2017年《财经法规》考点章节重点解读 含例题.docx

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1、导读：考试大会计从业资格考试站点编辑特整理了2010年会计从业资格考试初级会i电算化整础讲义，帮助各位考生检理知识，备战201。年初级会计电算化考试。第章会计电算化概述【本章考情分析】1.主要涉及客观遨（单选、多选、判断2.本章为一般章节第节会计电籁化【本节要点】会计电算化的概念会计电算化的作用会计电算化的管理体制一、会计电算化的概念1 .会计电算化的概念提出“会计电算化”词是1咖年中国会计学会在长存市召开的“财务、会计成本应用电子计葩机与题讨论会”上正式提出来的。会i1.电化的基本含义,是指以电子计算机为主,招现代电了技术、信息技术、网络技术具体应用到会计业务处理工作中的会计信息系统，通俗地

2、说，会计电算化就是应用计舞机设备和配套的软件咨代手工完成会计工作的过程.2 .会计电口化是一门交叉学科会计电算化成为会计学的一个新兴分支，是一门融会计学、管理学电子计算机技术、信息技术、网络通信技术为一体的交叉学科.3 ”会计电算化”的含义:狭义的会计电兑化是指以电子计算机(以下简称计算机)为主体的当代电子信息技术在会计工作中的应用，广义的会计电算化是指以实现会计工作电算化有关的所有工作，包括公计电算化软件的开发和应用、会计电尊化人才的培训、会计电算化的宏观规划、会计电算化的制段建设、会计电算化软件市场的培育与发展等。二、会计电算化的作用1 .会计电算化提高r会计数据处理的时效性和准确性，提高

3、r会计核灯的水平和就盘，减轻r会计人员的劳动强度.(D减轻了会计人员的劳动强度,提高了工作效率:(2)缩短了会计数据处理的周期，提1.了会计数据的时效性；(3)提岛了会计数据处理的正确性和猊能性。2 .会计电算化提高r企业现代化经营管理水平，使财务会计管理由事后管理向事中控制、事先预测转变，为管理信息化打下基础.3 .会计电算化推动r会计技术、方法、理论创新和观念更新,促进了会计工作的进一步发展.三、会计电算化的管理体制1 .我国会计电算化的管理体制财政部管理全国的会计电算化工作，地方各级财政部门管理本地区的会计电算化工作，各单位在迸循国家统一的会计制度和财政部门会计电豫化发展规划的前提上结合

4、本单位具体情况，具体组织实施本单位的会计电算化工作.2 .财政部管理会计电算化的基本任务制定会计电算化发展短划并组织实施；制定会计电匏化法规制侵，对会计核算软件及生成的会计资料符合国家统一的会计制陵情况实临监督：促进各单位逐步实现会计电算化，提高会计工作水平：组织开展会计电克化人才培训第二节会计工作管理体制考点一会计工作的主管部门一选来管理我国会计工作管理体制的总脱则是统一领导、分级管理，（单逸）会计法第七条炭定.”国务院财政部门主管全国的会计工作。县级以上地方各级人民政府财政部门管理本行政区域内的会计工作”.考点二会计制度的制定权限怎么来管理会计法第八条规定，国家实行统的会计制度。国家统的会

5、计制段由国务院财政部门根据本法制定并公布,（单选）中国人民I解放军总后勤部可以依照本法和国家统一的会计制度制定军队实施国家统一的会计制度的具体办法，报国务院财政部门备案.考点三会计人员的管理1.从事会计工作的人员.必须取得会计从业资格证书.（判断）担任单位会“机构负责人（会计主管人员）的,除取得会计从业资格证书外,还应当具备会计加以上专业技术职务资格或从事会计工作3年以上经历.（任职条仰：或者的关系）（多选）2.财政部门负责会计从业资格管理、会计专业技术职务资格管理、会计人员评优表彰奖惩，以及会计人员继续教育等.考点四单位内部的会计工作管理（）会计法规定（单选）1.单位负送人对本单位的会计工作

6、和会计资料的真实性、完整性负贡：2应当保证财务会计报告比实、完整：3.应当保证会计机构和会计人员依法履行职员，不得授意、指使、强令会计机构和会计人员违法办理会计事项.（二）单位负或人（判断）单位负汨人是指单位法定代表人或者法律、行政法猊煌定代我单位行使职权的主要负贡人.单位负班人主要包括两类人员:一是单位的法定代表人（也称法人代表）：是指依法代表法人单位行使职权的负责人,如国有工业企业的厂长（经理）、公司制企业的沆事长、国有机关的最高行政官员等：二是按照法律、行政法规的规定代表单位形式职权的负加人：即是指依法代表非法人单位行使职权的负近人，如代表合伙企业执行合伙了企业事务的合伙人、个人独傀企业

