招投标审计关注事项.ppt

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1、招投标审计关注事项,介绍的主要内容,与招投标审计有关的知识点介绍,招投标审计案例介绍,招投标审计方法探讨,中长期规划,项目建设书,编写技术规范书,竣工决算审计,可行性研究,初步设计,施工图设计施工准备年度计划,施 工,初步验收,试 运 转,竣工验收,签订设备合同,随 工 验 收,结算审计,实施阶段,验收投产阶段,立项阶段,建设项目基本建设程序,投产,设备采购或招标,施工招投标,生 产 准 备,开工报告,设备到货检收,出厂检验,与招投标审计有关的知识点,与招投标有关的几个法律法规和规定,中华人民共和国招标投标法2000年1月1日（以下简称招标投标法）,工程建设项目招标范围和规模标准规定2000年

2、5月1日（国家发展计划委员会发布）,评标委员会和评标方法暂行规定 2001年7月5日（国家发展计划委员会、国家经贸委、建设部、交通部、铁道部、信息产业部、水利部等七部委发布）,与招投标审计有关的知识点,与招投标有关的几个法律法规和规定（续）,工程建设项目施工招标投标办法2003年5月1日（国家发展计划委员会、建设部、交通部、铁道部、信息产业部、水利部、民用航空总局等下发）,工程建设项目货物招标投标办法2005年3月1日（国家发展改革委、建设部、铁道部、交通部、信息产业部、水利部、中国民用航空总局）通信建设项目招标投标管理暂行规定2000年10月25日（信息产业部发）中国移动通信集团通信建设工程

3、项目招标投标暂行规定（中移计2000959）,与招投标审计有关的知识点,招标投标管理的基本原则公开、公平、公正、诚实信用,公开招标信息公开、招标程序公开,公平要求给予所有投标人平等的机会，使其享有同等的权利，并履行同等的义务。,公正要求评标时用事先公布的标准对待所有的投标人,诚实信用招标投标当事人应以诚实、守信的态度行使权利、履行义务，以维持招标投标双方的利益平衡，以及自身利益与社会利益的平衡,与招投标审计有关的知识点,招标投标法立法目的,根本目的维护市场竞争秩序，完善社会主义市场经济体制,直接目的规范招标投标活动提高经济效益保证项目质量保护国家利益、社会公共利益和招标投标活动当事人的合法权益

4、,与招投标审计有关的知识点,招标投标法适用范围,仅限于在中华人民共和国境内发生的招标投标活动,空间效力不适用于香港、澳门实行一国两制不适用国内企业到中华人民共和国境外投标处于最高位置，行政法规和地方性法规、规章等不得与其相抵触。,与招投标审计有关的知识点,招标投标法适用范围,适用对象是工程、货物、服务的招标投标活动，也是行政监督部门对招标投标活动进行监督和规范的法律依据。,工程各类房屋和土木工程建造、设备安装、道路管线敷设、装饰装修等建设及附带的服务。货物各种各样的物品，包括原材料、产品、设备，固态、液态或气态物体和电力，以及货物供应的服务。服务除工程和货物以外的任何采购对象，如勘察、设计、咨

5、询、监理等。,与招投标审计有关的知识点,不论招标主体的性质不管招标投标的资金性质不分招标投标项目的性质,招标投标法,招标投标法适用主体,遵循,与招投标审计有关的知识点,招标人招标自行组织招标的条件具有编制招标文件的能力具有组织评标能力,委托招标代理机构招标代理机构应该具备的条件具有相应资质有从事招标代理业务的营业场所和相应资金有能够编制招标文件和组织招标的相应专业力量有可作为评标委员会成员的技术、经济等方面的专家,招标主体性质,与招投标审计有关的知识点,招标投标的项目范围和规模标准,招标投标法第三条规定：在中华人民共和国境内进行下列工程建设项目包括项目的勘察、设计、施工、监理以及与工程建设有关

