专项审计报告 - 11.21.docx

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1、河北省高速公路承赤管理处原任处长彭敬之同志任期经济责任审计报告冀华诚审字（2017）第号草稿审计单位：河北华诚会计师事务所有限公司报告日期：二。一七年月日目录一、基本情况（一）被审计单位基本情况2-）资产、负债及财务收情况3（三）审计范围3（四）被审计人基本情况3二、彭敬之同志履行经济责任的主要情况3（一）贯彻执行党和国家有关经济方针政策和决策部署，履行本单位有关职责，推动本单位事业科学发展情况3（二）遵守有关法律法规和财羟纪律情况4（三）有关目标贵任制完成情况4（四）重大经济决策情况4（五）本单位0（算执行和其他财政收支、财务收支的真实、合法和效益情况4（六）国有资本保值增值和收益上殿情况6

2、（七）要项目的投资、建设和管理情况7（八）有关财务管理、业务管理、内部审计等内部管理制度的制定和执行情况，以及厉行节的反对浪费情况7（九）履行有关党风廉政建设第一责任人职责情况，以及本人遵守有关廉洁从政规定情况8（十）对外投资、担保及合同履行情况9三、运营期审计中发现的问题9-）工程管理方面91 .个别采购项目没有进行公开招投标92 .部分支出项目法到政府采购限项，没有进行政府采购103 .部分比选、询价项目入围单位资质审查有欠缺12（1）部分比选及询价项目入围单位存在关联关系12（2）个别询价项目入围单位未能查询到相关佶息144 .部分比选和询价采购环审程序不规范145 .部分项目采购方式不

3、符合承赤管理处相关规定156 .计*支付中存在的问题157 .部分采购项目未能提供询价等资料178 .工程档案资料存在的问题199 .其它需要引起关注的问题20（二）B（算资金管理方面211.运营借用、归还基建资金未羟审批212 .零余薮账户使用213 .个别支出项目未按预算口径核算支出，有在不同项目之间*剂现象22（1）在日常养护支出列支班讯补贴等公用经费222）在公用经费中列支人员经费223）在项目支出-专项支出列支日常养护经费支出22（4）在项目支出-专项支出，列支奖励绩效22（5）车辆运行雉护费计入其他项目224 .人员经费问题235 .公务用车购置及运雒费超算246 .个别决算数据填

4、列不准确25（三）资产管理方面251 .存货管理252 .固定资产核算25（四）合同管理方面25（五）财务管理方面261.部分凭证附件不完整、不合规26（1）部分费用支出没有取得合规票据26（2）附件不完整27（3）业务内容与发票、结算单据不一致29（4）个别付款申请签字不全30（5）会议费、培训费相关费用报销附件不完整302 .发票开具单位与单位付款单位不一致313 .个别费用肾期入账314 .部分支出记*日期、发票日期、批复日期不合理32（八）其他33四、筹建期审计中发现的问题33-）投资完成情况33（二）工程变更及结算审计情况34=）工程管理方面的问题351 .部分变更项目中工程量计量存

5、在偏差352 .工程变更资料不尽完善353 .个别变更令中，设计资料的提交时间晚于实际凝工时间36（四）财务管理方面的问题361 .运营费用计入建设期362 .部分会计凭证附件不规范、不完装371）个别支出未代扣代徽个人所得税372）附件与报销金领不符、附件付款审批单前后矛盾38（3）附件不全38（4）发票日期晚于记账日期38（五）固定资产管理39（八）其他39五、诉松事项40六、审价40河北省高速公路承赤管理处原任处长彭敬之同志任期经济责任审计报告冀华诚审字（2017）第号河北省交通运输厅，我们接受贵厅委托，根据河北省交通运输厅办公室河北省交通运输厅办公室关于对省高速公路张承承德管理处等单位

