集团资金管理中心设立方案.docx

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1、f金管理中心设立方案（试行）索引一、设立主体二、设立目标5、管理模式及主要取能四、机构及人员设置五、蓼与集困资金统管的公司及第入监管的银行舅户大、资金流转方案七、网报权限设置人、部麟户及Jl号设置九、部存贷款利率设置十、会计核算科目设置十一、业务操作容、流程及会计核算办法十二、现有摄行贷款事项及部往来的后揉处理十三、注意事项十四、琳件根据*集团管理现状及未来发展要求，设立集团资金管理中。设立方案如下：一、设立主体资金管理中心设立在*集团。资金管理中心作为*集团公司的一个取能部（利洞中心）,其所有业务受到*集团董事长、总经理及财务总监的安排与指导。其所有经济业务设立独立账套核算，同时其涉及到*集

2、团公司、各下属企业的业务也更）入*集团账套、下属企业账套进行核算。并且各账套之间有对应关系。办公地点设立在*集团办公室。二、设立目标1、实施高度集中控制的资金管理体系，加限集团资金管理与控制2、资金实现事前计划、实时控制与分析，加快资金周转，提高资金使用效益3、降低集团财务网险三、管理模式及主要取能将限行机制引入企业部，建立集财务管理、金融管理和企业管理三位一体的现代企业管理模式。身兼银行和财会两抻取能，承担企业外部资金结算、资金部调剂、对外融资等业务。资金管理中心实时掌握集团资金的流量、流向、存量,随时监控子公司的资金使用，同时可以灵活调配沉淀”存量资金，提高资金利用效率。1、舅户分散、资金

3、集中的管理模式集团的资金管理采取舅户分散、资金集中管理的模式。即各下属企业在外部商业很行的现有账户不变，保持现有的资金业务处理及会计核算流程不变;资金管理中心将各下IS企业的外部限行赚户加以记录，资金管理中心开立部服户对应各下属企业的外部银行账户；同时将下属企业的闲散资金每日归集到资金管理中心，作为下属企业的“部存款，资金管理中心会计、出羽技照资金计划进行支付单据的审批、板付；各下属企业依据集团的审批处理资金业务。资金管理中心设立资金归集账户（在中行及工行设立，详见“五、参与集团资金统管管公司司l人监管的银行账户”）,所有曲过下属企业结算账户核定金额的资金会归集到上述账户，以减少下属企业银行账

4、户上的沉淀资金。集团对资金统管后，可以M少资金沉淀、降低财务费用，提高资金使用效率。下属企业根据资金计划向资金管理中心提出付款申请，资金管理中心审核后予以支Wo只有犯人集团监管的账户（见“五、参与集团资金统管的公司及纳入监管的我行账户”）才犯人资金管理中心的管理。2、资金管理中心对资金的董控方式资金管理中心从两个层面来执行对下属企业资金的监控：（1）利用金媒系统的支持，对下属企业所有监管结算账户的每一笔资金往来及结余进行监控和记录。资金管理中心设置独立的账套来完整反映所有监管账户发生的资金收支。（2）集团所有付款出要实行统一管理，集中在资金管理中心办公。统管后，所有下属企业的银行账户（包括未细

5、人资金管理中心核算的强行账户）都由资金管理中心负责管理，银行印鉴全部收归资金管理中心管理，资金支付只能由资金管理中心出细负责，下属企业仅保留收款业务。通过上述两种方式，资金管理中心实现对集团资金的高度控制。3、所有款项支付通过网俊操作。各监管账户与限行胡议后，款项通过网银支付(包括支付给供应商、员工的款项或集团资金划板)；下属企业付款时由资金管理中心归集账户转款至下属企业银行赚户后，再由下属企业银行账户通过网策支付。(1)工资发放。所有员工提供其所在公司的基本账户所在很行的个人开户账号，用于发放工资。账户需开通网银代发工资Ifi能。(2)费用报销及抽支借款。同工资发放，账户需开通相关报销支付I