6、的重要设备、材料等的采购，必须进行招标：1、大型基础设施、公用事业等关系社会公共利益、公众安全的项目2、全部或者部分使用国有资金投资或者国家融资的项目3、使用国际组织或者外国政府贷款、援助资金的项目,与招投标审计有关的知识点,招标投标的项目范围,工程建设项目招标范围和规模标准规定（中华人民共和国国家发展计划委员会令第3号）第一条 为了确定必须进行招标的工程建设项目的具体范围和规模标准，规范招标投标活动，根据中华人民共和国招标投标法第三条的规定制定本规定。第二条 关系社会公共利益、公众安全的基础设施项目的范围包括：（三）邮政、电信枢纽、通信、信息网络等邮电通信项目属于关系社会公共利益、公众安全的

7、基础设施项目范围,与招投标审计有关的知识点,招标投标的规模标准,工程建设项目招标范围和规模标准规定第七条规定达到下列标准之一的，必须进行招标施工单项合同估算价在200万元人民币以上重要设备、材料等货物的采购，单项合同估算价在100万元人民币以上勘察、设计、监理等服务的采购，单项合同估算价在50万元人民币以上单项合同估算价低于第前3项规定的标准，但项目总投资额在3000元人民币以上,与招投标审计有关的知识点,招标投标的规模标准,工程建设项目招标范围和规模标准规定第八条规定：建设项目的勘察、设计，采用特定专利或者专有技术的，或者其建筑艺术造型有特殊要求的，经项目主管部门批准，可以不进行招标扩大TD

8、试验网项目设计可以不进行招标（个人理解）。,与招投标审计有关的知识点,招标投标的规模标准,有下列情形之一者，可以不进行施工招标，但应由相关审批部门批准涉及国家安全、国家秘密或者抢险救灾而不适宜属于利用抶贫资金实行以工代赈需要使用农民工施工主要技术采用特定的专利或者专有技术施工企业自建自用的工程，且该施工企业资质等级符合工程要求在建工程追加的附属小型工程或者主体加层工程，原中标人仍具备承包能力法律、行政法规规定的其他情形,与招投标审计有关的知识点,招标投标方式公开招标、邀请招标,公开招标定义：招标人在指定的报刊、信息网络或其他媒介上公开发布招标公告，邀请具备资格的投标申请人参加投标，并按有关招标

9、投标法律、法规、规章的规定，择优选定中标人的招标方式。应当公开招标的项目：国家重点建设项目和各省、自治区、直辖市人民政府确定的地方重点建设项目，以及全部使用国有资金投资或者国有资金投资占控股或者主导地位的工程建设项目。,与招投标审计有关的知识点,招标投标方式公开招标、邀请招标,邀请招标定义：由招标人根据供应商或承包商的交售和业绩，选择特定的、具备资格的法人或其他组织（不能少于3家），向其发出投标邀请书，邀请其参加投标，并按有关招标投标法律、法规、规章的规定，择优选定中标人的招标方式。,与招投标审计有关的知识点,招标投标方式公开招标、邀请招标,邀请招标类型有下列情形之一的，可以邀请招标项目技术复

10、杂或有特殊要求，只有少量几家潜在投标人可供选择受自然地域环境限制涉及国家安全、国家秘密或者抢险救灾，适宜招标但不适宜公开招标拟公开招标的费用与项目的价值相比，不值得法律、法规规定不宜公开招标,与招投标审计有关的知识点,资格审查方式资格预审、资格后审,资格预审在投标前对潜在的投标人进行的资格审查。土建工程、交钥匙工程技术复杂的成套设备安装工程、装饰装修工程。为了有效控制投标申请人的数量程序：领取资格预审文件进行资格审查购买招标文件资格后审在开标后对潜在的投标人进行资格审查。工期较紧，工程技术、结构不复杂的项目程序：招标公告购买招标文件（含资格审查文件）投标开标时资格审查评标,与招投标审计有关的知

11、识点,评标委员会,评标委员会和评标方法暂行规定规定评标委员会职责负责评标活动，向招标人推荐中标候选人或者根据 招标人的授权直接确定中标人。组建由招标人依法负责组建。成员名单开标前确定，在中标结果确定前应当保密。组成评标委员会由招标人或其委托的招标代理机构熟悉相关业务的代表，以及有关技术、经济等方面的专家组成，成员人数为五人以上单数，其中技术、经济等方面的专家不得少于成员总数的三分之二。,与招投标审计有关的知识点,评标委员会（续）,有下列情形之一的，不得担任评标委员会成员：投标人或者投标人主要负责人的近亲属项目主管部门或者行政监督部门的人员与投标人有经济利益关系，可能影响对投标公正评审的曾因在招