7、的投资人等。单位负衣人并不是指具体经营管理实务的负责人.（三）会计机构、会计人员的基本职责会计法第五条第一款规定：“会计机构会计人员依照本法规定进行会计核算,实行会计监督.”它明确规定了会计机构、会计人员的基本职责是进行会计核算、实行会计监督。但是，会计机构、会计人员依法进行会计核算和会计监督，还需要小位负市入、单位的其他人员和有关人员的支持和配合。他们也有优任和义务保证会计机构、会计人员能翎依法行使职权，不能跳何其行使这职权，更不能对其依法行使职权进行干预。因此,会计法第五条第二款投定：“任何单位或者个人不得以任何方式授意、指使会计机构、会计人仍伪造、变造会计凭证、会计账簿和其他会计资料，提

8、供虚隹财务会计报第三款规定：任何单位或者个人不得对依法检行职责、抵制违反本法规定行为的会计人员实行打击报好”.【例即单选题】我国从事会计工作人员的荔本任职条件是OA.具有会计专业技术资格B.具有会i1.从业资格证书C具有中考以上专业学历D.担任会计专业职务答案B【例即单选曲】会计法规定.O为单位会计行为的武任主体.A.总会计师B.单位负市人C会计人员D.会计机构仇泰人答案JB【例成单选题】根据会计法的规定，行使会计工作管理职能的政府是O.a.财政辨门B.税务部门C.审计部门D证券监管部门答案M【例胭单选座】对违反会计法N规定行为的，财政部门可以处以一定数额的罚款，这里的财政部门是指OA.乡级以

9、上人民政府财政部门B.县级以上人民政府财政部门C.市媛以上人民政府财政部门D.省级以上人民政陶财政部门答案JB【例题判断题】单位鱼货人对本电位会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。O答案【例题单选题】根据会计法的规定,担任单位会计机构负责人的,除取褥会计从业资格证书外，还应当具名的法定条件是()。A.具符会计员专业技术职务资格或从事会计工作2年的经历B.具备助理会计师专业技术职务资格或从事公计工作2年的经历(三)法律货任在该案中，万兴公司的董事长、总经理、总会计师授意、指使、强令会计机构、会计人员伪造、变造会计凭证、会计账解，编制虚超财务会计报告的行为注反了会i1.法律制度的规定，应当承担相

10、应的法律货任.董事长等三人：刑事责任一共同犯罪行政费任一罚款。县级以上人民政府财政部门可以视违法行为的情节轻芷，而违法行为人处以5.Ooo元以上5万元以下的罚款.会计科长：会计法中规定的应承担的行政先任关注罚款：单位：5000元至10万元：H接货任人：3000元至5万元。(四)会计机构和会N人员在单位内部会计监督中职权保证单位内就的账实、张款、账账、账去相符，是法律、单位内部负贡人时会计工作的基本要求”1 .对造反中华人民共和国会计法和国家统一的会计制度规定的会计事项，有权拒绝办理或者按照职权予以纠正。2 .发现会计账簿记录与实物、款项及有关资料不相符的，按照国家统一的会计制度规定有权自行处理

11、的，应当及时处理：无权处理的，应当立即向单位负贡人报告，请求自明原因，做出处理。【案例七】考核：伪造、变案会计资料应承担的法律责任2001年,某市国有东英机械公司,因市场变化,产品销件不畅,大量积压,厂长李某为了粉饰企业经营业绩，会同会计科长张某、会计王某多次伪造会计凭证、变造会计账簿，虚增利润80万元，并以此编制2001年财务会计报告，经厂长李某等有关人员签字并靛章后报出.事后财政部门网查时，厂长李某、会计科长张某、会计王某对上述行为均供认不济.根据会计法律制度的有关规定，回答卜列问题：(1)上述行为属于4会计法3煌定的哪种违法行为？(2)如上述行为尚不构成犯罪的，将如何处罚？答案伪造、变造