6、原负贡人实施离任经济货任审计的通知（算交办审2017187号）文件要求，于2017年11月23日至11月10日对河北省承赤高速公路管理处（以卜一简称“承赤管理处”）原处长彭敬之同志自2014年10月至2017年8月任职期间的经济责任实施了审计承赤管理处的责任是提供彭敬之同志任职期间的会计资料及其他相关资料并对其负贲，我们的贡任是对彭敬之同志任职期间经济贡任发表审计意见。我们的审计是依据中国注册会计师审计准则、事业单位会计制度、G党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定（中办发2010）32号）、党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定实施细则（中央经济贡任审计工作部际陕席会

7、议审议通过）等相关规定进行的.现场审计过程中,我们实施了包括查看、审阅、分析性复核、盘点、访谈以及在抽杳基础上的检查等我们认为必要的审计手段。此次离任审计时间范围为2014年10月1日至2017年8月31日，审计内容主要包括：贯彻执行党和国家有关经济方针政策和决策部署，履行本单位有关职.推动本单位事业科学发展情况：遵守有关法律法规和财经纪律情况；有关目标费任制完成情况：重大经济决策情况；本单位预算执行和其他财政收支、财务收支的直实、合法和效益情况：国有资产的采购、管理、使用和处置情况：重要项目的投资、建设和管理情况；有关财务管理、业务管理、内部审计等内部管理制度的制定和执行情况，以及厉行节约反

8、对浪费情况：机构设置、编制使用以及有关规定的执行情况：对下属单位有关经济活动的管理和监督情况：履行有关党风廉政建设第一责任人职责情况，以及本人遵守有关廉洁从政规定情况；对以往审计中发现问题的擅改情况等。现将审计情况报告如卜.：一、基本情况（一）被审计单位基本情况河北省茅荆坝（蒙苑界）至承馅公路（即承赤高速公路）位于河北省承馆市北部，是国家自速公路网规划中“大庆广州公路（G45）”的建要组成部分，也是河北省高速公路“五纵六横七条线”规划中的“第一纵”，由主线和围场支线组成。主线起自蒙翼交界的茅荆坝，接内蒙古拟建的赤峰至茅荆坝（蒙冀界）高速公路，向南经大庙、七家、两家、头沟，在东营子与承朝高速共线

9、至双峰寺,此后向西经狮子沟、单塔子、双滦到红丁献与京承高速公路相接。围场支线起自主线大庙互通立交，经蓝旗卡伦、四合永，止于用场县城，接围场县城城Hj道路。承寺高速公路全长178.484Km,其中主线长111.237K11（其中5Km为与承朝高速共线段，新建里程为106.237Km）,采用高速公路标准建设，设计速度100公里/小时，东营子至东园了段约33公里为六车道，路基宽度33.5米：其余路段为四车道，路堰宽度26米。围场支线长度为70.457Km,设计标准为双向四车道高速公路，设计速度80公里/小时，路基宽度24.5米:西环连接线长度为1.79Km,设计标准为双向四车道高速公路，设计速度80

10、公里/小时，路基宽度24.5米。承赤高速公路于2010年8月21日开工建设，2013年IO月19日通过交工验收,2013年12月9日正式通车。2010年6月,根据河北省机构编制委员会批复文件（其机编办201091号），河北省育速公路承赤筹建处成立，负贡承赤高速公路的建设管理工作，酒定事业编制30名，领导职数3名，经费形式为财政性资金零补助。2013年11月，根据河北省机构编制委员会批宓文件（翼机编办【2013】156号）,河北省高速公路承赤筹建处更名为河北省而速公路承赤管理处，使用原事业编制30名，人员使用控制数984名，处级领导3名，经费形式为财政性资金零补助。截止2017年8月31日承赤管

11、理处实有正式在编人员755人，聘用人员74人，劳务派遣人员88人.承赤管理处内设9个科室（办公室、人事劳动科、财务科、党委办公室、计划科、收费科、养护科、安全科、纪检监察室），2个直属单位（收费稽查大队、信息调度中心），17个下屈单位（11个收费站：避若山庄、西地、承德西、头沟、七家、两家、茅荆坝、蓝旗卡伦、用场南、围场北、承馍机场收费站；3个养护工区：承馅西、七家、围场南：3个监控管理所：避*山庄、茅荆坝、围场南）。（二）资产、负债及财务收情况搬止2017年8月31日，承赤管理处资产总额10,480.99万元，其中：流动资产8,624.88万元、非流动资产1,856.12万元；负债总额409

