商业银行会计核算.ppt

《商业银行会计核算.ppt》由会员分享，可在线阅读，更多相关《商业银行会计核算.ppt（72页珍藏版）》请在课桌文档上搜索。

1、,学习情境六 商业银行企业会计核算,学习情境六 商业银行企业会计核算,学习情境六 商业银行企业会计核算,模块一 商业银行会计核算基础认知,模块一 商业银行会计核算基础认知,模块一 商业银行会计核算基础认知,模块一 商业银行会计核算基础认知,模块一 商业银行会计核算基础认知,模块一 商业银行会计核算基础认知,模块一 商业银行会计核算基础认知,模块一 商业银行会计核算基础认知,模块一 商业银行会计核算基础认知,模块一 商业银行会计核算基础认知,1.基本凭证 基本凭证是银行会计人员根据原始凭证及业务事项，自行填制并凭以记账的凭证。银行的基本凭证按其性质特点可分为两大类共10种传票。第一类凭证是仅供银

2、行内部使用，不对外销售和传递，适用于未设专用凭证的一切现金收、付和转账业务，包括以下几种传票。,模块一 商业银行会计核算基础认知,模块一 商业银行会计核算基础认知,模块一 商业银行会计核算基础认知,模块一 商业银行会计核算基础认知,第二类凭证是供银行内部使用，不对外销售但可对外传递，适用于未设专用凭证但又涉及外单位的一切转账业务。第二类凭证是在银行主动代为收款进账或扣款时（如单位存款利息的进账或利息的扣收）使用。第二类凭证包括以下两种。,模块一 商业银行会计核算基础认知,模块一 商业银行会计核算基础认知,第三类是特定业务使用的凭证。其包括以下四种。,模块一 商业银行会计核算基础认知,模块一 商

3、业银行会计核算基础认知,模块一 商业银行会计核算基础认知,模块一 商业银行会计核算基础认知,模块一 商业银行会计核算基础认知,模块一 商业银行会计核算基础认知,模块一 商业银行会计核算基础认知,模块一 商业银行会计核算基础认知,模块一 商业银行会计核算基础认知,模块一 商业银行会计核算基础认知,模块一 商业银行会计核算基础认知,模块一 商业银行会计核算基础认知,模块一 商业银行会计核算基础认知,模块一 商业银行会计核算基础认知,模块一 商业银行会计核算基础认知,模块一 商业银行会计核算基础认知,模块二 商业银行主要业务的会计核算,模块二 商业银行主要业务的会计核算,模块二 商业银行主要业务的会

4、计核算,模块二 商业银行主要业务的会计核算,模块二 商业银行主要业务的会计核算,模块二 商业银行主要业务的会计核算,模块二 商业银行主要业务的会计核算,模块二 商业银行主要业务的会计核算,模块二 商业银行主要业务的会计核算,2.个人储蓄存款业务的核算（1）个人活期储蓄存款业务的核算。个人活期储蓄存款业务通过“活期储蓄存款”账户进行核算。（2）个人定期储蓄存款业务的核算。个人定期储蓄存款业务通过“定期储蓄存款”账户进行核算。,模块二 商业银行主要业务的会计核算,模块二 商业银行主要业务的会计核算,模块二 商业银行主要业务的会计核算,模块二 商业银行主要业务的会计核算,模块二 商业银行主要业务的会

5、计核算,模块二 商业银行主要业务的会计核算,模块二 商业银行主要业务的会计核算,模块二 商业银行主要业务的会计核算,1.商业银行营业收入的内容 商业银行营业收入是指商业银行在销售金融理财商品、提供劳务及让渡资产使用权等日常活动中所形成的经济利益的总流入。它是指商业银行在经营过程中所获得的，与企业经营活动密切相关的收入。各类商业银行营业收入的构成有所不同，但总体来讲主要包括利息收入、手续费及佣金收入、汇兑收益、公允价值变动损益和其他业务收入等。,模块二 商业银行主要业务的会计核算,2.商业银行营业收入的核算 商业银行在进行营业收入核算时，应分别设置“利息收入”“手续费收入”“其他业务收入”等账户

6、。这些账户均是损益类账户，增加时记贷方，期末贷方余额结转利润时记借方，结转后无余额。（1）利息收入的核算。（2）手续费收入的核算。（3）其他业务收入的核算。（4）公允价值变动损益的核算。（5）营业外收入的核算。,模块二 商业银行主要业务的会计核算,模块二 商业银行主要业务的会计核算,模块二 商业银行主要业务的会计核算,模块二 商业银行主要业务的会计核算,模块二 商业银行主要业务的会计核算,模块二 商业银行主要业务的会计核算,模块二 商业银行主要业务的会计核算,模块二 商业银行主要业务的会计核算,模块三 商业银行会计核算与企业会计核算比较,模块三 商业银行会计核算与企业会计核算比较,商业银行会计

7、核算方法是反映和控制商业银行会计对象、完成商业银行会计目标所采取的各种措施和手段。商业银行会计核算方法分为基本核算方法和业务核算手续两大部分。商业银行将业务核算手续纳入银行核算方法之列，这是商业银行会计与工业企业会计核算最大的不同，因为在工业企业各部门的业务处理与会计核算是相互分离的。,模块三 商业银行会计核算与企业会计核算比较,模块三 商业银行会计核算与企业会计核算比较,模块三 商业银行会计核算与企业会计核算比较,模块三 商业银行会计核算与企业会计核算比较,模块三 商业银行会计核算与企业会计核算比较,模块三 商业银行会计核算与企业会计核算比较,学习情境六 商业银行企业会计核算,某行于5月2日发放一笔短期贷款，金额为20万元，假定月利率为4，期限4个月，则：6月20日银行按季结息时，计算该笔贷款的应计利息。6月21日至9月2日还款时，计算该笔贷款的应计利息。若6月20日银行未能收到1 333.33元利息，则到期日还款时，计算该笔贷款的应计利息。作相关会计分录。,练一练,学习情境六 商业银行企业会计核算,