12、会计凭证、会计账簿，编制虚假财务会计报告的严重违法行为。三)罚款，县级以上人民政府财政部门可以对单位并处5000元以上10万元以下的罚款，对其宜接负责的主管人员和其他直接责任人员,可以处3000元以上5万元以下的罚款.(单选行政处分。吊销会计从业资格证书.【案例八】考核：空头支票+监交某国有企业发生如下情况：2003年2月，会计科长王某退休，在与新任会计科长张某办理会计交接手续时,因厂长在外地出差，人弗科长负质监交工作。2003年8月，产品转型急需外购一批原材料，供货方提出先预付材料款30万元。因该企业资金周柠困难,会计科长张某指令会计人员给供货方开出一张30万元空头转账支票.2004年2月，

13、企业财务会计报告对外发出时，主管会计工作的副厂长、总会计师和会计科长张某在财务报告上加盖名堂,厂长任财务会计报告上签名,并加盖单位公堂.要求：(1)该企业会计工作交接是否符合会H法律制度的规定?荷要说明理由.答案不符合法律规定。一般会计人员办狎交接手续，由会计机构负贵人(会计主管人员)监交。会计机构货币人(会计主管人员)办理交接手续，由单位负优人监交，必要时主管小位可以派人会同监交.(2)哪些单位有权而该企业签发空头转账支票行为提出赔偿要求?赔偿金额各是多少？答案供货方和银行.供货方支票金额的2%,即0.6万元.银行是5%但不低1000元，即1.5万元.(3)该企业在财务会计报告的签仇是否符合

14、2中华人民共和国会计法B的规定?简要说明理由。D.发展银行俗案A2 .出票银行受理银行汇票申请书，收妥款项后维发银行汇票,并用压数机压印出票金额，将银行汇票和解也通知一并交给申请人.（多选）3 .签发转账银行汇票，不解填写代理付款人名称，但由中国人民银行代理兑付银行汇票的商业银行，向设有分支机构地区签发特账银行汇票的除外：申请人或收款人为单位的，银行不得为其签发现金银行汇票.（判断）4 .请人应将银行汇票和解电通知一并交付给汇票上记明的收款人.5 .银行汇票的实际结算金额低下出票金额的，其多余金额由出票银行退交申请人.6 .申请人闪银行汇栗超过付款提示期限或儿他原因要求退款时,应粕银行汇票和解

15、电通知可时提交到出票银行，并提供本人身份证件或总位证明。中清人皎少解讫通知要求退款的，出票银行应于银行汇票提示付款期满一个月后办理.【例程单选四】限行汇票持票人向银行提示付款时,必须同时提交愎行汇票和O.A.进账单8 .解讫通知C.个人身份D.支款凭证【答案】B（四）兑付银行汇票的基本程序和规定1 .收款人受理银行汇票时，应进行审查。2 .收款人对中请人交付的银行汇票申杳无误后，应在出票金额以内，根据实际需要的款项办理结算，并将实际结算金额和多余金镯准确、清晰地填入银行汇票和解讫通知的有关栏内未填明实际结算金额和多余金额或实际结算金额超过出票金额的银行不予受理.银行汇票的实际结算金额不得更改，

16、更改实际结算金额的银行汇票无效。【例题判断题】甲企业向乙企业购买一批原材料,为其开具了一张100万元的银行汇票,该汇票的收款人为乙企业，付款人为内银行,由于受市场供需关系的影响，这项经济业务的实际结算金额为150万元。甲企业在汇票上签了仇，并可明了出票日期等有关内容。乙企业接受此银行汇票后，到丙银行请求兑付时，丙银行有权拒绝。（）答案对3 .持票人向银行提示付款时，必分!同时提交银行汇票和解电通知，缺少任何一联，银行不予受理.在银行开立存款账户的持票人向开户银行提示付款时应在汇票背面“持票人向银行提示付款签章“处签章，签章须与预留银行箱端相同，并将银行汇票和解讫通知、进账取送交开户银行。银行审

17、杳无误后办理转账。（五）银行汇票结算特点1 .适用范围广。2 .票阕人走，钱货两清，工伯用度高，安全可靠.4 .使用灵活适应性强.一汇票背书转让给销货单位5 .结算准确,氽就自动退回。三、商业汇票（一）商业汇票的概念和种类商业汇票是出票人签发的,委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据.（二）商业汇票的分类、特点及使用范围商业汇票按承兑人的不同分为商业承兑汇票和银行承兑汇票.商业承兑汇票由银行以外的付款人承兑，银行承兑汇票由IU行承兑.商业汇票的付款人为承兑人其付款地为承兑人所隹地。商业汇票适用于在银行开立存款账户的法人以及其他组为IZ间具有真实的交易关系或债权债务关系