12、.45万元，净资产10,071.55万元,其中：非流动资产基金1,856.12万元、财政补助结转8,215.43万元（详见附件一）。2014年10月-2017年8月,承赤管理处财政补助收入共计52,584.21万元,支出总计35,307.39万元，结转和结余8,215.43万元（详见附件二）。（三）审计范囹本次审计范困包括运营期和筹建期的财务收支等情况。承赤管理处三个养护工区2015年-2016年6月单独核算，2016年6月开始实行报账制,每月各下属单位汇总报账。三个养护工区单独核算期间的财务收支亦纳入本次审计范围。（四）被审计人基本情况彭敬之，男，汉族，1964年10月生，河北晋州人，198

13、4年8月参加工作，2012年3月加入中国共产党，高级工程帅。2014年9月担任河北省高速公路承赤管理处处长，主持管理处全面工作，2017年9月因工作调整,调离承赤管理处。二、彭敬之同志履行经济责任的主要情况（一）贯彻执行党和国家有关经济方针政策和决策部署，履行本单位有关职费，推动本单位事业科学发展情况彭敬之同志任职期间，认真履行有关职货，努力完成各项工作任务。是建章立制，大力推进基珈管理工作。二是坚持以收费工作为中心,连续三年提前超额完成收费任务。三是坚持“预防性养护工作理念，保证路况完好、整洁。四是建立高效应急处置体系，为全线安全运营保驾护航。五是竣工验收工作取得突破性进展。六是加强文化建设

14、，蝌强职工凝聚力。七是安全生产形势持续稳定。八是各项重点活动有序开展。三年来，承赤管理处各项工作保持稳步发展。（二）遵守有关法律法规和财经纪律情况彭敬之同志任职期间，作为管理处第一负任人，在思想上、行动上高度重视廉政建设，恪守各项廉政规定，严守道德底线，时刻自律自警自省，始终能够做到清清白白做人、干干净净做事、坦坦荡荡为官：定期组织廉政专项检查，提高各级干部廉洁自律的意识，筑牢了拒腐防变的思想防线。任职期间未发现彭敬之同志存在重大违法、违纪、违规行为。（三）有关目标责任制完成情况表一，承赤管理处通行费收入完成情况表单位：万元序号期间通行费年度计划遢行费实际完成情况超出收入完成计划率12014年

15、10T2月2.150.002,749.22599.22127.87%22015年度I5.O.15275.62275.62101.84%32016年度16.500.0023.086.056.5S6.05139.92%42017年1-8月17,667.0017,016.22650.7896.32%*if-51317M)58J27.126310.12113.27%注：非鳖年，计划按月平均，实际完成为养分后金（四）重大经济决策情况对于重大经济决策，彭敬之同志以身作则、发扬民主，始终坚持民主集中制原则，坚决不搞“言堂”，充分尊重每位班子成员的意见，充分调动每个班子成员的工作积极性，使他们在分管工作范围内

16、享受充分的自主权：在重大决定之前，注重听取广大干部职工的意见和建议，深入思考，进而做出正确决策，（五）本单位演算执行和其他财政收支、财务收支的真实、合法和效益情况承赤管理处2014年10月-2017年8月收入调整便算数47,359.24万元，财政补助收入52,584.21万元,事业支出45,412.21万元,其中基本支出31,653.70万元，项目支出13,758.51万元（非整年按月平均计算）。表二：收入、支出决算表单位：万元起止时间收入调整超算数财政补助ft上年结转和结余事业支出年末结转和结余君本支出项目支出2014年10-12月694.864.878.95!.053,321.320.00

