做账实操-七天连锁酒店的账务处理实例.docx

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1、账务处理会计实操文库做账实操七天连锁酒店的账务处理实例1 .客房收入的账务处理：先收款后入住：客人提前通过线上平台或到店支付了房费，酒店收到款项时，借记“银行存款库存现金或其他货币资金（如微信、支付宝收款等y,贷记预收账款。每日终了，根据客房营业日报表中客人实际入住并产生的房费数确认主营业务收入，借记“预收账款”，贷记主营业务收入”，同时贷记应交税费应交增值税（销项税额上先入住后结算：客人先入住，退房时再支付房费。客人入住时，不做账务处理，但要记录客人的信息和消费情况。退房结算时，借记应收账款，贷记主营业务收入应交税费应交增值税（销项税额r；客人支付房费时，借记银行存款库存现金等，贷记应收账款

2、。挂账结算：对于一些企业客户或协议客户，可能会采用挂账的方式结算房费。酒店确认收入时，借记应收账款某企业客户“，贷记主营业务收入应交税费应交增值税（销项税额y；后期收到款项时，借记“银行存款，贷记应收账款某企业客户二2 .客房成本的账务处理：物料用品采购与消耗：酒店采购客房用品，如床单、毛巾、洗漱用品等，采购时借记库存商品应交税费应交增值税（进项税额Y,贷记银行存款应付账款.客房部领用这些物料用品时，借记主营业务成本，贷记库存商品固定资产折旧：酒店的房屋、家具、设备等固定资产需要计提折旧。例如，每月讨提房屋折旧时，借记”主营业务成本，贷记累计折旧房屋；计提家具、设备折旧时,借记主营业务成本，贷

3、记累计折旧家具设备”。客房清洁费用：支付客房清洁人员的工资、购买清洁用品等费用，借记主营业务成本“，贷记应付职工薪酬银行存款”等。3 .餐饮服务的账务处理（若酒店提供餐饮服务）：采购食材：采购食材时，借记原材料应交税费应交增值税（进项税额,贷记银行存款应付账款.食材领用与餐饮收入：餐饮部领用食材用于制作菜品,借记主营业务成本，贷记原材料。客人在酒店餐厅消费后，酒店确认餐饮收入，借记银行存款库存现金等，贷记主营业务收入餐饮收入，同时贷记应交税费应交增值税（销项税额上4 .其他费用的账务处理：水电费：每月计提水电费时，借记管理费用主营业务成本（如客房使用的水电费可计入此科目r,贷记其他应付款；次月

4、支付水电费时，借记其他应付款应交税费应交增值税（进项税额r,贷记银行存款”。员工薪酬：计提员工工资时，借记管理费用（行政管理部门人员工资销售费用（销售部门人员工资主营业务成本”（客房服务、餐饮服务等一线员工工资），贷记应付职工薪酬”；发放工资时，借记应付职工薪酬，贷记银行存款库存现金。广告宣传费：酒店进行广告宣传活动，支付广告费用时，借记销售费用广告宣传费，贷记银行存款。5 .固定资产购置与维修的账务处理：购置固定资产：酒店购置新的设备、家具等固定资产,借记固定资产应交税费应交增值税（进项税额r,贷记“银行存款应付账款。固定资产维修：固定资产发生日常维修费用，金额较小的直接计入当期费用，借记管理费用主营业务成本”等，贷记银行存款；如果是大修理，且修理费用较大，先将其计入在建工程，修理完毕达到预定可使用状态后再转入“固定资产，借记固定资产，贷记在建工程、