18、的款项结算.商业承兑汇票与银行承兑汇票均属商业汇票，商业承兑正票的承兑人为企业，以承兑人的企业信誉作为付款保证：而限行承兑汇票的承兑人为银行，以承兑限行的信誉作为付款保（二）银行本票的使用范围单位和个人在同一票据交换区域需要支付各种款项，均可以使用银行本票.银行本票可以用于转账，注明“现金”字样的银行本票可以用于支取现金。（三）银行本票的记毂事项签发银行本票必纪记载下列事项：表明“出行本票”的字样：无条件支付的承诺：确定的金额：收款人的名称：出票日期：出票人签优，欠缺上列六项内容之一的，银行本票无效，（四）银行本票的提示付款期限银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过2个月.持票人超过付款

19、期限提示付款的，代理付款人不了受理，五、嫖（）支票的媵念及适用范围支票是出票人签发的、委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据.2007年7月811,支票可以实现全国范囹内互通使用,（二）支票的基本规定1.支票分为现金支票、游账支票和普通支票.现金支票只能用丁,支取现金；转账支票只能用于转账；普通支票,可以用于支取现金,也可用于转账.在普通支票在上用划两条平行线的，为划城支票，划线支票只能用丁帮张，不能支取现金.【例座单选时】以卜有关转帐支票的叙述中，正确的是0。A.可用于提现B可用于用账C.可用于转账结算,也可用于支取现金D.只能在付款人所在票据交换区域

20、内使用【答案JB【例即判断题】现金支票只能用于支取现金，不能办理转账结算，O答案对【例期多选即】可支取现金的支票有O。A.现金支票B.转帐支票C普通支票D,划线支票答案AC【例题的选题】下列有关支票的衣述中，正确的是O,A.转账支票可以用丁支取现金，也可用于转账B.现金支票可以用于支取现金，也可用于转账C.4支票可以用于支取现金,也可用于转账D.用于支取现金的支票可以讨书转让答案C【例题总选股】在普通支票左上角划两条平行线的，为划统支票，划线支票可以当作O使用.A.普通支票B.现金支票C转账支票D.以上三种均可答案K2.支票的出票人是经中国人民银行当地分支行批准办理支票业务的银行机构开立，可以

21、使用支票存款账户的单位和个人.支票的付款人为支票上记我的出票人开户银行.4票据法第八十六条支票上未记我收款人名称的经出票人授权可以补记。支票上未记载付款地的，付款人的营业场所为付款地.支票上未记载出票地的，出票人的营业场所、住所或者经常居住地为出票地。出票人可以在支票上记我自己为收款人.【例即单选题】支票上未记载付款地的，以付款人的O为付款地。M营业场所B.住所C经常居住地D.出票地答案A3.签发支票必须记载下列事项：（没有收款人名称、付款地、付款日期，但有金额）表明“支票”的？样无条件支付的委托：确定的金额：付人名人;出票日期:出票人签章.欠缺记载任何顶的，支票都为无效。支票的金颔、收款人名

22、称，可以由出票人授权补记，未补记前不得背H转让。小支票在其票据交换区域内可以背书转让，但用于支取现金的支票不能背书转让.5支票的提示忖款期限自出票日起10日,超过提示忖款期限提示付款的持票人开户银行不予受理.，付款人不予付款，支票限于见票即付，不得另行记于付票日期,另行记挑付款11期，该记载无效。6 .出票人在付款人处的存款足以支付支票金镯时，付款人应当在见票当日足额付款.7 .存款人领府支票，必须填写“票据和结算凭证额用电”并签章，签章应与预留银行的签章相符.存款账户结清时,必须将全部婀余空白支票交I司银行注销.【例四中选题】银行审核支票付款的依据是支票出票人的0。A.电话号码8 .身份证C

23、.支票存根D.预留银行签行答案D【例题通选题】依据支票结媒办法3的规定，签发票据时，可以更改的项目是（KA.出票日期B.收款人名称C票据;金额D.用途答案D【例题单选题】卜列关于支票的提示付款期限的表述中，.正确的是（儿.自出票日起IO日内B.自出票次日起10日内C.自出票日起30日内Df1.出票日起60日内答案JA【例题多选超】根据工票据法3规定，下列各项中，属于支票必须记载事项的有O0A.付款人名称B.出票日期C确定的金额D.付款日期答案ABC【例题多选题】根据4中华人民共利国票据法的Me定，下列各项中，M于支票上可以由出票人授权补记的事项有O。A.金额B.收款人名称C.付款人名称D.出票