17、457.144.155.122015年度17,446.5717,308.984.145.2512,671.405.398.703,384.122016年度18379.3215,861.333,384.1212,439.494,797.802,008.152017年1-8月10.838.4914.534.952.()08.155.222.813.KM.X68.215.43合计47359.2452584.2110590.8431.653.7013.758.51注：财务决算报表与账面数据中的基本支出、项目支出数额由于统计口径每不一样，是存在差额的。为便于比较，上表中的基本支出、项目支出是按账面核算类

18、别统计的。2014年东结转有调整，与2015年初结转有9.87万元的差额。2014年人员经费下达较晚,结转2,998.71万元至下年，其他为电费由于票据取得较晚，结转下年.2015年主要是隧道用电2,150.97万元,全程用电监控492.50万元，取得发票不及时，结转下年。2016年结转主要为陵道用电结转1,157.68万元。1.人员经费执行情况根据河北省财政厅及河北省交通运输厅下达的各年度省级部门预算文件，人处经贽2014年1()月-2017年8月合计23,442.47万元，调整预兑人历经费31,907.22万元，实际支出29,618.98万元。表三I人员经费执行情况统计表金万元上年结转年度

19、演算决算报表数球面效年末结转演算与支出比节+/超-)批复M9算年度81算if-20M年10-12月4.891.244.891.242.422.772.422.772.468.472fc468.472015年度2.468.477.611.121.083.438.694.5511.035.3011.035.30127.72127.722016年度127.728.943.242.490.0811.433.3211330.5511.330.55230.49230.492017年1-8月230.496,888.11-6,888.11-4,830.362,288.252,288.25it-23,442.4

20、78.464.7531.907.2224488.6229.618.98注：2014年1012月数据因为人员经费年度下达，为便于比较，数据采用全年数。2017年1-8月没有决算数据，按月平均。2014年账年数、决算数不含工作餐补贴2,583,287.25元,取暖费1,922,300.00元。2015年账面数、决算数没有加取暖费2,436,000.00元。2016年账面数、决算数没有加工作餐补贴2,228,744.00元I）2.日常养护和专项项目完成情况（1）承赤管理处2014年10月-2017年8月日常养护经费拨入数为8,244.33万元,承赤管理处决算显示2014年10月-2017年8月日常养

21、护支出6.584.84万元。表四：日常养护经费执行情况统计表金额：万元年度批复9（算ax支出Bt算与支出比（节+/超-）拨入与支出比（节+/超-）2014年】0-12月2015年度3.613.603.613.603.176.42437.18437.182016年度2.108.402.108.332.545.51437.11-437.182017年1-8月1.764.272.522.40862.91901.361.659.49合计7.4X6.27S,244.36.584.84注：承赤管理处2014年度预算没有安排日常养护资金，2015年度安排2014度养护资金1,679.60万元、2015年度日

22、常养护资金1,934.OO万元,合计3,613.60万元。2014年度日常养护资金支出370.34万元计入2015年度支出。（2）承赤管理处2014年10月-2017年8月共有专项养护项目5项，2015及2016年项目已完工，正在进行财务决算，20174项目正在实施。2014tf-10月-2017年8月专项养护项目经费拨入数为1,254.58万元，支出651.08万元。表五：专项养护项目执行情况统计衰金Cb万元年度批复9（算支出8（算与支出比（ir+三-）拨入与支出比（节+/超-）2014年10T2月2015年R594.63536.89536.8957.740.2016年度130.77107.

23、29107.2923.480.()02017年1-8月615.64610.406.90608.74603.50合计1,341.041,254.5651.08689.96603.50（六）国有资本保值增值和收益上徽情况元，无验收单，有结算单。2016年8月63号,承德养护工区第8期计量，付承德西小修,其中付河北建太汇行十木工程有限公司锥坡抢修工程款31,801.00元，没有附结算单.K1056000边坡防护抢险工程73,630.86元，没有结算单和验收资料。2016年11月125号凭证购交安材料486,000.00元,没有政府采购履约验收单。2016年11月120号凭证购被装购置费402,192

