出验资报告和审计报告由同一会计事务所出具会不会影响独立性.docx

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1、三.推断遨（共20道道国，共40分。）得分：401 .注册会计师在审i+过程中发觉被审计单位有笔误或资弊的可能性时.应对其审计风险进行评估.以确定是否修改或追加审计程序。V2 .与财务报表审计相比,财务报表批诩的桧查风烟与签证风险较低。X3 .限制测试是指审计人员针对评估的杀大错报风险实施的干脆用以发觉认定层次申大错报的审计程序。74 .民间审计组班是指经国袤主管部门批准和注册的会计师事务所。民间审计组织不象国家审计机关和内部审计机构那样，干脆或属于某个机构或部门，而是以法人形式出现，在组组上具有经济主体和监留主体的特征，不干脆未属于闻个部门或机构.与托付者以契约形式表现其相互关彖。75 .注

2、册会计师在预料性财务信息审核中，对管理层采纳胃设的合理性以及对预料性财苏信息的编制和列报供应合理保证。X6 .审计依据包含审计准则。X7 .无法表示看法审计报告就是不发表审计看法。X8 .凡是年度会计报表审计.都须要对期初余酸进行严格审计。9 .每如注册会计师无法取得充分且适当的审计证据，则可的状况发表保留看法，否定看法或无法表示看法。X10 .对于客户托付金融机构代管的投资质券，注奥会计便如无法进行实地盘点，则须向代管机构进行函证。11 .认定俵次的主大揩扳风险又可以进一步细分为固有风险和限制风险,在实务中.通常分别悻估固有风险和限制风险，将二者相乘得到空大错报风险。*12 .由于内部限制存

3、在国有的局限性,审计人员只签对财另报告的牢I1.性供应合理保证。-13 .当被审计单位对存货买她盘点时,审计人员应当指挥盘点工作的迸行，并作为盘点小组成员进行盘点。X14 .询证函一般以被审计单位的名义签发，但须注明回函时要回至会计师事务所，并写用地址,以保证所复函件能寄回到审计人员手中.切忌将函件寄回按审计单位,以避开被审计告位有关人员借机更改数字或就留。V15 .确定再要性水平是在审计实城阶段中进行X16 .注册会计师在执行业务时必需与客户保持实质上和形式上的独立。17 .对于奥产负债日至审计报告日被审计单位未调整或未披露的期后事项，审计人员可不予关注。X18 .审计的分类就是依据审计主体

4、和审计内容所作的类别划分。19 .注册会计师在迸行审计之前，要与破审计单位签订业务约定书。20 .审计人员实施网险评估程序,可以确定至大雷报风险的实际水平。,三、推新辿部分（共20道诚刑,共40分.）1 .审计报告.就是者帐特证报告,是审计工作的最终成果。Oa.错误2 .注册会计师在执行业务时必需与客户保持实质上和形式上的独立。Ob.正确3 .注册会计他在执行商定程序业务中，不须要为了获旧额外的证据,在托付范围之外执行粒外的程序。Ob,正确4 .标港看法审计报告，是注册会计师对被审计单位会计报表发表不帝说郎段的无保留看法审计报告。Ob.正确5 .审计工作底柜的保管.一殿都属于永久性保管。（）a

5、.惯误6 .审计人员取得的书面证据证明力都很强。（）a.错误?.对于客户托付金融机拘代管的投资债券,注附会计师如无法进行实地盘点.则须向代管机构进行函证.（）b,正确8 .审计的取能与地位密不行分,审计的职族确定若审计的地位,审计的地位又影响若的审计的职能。Ob.正确9 .审计报告是注册会计师对被审计单位与会计报表全部方面发表审计看法。Oa.错误10 .客观性被i为是审计人员的灵魂.Oa.错景11 .环境证据可以帮助审计人员了解被审计单位和审计事项所做的环境.为审计人员分析推断审计事项供应有用的线索。b.正确12 .无论是查正是逆查，均须要运用批阅法和核对法。Cb.正确13 .民间审计组想是指

6、经国冢主管部门批准和注用的会计师事务所。民间审计组组不及国冢审计机奂和内部审计机构那样，干脆去雇于某个机构或部门，而是以法人形式出现，在蛆织上具有经济主体和监督主体的特征,不干脆里属于哪个部门或机构,与托付者以契约形式表现其相互关系。b.正确14 .对于费产负债日至审计报告日被审计单位未调整或未被露的期后隼项，审计人员可不予关注。Oa错误15 .预料性财务信息所涵盖的期间必需是将来期间的数蛔。Oa.WiS16 .雄或法一般适用于规模较大,业务较多的大中型企业和会计凭证较多的机关行政事业单位。Oa.错误17 .由于内部限制存在固有的局限性,审计人员只能对财务报告的牢，性供应合理保证。（）a.揩误