24、日期答案AB【例起判断即】用于支取现金的支票可以背书转让.0答案错【例四单选曲】册据票据法律制度的现定，下列各项中,不属于支票绝对应记载事项的是0.A.无条件支付的委托B.付款人名称C出票地D.出票日期答案C（三）支票签发的规定1 .签发支票应使用磔索墨水或墨汁埴,弓。2 .答发现佥支票和用于支取现金的普通支票必须符合国;家现佥管理的规定。3 .支票的出票人签发支票的金额不得超过付款时在付款人处实有的金额，禁止签发空头支票.【例超单选题】在下列有关支票签发的表述中，符合我国有关规定的是0A.支票金额不得超过维发时出票人在付款人处实有的存款金额B.支票金额不得超过付款时出票人在付款人处实有的存款

25、金额C支票金淄不得由过签发时付款人实存的存款金新D,支票金额不得超过付款时付款人实有的存款金额答窠JB4 .支票的出票人在票据上的签章.应为其预留银行的签章.该卷承是银行审核支票付款的依据,银行也可以与出票人约定使用支付密码，作为银行审核支付支票金额的条件。5 .出票人不得签发与其预留银行签率不符的支票：使用支付密码的，出票人不得签发支付密玛错误的支票.6 .出票人签发空头支票、签章与预留银行笠章不符的支票、使用支付密码地区，支付密码错设的支票,银行应予以退票,并按票面金额处以5但不低于100eI元的罚款：持票人有权要求出票人赔偿支票金额2%的赔偿金。对爆次签发的，银行应停止其答发支票.【例题

26、总选题】甲公司发现其杼有的H1.乙公司签发的金额为40万元的转帐支票为空头支票后，有权要求乙公司向其支付赔惶金的金额是0。A.200B.12（）00C.8000D.2000答案KIfftXQ判断型】出票人签发空头支票，银行应予以退票，并按票面金额处以5%,但不低于100o元的罚款（）答案对【例即判断时】出票人签发空头支票，除银行7以退票并处以一定数额的罚款外，持票人还有权要求出票人期偿支票金额2%的赔偿金.0答案对（四）支票的兑付手续1 .持票人可以委拈开户银行收款或直接向付款人提示付款.用于支取现金的支票仅限于收款人向付款人梃示付款-2 .持票人委托开户银行收款时，应作委托收款背书，在支黑背

27、面背H人舞堂栏签承、记毂“委托收款”字样、背书日期,在被背书人栏记载开户银行名称,并将支票和填制的进账单送交开户银行.3 .持票人持用于转账的支票向付款人提示付款时,应在支票背面背书人塞章栏签章,并将支票和填制的进账单送交出票人开户银行.4 .收款人持用于支取现金的支票向付款人提示付款时，应在支票背向“收款人签章”处签章，持票人为个人的，还需交验本人身份证件，并在支照背面注明证件名称、号码及发证机关.（五）支票填制要求1 .签发日期应填写实际出票日期，支票正联出票日期必须使用中文大写，支票存根部分出淤口期可用阿拉仙数字书写。（判断）在支票正联用大写埴”出票E1.期时,为防止变造支票的出票日期,

28、在埴写月、日时应注意：（D月为登、式的.日为遨至玖的.应在其前加“零”。月为登抬的，日为和贵拾、贰拾和叁拾的,应在其的M“零”。（2）日为拾受至捡玖的，应在其前加“壹”。如1月15日，应写成零登月受拾伍日.再如10月20日,应写成零登拾月零贰拾日。2 .收款舱位名称应填写全称并与预留银行印第中单位名称保持一致.如是本单位自行提取现金可填为“本单位”.3 大可金额应紧接“人民币出写，不得留有空白，以助加幅；大小月金额要对应，要按规定书写。4 .阿拉伯小写金额数字前面,均应填写人民币符号“”.阿拉伯小写金额数字要认真境F.不得连写分辨不清。5 .如实写明用途，存根联与支票正联填写的用途应致。6 .

