对总经理或其托付的高级管理人员负责,向其报告与公司治理风险
15、管理有关的相关信息,对公司治理风险管理过程中涉及的各相关职能部门以及业务部门风险管理运行的各个环节进展监控,并将各项监视检查结果向总经理和董事长或者董事会下设的风险管理委员会汇报。所以公司治理风险管理职能部门详细履行的职责主要有:探讨提出公司治理风险管理工作报告;探讨提出跨职能部门的有关公司治理的重大决策、重大风险、重大事务和重要业务流程的推断标准或推断机制,以及相应的公司治理风险评估报告;探讨提出公司治理风险管理策略和跨职能部门的重大风险管理决策方案以及程序和目标,并提交董事会审查批准,负资组织实施及监视;探讨提出公司治理风险管理的风险评估方案,提出公司治理风险管理的应对措施、应对方案以及实
16、施保障措施,并负责它们的组织实施和对其中风险的日常监控,检查并记录;探讨提出建立一套面对公司治理风险管理的通用语言,包括风险要素的归属以及围绕可能性和影响的通用的度量指标,以及通用的风险类别;收集并整理对公司决策有重大影响的来自外部利益相关者的重大的融资、投资或风险管理建议等风险因素信息,上报董事会或经理层或相关的管理部门;收集并整理与公司重大决策甚至公司可持续开展相关的国际动态信息或资本市场信息,上报董事会或经理层或相关的管理部门;监视检查并记录公司面临的来自各个层面的与公司治理有关的重大风险源及其公司治理风险管理现状,上报董事会或经理层或相关的管理人员或部门;监视检查并记录与公司治理有关的
17、公司对外事务和公司方案财务工作中的重大事项及公司重大业务活动,上报董事会或经理层或相关的管理人员或部门;负责公司治理风险管理的有效性评估,没有到达要求的,探讨提出公司治理风险管理的改良方案并负责组织实施直至承受;依据公司治理风险管理要求,负责组织协调公司治理风险管理11常工作;支配业务职能部门的职责分工并制定风险汇报和审批机制,以及对报告和审批过程的监控;负责指导、监视有关职能部门和业务部门等相关部门的公司治理风险管理工作;就公司治理风险管理工作方案、进展、出现的问题和实施结果向董事会或公司规定的相关管理人员或机构汇报,并提出必要的措施建议;探讨提出一切重大灾难以及意外事务等重大应急事务事务的
18、公司治理风险管理措施以及办理董事会交办的公司治理风险管理其他有关工作等。4 .总经理公司总经理可以确保全部权和经营权的别离。公司总经理在公司治理风险管理中的主要职责为:对公司治理风险管理工作的有效性向董事会负责;负责组织协调公司治理风险管理所需的资源配置;总经理或总经理托付的高级管理人员,落实董事会有关公司治理风险管理的战略决策及方案,负责主持全面的公司治理风险管理的日常工作;负责组织建立套面对公司治理风险管理的通用语言,包括风险要素的归属以及围绕可能性和影响的通用的度量指标,以及通用的风险类别;负责组织监视检查公司面临的来自各个层面的与公司治理有关的重大风险源及其公司治理风险管理现状,并监视
19、相关记录的完善;负责组织监视检查与公司治理有关的公司对外事务和公司方案财务工作中的重大事项及公司重大业务活动;刚好组织处理公司治理风险管理过程中出现的问题,协调利益相关者之间的利益冲突,并报董事会审议备案;负贵组织拟订公司治理风险管理的评估方案、应对措施、应对方案;负责组织拟订公司风险管理组织机构设置及其职责安排方案以及其他相关职责。5 .监事会监事会的独立监视职货几乎涵盖了许多方面,以确保对公司的运作实施有效管理。其在公司治理风险管理中的主要职责为:对与公司治理有关的公司经营管理活动行使监视职责,包括公司业务监视权、公司财务会计审核权、公司各级管理层的工作行为监视权以及重大事项监视权等;对公
20、司治理风险管理的战略决策及方案的执行监视权;对公司治理风险管理的风险识别、评估过程进展监视;对公司治理风险管理的应对措施、应对方案的执行监视权;对参与公司治理风险管理活动的各级人员的监视权;对公司内部审计部门以及财务部门的职责实践活动监视;对内部和信用中介的信息披露质量的监视权;监视检查公司治理相关部门收集整理来自内外部利益相关者的与公司治理风险管理相关的信息的真实性、完善性;监视检查公司治理相关部门收集整理的有关国际宏、微观环境信息的真实性、正确性及完善性;督促监视检查公司存在或潜在的公司治理风险;与公司治理有关的其他的监视检查权。6 .内部审计部门内部审计部门干脆对董事会负责,它在公司治理
21、风险管理方面履行的职贵包括:探讨提出公司治理风险管理监视评价方案并制定相关制度;审杳公司治理风险管理策略以及方案在各相关机构的执行状况;监视公司治理风险管理过程及成果的真实性和精确性,并干脆将评估成果向高级管理层和董事会报告;供应财务审计报告、重大活动披露报告以及公司治理风险评估报告;监视检查公司治理绩效目标的完成状况,对相关职能部门、业务部门以及各级相关人员的实施状况进展评估和看法反应;出具公司治理风险管理监视评价审计报告,并将内部审计结果反应给董事会及其相关机构;详细组织监视检查公司存在或潜在的公司治理风险;普及并提高公司治理的风险管理意识;与公司治理风险管理相关的其他内审相关职责。7 .
22、与公司治理相关的其他职能部门和各业务部门的职责与公司治理相关的其他职能部门、各业务部门及相关人员在公司治理风险管理工作中,应承受公司治理风险管理职能部门和内部审计部门的组织、协调、指导和监视,主要的职责为:执行公司治理风险管理根本流程;明确本职能部门或本业务部门的相关人员在公司治理风险管理中的职责分工及合作;探讨提出本职能部门或业务部门重大决策、重大风险、重大事务和重要业务流程的推断标准或推断机制,以及重大决策风险评估报告;落实公司层面的公司治理风险管理要求,探讨提出适合于本职能部门或业务部门的公司治理风险管理方案,包括风险评估方案、风险应对措施及应对方案;组织落实本职能部门或业务部门的公司治
23、理风险管理方案,识别在本职能部门或相关业务部门的风险源,进展评估应对,并将问题和结果向相关职能部门和内部审计部门报告;做好培育本部门的与公司治理有关的风险管理文化工作;建立健全本职能部门或业务部门的公司治理风险管理限制机制;办理公司治理风险管理其他有关工作。三、结论在公司治理风险管理过程中,须要建立完善的公司治理风险管理的组织构造及职责。通过在公司中明确设置与公司治理风险管理相关的组织机构及相关的职贵,公司的决策层、各级管理层及相关职能部门员工才能够了解自己的职责所在,建立良好的风险管理意识,调动各个相关职能部门的职511作的主动性,在工作中才能够有的放矢,提高各个职能部门的工作效率,也才能够提高公司的整体运行效率,公司治理风险管理的应对方案也才能够得以有效实施,与公司治理有关的资源才能够得到更好地配置。即使出现问题,也会很快找到问题的症结所在,解决相应的问题,降低公司治理风险。假如市场或者公司的某个环节因不行预期的外力发生突然变故,就能够刚好实行相应措施,确保公司正常运营,这也是公司治理风险管理的目的所在。责任编辑:陈齐芳
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