19.关于印发《内部审计工作规定》的通知--司审(2014)240号.docx
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1、中铁二局集团有限公司文件司审(2014)240号中铁二局集团有限公司关于印发中铁二局集团有限公司内部审计H作规定的通知公司各单位:电子政包眸公司制定了中铁二局集团有限公司内部审计工作规定,并经公司2014年第10次总经理办公会审议通过,现随文印发,请认真组织学习,并结合实际贯彻执行。2014年10月31日中铁二局集团有限公司内部审计H作规定(本办法经2014年10月8日总经理办公会2014年第十次会议审议逋过,司审(2014)240号文发布,自印发之日起施行。)第一章总则第一条为了规范中铁二局集团有限公司内部审计工作,健全内部审计体系,根据中华人民共和国审计法、审计署关于内部审计工作的规定和中
2、央企业内部审计管理暂行办法等法律法规,结合中铁二局集团有限公司实际情况,制定本规定。第二条本规定所称内部审计是依据国家有关法律法规、财务会计制度和公司内部管理规定,对公司及其所属单位的经济活动及内部控制的适当性、合法性和效益性进行监督、评价和鉴证的活动。第三条公司内部审计工作的目标是保障公司生产经营、财务管理和会计核算符合国家法律法规要求,促进公司提高经营管理水平,加强内部控制和风险管理,提高经济效益,实现经营目标和资产保值增值。第四条公司内部审计工作实行双重领导。各级审计机构在本单位主要负责人和上一级审计机构领导下依法独立行使内部审计监督权,对本单位主要负责人和上一级审计机构负责并报告工作。
3、第二章审计机构和审计人员第五条公司设立审计部。审计部是履行审计监督、管理和指导全系统审计工作的职能部门。公司审计部受公司主要负责人的直接领导。第六条所属各子、分公司应设立独立的内部审计机构,规模较小的单位应当配备专职审计人员。审计机构受单位主要负责人的直接领导。设立内部审计机构的单位,可以根据需要设立审计委员会,配备总审计师。第七条审计机构应当配备与其承担的审计任务相适应的内部审计人员。内部市计人员必须具有审计、财会、经济、法律、工程等相关专业技术职务资格,具备良好的政治素质、专业胜任能力和较强的沟通能力。第八条内部审计人员实行岗位资格和后续教育制度,专业技术职务资格的取得和聘任,按照国家和总
4、公司的有关规定执行。各单位应重视对审计人员的后续教育,保持和提高审计人员的专业胜任能力。第九条审计机构负责人按照干部管理权限的规定任免。内部审计机构负责人任免前应征得上一级内部审计机构的同意。第十条内部审计机构履行职责所必需的经费,应当列入财务预算,由本单位予以保证。第十一条审计机构应建立有效的质量控制制度,确保审计质量符合内部审计准则和本单位的要求。第十二条审计机构和审计人员履行审计职责时,应当严格遵守中国内部审计准则和职业道德规范,客观公正,实事求是,廉洁自律、保守秘密。第三章审计机构主要职责第十三条内部审计机构按照本单位主要负责人的要求或权力机构要求,履行下列职责:(一)制定本企业内部审
5、计规章制度、内部审计工作发展规划、内部审计程序和业务操作规范,确定年度审计工作目标,制定年度审计计划;(二)对本企业和所属单位的财务收支、财务预算、经营绩效、内部控制、风险管理以及其他有关的经济活动进行审计监督;(三)组织对所属单位的领导人员,包括董事长、总经理、重要部门负责人、工程项目指挥部或经理部负责人,进行经济责任审计;(四)对本企业和所属单位的投资活动、筹资活动、重组兼并、基建项目及其他固定资产投资等经济活动和重要的经济合同等进行审计监督;(五)对本企业直接管理和委托管理的工程项目进行审计;根据需要,公司对子公司重点项目可直接进行审计。(六)根据管理需要,对经营管理活动中存在的突出问题
6、或财务异常的单位开展专项审计调查;(七)对本企业和所属单位内部控制系统的健全性、适当性和有效性以及风险管理进行评审;(八)监督、指导所属单位建立健全审计机构,配备审计人员,按照有关规定开展审计工作;(九)建立内部审计学会,积极开展审计学术活动,组织内部审计理论研究,开展内部审计人员后续教育;(十)总结、交流内部审计工作经验,评选、表彰、宣传总公司审计工作先进集体和个人;(十一)处理下级审计机构和被审计单位有异议的审计事项。第十四条上级内部审计机构根据工作需要,可授权下级内部审计机构办理审计事项,并指导检查审计工作开展情况。下级内部审计机构应按要求及时办理,并接受指导、报告工作;上级审计机构对下
7、级审计管辖范围内的审计事项必要时可以直接进行审计。第十五条内部审计力量不足时,经单位主要负责人批准,可将审计项目委托社会审计组织进行审计。内部审计机构应对社会审计机构的审计质量、社会中介机构的聘用、更换和报酬的支付进行检查监督。第十六条公司所属审计机构应按规定时间向公司报送以(一)年度审计项目计划和调整计划;(二)审计报表和报表说明与分析,(三)审计工作总结;(四)本单位制定的审计实施细则;(五)典型审计经验和审计论文;(六)先进集体和先进个人事迹材料;(七)本单位完成审计项目的审计报告;(八)其他需要上报的资料。第四章审计机构权限第十七条所属单位应当依据国家有关法律法规,建立健全审计管理制度
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