一般企业财务报表格式（适用于已执行新金融准则或新收入准则的企业）.docx

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1、附件2一般企业财务报表格式（适用于已执行新金融准则或新收入准则的企业）资产负债表会企O1.表编制单位：_年_月一日单位：元资产期末余额锄余歆如蚓厮行就谥（蝴东端）期末余额年初余额流动资产：流动负债：货币资金税期借款交易性金融资产交易性金融负债衍生金融资产衍生金触负债应收票据及应收账款应付票据及应忖账款预付款项预收款其他应收款合同负债存货应付职工薪酬合同资产应交税费持有恃售资产其他应付款今内于蚓的杀假!资产持有待售负债其他流动资产年内到期的11就动负债流动资产合计其他流动负债非流动资产：流动倒债舍计债权投资非流动负债：其他债权投资长期借款长期应收款应付使券长期股权投资其中：优先股其他权益工具投资

2、永续健其他非流动金融资产长期应付款投资性房地产预计负债固定资产递延收益在建工程逸延所得税负债生产性生物资产其他非流动负债油气资产非流动负债合计无形资产负债合计开发支出所仃密权益（或股东权益）:商誉实收资本（或股本）长期带摊费用其他权益工具递延所得税资产其中:优先股其他非流动资产永续侦非流动资产合计资本公积减：原存股其他综合收益盈余公积资产伟除额黄俺H所有椒能（蝴东端）期糕额年他濒未分配利润所彳赭权益（城股东权给台it资产总计tft三1.W阈稀K）颜修订新增项目说明:1 .“交易性金融资产”行项目，反映资产负债表I企业分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，以及企业持有的宜.接指定为

3、以公允价位计量且其变动计入当期损益的金融资产的期末账面价值。该项目应根据“交易性金融资产”科目的相关明细科目期末余额分析域列。自资产负债表日起超过一年到期且预期持有超过一年的以公允价值计量且其变动计入当期损益的非流动金融资产的期末账面价值，在“其他非流动金融资产”行项目反映。2 .“傲权投资”行项目，反映资产负债表口企业以摊余成本计量的长期债权投资的期末账面价值。该项目应根据“债权投资”科目的相关明细科目期末余额,减去“债权投资减值准备”科目中相关减值准备的期末余额后的金额分析侦列。自资产负债表日起一年内到期的长期债权投资的期末账面价值，在“一年内到期的非流动资产”行项目反映。企业购入的以摊余

4、成本计量的一年内到期的债权投资的期末账面价值，在“其他流动资产”行项目反映。3 .”其他债权投资”行项目，反映资产负傣表口企业分类为以公允价位计量且其变动计入其他综合收益的长期债权投资的期末账面价值。该项H应根据“其他债权投资”科N的相关明细科目期末余额分析填列。自资产负债表日起年内到期的长期债权投资的期末账面价值，在“一年内到期的非流动资产”行项目反映。企业购入的以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的一年内到期的债权投资的期末账面价值，在“其他流动资产”行项目反映。4 .“其他权益工具投资”行项目，反映资产负债表日企业指定为以公允价位计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资的期末

5、账面价值。该项目应根据“其他权益工具投资”科目的期末余额填列。5 .“交易性金融负债”行项目，反映资产负债表日企业承担的交易性金融负债，以及企业持有的汽接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的期末账面价值。该项目应根据“交易性金融负债”科目的相关明细科目期末余额填列。6 .“合同资产”和“合同负债”行项目。企业应按照企业会计准则第I4号收入（2017年修订）的相关规定根据本企业履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债.“合同资产”项目、“合同负债”项目，应分别根据“合同资产科目、“合同负债”科目的相关明细科目期末余额分析填列，同一合同下的合同资产和合同

6、负债应当以净额列示，其中净额为借方余额的，应当根据其流动性在“合同资产或其他非流动资产项目中填列，已计提减值准备的，还应减去合同资产减值准备”科目中相关的期末余额后的金额填列：其中净额为贷方余额的，应当根据其流动性在“合同负债”或“其他非流动负债”项目中填列7 .按照企业会计准则第14号收入（2017年修订）的相关规定确认为资产的合同取得成本，应当根据“合同取得成本“科目的明细科目初始确认时摊销期限是否超过一年或一个正常营业周期，在“其他流动资产或其他非流动资产,项目中填列，已计提减值准备的，还应减去“合同取得成本减值准备”科目中相关的期末余额后的金额填列。8 .按照企业会计准则第14号收入（

7、2017年修订）的相关规定确认为资产的合同履约成本，应当根据“合同履约成本科目的明细科目初始确认时摊销期限是否超过一年或一个正常营业周期，在“存货”或“其他非流动资产”项目中填列，已计提减值准备的，还应减去“合同履约成本减值准备科目中相关的期末余额后的金额填列。9 .按照企业会计准则第14号收入（2017年修订）的相美规定确认为资产的应收退货成本，应当根据“应收退货成本科R是否在一年或一个正常营业周期内出售，在“其他流动资产或其他非流动资产”项目中填列。10 .按照企业会计准则第14号收入（2017年修订）的相关规定确认为预计负债的应付退货款，应当根据“预计负债科目下的“应付退货款”明细科目是

8、否在一年或一个正常营业周期内清偿，在“其他流动负债”或“预计负债项目中填列。利润表会企02表端制单位：_年_月单位：元项目本期金额上期金S1.一、营业收入减：营业成本税金及附加售费用管理费用研发费用财务费用其中：利息费用利息收入资产减值损失信用减值损失加h其他收益投资收益（损失以“号填列其中：对联营企业和合普企业的投资收益净敞口套期收益（损失以“号地列公允价值变动收益（损失以号靖列）资产处置收益（损失以丁号填列）二营业利润（亏损以“”号填列）加：营业外收入减：营业外支出三利润总额（亏损总额以“，号填列）减：所得税费用四、净利润（净亏损以“，号填列）一持续经营净利润（净亏损以“，号填列）二终止经