7、18 .注册会计师在进行审计之前，要与被审计单位在订业务约定书。（b,正确19 .当监盘存货程序受阻时,注册会计师应考虑是否存在其他的替代程序。（a.情误20 .注册会计师的监盘宽任应包括现场监名被审计单位盘点,并进行姑当抽点。（）b.正确21 .托付人将会计报表与审计报告一同提交给运用人可以削减瑞报单位对会计报表的真实性、合法性所负的责任。Oa.错误22 .审计人员实施风险评估程停,可以确定生大招报风险的实际水平。Oa.情误23 .无论何种审计方式.亩计主体都要与被宙计单位签订审计业务约定书。(a.错M24 .旃定申要性水平是在审计实施阶段中进行()a.错误25 .注册会计师的审计费任是指对

8、其出具的审计报告的真实性、合法性,会计数揩的公允性负责。Oa.错误26 .限制测St是指审计人员针对评估的重大惯报风险实施的干脆用以发觉认定俵次更大错报的审计程序。Oa.错误27 .审计报告的签署日期为注册会计师完成亩计报告撰写的日期。Oa.错误28 .为避开法律诉讼,注册会计师埼定不能接受陷人财务和法律逆境的单口的业务托付。Oa.错误29 .注册会计师张为在执业过程中发觉他无法胜任此项工作，那么他应出示相纳表示看法的审计报告。Oa.错误30 .审计独立性主要表现在审计主体的独立性，如有独立的机构和人员,审计机构和人员与被审单位在蛆织上、经济上、工作过程中保持独立。Ob-正确31 .审计起源与

9、发展的客观基fi是要回答审计产生的过程问题。Oa.揩误32 .在饵估认定层次王大错报风随时，自如预期限刷的运行是有效的，则审计人员不必实施实质性程序,只须实施限制测试。Oa.错误33 .函证法属于“证明客观事物”的方法。()a.错误34 .期后事项是审计的毛要内容之一，但其审计结果不会变更注册会计师出具审计报告的看法类型。Oa.错误35 .假如注Bf1.会计师无法取得充分且适当的审计证据，则可视状况发表保留看法，否定看法我无法表示看法。Oa.错误36 .效益审计是指由独立的审计机沟和人员对部门和单位的会计资料及其所反映的目济活动的效益性进行评价的一种审计形式。由于效益审计到索于效益性审计,因而

10、主要通过监营职转来完成。Oa.错误37 .注册会计师不得代行托付单位管理决策职能，这一规定实质上是为了对管理责任和报告责任加以区分。Ob.正确38 .在审计过程中,收生到的审计证搭越多越好。()a.揩误39 .与财务报表审计相比，财务报表批阅的检查风院与签证风险较低。Oa.错湿40 .询证函一般以被审计单位的名义在发，但须注明回函时要回至会计师第务所，并写明地址.以保证所短函件能寄回到审计人员手中,切忌将函件寄回被审计单位,以邂开被审计耸位有关人员借机更改数字或就留。(b.正确41 .无法表示看法审计报缶就是不发表审计看法。Oa.错误42 .当被审计单位对存货实地盘点时，审计人员应当指挥盘点工

11、作的进行.并作为建点小组成员进行盘点。Oa.错误43 .注册会计师在预版住财务信息审核中.对管理层采纲忸设的合理性以及对预料性财务信息的堤制和列报供应合理保证。Oa.揩误44 .审计人员在供应专业服务时，可以代行被审计单位的首埋决策职能。Oa.S误45 .验费是特别目的审计业务，但不是鉴证业务。Oa.错误46 .按审监单位因以取合并增加注册资本及实收资本应进行设立骐赞。Oa.错误47 .在我国.审计的总目标是注册会计师通过执行审计工作，对财务报表的合法性、支实性和公允性发表审计看法。Oa.铝误48 .审计依据包含宙计准则。Oa.珞误49 .审计的分类就是依据审计主体和审计内容所作的类别划分。O

12、a.错混50 .民间审计是指由独立的注册会计师,？嫡过接受托付,对被审单位的会计贲料及其所反映的拯济活动的真实性、合法性和效益性迸行互证、鉴证和评价的一种审计形式。Ob.正确51 .一故而言,审计人员可通过实施限制测试,干奥为认定俵次获得充分、适当的审计证据，迸而得出审计结论。Oa.错误52 .注册会计师在进行审计之前,要由其所在的会计师事务所下达审计塘如书。()a.帽误53 .审计人员如拟信任内部限制，应实施分析程序，以将检查风险限制在可接受的低水平。Oa.揩误54 .在既定的审计风险水平下，可接受的松鱼风险水平与认定层次不大错报风险的评估结果呈反向关系。Ob.正确55 .存货期末盘点是被审