12、标、评标以及其他与招标投标有关活动从事违法行为而受过行政处罚或刑事处罚的。,与招投标审计有关的知识点,开标,有下列情形之一的，应当作为无效投标文件逾期送达的或者未送达指定地点的未按照招标文件要求予以密封的投标文件无投标人单位盖章并无法定代表人签字或盖章的，或者法定代表人委托代理人没有合法、有效的委托书（原件）和委托代理人签字盖章的投标文件未按规定格式填写，内容不全或关键内容字迹模糊、无法辨认的投标人未按照招标文件要求提供担保或所提供担保有瑕疵组成联合体投标的，未附联合体各方共同投标协议的,与招投标审计有关的知识点,评标,评标方法经评审的最低投标价法、综合评估法或者法律、行政法规允许的其他评标方

13、法。最低投标价法适用于具有通用技术、性能标准或者招标人对其技术、性能没有特殊要求的招标项目 综合评估法（也称综合评分法）不宜采用经评审的最低投标价法的招标项目,与招投标审计有关的知识点,评标（续1）,最低投标价法将价格和非价格因素折算成价格对投标报价以及投标文件的商务部分作必要的价格调整，对其技术部分无需进行价格折算，计算出每一投标的最终报价，价格最低者中标综合评估法将价格和非价格因素折算成分数对技术部分和商务部分进行量化后，评标委员会对这两部分的量化结果进行加权，计算出每一投标的综合评估分，得分最高者中标,与招投标审计有关的知识点,评标（续2）废标判定,有下列情形之一的，按废标处理以他人名义

14、投标、串通投标、以行贿手段谋取中标或者以其他弄虚作假方式投标的以低于成本报价竞标的投标人递交两份或多份内容不同的投标文件，或在一份投标文件中对同一招标项目有两个或多个报价，且未声明哪一个有效（按规定提交备选投标方案的除外）的投标人名称或组织结构与资格预审时不一致的投标文件有重大偏差的，为未在实质上响应招标文件要求,与招投标审计有关的知识点,评标（续3）,如何判定是否低于成本报价竞标成本价社会平均水平或社会平均行先进水平 评标委员会和评标方法暂行规定规定评标委员会有权认定异常低的报价（报价明显低于其他投标报价或者在设有标底时明显低于标底）对于异常低报价的投标人，有义务作出书面说明并提供证明材料投

15、标人不能合理说明或者不能提供证明材料的，由评标委员会认定该投标人以低于成本报价竞标，其投标应作废标处理。,与招投标审计有关的知识点,评标（续4）,如何判定投标文件有重大偏差有下列情形之一的，属于投标文件有重大偏差。没有提供投标担保或者所提供的投标担保有瑕疵投标文件没有投标人授权代表签字和加盖公章投标文件载明的招标项目完成期限超过招标文件规定要求明显不符合技术规格、技术标准的要求投标文件载明的货物包装方式、检验标准和方法等不符合招标文件的要求投标文件附有招标人不能接受的条件不符合招标文件中规定的其他实质性要求,与招投标审计有关的知识点,评标（续5）,评标报告由评标委员会全体成员签字对评标结论持有

16、异议的评标委员会成员可以书面方式阐述其不同意见和理由。评标委员会成员拒绝在评标报告上签字且不陈述其不同意见和理由的，视为同意评标结论。评标委员会应当对此作出书面说明并记录在案。,与招投标审计有关的知识点,定标,确定中标人的方式招标人确定中标人评标委员会确定中标人需要招标人授权中标条件投标应当符合下列条件之一能够最大限度满足招标文件中规定的各项综合评价标准能够满足招标文件的实质性要求，并且经评审的投标价格最低；但是投标价格低于成本的除外。,与招投标审计有关的知识点,中标,确定中标人的方式招标人确定中标人评标委员会确定中标人需要招标人授权中标条件投标应当符合下列条件之一能够最大限度满足招标文件中规