29、在签发人签章处按预留银行印鉴分别签章,签章不能缺漏.7 .现金支票签发后，将支票从存根联与正联之间骑缝线剪开，正联交给收款人办理提现，在根联用NF为记账依据，【例期多逸题】卜列有关现金支票埴制要求的表述中，符合规定的有0A.本单位自行提取现金可以住现金支票收款单位名称处填写为“本单位”B、现金支票正联出票F1.期应使用阿拉伯数额书写Cx存根联与现金支票正联填n的用途应一致D.现金支票阿拉伯小写金额数字前面应填写人民币符号7答案ACD笫三章校收征收管理法律制度第一节税收概述”一、税收的概念税收是指国家为实现其职能，凭借政治权利,按照先规定的标准,强制地、无偿地参与社会产品或国民收入分配的一种方式

30、，税收体现的是作为主体的国家与社会集团、社会成员之间的一种特定的收入分汉关系，它是国家财政收入的主要形式和调节经济的重要杠杆.、税收的特征（多选）（一）强制性税收的强制性是指国家凭借政治权利，以法律形式确定征纳双方权利和义务关系.（二）无偿性税收的无借性是指国家征税以后，税款归国家所有，既不霜要再直接归还给纳税人.也不衢要向纳税人支付任何报削或代价。（三）固定性税收的固定性是指国家通过法律形式预先规定了征税财象和征税标准.征税时象和征税标准确定后，征纳双方都要共同遵守，不经国彖批准不能陋意改变.税收的固定性有两层含义：一是具有相对稳定性。国家对纳税人也只能按侦定的标准征税.不能任意降低或提前预

31、定的征收标准。税法在一定时期内相对稔定，不能朝令夕改，二是税收征收数及具有有限性，一一税收只能按照1H先规定的、国家与纳税人在经济上都能接受的标准有限收地征收.三、税收的功能税收具有组织财政收入、网节经济、监督管理和维护国家政权等功能.（一）组织财政收入税收是国家小织财政收入的主要形式和工具.（二）调打经济税收是国家调控经济的正要杠杆之.国家通过税种设置，以及在税目、税率、加成征收或减免等方面的规定,可以调节社会生产、交换、分配和消费,促进社会经济健康发展.（三）监督管理税收是时经济情况迸行监件管理的版耍手段，（四）维护国家政权没有税收，国家机器就不可能有效运转,同时,税收分配不是按照等价原则

32、和所有权原则分配的,而是凭借政治权利,对物质利益进行谢1,体现国家支持什么、限制什么，从而达到维护和巩固国家政权的目的.四、税收的分类按照征税对象的不同，税收可以分为以下五大类：1 .流转税，即以流转额为征税对象的类税收，主隈包括增值税、存业税、消费税、关税等”这类税收的特点是以商品流转额或非商品流转额为计税依据,在生产经营及销傍环节征收，收入不受成本费用变化的影响，对价格变化较为敏感，（多选2 .所得税,即以所得额为征税对象的一类税收,包括企业所得税和个人所得税。其特点足能够仃接洞门纳税者的收入.有利于缩小贫富差即.3 .财产税，即以法定财产为征税对象的一类税收，我国现行的财产税包括房产税和

33、契税.4 .行为税.也称为特定行为税，是以特定行为为征税对象的一类税收，我国现行的行为税主要包括印花税、车船税、屠宰税、筵席税等.5费海税，即以自然资源为征税对软的类税收，我国现行的资源税、城钻土地使用税加于资源税.第二节税务管理校务管理是指税收征收管理机关为了贯彻、执行国家税收法律制度加强税收工作,协调征税关系而开展的顶有目的的活动。税务管理是税收征收管理的重要内容，是税款征收的前提.包括：税务登记、和凭证管理、纳税申报等。（加：发票管理）（多选）【例题多选鹿】我国税收征收管理机构包括O0A.国家税务局系统B.地方税务局系统C.海关系统D.财政部门【答案AB解析T税收征管法第五条国务院税务主

34、管部门主管全国税收征收湃理工作*各地国家税务局和地方桎务局应当按照国务院规定的税收征收管理范也分别进行征收管理。、税务登记（一）税务登记的概念税务登记是税务机关依据税法规定.对纳税人的生产、经营活动进行登记管理的一项法定制度，它是税务机关对纳税人实施税收管理的首要环节和基础工作，是征纳双方法律关系成立的依据和证明，也是纳税人依法制行纳税义务的法定手续.税务商记是整个税收征收管理的起点.（单选）（二）税务登记的范用（多选）E税务登记管理办法规定，凡有法律、法规规定的应税收入、应税财产或应税行为的各类纳税人，均应当依照，税务登记管理办法b的有关规定办理税务登记.企业在外地设立的分支机构和从事生产经