6、ft能。(3)其他款项支付支付给对公账户的，由收款单位提供限行账号(不限报行)，通过网Jg支付。支付给对私账户的，由收款方提供我方要求的开户行的个人账户，通过网策付款。应要求客户提供银行账号以便长期业务合作。如只发生一次业务的供应商，则可以特刖考虑给予现金。4、集团下属企业资金实现有偿使用延续*集团与*集团一贯的资金管理原则，集团下属各企业间资金借贷实行有偿使用。通过资金管理中心的贷款及计息系统，变原来的各下Il企业间各自计息为统一由资金管理中Jt)放贷、计息，自动化、视化管理。四、机构及人员设置1、集团资金管理中心管理架的2、资金管理中心工作人员职责洁：（1）负责资金管理中心的流程设计、人员

7、安排、业务指导及全面管理，（2）资金管理中心用户相关权限的确定。朱侪荣：（1）*集团及下属子公司部过2级权限人（出犯）权限的网银审批支付;（2）对资金管理中心日常业务进行指导及管理。晓兰：（1）指导资金管理中心各财务人员的日常工作，确保资金管理中心的正常运作；（2）*集团下属子公司（*集团除外）曲过2级权限人（出犯）权限的网银审批支付;（3）l助主管做好资金理财业务。冰珪：资金管理中心会计（1）负责资金管理中心的会计核算及*集团公司涉及到资金管理中心账户收支、部结算的会计核算;(2)资金管理中心与下属企业的对账工作;(3)编制及提交相关资金管理报表。欣丽丽：资金管理中心出纳(1)负责将下属企业

8、的资金划回资金管理中心的归集账户；(2)根据资金计划将归集账户的资金划板至下属企业限行账户；(3)汇总下属企业的周资金计划，报主管审核审批；(4)负责编制每日资金收支汇总表。曾红嫣：资金管理中心银打出口(1)负责广晟投资公司、工业园、沙石土、修理、81赁公司等5家公司的资金支出业务(包括网策支出和柜台办理强行转账，柜台装账会逐步取消);(2)负责上述企业监管限行账户在金蝶系统的业务处理；(3)所负责的公司的非监管账户的很行业务处理。黄碧英：资金管理中心银打出口(1)负责*集团、担保公司、物业公司、鸿瑞公司、学府公司、集团房地产等6家公司资金的支出业务(包括网银支出和柜台办理我行转账，柜台转账会

9、逐步取消);(2)负责上述企业监管限行账户在金蝶系统的业务处理；(3)所负责的公司的非监管账户的银行业务处理。春艳：资金管理中心银行出细(1)负责百货公司、农业公司、酒店、出Sl公司等4家公司的资金支出(包括网策支出和柜台办理我行转IL柜台装账会逐步取消);(2)负责上述企业监管限行咪户在金蝶系统的业务处理;(3)所负责的公司的非监管账户的银行业务处理。碧云：资金管理中心现金出纳(1)负责资金管理中心的现金收支业务及相关日记赚的登记。根据要求,下属企业收取的现金，可以直接存入指定的银行眯户，也可以交到资金管理中心。而付款业务，一般要求通过网狠直接支付到收款人账户，但如特殊情况下(如百货需要零钱

10、)，也可以以现金方式支付。(2)负责所有公司监管限行账户在金蝶系统的现金业务处理。玉美：资金管理中心会计，主要机助冰珪进行资金管理中心的会计核算(1)负责资金管理中心的会计核算及*集团公司涉及到资金管理中心账户收支、部结算的会计核算；(2)资金管理中心与下属企业的对账工作；(3)编制及提交相关资金管理报表。上述人员如遇到不在岗位的情况(如出差、休假)，应根据主管安排将其工作暂时移交给其他人员代为完成。五、蓼与集团资金统管的公司及纲人监管的银行账户共有17家下属企业，43个结算账户犯人集团资金管理中心的监管。详细如下：(1)市*桀团中行分行龙岗支行(资金I月集账户)1中行介行广晟支行(资金归集账