24、.00元，没有验收入库资料。2016年U月138号购融雪剂439,712.00元，无验收入库材料。12月购防撞桶95,200.OO元，冷补料95,535.OO元，无验收资料.2016年11月128号支付河北北方公路工程建设集团有限公司工程款547,006.00元,与计量证书数额不符。计量支付证书金额为384,416.00元,加交的质保金27,350.00元为411,766.00元.2016年各下属单位报销票据有抬头为各工区的现象，如：2016年8月103号计量支付,有七家养护工区报销安装费2,520.00元、碎石9,000.00元。2017年3月31日，记188凭证，党费划转至党费专户171,

25、608.15元，后附：银行业务申请书、收据、无审批单。（3）业务内容与发票、结算单据不一致2015年8月26号凭证,工会为职工购置消暑用品92.800.OO元，计入事业支出一基本支出一公用支出其他一工会经贽，后附情况报告（为898名职工购白糖，布香正气水等），结算业务申请书（承德宽广信息技术有限公司），费用报销审批单，增值税普通发票928人份*100元，人数不符。七家养护工区2015年11月12号凭证，付承德县兴承建筑安装工程有限货任公司工程款25,890.32元。附件各单位互相矛盾，其中：II月6日银行结算业务申请书收款人：承优县兴承建筑安装工程有限贵任公司，发票收款方名称：隆化鼎盛恒太建筑

26、工程安装有限公司，工程结算单施工单位：承德永旺建筑工程有限公司（盖章为隆化鼎盛恒太建筑工程安装有限公司）。II月32号凭证，兴承公司退回25,890.32元，33号凭证汇给隆化鼎盛恒太建筑工程安装有限公司25,890.32元。七家养护工区2015年11月24号凭证，河北路桥交通工程有限公司补划减速振动标线，付款审批单付款用途K976100-K982-000路段补划减速振动标线，交工验收单注明施工段为K976+100K980000.路段不一致。七家养护工区2015年12月5号凭证，自承镌县茂盛苗木绿化有限货任公司购松树苗9.86万元，11月21日付款审批单供货单位承德县刘林苗圃，与发票收款方不符

27、。2017年6月1号凭证付专家仍8,000.00,银行结匏书反映打入处职工苏静个人账号。（4）个别付款申请笠字不全2017年1月6号凭证，付承德中级人民法院滦平县征地补偿次案件上诉费15,600.00元，情况报告（2017年5号）中,建军副处长未批示：2017年3月120号凭证，办公室付方圆标志认证2017年度三标认证费用28,000.00元，情况报告（2017-93号）中,建军副处长未批示。（5）会议费、培训费相关费用报销附件不完整2015年5月77号凭证，党办室支付专家费2,300.00元，后附情况报告（党员廉政警示教育专题报告），结算业务申请书（赵晓敬）:无领取表，相关报告内容。2016

28、年I月22号凭证,养护科戴啧等人石家庄参加养护统计年报会差旅费，后附差旅费报销表，相关发票，出差审批单，结算业务申请书，无会议通知。2016年7月47号凭证，收费科殷建宁、吴洪涛等人石家庄参加ETC培训差旅费4,484.00元,后附差旅费报销表（补助1600）,公务出差审批单，相关发票，人员2人，结算申请书，未见培训通知。2016年8月25号、91号凭证,纪检室庞莉梅秦皇岛查办案件差旅费4M55.40元、3,786.70元，合计8,242.10元，后附后附差旅费报销表，公务出差审批单，相关发票，人员1人，结算申请书，未见相关文件.2017年4月9号凭证,杨帅报石家庄开会差旅费5,118.00元

29、,后附差旅费报销表*2（石家庄开会，段海军、杨帅：合计8天，补助1600元），相关住宿费发票3,518.00元；出差审批单：结算申请书（杨帅5118）:未见相关会议通知。2017年4月32号凭证，苏宇博差旅费2,800.00元,后附差旅费报销表（组织部组织在河北行政学院培训，3.13-3.26,张建军、苏宇博）,公务出差审批单（派车翼八935TB,无需住宿），中行结算业务申请书（苏宇博）：未见相关培训通知。2017年5月118号凭证，人劳科张五平、财务科李保军等人秦空岛开会差旅费3,392.00元，后附奉皇岛住宿费发票，未见相关会议通知“2 .发票开具单位与单位付款单位不一致2015年3月89