35、营的场所，个体工商户和从事生产经营的事业单位.均应办理税务登记。除国家机关、个人和无固定生产经营场所的流动性农村小商贩外，其他主体均应办理纳税登记。（判断）扣墩义务人应当在发生扣堀义务时，到税务机关申报登记，领取扣缴税款凭证。【例题】下岗职工张某开办r一家便利店，按照规定可以享受一定期限内的免税优患，她认为免税就是不福要办理桎务登记，请问张某的观点是否正确?并说明理由。【分析】张某的观点不正确。根据税收征管法的规定，凡是从事生产经营的电位和个体工商户均应当办理税务登记，这是纳税人依法履行纳税义务的法定手续.张某虽然可以享受一定期限的免税忧惠，但是按照规定也需要办理税务登记。结论：免税期间也需办

36、理税务登记.（判断）【例题判断期】凡是法律、法规规定的应税收入、应税财产的各类纳税人，均应当办理税务登记.O咯案错【例题判断跑】个体工商户在税法规定的享有免税优惠的期限内，可以不必办理税务登记。O答案错（三）税务免记的种类包括：开业登记;变更登记；停业、复业赞记:注销登记：外出经首报验登记.（多选）1 .开业登记（设立税务登记）设立税务登记是指纳税人依法成立并经工商行政管理机关登记后,为确认其纳税人的身份，纳入国家税务管理体系而到税务机关进行的登记.(1)办理设立稹务登记的地点企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业地位，向生产、经营所在地税务机关

37、申报办理税务登记.税务机关对纳税人税务？?记地点发生争议的，由其共同的上级税务机关指定管辖，(2)申报办理税务登记的时限要求-30日内(单选)税收征管法第十五条企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的中业单位(以下统称从中生产、经营的纳税人)自领取营业执照之日起30日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记,税务机关应当自收到申报之11起30日内审核并发给税务登记证件。【例题单选题】根据税收征收管理法律制度的规定,从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照的，应当自领取工商营业执照的一定期间内申报办理税务登记。该期间是()A.511内B. 10日内C.

38、2011内D.30内咯案D【例题单选时】税务机关对于纳税人的税务登记表.提供的证件和资料审核完毕的时间为0。A.自收到之日起30日内B.自纳税人填报之日起15日内C.自收到之日起15日内D.自纳税人填报之日起30日内答案A【例SS单选SS】企业领取苜业执照后，向税务机关申报办理税务匿记的时间为O。A.10天之内B.半个月之内C.30天之内D半年之内答案C(3)申报办理税务登记需提供的证件和资料纳税人在申报办理税务登记时，应当根据不同情况向校务机关如实提供以卜证件和资料：工商营业执照或其他核准执业证件：的关合同、章程、协议书：翻I织机构统一代码证出：法定代表人或负责人或业主的居民身份证、护照或者

39、其他合法证件。纳税人在中报办理税务登记时，应当如实填写税务登记表税务机关核发“税务登记证”一在银行开立账户。【例题单选题】税务登记的主要内容,主要通过纳税人填写0来体现.A.账务报表B.完税凭证C.纳税申报申D.税务登记表答案D【例禺多选冏】纳税人在申报办理税务曾记时，应当如实加写税务登记表,税务转记表的主要内容除了单位名称、法定代代人或者业主姓名及其居民身份证、护照或者其他合法证件的号码，住所、经营地点，登记类型，注册资金（资本）、投资总额，生产经营期限，财务负击人及其联系电话之外，还应包括0,以及国家税务总局确定的其他有关联项，A.核算方式B.生产经营方式C.生产经营的困D.组织机构统一代

40、码证M答案Jabc解析纳税人在申报办理税务登记时，应当如实填写税务登记表.税芬登记表的主要内容包括：是单位名称、法定代去人或者业主姓名及其居民身份证、护照或者其他合法证件的号同二是住所、经营地点：三是登记类型：四是核尊方式：五是生产经营方式；六是生产经营范阐：七是注册资金（资本）、投资总额：八是生产经首期限：九是财务负货人、联系电话：十是国家税务总局确定的其他有关事项.2.变更税务登记(1版念，变更税务登记是指衲税人办理设立税务登记后，因登记内容发生变化，需要对原有劈记内容进行更改,而向主管税务机关申请办理的税务登记。时限要求,30日弹选)纳税人已在工商行政管理机关办理变更登记的，应当自工商行