11、户)1工行介行福强支行(资金归集账户)96工行分行营业部(资金归集咪户)24根据集团业务的发展需求，其他下属企业或单位(可以是下属企业下设的利洞中心或费用中心)也可以根据实标需要申请部账户。上述所有限行账户的收支业务都将在资金管理中心的账套中反映。大、资金流转方案1、资金的归集各下属企业银行账户的资金可经过下列方式归集到资金管理中心：(1)各下属企业先按照股权关系分别汇集到*集团及广晟投资公司的策行账户后，再归集到资金管理中心的资金归集账户；(2)各下属企业直接转入资金管理中心的归集账户。(在实尿操作中，多以此为主)具体调拨方式可根据集团资金管理状况灵活安排。2、资金的下拔资金的下板可以通过如

12、下两种方式进行：(1)先由资金管理中心的归集账户下拨至*集团或广晟投资公司的结算眯户，然后再由此两家公司向下属企业划板；(2)由资金管理中心的归集账户直接下拔至各下属企业的结算赚户。(实味操作申多以此为主)资金流向图见下(箭头代表资金流向，仅供参考，实标操作需根据具体情况)：广华集团广建投资备注：在实际操作中，为了简化资金调板，提高效率，可以直接由下属企业划款到资金管理中心在开设的资金归集联户，在有资金结余的情况下，可以将资金管理中心的资金划板至*集园、广晟投资公司，以提高这两个公司的资金流量。七、网银权限设置网银操作权限设定为3皴：第1级为各公司会计人员（或出纳人员），主要负责录入付款信息（

13、收款人、开户银行及账号）第2级为资金管理中心出纳人员（在权限进行审批支付）第3级为资金管理中心主管（权限人一般为朱伟荣与晓兰，仅对超过权限以上的资金进行审批支付）网银权限人设置详见附表1中行集团网银权限设置表和附件2工行集团网械权限设置表。各公司网果审批权限SlIS见下表：金制i单位：人民币元八、部界户及账号设置资金管理中心的下段眯户有6抻，其中存款量户有4种一活期不计息存款JK户、活期计息存款麟户、普通定期存款舅户、特别定期存款曼户，贷款账户有2抻一期期贷款量户、长期贷款JK户。1、活期不计息存款累户是指各下属企业在资金管理中心开立的企业活期存款的账号，企业活期存款账号的余额与下属企业的银行

14、存款相对应。本账户余额不计付利息。企业活期存款麟号在2242.01企业存款一活期不计息”科目下进行设置。2、活期计息存款JK户也是各下属企业在资金管理中心开立的企业活期存款账号。部活期存款账号的资金往来主要是基于资金划板及部结算业务。部活期存款账号的余甯i与*本部、下属企业的账套中部往来余额分别相对应。计息存款与不计息存款的区刖在于前者是下属企业与资金管理中心发生的部往来，后者是资金管理中心为了监控下属企业而设定的“虚拟”存款。计息存款可以随意存取、支用（实际操作中根据资金计划支用），资金管理中心对计息存款计付存款利息，本账户可以透支，透支需要支付利息。活期存款Jt号在“2242.02企业存款

15、一活期计息”科目下进行设置。2、企业定期存款舅户企业定期存款账户与活期计息存款类根，实质都是部往来的余额。是指各下属企业在资金管理中心开立的部定期存款的账户，部定期存款分为两类一普通定期存款和特别定期存款。普通定期存款主要针对各下属企业自有的闲置资金，特刖定期存款主要针对各下属企业通过银行借款取得的非自用（提供给其他公司）的资金。定期存款账户平时不能随意发生存取业务，存款到期可以续存。定期存款账号在“2242.03企业存款普通定期存款、2242.04企业存款一一特别定期存款”等科目下进行设置。3、贷款Jt户这里所指的贷款账户是指下属企业在资金管理中心取得的部贷款的账户。资金管理中心的部贷款分为

16、长期贷款（期限大于1年）和期期贷款（期限在1年及1年以）。一般贷款可口巷逾期贷款，转逾期后的贷款按逾期利率计算;（2）贷款JK号分刖在1013部短期贷Ir及1533部长期贷款”科目下设置。各类账户对应的账号分为2抻：账号和结算账号。其中账号与科目代码相关,构成科目代码的一部分，结算代码是下属企业在资金管理中心的“开户”账号。K号代码及结算账号见下表：九、部存贷款利率设置各项利率执行标准下表，如有变更，另行通知。1、普通定期存款如果提前支取，则按照活期利率计息；2、特别定期存款因是针对通H银行贷款取得的“闲置”资金以支持其他关联公司资金需求的公司而设置的存款项目，其定期存款资金与银行贷款相对应，