13、计单位内部限制的基本要求，审计人员不应担当相应的贵任。)b.正确56 .凡是年度会计报表审计，都须要对期初余额迸行严格审计。Oa.错误57 .注册会计师的审计报告并非对财务报表的担保,所以,未检或出财务报表的电大情报，并不构定表示审计工作未按审计准则进行。Ob.正确58 .设立审计蛆织须要依据全部权监督理论和有关法律法规的规定。Ob正确59 .为了保持审计的连姨性和审计结果的可比性，注册会计师对同一客户所进行的多年度会计报表审计,应运用相同的审要性水平。Oa.错误60 .在世界范围内,有立法式、司法支、行政式和独立式四种国家审计机关的设!形式，我国目前实行的是立法式组织模式。Oa.错误61 .

14、对审计工作底稿复核以后.要签名以便确定责任。()b.正确62 .假如注册会计师函证的应收曝款无差彳，则表明全部的应收既款余额正确。()a.错误63 .与审计扳告一样，注出会计师出具的商定程序业务报告的标JE也应当蜕一。Oa.错误64 .审计人员在审计过程中所收集到的审计证据.都应列示在审计工作底稿中。()b,正确65 .购资业务的三方责任人是出资者、被审骐单位和注册会计师。Ob.正确66 .财务报表报出后，假如知悉在审计报告日已存在的、可能导致修改审计报告的事实，注册会计师应当考虑是否须要修改财务报表，并与於理层探讨，同时依据具体状况实行造当指旎。Ob.正确67 .我国国家审计的起源基于西周的

15、宰夫。Cb.正确68 .实施限制测试与了解内部跟制所采纳的审计程序大体相同.主要区分在于了解内部限制所采纳的审计程序中通常不包括更新执行。OB.正确69 .为了保持应有的职业泾慎，审计人员在审计过程中必需对由一报表项目进行具体审计。Oa.错误70 .匿如审计项目组成员的主要近亲属在审计客户中所见职位烧够对客户的财务状况、好莒成果和现金流量施加重大影响.将对独立性产生不利影响。其中的主要近亲属是指配偶或子女。Oa.揩误71 .注册会计师供应的基证业务是要对历史财第报表信息的公允性和合法性供应合理保证。Oa揩误72 .认定层次的王大错报风险又可以进一步细分为固有风险和限制风险，在实务中，姮域分别评

16、估固有风险和限制风险.将二者相乘得到审大错报风险。Oa.情误73 .注册会计师应当要求首理层更正全部已知重大错报：假如错报未予更正，注明会计师应当就此与治理层沟通.并再次提请予以更正。Ob.正确74 .询问被审计单位管理当局是注册会计师审计或有小项的玉要方法.Ob.正确解二：2015万李福师审计学在线作业一福师审计学在拨作业一一、单选联(共205Siit!S,共40分。)1 .当仅实施实质性程序不足以供应认定层次充分、适当的审计证据时，注明会计师应当（.a.实施分析程序b.实施限制测试c.而新评估认定层次的康大错报风险d.犷大样本规模2 .运用审计依据的原则不包括（）a.刚好性原则b.具体间密

17、具体分析原则c.解证分析问题的原则d.利益兼国原则3 .傕如注册会计加认为资产负债表的错漏报汇总数为10万元时是审要的,损益表的横漏报汇总数为20万元是圭要的,在制定审计安排时,审计更要性水平应定为Ooa. 10万元b. 20万元c. 15万元d. 30万元4 .应收账款的回函应当干腌寄给什。a.客户b.会计师事务所c.客户，由客户转交给会计师里务所d.a和b均可5.注册会计师采纳系统选择法从8000张凭证中选取200强作为样本,确定陵机起点为凭证编号的第35号，则抽取的第5张凭证的娓号是（）,a. 155b. 195c. 200d. 2356 .以下程序中.履于测试选网与付款循环中内部限制”