30、号凭证,支付山庄年票34,400.00元，计入事业支出一基本支出一公用支出其他一工会经费，后附国税机打发票（开票单位：承福避居山庄及周围寺庙景区管理委员会，全价年票634*50：外地年票180*15）,结算业务申请书（收款人：承铿避暑山庄及周围寺庙景区管理委员会32,670元、杨瑞萍1370元）.2017年6月106号凭证，办公室报第二季度办公用品费8,241.00元，其中：承德市文宝斋商贸有限贡任公司开具发票3160元，承德市双桥博今文体用品商店（政府采购定点单位）开具发票5081元,结算业务申请书中，收款单位全部为承镌市文宝斋商贸有限责任公司。七家养护工区部分款项未直接支付给供货单位。例如

31、：七家养护工区2015年6月7号凭证，报销费用合计9,726.00元，款项全部打入本单位职工殷建宁个人卡中。包括：白双滦区泗德五金商店购材料2,395.00元，自双桥区兴玉商行购垃圾桶、果皮箱等2626元,王亚刚铺设地砖工程款3,880.00元，B双桥区金之源五金电料批发中心购铝地槽825元。七家养护工区2015年7月18号凭证，付垃圾清理费4,000.（）0元，发票为7月17日李财税务局代开发票记账联（非发票联），银行结算申请书收款人：本单位职工殷建宁。七家养护工区2015年7月14号凭证，报站内维修费10,00&OO元，票据含5月14日厦门美素商贸有限公司地举1,165.00元，发票抬头：

32、河北省高速公路承赤管理处，发票抬头名称非七家养护工区。以上事项违反fG中华人民共和国会计法3第十四条”会计机构、会计人员必须按照国家统一的会计制度的规定时原始凭证进行审核，对不其实、不合法的原始凭证有权不予接受，并向单位负货人报告：对记载不准确、不完擅的原始凭证予以退回，并要求按照国家统一的会计制度的规定更正、补充.”3 .个别费用跻期入赅2015年8月2号付山东公路检测中心公路检测费297,971.00元,3号付中咨公路养护检测技术有限公司294,900.00元，4号付北京中交桥宇科技有限公司眼务费247,000.00元，5号付西安长大公路工程检测中心公路检测费165,106.50元，付款审

33、批单为2014年12月18号.2016年12月262号凭证,办公室报文印制作费25,852.00元,后附费用审批堆（10月31日），地桎发票（承德市标书王文化传媒有限公司（2016年5月），结算申请书（2016年12月），报账不及时。2017年1月23号凭证，办公室报五金耗材费用18,030.00元，情况报告日期为2016年10月25号,批复金额为37,753.00元，明细表37,753.00,费用报销审批单为（五金耗材）18,030.00元，发票日期为2016年12月I日，发票（承谯市双桥畅达五金电料批发店）金额18,030.OO元。2017年3月16号凭证,办公室付天时车辆维修费19,22

34、2.00元，后附费用报销审批单2016年12月8日，增值税普通发票（承德南天时轿乍修理仃限公司）2016年12月7日。2017年3月18号凭证,办公室付双桥明伟车辆维修费24,510.OO元，后附物用报销审批单2016年12月8日，增值桎普通发票（双桥区明伟汽车修理厂）2016年12月7日.2017年5月38号凭证,收费科付承德军星军人服务社被树款22,920.00元,后附付款审批单,情况报告2016年U月9日，增值税发票2016年12月6日（承德军星军人服务社，60套），合同履约验收书2016年12月6日，结算业务申请书2017年5月11日。以上事项违反了M事业单位会计准则第十四条“事业单位