17、故其存款期限可参考银行贷款期限、资金使用单位的部贷款期限两个因素来确定。存款利率采用与其相关的贷款利率。项目日利率月利率年利率利息计算方法活期存款利率0.6%o0.72%按月计算并支付3个月普通定期存款2.88%o3.33%o按月计算并支付6个月普通定期存款3.42%o3.78%按月计算并支付特别定期存款相关银行贷款利率相关限行贷款利率按月计算并支付显期贷款利率（3个月以，含3个月）8%o9.6%按月计算并收取通期贷款利率（3个月至1年，含1年）9%o10.8%按月计算并收取长期贷款利率（1年以上）1%12%按月计算并收取逾期贷款利息0.4%o1.2%14.4%接筋期天数计算复利，t户有资金即

18、收取限打透支罚息率0.5%o1.5%18%报透支天数计算复利，t户有资金即收取十、会计核算科目设置一级科目明绢科目核算容资产类1002我行存款报照开户行及算号段置。用来核算资金管理中心监控的所有外部行存款除户的收支及结余。1132应收利息1132.04部贷款用来核算当下属企业部存款不足时，应收未收的挂账利息（确定利息可以收回时使用本科目）1013部短期贷款结合账号代码核算明细用来核算资金管理中心向下属企业发放的期限在1年以（含1年）的部贷款1533部长期贷款结合账号代眄核算明细用来核算资金管理中心向下属企业发放的期限在1年以上的部贷款负债类2242企业存款2242.01活期不计息用来核算资金管

19、理中心纳入监控的下属企业活期报行廉户信息,与下属企业我行账户金额对应2242.02活期计息用来核算下属企业由于资金划拨或部结算产生的与资金管理中心的往来，与下属企业、*集团公司的部往来金额对应2242.03普通定期存款用来核算下属企业在资金管理中心办理的部定期存款（普通定期存款），与下属企业、*集团公司的部往来金81对应2242.04特别定期存款用来核算下属企业在资金管理中心办理的部定期存款（特别定期存款），与下属企业、*集园公司的部往来金额对应损益类6011利息收入6011.04部贷款利息收人用来核算资金管理中心收到下属企业的部贷款利息收入6411利息支出6411.04部存款利息支出用来核算

20、资金管理中心向下属企业支付的部存款的利息支出表外项目应收利息表外用来核算当下陋企业部存款不足时，应收未收的桂IK利息(不确定利息可以收回时使用本科目，一股不用此科目)备注：本表只列出资金管理中心专用会计核算科目，其他资金管理中心可以用到但通用的会计核算科目略。十一、业务操作容、流程及会计核算办法1、主要叱务流程如下：(1)资金计却流程。各下属企业按周上报资金管理中心资金计划，经枇准后，按照资金计划申请支付资金。此流程不通过金蝶系养控制，为系统外管理流程。(2)收款流程，包括下属企业发起的收款业务流程，即下属企业先行在系统确WJ艮行账户收款信息的流程；资金管理中心发起的收款业务流程，即资金管理中

21、心先行在系统确认我行账户收款信息的流程。为避免重复录入，集团统一规定收款流程执行下属企业发起的收款业务流程。资金管理中心代下属企业收取现金亦执行本流程。(3)付款流程，包括下属企业自行付款的流程，即下属企业先行银行付款的业务流程；资金管理中心直接付款的流程，即资金管理中心资金归集原户代付款的业务流程。根据集团资金管理模式，集团规定统一执行下属企业自行付款的流程。资金管理中心代下属企业支付现金亦执行本流程。(4)部结算流程，指集团资金信息的流动，不涉及外部限行账号的资金流动。即在资金管理中心开户的各下属企业活斯账户之间的资金信息的转移。包括收款方发起的流程；付款方发起的流程。为避免重复，部结算业