17、定的各项综合评价标准能够满足招标文件的实质性要求，并且经评审的投标价格最低；但是投标价格低于成本的除外。,与招投标审计有关的知识点,中标,招标投标法第四十八条 中标人应当按照合同约定履行义务，完成中标项目。中标人不得向他人转让中标项目，也不得将中标项目肢解后分别向他人转让。中标人按照合同约定或者经招标人同意，可以将中标项目的部分非主体、非关键性工作分包给他人完成。接受分包的人应当具备相应的资格条件，并不得再次分包。中标人应当就分包项目向招标人负责，接受分包的人就分包项目承担连带责任。,招投标审计案例介绍,案例1,评标报告由评标委员会全体成员签字对评标结论持有异议的评标委员会成员可以书面方式阐述

18、其不同意见和理由。评标委员会成员拒绝在评标报告上签字且不陈述其不同意见和理由的，视为同意评标结论。评标委员会应当对此作出书面说明并记录在案。,招投标审计案例介绍,案例1（续）,招投标审计案例介绍,案例2,招投标审计案例介绍,案例2（续）,招投标审计案例介绍,案例3,招投标审计案例介绍,案例3（续）,招投标审计关注事项,介绍的主要内容,与招投标审计有关的知识点介绍,招投标审计案例介绍,招投标活动审计方法探讨,招投标审计方法探讨,招标投标活动审计方法探讨,怎么审审什么如何定性,？,招投标审计方法探讨,招标投标活动审计方法探讨,怎么审从合同开始，用倒推方法为什么？招标投标法第四十六条 招标人和中标人

19、应当自中标通知书发出日起三十日内，按照招标文件和中标人的投标文件订立书面合同。招标人和中标人不得再行订立背离合同实质性内容的其他协议。,招投标审计方法探讨,招标投标活动审计方法探讨审什么,查看公司的招标投标规定及合同管理办法，没有规定的，执行中国移动通信集团通信建设工程项目招标投标暂行规定、中国移动合同管理办法查看合同清单，挑选以下几种类型合同符合招标范围和规模的合同；同一采购内容（工程、货物、服务）的所有合同,招投标审计方法探讨,招标投标活动审计方法探讨审什么,采购项目主管部门提供支撑合同签订的文件资料签订合同的依据，包括：招标投标资料（招标书、投标书、评标资料）招标投标结果汇报资料决策资料

20、中标通知书合同审批流程审查资料,招投标审计方法探讨,招标投标活动审计方法探讨如何定性,原则公平、公正、实事求是定性方法依法定性，透过现象看本质，一针见血,招投标审计方法探讨,招标投标活动审计方法探讨案例1,招投标管理方面问题1：个别公司村通工程项目招投标手续不够完备 XX地区是依据会议纪要精神选择的施工队伍，传输线路施工队伍多，结算混乱。好多单段传输段落任务由二至三家施工单位共同完成，有的只立杆，有的挂吊线，有的只敷设了十几个杆档光缆等等现象，各施工单位施工的内容互相交叉，结算复杂。经核实原因，是因为个别施工队伍实力不够，跟不上施工进度，完不成施工任务，紧急抽调其他有实力的施工单位补充完成。,

21、招投标审计方法探讨,招标投标活动审计方法探讨案例2,问题2、个别施工单位不具备相应的施工资质部分地区市电工程与防雷工程存在通过招投标中标的施工单位与最后签订合同单位不一致的现象发生。XX地区合同号FZ099为基站防雷地网工程协议，合同签订乙方为湛江市防雷技术服务公司，通过检查中标通知书明确中标单位为XX市东湖科通通信系统工程经营服务中心，属于XX市防雷技术服务公司XX总代理，该中心并不具备防雷工程专业施工资质，财务结算工程款及开发票单位均为此单位。,建设项目审计需要配合的事项,管理学院、研究院、设计院有限公司,作为待审项目建设单位负责提交审计申请（提交途径：文件）、签订的审计委托协议、支付审计费用。配合实施审计工作，填写项目审计考评表，经主管领导签字并加盖单位公章后反馈内审部将签订的审计委托协议（或合同）原件抄送内审部备案,建设项目审计需要配合的事项,建设项目审计需要配合的事项针对日常工作,让我们一路前行,请大家对工程审计管理和本次培训多提宝贵意见和建议！谢谢！,