集团公司税务管理制度.docx

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1、集团公司税务管理制度第一章总则第一条为加强阳光集团有限公司（以下简称“集团公司”）税务管理，建立健全集团公司税务管理体系，规范税务管理流程，强化依法纳税，防范税务风险，服务生产经营，降低税收负担，实现企业价值最大化，根据国家有关税收法律法规和总股份有限公司税务管理制度，结合集团公司实际情况，制定本制度。第二条木制度是集团公司规章制度体系的第一层级，适用于集团公司总部各职能部门、各公司、各直接管理项目经理部（以下简称“各单位”）的税务管理。第三条本制度所称税务管理，是指建立健全管理体系和工作机制，依法履行纳税义务，规范管理流程，以实现防范税务风险、服务生产经营、降低税收负担等目标所实施的行为规范

2、和管理活动总称。第四条木制度主要应对因税收政策掌握不准确、涉税业务流程不规范、税务方案制订不科学等原因，产生未依法履行纳税义务、影响经济效益或社会信誉等风险。第五条税务管理基本原则：（一）合法性原则。税务管理应以遵纪守法、诚信纳税为前提，在我国及经营所在国家和地区的税收法律法规许可范围内开展工作。（二）整体性原则。税务管理应以集团公司整体为对象，不局限于纳税主体的范围限制，从集团公司整体利益出发，实现集团公司整体税务管理水平提升。（三）适用性原则。税务管理应结合集团公司实际情况和业务特点,兼顾不同行业业态，分析管理短板，明确工作重点，有选择有针对性地开展工作。（四）效益性原则。税务管理应强化价

3、值创造职能，优化商业模式,有效利用税收政策，合法合理进行税务统筹，科学制订纳税方案，降低企业税收负担。第二章组织机构与职贡：第六条集团公司财务管理部是集团公司税务管理部门，设立税务管理岗位，配备专职税务人员负责税务管理工作。第七条各单位财务部门是本单位税务管理部门，应结合F1.身实际情况，在财务部门设立税务管理岗位，配备专职或兼职税务人员负责税务管理工作。第八条集团公司及各单位的企业管理、市场开发、经营预算、投（融）资、人力资源、科技、法律、采购等部门是涉税业务的相关部门，配合财务部门参与税务管理工作。第九条各单位税务管理岗位设立应建立科学有效的职责分工和制衡机制，确保税务管理的不相容岗位相互

4、分离、制约和监督。税务管理的不相容岗位职责至少应包括：（一）纳税申报表的编制与审批；（二）税款缴纳的经办与审批：（三）发票开具与发票印章管理：（四）税务计划的编制与审批。第十条集团公司财务管理部管理职贡：（一）负责贯彻各级税务机关制定的税收法律、法规及地方税收规章：（二）负责制订集团公司税务管理制度和工作流程；（三）负责集团公司总部法人的纳税申报、发票等日常事项管理;（四）负责组织开展税务监测分析，为生产经营提供税务支持与管理建议；（五）负责组织开展税务统筹，组织制订重大事项的税务方案:（六）负贡组织开展税务培训、税务风险自查，配合税务机关开展税务检查；（七）协助完成税务信息化建设工作；（八）

5、负责与主管税务机关进行涉税事项的沟通协调。第十一条各单位财务部门管理职责：（一）贯彻落实集团公司税务管理工作要求：（一）负责本单位归口管理纳税主体的税务登记、纳税申报、税务核算、发票等日常事项管理；（三）负责研究项目所在国（地区）税收法律法规；（四）参与生产经营环节涉税业务管理，为生产经营提供税务支持；（五）负责组织开展项目税务统筹工作：（六）负责与主管税务机关进行涉税事项的沟通协调。第十二条涉税业务相关部门管理职责：（一）掌握本职工作中的涉税业务、流程和税务风险管控要点；（二）配合提供涉税业务相关信息。第三章税务基础管理第十三条各单位应按照税收法律法规的有关规定，向税务机关申报办理税务登记，