22、务只能由收款方提出申请。(5)资金划拔流程，用于将下属企业赚户资金归集到资金管理中心的归集原户，或从归集账户回拨资金到下属企业限行除户。即资金管理中心监管限行账户之间资金转移的业务处理流程。(6)为需要资金的下属企业办理部贷款的流程及贷款到期归还的流程(7)为有资金结余的下属企业办理部定期存款的流程及定期解活流程(8)计息、支付利息及收取利息流程。包括每月计算存款利息、贷款利息、逾期贷款利息、透支罚息的系统处理流程；向有贷款或透支的下属企业收取贷款利息或罚息的流程；每月向下属企业支付存款利息流程。(9)其他资金管理中心业务处理。2、各项业务流程及会计核算办法：(1)审批资金计划流程资金计划容主

23、要处理按组织机构编制资金计划，按资金计划控制资金支付，和按组级机构统计资金的收支，实现资金计划的汇总和分析。步!1流程说明1每周三下属企业会计将本单位用资金计划，报总经理审批后上报资金管理中心2资金管理中心主管审核已编制或调整的资金计划3集团财务总监审批已编制或调整的资金计划，并报董事长备案4资金管理中心会计根据下属企业报表调整资金计划5资金管理中心会计按审批后的资金计划，处理结算中心新增的或者网上结算系统传来的结算单据6资金管理中心会计查询资金计划编制及执行信息，得出资金计划汇总表及执行分析表(2)下属企业发起的收款业务流程流程下属企业发起的收款业务容主要处理下属企业自行收款，将收款信息通知

24、资金管理中心,资金管理中心加以记录，下属企业确认交易，进行服务核算的过程。步骤流程说明系统支持1下属企业会计处理生成网上结算系统收款通知单E-网上结算系统2资金管理中心会计处理下属企业传递的收款通知单，生成收款单结算中心3资金管理中心主管审核经过处理的收款单结算中心4资金管理中心会计根据审核后的收款单生成会计凭证结算中心5下属企业会计根据网上结算查询到的收、付款单录入对应凭证子账套总账备注：可以迩笔业务录入一笔通知单，也可以按照不同业务类型汇总一笔录入通知单。会计核算办法(本会计核算办法包括资金管理中心舅套、*集团Ji套、下属企业It套分别的会计核算，下同)：资金管理中心一根据收款单记麻,借：

25、银行存款一A企业账户或现金贷：企业存款一活期不计息一A企业*集团公司如果收款账号是*的账户或收到现金，则*需要记账,借：银行存款-*账户或现金贷：其他应付款（或其他应收款）一A企业如果收款账号不是*的账号，则不需要进行会计处理。T属企业如果收款账号是下属企业或*集团公司，借：银行存款或其他应收款（或其他应付款）一*集团公司贷：应收账款等相关科目上述会计处理后，资金管理中心的“银行存款一A企业科目、企业存款一一活期不计息科目余额与下属企业“银行存款”余额相等，并且总是保持相等；*集团公司的“其他应付款（或其他应收款）A企业”与下属企业的“其他应收款（或其他应付款）一*集团公司”余额相等，并且总是

26、保持一致。下同，不再赘述。（3）下属企业自行付款的流程流程下属企业自行付款的流程容主要处理下属企业提交付款申请，资金管理中心按资金计划审批，下属企业自行付款，进行后续处理的过程步骤流程说明系统支持1下属企业会计处理生成付款通知单E-网上结算2下属企业财务经理审核付款通知单（本流程只针对百货公司、酒店）E-网上结算3下属企业总经理审批付款通知单E-网上结算4资金管理中心会计处理付款申请信息，生成付款单结算中心5资金管理中心主管审批付款单结算中心6下属企业会计根据网上结算查询到的收、付款单录入对应凭证子账套总账备注：本流程第3步应根据集用段定的取能审批权限由各被授权人在系统完成。目前系统审Itt权