18、发生认定的常用限制测试程序的是（）oa.检亘企业验收单是否有注号b.检位有无未记录的购货发票存在c.检更付款凭单是否附有购货发票d.审核批准选啊价格和折扣的标记7 .注册会讨伸对被审计单位实施销货业务款止冽试,主要目的是为了检查（）。a.年底应收张款的真实性b.是否存在过多的销货圻扣C.梢货业务的入账时间是否正确d.销货退回是否已经核准8 .下列捱顶中，不是审计职能是)。a.蛭济监后b.身济鉴证c,圾济评价d.圾济管理9 .对通过函证无法证明的应收账款,注册会计师应当执行的邀有效的审计程序是()Oa.王新冽试相关的内部限制b.抽苴有今原始凭据.如铜售合同、发票副本及发运凭证等C.实施实质性程序

19、d.审查资产负债表日JS的收款状况10 .下列有关审计证据的表述中,不正确的是()a.皆如被审计单位财务报表的王大错报风险越高，对审计证据的要求也越高b.注册会计师在获得亩计证据时,应当考虑获得审计证据的成本C.例如注册会计的从不同来源获得的不同审计证据相互印突时，注册会计师应当追加必要的审计程序d.钱如注册会计师获得的审计证据质量超高.须要的审计证据数If可能越少11 .当注册会计师表示O看法时，审计报告的说明段可以告路。a.无保留b.保留C.否定d.拒绝表示12 .实行下列哪种方法狭得的审计证据品质低，证据力差，主要是为了迸一步审计供应线索()a.询问法b.盘存法c.函证法d.分析法13

20、.存货盘点安排最好由按审计柒位与注册会计师共同制订,但盘点安排的责任应由()担当.a.会计师事务所b.参与此项工作的注册会计师c,被审计单位d.被审计单位的主管郃门14 .发抽样决策的().审计抽样分为统计抽样和非统计抽样a.任务b.条件c.环境d.依据15 .注册会计师的照芬是一种有偿阳务,下列不能成为会计师事务所收费依据的是O.a.审计看法的类型b.用务性质c.工作大小d.参与人员层次的凹凸16 .下列各项关于服业道德的表述中，不正确的是O。a.注册会计饰应当在维护社会公众利益的前提下,竭诚为客户供应困务b.注册会计师应当组步职业形&,不得做有可转损害取业形室的行为c.注册会计师在任何状况

21、下,应对执业过程中获知的客户信息保花d.会计帅事务所、注册会计师不得出借本所和本人的名义17 .在了解内部限制时，注册会计师没有义务实显的程序是().a.或找被审计单位内部限制运行中的全部重大缺陷b.了解被审计单位状况及其环境c.实施审计程序.以了解拨审计单位内部限制的设计d.实施穿行测S1.以确定被审计单位相关限制活动是否得到执行18 .坡审计单位内部限制未能刚好防止或发觉重大差错的风险是().a.固有风除b.限制风险c.检古风险d.好营风险19 .审计报告的标理统一规范为(),a.审计看法b.审计报告c.审计记录d.审计工作底稳20 .注册会计师应抽取肯定期间的()进行审否,以证明银行对账

22、里,银行存敖日记账及总帐记录的正确性。a.内部酸制流程图b.收款凭证C.付款凭证d.银行存款余瓢调整表二、多选胭（共205St!S,共40分。）1 .注册会计师在了解货币资金内部限制制度时应当留急的问没有O。a.款项的收支是否依据观定的程序和权限办理b.出纳与会计的职责是否严格分别C.现金是否定期盘点核对d.是否存在出租、出借银行国号的状况2 .固定资产符合性测试的生点一般包括（a.固定资产的取得是否与预算相符b.固定资产的取得和奥留是否经过授权批准C.固定资产净值是否的确为固定资产原值减去累计折旧后的余额d.资本性支出与收益性支出的划分是否符合规定3 .下列状况中可能对射务报表发表无法表示看

23、法的有（。a.注册会计师未能对存货进行监盘b.被审计单位将必置固定资产的收入作为主薄亚苏收入入账C.注册会计师未能取得被投资单位的财务报表d.被审计单位内部限制混乱，会计记录除乏完整性和系统性4 .会计询问、服务业务的特点有Ooa.独立性b.客观性C.科学性d.创建性5 .注册会计师对股本的审至一般可以实行的措施有Ooa.批阅公司章程及实施细则b.或闻股东大会及事会记录C.函证发行在外的股蒙d.审查股票发行铉用的必理6 .情普税金及附加审计中.应包括对。的审计。a.营业税b.消费税C.资源税d.印花税7 .注册会计师在审至实收资本时应留意C。a.出资是否依据观定的出资期限、出费方式和出奥低b.