6、主要包括设立登记、变更登记、注销登记、外出经营报验登记等。（一）设立登记。自领取营业执照或者有关部门批准设立之日起30口内，应向税务机关申报办理税务登记。（二）变更登记。税务登记内容发生变化的，应向原稹务登记机关申报办理变更税务登记。（三）注销登记。发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应向原税务登记机关申报办理注销税务登记。（四）外出经营报验登记。跨省（自治区、直辖市和计划单列市）临时从事生产经营活动的，应向机构所在地的税务机关报告跨区域涉税事项；首次在经营地办理涉税事宜时，应向经营地的税务机关报验跨区域涉税事项；跨区域经营结束后，应当结清经营地的应纳税款及其他涉税事项，向经

7、营地的税务机关报告。第十四条各单位应按照发票管理相关制度规定，加强发票特别是增值税专用发票的管理。-）规范发票开具流程，履行审批程序后方能开具发票。（二）加强发票特别是增值税专用发票的取票管理，对于进项税额允许抵扣的支出，原则上应取得增值税专用发票。（三）配备专人负责发票的申领、开具和保管。空白发票和发票专用章不得由同一人负责管理。第十五条各单位应按照税收法律法规及会计准则等有关规定，准确进行税务核算。（一）依法设置账簿，根据合法、有效凭证记账。（二）根据应税业务涉及的纳税义务，按照税种和税率准确核算各项税金。第十六条各单位应按照税收法律法规的有关规定办理纳税申报和代扣代缴申报。（一）按照规定

8、的申报期限、申报内容如实办理纳税申报和代扣代缴申报，报送纳税申报表、代扣代缴报告表、会计报表以及其他有关纳税资料。（二）规范申报和缴税流程，纳税申报表、代扣代缴报告表等相关内容必须履行审批程序后才能进行申报和缴纳税款。（三）税款缴纳环节应严控资金支付风险，缴纳本地和异地税款均应采用对公账户，不得采用个人账户。第十七条各单位应建立税务档案，指定专人定期整理相关税务资料并及时归档。（一）加强对纳税申报表、增值税专用发票抵扣联、税务检查文书、各类税务备案和优惠事项备查资料等税务资料的保管。（二）税务档案的保管期限按照税收法律法规和会计档案管理的有关规定执行。第十八条各单位应加强税收政策的系统化和常态

9、化学习培训，加强税务人才队伍建设，提高税务人员的政策水平，确保政策的准确掌握和应用。第四堂税务风险管理第十九条依法纳税是集团公司税务管理的基本要求。各单位应加强企业和员工的税务风险意识，严格履行纳税义务，提升纳税遵从水平，有效防范税务风险。第二十条各单位应梳理市场营销、生产经营、投资、资金、人力资源、科技、法律、采购等业务中的涉税环节，分业务、分税种梳理涉税风险点，建立部门协同机制，加强财务部门与涉税业务部门的沟通协作，完善工作流程，制订针对性防控措施，把税务风险管理作为常态化工作贯穿到生产经营全过程。第二十一条各单位应组织税务风险评估与自查，根据评估与自查的结果，考虑风险管理的成本和效益原则

10、，建立有效的税务风险内部控制机制，合理设计税务管理流程和控制方法，全面控制税务风险。第二十二条各单位应配合税务机关开展税务风险评估和稽查，向税务机关提供涉税资料应履行审批程序。针对税务机关发现的问题,各单位要积极沟通；对于与税务机关存在争议的事项，应结合税收法律法规和企业税务处理实际情况，积极沟通解决争议。第二十三条各单位发生重大税务问题和纠纷，应逐级上报，协同上级单位与有关税务机关沟通解决。市.大税务处罚事项应及时上报集团公司，其他税务处罚事项按照口常管理要求上报。第二十四条各单位应根据内部与外部税务风险检查结果，对税务风险内控机制的有效性进行评估审核，不断改进和优化税务风险管理流程，确保税