27、限只设定为1级，实同操作中的多级授权要结合系统外部审批来实现。会计核算办法：资金管理中心一根据付款单记账,借：企业存款一活期不计息一A企业贷：策行存款一A企业账户*集团公司如果付款账号是*的账户,借：其他应付款（或其他应收款）一A企业贷：我行存款如果付款账号是下属企业的账户，则不需要进行会计核算下属企业如果付款账号是下属企业自己或*集团公司账户，借:管理费用等相关科目贷：策行存款或其他应收款（或其他应付款）一*集团公司（4）收款方发起的邮结算业务的流程流程收款方发起的部结算业务的流程容主要处理由部结算中的应收方下属企业提交申请，资金管理中心按资金计划审批，下属企业按集团审批后的信息进行后馍处理

28、的过程。主要用于清理部往来款项步骤流程说明系统支持1下属企业会计登陆网上结算系统录入并审核部结算通知单E-网上结算系统2下属企业会计在网上结算系统审核部结算通知单信息E-网上结算系统3资金管理中心出细处理下属企业传递的部结算通知单，生成部结算单结算中心4资金管理中心主管审核经过处理的部结算单结算中心5资金管理中心会计根据审核后的部结算单生成凭证结算中心6下属企业会计根据网上结算查询到的收、付款单录入对应凭证子账套总账会计核算办法:资金管理中心一根据部结算单付款单记账,借：企业存款一活期计息一A企业贷：企业存款一活期计息一B企业*集团公司根据部结算付款单记账，借：其他应付款（或其他应收款）一A企

29、业贷：其他应付款（或其他应收款）一B企业下属企业（收款方，B企业）一根据部结算付款单记账,借：其他应收款一*集团公司贷：其他应收款一A企业下属企业(付款方A企业)一根据部结算付款单记账，借：其他应付款一B企业贷：其他应收款一*集团公司(5)资金期披流程流程资金划拨业务的流程容主要处理集团将下属企业咪户资金归集到集团账户，或从集团眯户回板资金到下属企业账户的过程。主要用于日常资金归集及下划。步爨流程说明系统支持1资金管理中心出纲根据预设的账号信息，在划板单序时簿通过“中心归集功能，系统自动生成划板单结算中心2资金管理中心会计根据划板业务要求，手工录入划板单结算中心3资金管理中心主管审核审批划拨单

30、信息结算中心4资金管理中心会计如果确认划板业务需通过系统外流程实现，则直接根据划拨单生成凭证结算中心会计核算办法:资金管理中心一根据系统生成的划拨单记IL由下属企业账户向资金管理中心归集账户划拨款项时,借：策行存款一归集账户贷：限行存款一A企业同时手工录凭证，借：企业存款一活期不计息一A企业贷：企业存款一活期计息一A企业由资金管理中心归集账户向下属企业账户划板款项时，借：我行存款一A企业贷：限行存款一归集账户同时，手工录入凭证，借：企业存款一活期计息一A企业贷：企业存款一活期不计息一A企业* *集团公司一由资金管理中心归集账户向下属企业账户划板款项时，借：其他应付款（或其他应收款）一A企业贷：

31、银行存款由下属企业账户向资金管理中心归集账户划板款项时，借：银行存款贷：其他应付款（或其他应收款）一A企业T属企业由资金管理中心归集账户向下属企业账户划板款项时，借：银行存款贷：其他应收款（或其他应付款）一*集团公司由下属企业账户向资金管理中心归集账户划拨款项时,借：其他应收款（或其他应付款）一*集团公司贷：银行存款（6）为需要资金的下属企业办理贷款的流程，指资金管理中心为下属企业办理部贷款的业务。流程贷款流程容主要处理下属企业账户向资金管理中心的贷款步骤流程说明系统支持1资金管理中心出纲根据系统外董事长审批后的贷款凭单录入企业信托贷款凭单结算中心2资金管理中心负责人审核贷款凭单结算中心3资金

32、管理中心会计根据贷款凭单生成凭证结算中心备注：下属企业部贷款可以部分提前归还，但需以10万的整数倍进行归还。会计核算办法资金管理中心一根据已经批准的贷款申请表及贷款凭单记账:借：部长期贷款或部鬼期贷款一A企业贷：企业存款一活期计息一A企业* *集团公司借：其他应收款定期应收款A企业贷：其他应付款（或其他应收款）一活期计息一A企业下属企业借：其他应收款（或其他应付款）一*集团公司贷：其他应付款一定期应付款一*集团公司到期收13部长场期贷款流程资金管理中心提前5个工作日发出催款通知，发给下属企业确认是否展期。如展期，则经董事长确认后变更系统参数设置；如不展期，则在“催款通知单”上确认，资金管理中心