41、政管理机关变更登记之1起30日内,向原税务登记机关申报办理变更税务登记。纳税人按照规定不需要在工商行政管理机关办理变更登记或者其变更登记的内容与工商登记内容无关的,应当自税务登记内容实际发生变化之日起30日内，或者自有关机关批推或者宣布变更之日起30日内,持有关证件到原税务登记机关小报办理变更税务登记.(3)提供的证件和资料工商皆记变更去及:商营业执照；纳税人变更登记内容的有关证明工件；税务机关发放的原税务登记证件(登记证正、剧本和登记表等)：其他有关资料.(4)变更表或证纳税人税务登记表和税务登记证中的内容都发生变更的，税务机关按变更后的内容曳新核发税务登记证件.纳税人税务登记表的内容发生变

42、更而税务登记证中的内容未发生变更的，税务机关不曳新核发税务登记证件.(判断)【例题附选题】纳税人傥务转记内容发生变化的，应当自工商行政管理机关办理变更蜜记之11起()之内，持相关证件申报办理变更税务登记.AJo天B.I5大C.30天D.60天答案JC区停业、发业登记(1)停业登记从事生产经营的纳税人.经确定实行定期定额征收方式的,其在营业执照核准的经营期限内福要停业的,应当在停业前向税务机关申报办理停业登记,纳税人的停业期限不得超过一年.(判断停业申请登记我一-结清应纳税款、滞纳金、罚款一税务机关应收存其税务登记证件及副本、发票颂购浦、未使用完的发票和其他税务证件。(2)熨业登记(3)延长停业

43、登记纳税人仲业期满不能及时快红生产经营的.应当在俗业期满前向税务机关提出延长停业登记申请,并如实填写停、复业报告书.纳税人停业期满未按期亚业乂不申请延长停业的，税务机关应当视为已恢处营业，实施正常的税收征收管理.纳税人在停业期间发生纳税义务的，应当按照税收法律、行政法规的规定印报缴纳税款-【例题判断咫】纳税人停业期满未按期豆业的.虽然纳税人向税务部门提出廷长停业登记,但税务机关应当视为已营业实施正常的税收征收管理.0【答案描【例即单选题】纳税人停业期满未按期红业又不申请延长停业的.税务机关应当视为0.A.自动注销税务登记B已恢复营业，实瓶正常的税收管埋C自动延长停业登记D.纳税人己自动接受罚款

44、处理港案B4.外出经辑报验登记（D开具证明所在地税务机关从事生产、经营的纳税人到外县（市）临时从事生产、经营活动的.应当向所在地税务机关申请开具M外出经营活动税收管理证明,外出经营活动税收管理证明实行一地一证原则,即纳税人每到一县（市）都要开具一份外出经营活动税收管理证明，.（2）报验登记一营业地税务机关持税务登记证副本和所在地税务机关开具的外出经甘活动税收管理证明,向昔业地税务机关报验曾记，接受税务管理。纳税人外出羟营活动结束，应当向经营地税务机关填报外出经营活动情况申报表.并结清税款、缴销发票.【例题单选超】纳税人外出经营活动结束时应当填报外出经营活动情况中报表并上交给0。A.公司所在地税

45、务机关B.经营地税务机关C上一级税务机关D,不用上交答案B【例题单选物】从事生产、经营的纳税人外出经营，在连续12个月内，在同一地累计超过0,应当任营业地办理税务登记手续.A.90天B.120天C1.SO天答案C解析此为实题细则的具体规定05.注销量记概念注销税务登记是指纳税人由于法定的原因终止纳桎义务时,向原税务机关申请办理的取消税务登记的手续.类型、时限纳税人发生解放、破产、撤铺以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记前,持有关证件向原税务登记机关申报办理注销税务登记：纳税人被工商机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的，应当自营业执照被吊销或者被报销登记之日起15日内，向原稹务登记机关申报办理注销税务登记.（单选）从事生产经营的纳税人因住所、经营地点变动,涉及改变税务登记机关的,应当在向工商行政管理机关或者其他机关申请办理变更或者注销匿记前或者住所、经营地点变动前，向原税务登记机关申报办理注销税务登记,并在30日内向迁达地税务机关申报办理税务登记。（单选）【例曲多选曲】下列各项中，应于注销税务登记周H范围的有0.A.企业资不抵债而破产B.企业因合并而被撤消C企业技工商部门暂扣营业执照D企业依法终止纳税义务答案ABD（四）税务登记证件及主管机关1 .税务登