11、务风险整体可控。第五章税务统筹管理第二十五条税务统筹是在严格遵守税收法律法规的前提下，从集团公司整体利益出发，对生产、经营、投资、筹资等活动进行充分事先筹划，对各种涉税影响因素进行全面综合分析评估，结合适用的税收优惠政策，优化商业模式、改善业务流程、合法合理安排纳税方案，以降低税收负担、提高经济效益的涉税经济行为。第二十六条税务统筹应坚持风险控制和价值创造相结合的原则,建立健全工作机制，结合业务特点和实际情况，科学确定税务统筹的重点方向，制订工作方案，加强执行过程监控，以优化的税务架构、严谨的工作流程和有效的风险管控为保障，实现税务的价值创造。第二十七条各单位应完善税务对生产经营、特别是重大经

12、营决策的支持机制，强化业务源头涉税事项管控。强化税务人员职贡和专业作用的发挥，确保税务人员有效参与企业涉税业务的口常管理。特别是投资并购、改制重组等重大事项及新业务模式、交易架构、重大合同等前期设计规划，税务人员应深入研判相关税收政策，进行综合的税务考量和影响分析，提出专业意见。第二十八条各单位应建立税务统筹常态化工作机制。合同额5千万元及以上的境内工程项目，所有境外工程项目，房地产开发项目，企业股权、资产转让业务，企业投资、改制重组等重大事项，均应组织开展税务统筹，合理制订税务统筹方案。第二十九条各单位是税务统筹管理的责任单位，负责本单位授权管理项目税务统筹方案的组织编制、审核、实施监督和考

13、核工作,重大项目、企业重组等重大事项的税务统筹由集团公司牵头组织。第六章境外业务税务管理第三十条各单位开展境外业务前应充分进行税务尽职调杳，认真研究所在国（地区）税收法律法规，熟悉税收种类、税率、征税方式和税收优惠政策。境外业务开展期间，应遵守当地的税收法律法规,按照有关规定依法申报纳税，与当地税务机关保持沟通，积极争取享受税收优惠。第三十一条境外业务应贯彻税务前置原则，在招投标、商务谈判、合同签订等环节，税务人员要充分参与，综合考虑境内和境外的税收政策规定，对境外业务的组织架构、业务模式、纳税方案等进行规划设计，在合同中明确有关涉税条款、纳税义务、各项税种的适用税率和金额、税金承担主体、以及

14、适用的税收优惠政策。第三十二条制订境外业务税务方案，可聘请具有相关资质和专业能力的中介机构参与，综合考虑并利用税收协定及境内外有关税收政策，合法合理进行税务安排，在依法合规的前提下实现境外业务的税务风险可控，整体税负优化。第七章税务监测分析第三十三条集团公司根据阳光集团税务管理报表体系建立情况,组织各单位对纳税情况和税务重点管控事项进行监测和分析。第三十四条集团公司根据税务报表监测数据以及阳光集团发布的税负对标数据，组织各单位开展对标分析，通过税负对标找差距,确定管理提升目标，提升税负管理水平。第三十五条集团公司负责建立税务分析工作机制，定期开展税务数据分析，编制税务分析报告，通过分析杳找薄弱

15、环节，聚焦管理重点，实现精准管控，体现税务分析的实际价值。第八章税务信息化管理第三十六条按照阳光税务信息化建设指导意见，组织推进集团公司税务信息化建设。集团公司税务信息化建设以财务共享中心建设为依托，结合税务管理需求对税务管理功能进行开发与优化，实现业、财、税、资有效融合，搭建既能提高税务业务自动化处理水平，乂能强化纳税遵从、有效控制税务风险的税务管理信息系统。第九章监督与奖惩第三十七条各单位应结合管理需要，对税务管理工作开展情况进行监督检杳，对发现的问题组织整改落实。第三十八条各单位应加强对税务管理成效的考核评价，重视税务人员对企业的贡献。应将税务管理成效评价纳入岗位职责绩效考核评价体系，与年度薪酬绩效挂钩，结合考核评价结果对相关人员给予奖励。第三十九条集团公司将税务制度执行纳入集团公司日常管理考核，对各单位税务管理职责履行情况进行考核和处罚。对于未履行或未正确履行税务管理职贡，被税务机关处以滞纳金或罚款但未造成重大经济损失的，集团公司予以警示提醒：造成重大经济损失的，集团公司将对相关单位、责任人进行责任追究：构成犯罪的，移送有关部门处理。