金蝶利润表与资产负债表勾稽关系不等的原因分析及处理方法.docx

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1、账务处理会计实操文库金蝶利润表与资产负债表勾稽关系不等的原因分析及处理方法原因分析：L报表期间不一致2、报表不正确3、做过以前年度损益调整4、做过利润分配案例5月份的业务结束了，会计小王在核对资产负债表和利润表时发现，利润表本年累计净利润资产负债表未分配利润期末余额.未分配利润年初余额。小王需要如何查找导致报表勾稽关系不满足的原因呢？报表不正确以前年度损益调整利润分配报表期间不一放远程协助处理QQ：1744828228报表不正幅面负的轨查成看三4知财前产表一将置查勾来杳报裳不正确位名称：利润表2O19O5IKEMI卜,营业收入1,000.00漏：看Ik成本600.昔Ik税金及附加管理卷用59.

2、00，才务备用100.OC费产温IB损失加：公允价值变动收益（物失以”号填列投资收益（损失以“一”号境列）苴中：对收营企北和合营企业的投资收彘匕营业利润（翎以“一”号J1列）341.OQ加ffiNtt双：营业外支出其中：非流动资产处员攒失E、种国忌铀（亏损空.11以“一”号博列）341.00混：所得税费用|a、净利润（净亏损以“”号集列）341.0(以前年度损益调整Iti2019年5月31日，审计机关在对小王w,r-1kt4SMOOOOO(的办公设备记入目理费用账户，于是/F下汰的审计章同巾耍术企W讲行酷冬IOMOCLIJciHJkPH心儿干女小ItJUL也IJyKvj调整（未列明调整分录）。

3、该公司会计人ILX-IWWw*3COOOO(员据此所作的调账分录如F：借:固BJTT3IQ6590。定资产300（万元）nW口-1贷:以前年度损益调整300(万元)7yZlLfiAtr4114-、田7fir1HtWMSMQ借:以前年度损皿倜整300（万兀）X*贷:利润分配-未分配利润300（万兀）I4的m3U59J300165900I萼重动负得;I.1.000.000.OC利润表Ig付o1IMMuk淤lC15;aBh元中施付/III*JNMMtfc.JLQQgorLor.”*jUWf38W-0(“修所蹲收作备北WU及附加:9但车爱S负伍yt三5UftI,OOP,O00.(MlEaMWiQO0I

4、；负.金环Infwx11nrIt)IHPIOiUaIIfU5l.IOUW产二HNU，pRaa(三jR?cfi.：V.-JX：,-布jx(直用本)!M4t三ML-F”二奥才公IP吧！他浊（竺jt芷5,X：库在IRbk痴(MA“二刊)XlaXL”pIa豕:R加：BlbtMI未廿缪和W3.OOOtMl.00Mi唐&讨，出“斯陀益R-8RLa【二二9久Xm-14OOOe801.00“：WHwMMl一h“M。,FQiM：.以前年度损益调整是对以前年度财务报表中的重大错误的更正。这种错误包括计算错误、会计分录差错以及漏记事项。以前年度损益调整应在留存收益表（或股东权益表）中予以报告，以税后净影响额列示。对

5、于报表期间之前发生的事项，以前年度损益调整将改变留存收益的期初余额。以前年度损益调整的会计处理：一、本科目核算企业本年度发生的调整以前年度损益的事项以及本年度发现的重要前期差错更正涉及调整以前年度损益的事项。企业在资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的需要调整报告年度损益的事项，也可以通过本科目核算。二、以前年度损益调整的主要账务处理。（一）企业调整增加以前年度利润或减少以前年度亏损，借记有关科目，贷记本科目;调整减少以前年度利润或增加以前年度亏损做相反的会计分录。（二）由于以前年度损益调整增加的所得税费用，借记本科目，贷记“应交税费-应交所得税”等科目;由于以前年度损益调整减少的所得税费

6、用做相反的会计分录。（三）经上述调整后,应将本科目的余额转入利润分配一未分配利润科目。本科目如为贷方余额，借记本科目，贷记利润分配一未分配利润科目;如为借方余额做相反的会计分录。三、本科目结转后应无余额。以前年度损益科目一般是对以前年度涉及到损益数据错误进行维护，一般会将余额结转到利润分配一未分配利润，这样就会导致资产负债表的未分配利润增加本期将以前年度损益调整转入到利润分配一未分配利润的数据，但利润表的本年累计净利润取得是本年的数据，不包括对以前年度损益做的调整，因此会导致利润表与资产负债表勾稽关系不满足：利润表本年累计净利润滨产负债表未分配利润期末余额未分配利润年初余额2019年6月20日