24、无形资产出资额是否不超过注册资本的40%C.投入资本是否真实存在d.外币出资的折算是否符合规定8 .下列各项中,属于注册会计师鉴证业旁的有O。a.验证企业资本，出具验资报告b.审核内部跟制,出具审核报告C.设计内部会计限制制度d.审计筒要会计报表，出具审计报告9 .出现吼些状况下，审计人员应当将重要账户或交易类别的部分或全部认定的限制风险评估为高水平（）。a.被审计单位内部跟制失效b.审计人员雅以对内部限制的有效性作出评估C.审计人员不以进行限制测试d.审计人员准备迸行限制测试10 .资产评估的基本方法有（）。a.收益现值法b.至宜成本法c.现行市价法d.清算价格法11 .假如尚未调整的错报或

25、通报的汇总数超过不要性水平，注田会计师应当考虑（以降低审计风除。a.扩大实质性测试范用b.追加审计程序c.提示被审计单位调整会计报表d.出具否定看法审计报告12 .资产负总表上“货币资金”项目应包括的内容有（）。a.冰存现金b.信用卡存款c.限行汇票存款d.三个月内到期的短期投资13 .购资的作用有力。a.验资有利于界定产权关系,保障全部者权益b.有利于规范企业行为，保障正常的社会及济秩序c.有利于企业取信于社会和开展生产经营活动d.有利于企业的财务报告的完整性14 .审计业务约定书应当包括()。a.注册会计师评估的更大错报风险b.被审计单位应担当的会计员任c.注册会计师应担当的审计责任d.审

26、计收费15 .注册会计师对客P的责任有O。a.按业务约定,履行对客户的责任b.对知照的商业除私保密c.不得对将来生顶的可实现程度作出保证d.不得以或有收费的形式向客户供应鉴证用务16 .审或干施材料费用须要检巧下列文件赞料()。a.领退耕单b.材料受用安排表c.材般成本差异计算安排表d.选购合同和购货发票17 .注册会计师对或有事项的审计可以采纳的理序有Oa.获得被审计单位管理当局声明书b.向被审计单位的法律顾向和律师进行或证c.询问管理当局、复核现存的审计工作底稿、互询板审计单位对将来事项和协议的财务承诺d.阚定或有事项在会计报表上的被震是否恰当18 .下列屈于注田会计师可以限制的有.a.审

27、计风险b.固有风险c.限制风险d.检也风除19 .下列有关对样本规模.的提法中，不正确的有O.a.可接受的信任过度风除越低,样本规模应越大b.可接受的偌任近度风险越低，样本规篌应越小c.预料总体俱差率越高，样本观馍应越大d.预版总体偏差率越高.样本规我应越小20 .注册会计师在审计扳告的石法段之后增加的殛调事项段是O.a.对审计看法的补充说明b.目的是提示会计扳表运用人关注C.不影响已发表的审计看法d.说明出具特定审计看法的缘由三、推断题（共10道试题，共20分。）1 .注册会计他百次接受托付涉及的财务报表余额应进行适当的审计。a.错误b.正确2 .对相父内部限制的描述方法有文字表逑法、调更表

28、法、流程图法。a.情误b.正确3 .政府审计机关是代表政府依法行使审计监督权的行政机关,具有宪法赐予的独立性和权威性。a.错误b.正确4 .限制冽试的种类有同步限制测试、追加限制冽试、安排闹制测试。a.错误b.正确5 .不是每次会计报表审计部必需执行的程序是实质性测试。a.情误b.正确6 .存货审计的根本目的在于验证资产负债表日列示在资产负债表上存货项目余额的真实性和正确性。a.错误b.正确7 .对祓审计单位年度内全部银行存款户均应进行函证。徐三：审计实训题目审计实训题目实训1注册会计师职业道德规范一独立性实训1 .林芝是审计客户商j股份有限公司的小蛆成员,现持有商豆公司的股票100C股.市值

29、约600。元。由于数歆较小，林芝未将该股票转出,也未予回避。（1）是否对独立性造成威死？（回答“是或否）；（2）简要说明理由；（3若影响独立性,事务所可采纳下列哪些涓施消退这种戕谡或将其降至可接受水平？a要求林芝将全部的股票处置b要求林芝将所持有的股份数变少.如降至持有IOC股c将林芝调留签证小组d拒绝执行该审计业务：（1）是否对独立性造成威感？（回答”是或“否D是C2）简要说明理由；林芝持有该公司的股票，影响独立性。（3）可采纳叨些措施消退威通？（用提项,不带空格符）ac2 .张文持有天信物业的小秋共同基金.2008年初,张文加入该物业公司的审计小蛆。向：（1）张文与客户是否发生经济利益关系