35、对于已经发生的经济业务或者事项，应当及时进行会计核匏，不得提前或者延后”建议对费用报销期间制定相关管理办法，将已发生业务计入相应年度。4 .部分支出记赅日期、发票日期、批复日期不合理2015年6月1号凭证，收费科组织各站外出学习费用108,000.OO元,后附差旅费报销单（出差时间4月13日4月30日），出差审批单2015年5月16日，审批时间晚于出差时间：2015年6月14号凭证,收费科组织外出学习费用39,200.OO元,后附差旅费报销单（出差时间5月12日一5月25）日，出差审批单2015年6月2日，审批时间晚于出差时间;承德西工区2015年11月25日第10号凭证付中石化燃油费1340

36、00元，发票2015-11-26；承德西工区2015年11月27日第11号凭证付工区燃油费30000元，发票(201572-3)晚于记账日期：承德西工区2015年12月14日第7号凭证付工区燃油费80000元，后附：费用报倘单(20MI2-31)跨年度、发票(2015-12-17)晚于记赚日期：2016年5月12日第5号凭证,付中石化燃油费24000元，后附：发票(2016-5-16)晚于记账日期：承德西工区2016年5月12日第6号凭证，付中石油燃油费90000元，发票日期(2016-5-16)晚于记账日期：七家养护工区2015年12月25号凭证，以现金方式报销检测费4.906.00元。记账

37、日期及报销审批单日期为2015年12月25日，报销票据含：12月25日以后发生的检测费、维修费等合计3,376.00元:情况报告请示日期2016年1月26日，领导批发日期1月29日。报销日期及记账日期早于业务发生日期及领导批更日期；2017年3月23日,记128号凭证,管理处车辆保险费25,470.69元，附:次用报销单审批单(2017年3月28日)、发票、保险单，报销审批日期晚于记账日叽(六)其他1.预付账款-国网冀北电力有限公司承德供电公司电费余额12,714,316.99元，应及时结算。2.在建工程-2015年、2016年专项余额6,441,773.OO元,已完工，应及时完成财务决钵并进

38、行账务处理.四、筹建期审计中发现的问题(一)投资完成情况1.截止2017年8月31日，承赤高速资金占用1,548,830.61万元，其中：.建筑安装工程投资1,148,810.74万元、设备投资2,347.21万元、待摊投资367.158.78万元、其他投资4,268.11万元。资金来源主要为基本建设拨款，合计1,535,613.61万元，详见下表：表九：资金平衡表2017年8月31日单位：万元贵金占用金修资金来一、基本建设支出合计1.522.614.M一、基本建设拨款合计1.535.613.611.建筑安装工程投资1.148.840.74二、应付款合计13.217.002.设备投资2.A47

39、.213.侍摊投资367.158.784其他投资4.268.11二、货币资金合计17,668.51三、预付及应收款合计8,547.26资金占用合计1,548,0).61黄金来源合计1,548,830.612.2014年10月至2017年8月期间，建筑安装工程投资账面发生额合计98,988.67万元。待摊投资账面发生金额9,347.81万元,详见下表：表十：资金占用、资金来源变动表单位：万元项目2014年10月1日2017年8月31日JR计变动一、基本建设支出合计1,413,886.521,522,614.84108,728.321.建筑安奘工程投资1,049,852.071.1404().74

40、98,988.672.设备投资1.955372.347.2139!.843.待摊投资357.810.96367J58.789347.814.其他投资4,268.114,268.110.00二货币资金合计9.707.4717.668.517.961.03三、预付及应收欷合计13.103.758.547.26-4.556.49资金占用合计1,436,697.741.54030.6111213287一、屉本建设拨款合计1,395,873.071.535,613.61139,740.54二应付款合计4().824.6713217.00-27.6()7.67资金来1.合计1,436,697.741.54

41、030.61112,132.87（二）工程变更及结算审计情况1 .根据被审计单位提供的相关资料显示，自2014年10月至2017年8月,通过处长办公会议对承赤高速交工通车后遗留的工程变更问题进行了集中审查批第，期间共进行了20次处长办公会议，审查批复工程变更令890份。其中道路主体工程变更令490份，房建工程变更令263份，机电及监控工程变更令33份，交通安全工程变更令27份，绿化及声屏障工程变更令76份，伸缩缝项目变更令1份。批纪变更令涉及工程造价4.68亿元。2 .承赤速工程结算共涉及109个标段分项，截止到2017年9月，完成并出具结.算审计报告的结算分项共计29个，已经审核完毕出具定案