33、到期收回贷款本息。在系统执行贷款还款管理功能完成上述流程。会计核算办法资金管理中心一根据系统生成的贷款还款凭单记账：借：企业存款一活期计息一A企业贷：部长期贷款（或部短期贷款）一A企业* *集团公司一借：其他应收款定期应收款一A企业贷：其他应付款（或其他应收款）一活期计息一A企业下属企业借：其他应收款（或其他应付款）一*集团公司贷：其他应付款一定期应付款一*集团公司（8）为有资金结余的下属企业办理部定期存款的漉程流程定期存款流程容主要处理集团下属企业办理部定期存款步骤流程说明系统支持1资金管理中心出纳录入企业定期存款凭单结算中心2资金管理中心负责人审核定期存款凭单结算中心3资金管理中心会计根据

34、定期存款凭单生成凭证结算中心会it核算办法资金管理中心一活期存款转定期存款时，根据系统生成的定期存款单记账：借：企业存款一活期计息一A企业贷：企业存款一普通定期存款（或特别定期存款）一A企业*集团公司一根据系统生成的定期存款单记账：借：其他应付款（或其他应收款）一A企业贷：其他应付款（或其他应收款）一普通定期应付款（或特刖定期应付款）A企业下属企业根据系统生成的定期存款单记账：借：其他应收款（或其他应付款）一普通定期应收款（或特刖定期应收款）*集团公司贷：其他应收款（或其他应付款）一*集团公司隼一；IF:单用注窜他隼与然一ffiKf:Bl一他胞苴耳不JV-IfOiiI:整两4VWn懈黑一攀叁不

35、4YlsIfWId席总噩一YUItifIl:整不JVIfOiiI=BlM都改界留他崇总苴#小山甚曷卷松：一“#等。一丫一旦曾他用一胞由曲ti3U8I。留建也甘切日基比即曲曲四白星苴#00=t71日用Kf修：!整窜3普半日去博也号即聿野那部首Y多工曲巾舐基等松oajifw5fai(5iy&jJWiwifB耐曲不小倒山班工班胞群弟耳,种敢110峪土班留鸣&我、留徒健弟保醺、留城淮4siiiM+iaS8t0o88IlWStlW、尊耳(H)osW(8)葫改目用也黄豺I!等却制/件烂生儆聿由聂义撒倒WMqY香甜蟹寰榭倒隹岸孕附工(6)计算贷款利息并预提时,借：应收利息一A企业贷：财务费用一部贷款利息收入

36、收取贷款利息时,借：其他应付款（或其他应收款）一A企业贷：应收利息一A企业计算存款利息并支付时，借：财务费用一部存款利息支出贷：其他应付款（或其他应收款）一A企业下属企业计算贷款利息并预提时，借：财务费用一部贷款利息支出贷：应付利息一部贷款一*集团公司支付贷款利息时,借：应付利息一部贷款一*集团公司贷：其他应收款（或其他应付款）一*集团公司计算存款利息并收取时,借：其他应收款（或其他应付款）一*集团公司贷：财务费用一部存款利息收入（11）其他资金管理中心业务处理。根据实标业务类型进行系统设置十二、现有银行贷款事项及部往来的后续处理1、梁行贷款事项(1)集团及下属各企业发生银行贷款，且资金自用的

37、，(包括虽然贷款主体与资金使用主体不一致，但贷款银行账号在资金使用主体单位核算的情形)，段立资金管理中心后不需要作任何改变。(2)集团及下属各公司发生银行贷款，且资金提供给其他公司使用的，设立资金管理中心后，应将部往来通过资金管理中心清理，改由资金管理中心对其提供特别定期存款(针对资金富余单位)及发放贷款(针对资金需求单位)。原则上，不允许下属各公司间发生部往来欠款。2、公司同往来(1)不需要计付利息的部往来(例如未到位的注册资金)设立资金管理中心后，此类往来应可通过资金管理中心清理。(2)需要计付利息的部往来设立资金管理中心后，此类往来应通过资金管理中心清理。并利用普通定期存款、特别定期存款