30、？是（2）经济利益是干脆的还是同接的？间接（3）这一情形是否损三独立住？否3 .中兴会计师事务所由于犷大业务规模，于2005年向中国工商银行南联支行借款500万元,且对公司具有重要性。今年5月份，该所接受了南联支行的审计业务。（1）这一情形是否损害独立性？是（2）可实行“请会计师事务所以外其他注册会计师复核已做工作”这一措施来防范这一斌通吗？答：可以4 .黄辉是加达会计师事务所的职员,同时兼职在明信证券公司做税务询问联向，一般都是向明信公司供应最新税法变更,湃解税法学问及空税手段茸.但是不卷与该公司的管理决策过程,今年加达会计怖成立了黄辉在内的审计小组对明信证券进行审计。（1）黄辉的存在是否损

31、吉独立性？否（2）简要说明理由：由于他从事的是税务询问跋问,没有利益关系5 .正大会计师事务所的审计客户之一是天兴铜售公司,该事务所自主开发的内部限制软件是由该植售公司代理梢售的,针对上述状况，（1）正大会计师李务所是否出现了威症独立性的因素？是（2）若52立性受到威通,实行哪些措施可以降低其影响？abea.会计师宇尧所终止该好营业务b.会计师事务所降低控首关系的王要性,使经济利益不出大,经虺关系期显不重要c.拒地执行该案证业务d.出具非标准审计报告6 .李露注册会计师2009年S月接受事旁所指派.拿与北方银行2008年度财务报表的审计项目。李强注册会计师的妹妹在该很行担当财务助理。i三hfD

32、是否威逼独立性？是（2）威遍主要来自于哪个方面？字花的妹妖（3）可采纳下列那种方式隆低这种甚速？aa将李存调离该项目组b让手森不火理其妹妹负责的领域C让其他人复核李鑫工作d事务所拒绝承接该业务7 .夏兵原来是光达会计师事务所的项目经理，在事务所工作了5年以后，于2。08年2月跳槽到海天公司任财务总监,光达事务所考虑接受海天公司的2008年财务报表的审计托付，这一情形的防范措施可能有？abca委派更有篦历的人来进行该项审计b清其他注册会计师费核工作或供应建议c进行亚务质重限制复核d针对这一状况与公司管理层沟通8 .康安保险公司于2008年IO月照话正和会计师里务所为其做资产怦估业务，张平为资产评

33、估业分的项目负责人。2007年.张平担当未安保险公司报表审计的项目负责人。向：（1）资产评估业务与审计业务是否相容？否（2）必寤调甚张平吗？是9 .注册会计师王可2007年来始终是北方银行年度财务报表审计业务的项目蛆成员。王可于2008年5月i日兼任北方银行的蚤小，则问，（1）是否威近独立性？是（2）有无防范措施？若无防范措施.则事务所应采纳何种方式？无.不让王可负责审计业乐10.南方板行拟公开发行股票,托付华夏会计师事务所审计其2007年度和2008年度的会计报表.双方于2008年底签订审计业务约定书.假定华亘会计师事务所及其审计小蛆成员与南方银行存在以下状况即些是损三独立住的？1.3、4）

34、（1）审计业务约定书约定：审计商用为1500OoO元.南方银行在华亶会计师事务所提交审计报告时支付50%的审计费用，黑余50+视股票能否上市确定是否支付。（2）2007年7月，华夏会计师事务所依据正常借款条件和程序，向两方银行以抵押贷款方式信涿10OOO元,用于购詈办公用房。（3）华夏会计师事务所的合伙人李及注册会计师目前担当南方限行的独立德事。（4）审计小蛆成员王敬注册会计师自2006年以来始终帮助南方银行施制会计报志。（5）审计小组成员李非注册会计师的妻子自200?年以来始释担当南方银行的柜台终如记录文员。实训1注册会计师职业道德规范一职业道德其他原则实训1 .李凌以前和他的同事审计过很多

35、国有企业。他安排与其他注册会计师联系.请他们帝忙介绍更多这（转载于：出验贯报告和审计报告由同一会计事务所出具会不会影响独立性种类型的工作，他准备付给每个介招人2000元的介绍尝。清问他的举动是否违反了注册会计师职业道德,并说明其缘由。是.不得为招揽业务支付t用金，违反职业道德.）2 .光大会计师事务所由于规模较小,人才不完备.所以尚未取得证券和期货从业资格，但是客户之一友华有限公司于2008年12月将发行可转换公司债券。（1）光大事务所在唯方面可桀违反职业道德准则？专业胜任实力尚不足（2）光大多务所可实行什么措施来遵守职业道德准则？不接受客户业务3 .天达会计师事务所于2008年负责审计言通电