42、表的结整分项45个,其他项目结算审计尚在进行中.（=）工程管理方面的问题1 .部分变更项目中工程量计量存在偏差（I）河北省茅荆坝（蒙冀界）至承值公路第十五合同段114号工程变更令内容为将所有中桥及以上桥面铺装、隧道混凝土路面高出原设计ICm,并对桥面、隧道混凝土路而进行铳刨。计室过程中铳刨面积49512.07m）跟90号工程变更令桥隧混凝土面层施工增加ICm厚度混凝土面积（42911.57m2）不符，前后矛盾，涉及金额约5.5万元。（2）河北省茅荆坝（蒙冀界）至承德公路第十五合同段143、146号工程变更令内容为填方段网盖防冻预压土。实际计量过程中计量土方厚度按实测岸度I.Im1.2m,依据河

43、北省高速公路承赤筹建处关于同意部分填方段检靛防冻预压土的通知中规定防冻覆盖预压土厚度Im及计量支付管理办法4.2.（1）条：“对承包人超出设计图纸范围和因承包人原因造成返工的工程量不予计量”,涉及金额约7.52万元。（3）房建工程一标段35号变更令中，对砌布挡堵及基础、基础挖土方等计算工程量存在偏差，涉及金额约2.3万元。（4）部分变更令中对于借上填方项目中应当扣除的土地资源费未扣除。依据合同文件第五章工程量清单4.2条规定“借土填方中的借土场资源使用焚定为8元加（压实方），发包人在计珏支付时从借土填方单价中扣回，用于支付土资源费、借上场、取上便道的征地以及地上附着物等相关费用”。审核计量支付

44、过程中发现存在应扣未扣除的土地资源若涉及金额约32.48万元（十五合同段第34期计任涉及未扣金额9.014.00元、37期计量涉及未扣金额104,193.60元，7合同段第34期计量涉及未扣金额160,791.84元、38期计量涉及未扣金额50,793.17元）。2 .工程变更资料不尽完善部分工程设计变更资料中的现场会议纪要、工程变更令申请单、现场测量及会签资料等未签署时间，有的现场会议纪要无编号、相关款位未盖章，有的缺少必要的设计资料，对所附计量数据更核不严等。如：（1） 7标段第159-162号工程变更资料中T梁倒运现场会议纪要及2标段第137号变更令所附农耕便道变更会议纪要无编号、无开会

45、时间及签署时间、无相关单位蛊章.（2） 7标段第159-162号工程变更资料中T梁倒运统计表、征地交接统计表、15标段154号变更令所附的工程设计文件提交单、7标段第141号工程变更资料中大瓦沟大桥7#台博注浆项目会议纪要、7标段的第165号工程变更令“路面裂缝治理”项目所附微型钢管桩施工现场计量记录表等均无签署时间。（3）河北省茅荆坝（蒙冀界）至承馆公路第十五合同段151号工程变更令工程变更单价协商表总监理工程师未签字盖章.（4）房建工程一标段35号变更令中，未附相关设计图纸，对工程量计算过程复核不严，计算公式与计算结果相矛盾等。根据河北省在速公路承赤筹建处计量管理办法第4.2.1条的相关规定：承包人所报计量的工程量，应以设计图纸为依据，并且实际完成、质量合格，按技术规范规定的计量方法进行计量：4.2.6条的相关规定：计员报表上的相关单位筌章应齐全，无签章或签字不齐全，筹建处将不与支付3 .个别变更令中，设计资料的提交时间晚于实际施工时间如：7标段第140号变更令（K78+650-K78+700路段路基进行灌浆处理），依据冀育赤号2012第681号文件进行施工。该文件发布时间为2012年11月21日，路基处理验收四方（建设单位、总监办、驻地监理、施工方）会签时间为2013年4月24日。而设计院应当在施工前确定的设计处理方案（如桩长、桩基、点位布置、注浆配合比）签发时间为2