38、和部贷款等工具来延续原来的资金运作。十三、注意事项1、下属企业的一般结算户及基本户必须在工行或中行，且其功能要严格区分，不能混用。2、所有企业在未得到董事长批准的情况下，不得开立个人银行账户存放公司资14、附件附件1：现金收款通知单现金收款通知单单强编号*:0OOoO3日期.20*08-19内部结尊结豆类型）理付款单位类别：变科目.：o收款单位代码A99.收&单位名标*学收款单位开尸银行收款单便银行此号汇入地（省）：城市：市/县：金额000结苴日廊2008-08-19结算方式付款单位代码*付款单位名静付款单位开户爆行：付款单位银行嫌号：汇出地（省）：城市：市/县：iC:0.00000000B结

39、Jl号用途：审核人附件2：收款通知单收款通知单结苴编号：OooO3日期：2008-08-19回账号最新余额：姝号名称收款单位名称付款单位开户行开户银行账号书购赛号金额0.00折合本位币000而别汇率结算日期2008-08-19IL-B收款经手结算方式结篁号用途附件张数协议书编号备注审核：制单：1审核时间：记账：收款单账号最新余额:结篁编号：I日期：12008-08-193收款单位账号0J付款单位代码名称名称开户行开丹昭账号金额折合本位而而别汇率1.000000结篁日期28-19：收款经手付款经手中心经手中心味号结算方式现金二J结算号开户银行账号附件张数0协议书编号用途备注中心审核：记账：制单：

40、钟玉梅企业审核：制单：附件4：现金付款申请单现金付款申请单交易眼：弛单密殡号，PoooooCSI日期E2008-08T9内部转复付装人爆号结苴类型，地L堂士:别誓号科目二收款隼位代码：收款单位*：金_收款单位开尸银行收款单位幄行账号JC入地（省）：城市 市/且金额.OOO 而别.人艮市转苴日期2008-06-19结鲤方式_付款单位代码：999999付款单便：学习账套付款单位开户燃行汇出地（省）：城市：市/县：用途.付款通知单结It编号：00001日期：2008-0873回账号最新余额：收款单位名称广东广屋有色金属集团有限公司付款单位账号1002.01.01.02开户行12323456789名称

41、学习账套银行账号1234567890开户银行账号123456汇入地广东深圳汇出地广东深圳金款200,000.00折合本位而200,000.00而别人民而汇率1结算日期2008-08-13回付款经手结算方式电汇1用途付货款附件张数协议书编号备注审核：1审核时间：2008-08-1316:08制单：Administrator撤销：审批：审批时间：记账：附件6：付款单付款单交易种类：IfflWlzJ结篁编号：I银行票据号：II日期：2008-08-19zj报文级别：丽3收款单位代码账号名称名称开尸银行I6地射二JI开户行账号汇入地汇出地而金额折合本位币IlI市别汇率1.000000结篁日期2008-

42、08-19收款经手付款经手中心经手中心球号结算方式I现金二J结算号开户银行妹号附件张数0协议书编号用途备注企业审核：审批：制单：中心审核：制单：钟玉梅记寐：内部结算通知单结算编号：00003日期：2008-08-19回账号最新余额：收款单位账号付款单位账号名称名称开户银行姝号开户银行账号金颤0.00折合本位而0.00币别汇率结宜日期2008-08-19回付款经手用途结算方式附件张数协议书编号备注审核：审核时间:记账：撤销：审批：审批时间：制单：1附件8：部结算凭单账号最新余额：结算编号：内部结算凭单日期：12008-08-19j收款单位账号付款单位账号名称名称开尸银行开尸银行银行赛号银行账号金额折合本位币市别汇率1.000000结算日期,2008-08-19二I收款经手付款经手中心经手用途附件张数0协议书编号备注企业审核：制单：中心审核：制单：钟玉梅记账：划拨单交易种英*：m银行票据号：）日期*：200878-19报文级别*:管1枚落单位.收款