36、子厂的财务会计报表年报，他的另一客户天方晶体芒厂是春源电子厂的长期供应商.但是电子厂以该厂供货质靠残次.出现了很多废品为由.拒不付款.天方晶体管厂就向天达会计加事务所索取森源电子厂2008年的存货盘存表，天达会计师事务所答应了这一要求，并索取了追回货款103的费用。（1）该所在哪个方面&反了职业道德规范？保定（2）注册会计师在下列用些状况下出现上述状况不算是违反职业道镌规范？（abd）a取得客户的授权b向监管机构报告发觉的违反法律的行为c在与客户相关的诉讼中做为法律依据d接受同业复核4 .华天会计师事务所鉴证小组在探讨对其客户运达商贸有限公司收费时，出现了下列争议,试说明这些看法正询与否,井简

37、要翦述理由。（1）李光认为：远达公司由于规模较小,大部分是手工记账.要亘单据、核对报表、生新计算总账的正确性,花费人力较多，可以始当提高收差。（是，人力成本较离,收铉适当提高）（2）张芳认为：运达公司存货的大部分是生鲜食品，其质量变动很快，资产负债表的存货项目有很大的不确定性,而运达公司的资产中存货占了60机风险较大,担当责任较多.可以适当提高收费。（是，变动风险较高）（3）李正认为：由于远达公司的存货计量方法有多种,我打可以帮助他打采纳合拈的计显方法，使得本年利润下降.削减纳税,鉴于it,我行可以收取他们少纳税款的IOe左右作为劳务费。（否.注册会计师不得或有收费）（4）王新认为：现在民营企

38、业都在苜发上市,我们可以建议远处公司也尝试一下，自如我们审计后，他们达到了上市标准,可以收取100万的额外服务皆用。（否，注册会计师不得或有收费）5,远发远洋货运公司在2008年5月进行了有酸责任公司向股份有限公司的转换，语正达会计师事务所做了资产评估及览资证明,并于2008年11月总发上市,由于上次合作非常开心，年底时，又托付正达会计师孝务所进行年报的审计。向正达会计师事务所是否应当承接该业多，简要说明理由。答：否，审计亚务与资产评估不相容6 .下面是一些会计师事务所的宣扬册中的部分语言，说明这些说法是否恰当得体：（否、否、是、否）（1）明发会计师事务所：”明发会计师事务所，亘账全靠我”。（

39、2）捷达会话师事务所本所与税务局,财政厅具有很好的关系，抵择了本所.选择了便速”。（3）旺达会计师事务所；”本所现已正式更名为旺达会计怖事务所，同时搬迁至远洋大a.欢迎新老客户光临”。7 .新天地公司托忖华东会计师事务所对其2008年度财务报表实施审计,中东会计师事务所在接受托付之前，了解到公司2007年度财务报表是由正大事务所审计的.井出目了无保留看法的审计报告。问：1）中东会计师事务所要不要与正大事务所所进行沟通？（要（2）假如须要沟通,沟翅的内容有璐些？（abed）a是否发觉管理层存在诚信方曲的问题：b在重大会计,审计等问跪上存在的看法分岐：c关于修理层短弊、违反法规行为以及内部限制的空

40、大法洛答向起：d导致被审计单位变更事务所的绿田。实训二一注册会计师执业准则一鉴证业务类型实训1 .指出下列晚些胤于鉴证业务报告？（用抵项表示）abda审计报告（无保留看法）b船密报告C代纳财务报表业务报告dftt网报告2 .请依据苛事资料指出哪些属于基证业务报告？abeda审计报告b批阅报告c内部限制审核报告d审法报告3 .谪依循背景资料指出哪项属于财务报表审计业务扳告？ba验费报告b审计报告c批篦报告d基本建设工程决鲍审核报告4 .下列是三个和发会计师多务所的业务报告，假如会计师张平不情息担当太多责任，那么在你看来,他翅常最情愿出具下面业务报告中的哪一种？aa审核报告b验资报告C审计报告5

41、.立信会计他事务所认为,社会公众、政府等很多关于企业的信总是通过会计师事务所出具的业务报告获得的,而没有其他的宪道了解企业的信息.该所的看法虽然具有片面性，但是有些干脆报告业务的确是符合该所的看法，下面的报告中，哪个验证了这一看法？aa验资报告b审计报告C批阅报告6 .注册会计师王平认为，社会公众、政府等很多关于企业的信息是通过会计师事务所出具的业务扳告获得的,而没有其他的索道了解企业的信息,该看法虽然具枸片面性,但是有些干脆报告业务的确是符合该注册会计师的看法，下面的报告中，圜一个验证了这一看法？aa骐资报告b审计报告c批阅报告7王强是中偌证券的基金经理.他刚刚看上两冢公司的股票，由于初次接