9、营净利润（净亏损以“，号填列）五、其他综合收益的税后净额-）不能更分类诳损益的其他综合收益1.第新计JN设定受益计划变动颔2.权益法下不能转损益的其他综合收益3.其他权益工具投资公允价值变动4.企业白身信用风修公允价值变动.二）将重分类进损益的其他粽合收益I.权益法卜可转损益的其他媒合收益2.其他债权投资公允价值变动3.金融资产由分类计入其他综合收益的金额4.其他债权投资信用减（ft准备S.现金流量套期储需6.外而财务报表折季差额六、嫁合收益总额七、每股收益，基本短股收益稀锋母股收益修订新增项目说明：1 .信用减值损失”行项目，反映企业按照企业会计准则第22号金融工具确认和计量（2017年修订

10、）的要求计提的各项金融工具减值准备所形成的预期信用损失。该项目应根据佶用减值损失“科目的发生额分析填列。2 .“净敞口套期收益”行项目，反映净敞口套期下被套期项目累计公允价值变动转入当期损益的金额或现金流量套期储备转入当期损益的金额。该项目应根据“净敞口套期损益”科目的发生额分析填列：如为套期损失，以号填列。3 .”其他权益工具投资公允价值变动”行项目，反映企业指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资发生的公允价值变动。该项目应根据“其他综合收益”科目的相关明细科目的发生额分析填列。4 .“企业自身信用风险公允价值变动”行项目，反映企业指定为以公允价值计量且其变动计入

11、当期损益的金融负债，由企业自身信用风险变动引起的公允价值变动而计入其他综合收益的金额。该项目应报据“其他综合收益”科目的相关明细科目的发生额分析填列。5 .”其他债权投资公允价值变动”行项目，反映企业分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资发生的公允价值变动。企业将一项以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产有分类为以推余成本计量的金融资产，或第分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出的金额作为该项目的减项。该项目应根据“其他综合收益”科目下的相关明细科目的发生额分析填列。6 .“金融资产垂分类计入其他

12、综合收益的金额”行项目，反映企业将一项以摊余成本计量的金融资产重分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产时，计入其他综合收益的原账面价值与公允价值之间的差额。该项目应根据“其他综合收益科目下的相关明细科目的发生额分析填列。7 .”其他债权投资信用减值准备”行项目，反映企业按照企业会计准则第22号金融工具确认和计量（2017年修订第卜八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的损失准备。该项目应根据“其他综合收益”科目下的“信用减值准备”明细科目的发生额分析填列。8 .“现金流量套期储备”行项目，反映企业套期工具产生的利得或损失中属于套期有效的部分。该项目应根据“其

13、他综合收益”科目下的“套期储备明细科目的发生额分析填列。会企03表编制单位：_年_月冷位：元项目本期金额上期金额一、经营活动产生的现金流量：销件商品、提供劳务收到的现金收到的税纺返还收到其他与经营活动有关的现金经营活动现金流入小计妫买商品、接受劳务支付的现金支付给职工以及为职工支付的现金支付的各项税费支付其他与磔首活动有关的现金经营活动现金流由小计经营活动产生的现佥流Ift净额二、投资活动产生的现金流家：收回投资收到的现金取褥投资收益收到的现金处祝固定资产、无形资产和其他长期彼产收回的现金净颔处置子公司及其他首业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金投资活动现金流入小计购建固定资产、无

14、形资产和其他长期资产支付的现金投资支付的现金取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金投资活动现金流出小计投资活动产生的现金流量净额二、筹资活动产生的现金流量：吸收投资收到的现金取得借款收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金笫资活动现金流入小计偿还债务支付的现金分限股利、利涧或偿付利忠支付的现金支付其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流出小计筹资活动产生的现佥流球净额四、汇率变动对现佥及现金等价物的影响五、现金及现金等价物净增想额力口：期初现金及现佥等价物余额六、期末现金及现金等价物余额所有者权益变动表I1.本年金领上年金领炎靖沐阈MKm-EH资本公枳M:库施urn有曲

15、S公枳tZMKV11I.解（tt炎嫡本（RHtfctoa1.iUi资本公积M:JUftK:於三!柳S郴I腑T有Riit逊Wd共他於蜩其他一、上印年末余S3T1,1加：会计政策变更1TIR期差错更正共他二、本年年初余Si：、本邱增诚变动金匐（凝少以号填列（一）f合收益总购（二）所有在投入和M少资本1.所在者投入的传通股2.或他权益工丸持有并投入费本!3.股怆支句注人所有存权益的金颔4.Kfer（=利词分配11TI.提取鼓余公积T2.对所刊舍（或股东）的分配3.R他（四）所仃并权益内靓结转I.资本公积转Jf1.资本（或股本）2.盈余公积转增资本（或般本）3.超余公积弥扑可损4.设定受微计划变动靛结转用存收减5.其他炼合收益雄转留碎益6.其Ifc四、本年年末余娥归刎单位:一郎度修订新增项目说明:I.”其他综合收益结转留存收益行项目，主要反映：（】）企业指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转入留存收益的金额；（2）企业指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债终止确认时，之前由企业自身信用风险变动引起而计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转入留存收益的金额等。该项目应根据“其他综合收益科目的相关明细科目的发生额分析填列。