7、，公司决定分发30万元给到各股东，该公司会计人员据此所作分录如下：借：利润分配应付普通股股利3000I(&方我方贷：应付股利3000科目眄03-利闰分配;应付杳忌股股I30000000利30000000432应付股利利润分配是企业在一定时期(通常为年度)内对所实现的利润总额以及从联营单位分得的利润，按规定在国家与企业、企业与企业之间的分配。利润分配的程序一般分为三个阶段：(1)以企业实现的利润总额加上从联营单位分得的利润，即企业全部所得额，以此为基数，在缴纳所得税和调节税前，按规定对企业的联营者、债权人和企业的免税项目，采取扣减的方法进行初次分配。所扣除的免税项目主要有:分给联营企业的利润、归

8、还基建借款和专用借款的利润、归还借款的利润、提取的职工福利基金和奖励基金、弥补以前年度亏损的利润以及企业各种单项留利(如留给企业三废产品的净利润、国外来料加工装配业务留给企业的利润)等。对于实行承包经营责任制的企业，在进行税前利润分配后，应在承包经营期内按承包合同规定的形式(上交利润递增包干，上交利润基数包干超收分成等)上交承包利润，不再计征所得税和调节税。全部所得额扣除初次分配后的余额，即为企业应税所得额。(2)以企业应税所得额为基数，按规定的所得税率和调节税率计算应交纳的税额，在国家和企业之间进行再次分配。应税所得额扣除应纳税额后的余额，即为企业留利。(3)以企业留利为基数，按规定比率将企

9、业留利转作各项专用基金。利润分配1、企业用盈余公积弥补亏损，借：盈余公积贷，利润分配盈余公积补亏2、提取盈余公积：借：利润分配提取法定盈余公积-提取任意盈余公积贷，盈余公积-法定盈余公积-任意盈余公积3、应分亩给瓦东的库现金股利或利润，借：利润分配-应付普通股股利贷：应付股利4、外商投资企业利用利润归还投资，借，利润分配利润归还投资贷：盈余公积利润归还投资5、外商投资企业从净利润中提取职工奖励及福利基金:借，利润分配提取职工奖励及福利基金贷，应付职工薪酬4104利i而41(MOl提助法定盈余公租M10402报则任意21余公租410403应付通股股利卜10404转作股本的股利4104.05盈余公

10、税补亏410406未分配利闰k10407提取信蓄基金410406提取企北发展基金410409提町职工奖励及福木廛金110410利沔月运投资利浦分配6、经批准分派股票股利，借，利润分配-转作股本的普通股股利贷：股本（股票面值）资本公积-股本溢价（实际发放的股票股利金额与股票面值总额的差额）7、根据股东大会或类似机构批准的利润分配方案，调整批准年度会计报表相关项目的年初数：调整增加的利润分配借，利润分配-未分配利润贷，盈余公积调整减少的利润分配借，盈余公积8、按规定用税前利润归还各种借款,借，利润分配-归还借款的利润贷,盈余公积-任意盈余公积9、按规定留给企业的单项留利：借，利润分配-单项留用的利

11、润贷：盈余公积-任意盈余公积4104利闰分配4104.01推刖法定盆余公租Mgo2提任意盈余公权4104.03应付修通股股利410404转作展本的般利410405整余公租补亏410406未分配利闰104OT攫刚储看基金410406程创企11发R基金总结：表结法表结法下到年底时才将损益结转到本年利润，为了让勾稽关系能够平衡，因此，我们需将资产负债表的未分配利润的期末余额公式修改成：=ACCT（利润分配，Y，0,0,0,）+REF_F（利润表，本年累计净利润77”）需要注意的是表结法再12月会进行结转损益，若是还用REF_F（利润表，本年累计净利润，）取利润表数据的话，会导致资产负债表未分配利润的期末余额不正确，因此，需单独设立一个12月份的报表，未分配利润期末余额公式为：=ACCT（利润分配，Y，0,0,0,）+=ACCT（本年利润，Y，0,0,0,）勾稽关系不等的原因：L报表查询期间、过滤条件不一致2、报表不正确，公式不完整或公式不正确