42、触这两家公司，他对二者的财务状况和经宫状况都不了解,他确定信任会计师事务所的报告来确定投资于哪冢公司，同等条件下，你认为王强选择晚家公司担当的风物较小（即哪冢的会计师事务所报告赐予的保证程度较高）?aa华源股份有限公司b易天股份有限公司8以下两份报告，保证程度较低的是？aa批阅报告b审计报告实训三一审计目标-管理层认定1 .请选择下列具体的认定为与所审计期间各类交易和事项相袋的认定：a发生C完整性d精确性e制止f分类2 .以下有四组审计程序,分别把它们与相应最王要的审计目标对应起来（单选）：（1）从销袋发票检亘至销免合同和发运凭证。（2）以应收账款明细账为起点，松色有奂合同，确定是否已经贴现、

43、出含或质押。（3）疑取发运凭证,追直至铜售发票和银行存款日记账、应收账款明细账：选取销售发完.追亘至发运凭证和银行存就日记账、应收账就明班味。（4）检查期后己收回应收原款状况：分析应收账款国龄，确定坏账准得计提是否适当。审计目标：a、计价和分超b、完整住c、权利和义务d、存在（1）的审计目标d2的审计目标C3的审计目标b（4）的审计目标a3 .下列具体审计目标，要实现蛤出的财务报表认定中的哪项t定：具体审计目标：（1）公司对存货均拥有全部权。C2）记录的存货数包括了公司全部的在库存货.（3）已按成本与可变现净值孰低法调整期末存货的价值。（4）存货成本计算精确。（5）存货的主要类别和计价基阴已在

44、财务报表恰当被密。财务报表M定：a、发生以及权利和义务b、完腔性d分类和可理解性d、精确性和计价（1）实现的认定a2实现的认定B3实现的认定d（4）实现的认定d（5）实现的认定C4 .请指出下列哪些认定类别分别与固定资产.公允恰值变动损益相关？a、发生b、权利和义务c.完整性d、存在e、精确性f.截止g.分类h、计价和分理（1）与固定资产相关bdcf（2）与公允价值变动强益相关acefg5 .某公司资产负依表反映的存货资料如下：存货余租3450000.00减：存货跌价准备90000.00存货账面价佰3360000.00问题：管理当局对其所境制的会计报表，作了哪典方面的认定？a、存在：b、权利和

45、义务：c、完SS住：d、讨价和分排；e、分类和可理解性：f、治确性和计价作了5项明确的认定：（1）存货是存在的；（2）存货跌价准备正确估价为90000元：（3）存货的豚磔仰值是33600。元，且计算是精确的：（4）列示在报志上的存货数敷是机止到贪产负依表日：（5）在财务报表附注中列报的存货是恰当的（1）的认定a2）的认定d（3）的认定d4的认定f（5）的认定e实训三-审计目标-审计目标与财务报表认定的确定1 .写出与营业收入的审计目标相对应的“与所审计期间各类交易和事项相关的认定”。确定利润表中记录的营业收入是否已发生且与被审计单位有关（发生）确定全部应当记录的藏业收入是否均己记录（完整性）确

46、定与营业收入有关的金酸及其他数据是否己恰当记录（精确性）旃定三业收入是否已记录于正确的会计期间（截It）确定营业收入是否已依据企业会计准则的规定记录于恰当的账户（分类）2 .写出与固定资产的审计目标相对应的“与期末账户余嵌相关的认定”。赞产负使表中记录的固定资产是存在的（存在）全部应记录的固定资产均已记录（完整性）记录的固定资产由捱审计柒位拥有或限制权利和义务）固定资产已依循企业会计准则的规定计算折旧并做出账务欠理（计价和分谑）3 .写出与列报用报建相关的审计目标相对应的“与列报和披露相关的认定”。披窕的交易、事项等已好发生且与被审计单位有关（发生及权利和义务）应当披寤的小项有包括在财务报表中（完整性）财旁信息已被哈当地列报和描述且披露内容表逑清淅（分类和可理解住）财务偌息和其他信息已公允破露且金额恰当（精确性和计仰）实训三一审计目标-审计目标实训1 .某注册会计师在审计近程中发觉了瑾传发装及出库单.但是追追却无相关凭证亦无明细妹登记，追食至主三业旁收入总账仍发觉