公司全面预算管理制度.docx

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1、念面预算管理文件之二XXX集团XXX业务管理单元全面预算管理制度第一章、总则第二章、组织与职能第三章、全面预算的内容与编制办法全面预算内容型算编审程序第四章、预算调整与评价考核第五章、附则附：全面预算表单二、目标设定,三、经营预算，四、资本支出预算，一、策略计划,带格式的：3体：:认）微软雅黑，（中文）激软雅理,字体颜色：红色,突出技示带格式的：7体：（城认）点软推*；.中文）激软雅黑，字体颜色：红色，突出显示带格式的：2体：（戕认）微软雅黑.（中文）微软雅黑，个体颜色：红色，突出显示带格式的：5体：（默认）微软推黑.（中文）微软雅!,字体颜色：红色，突出显示_带格式的一带格犬的带格式的带格式

2、的带格式的带格式的带格式的常格式的带格式的带格式的带格或的帝格式的带格式的带格式的带格式的带格式的带格式的带格式的带格式的带格式的带格式的常格式的带格式的格式的带格式的帝格式的带格式的带格式的带格式的常格式的带格式的带格式的常格式的带格式的带格式的带格式的格式的带格式的济格式的带格式的带格式的帝格式的带格式的带格式的五L财务预J六、预算说明书,强格式的：字体：（默认）费软雅攘，（中文）微软雅曹格式的：N体：（默认依软稚黑，（中义）微软雅可格式的：工体：（跋认）微软雅也（中文）做软雅可格式的：7体：（我认）微软雅叫中文）做收雅小一人“、1人口一八，士-/带格式的：字体：（玳认）微软推想.中文）微

3、软雅第三条&业通过全面预算来监控战略目标的实施进度,同时也是整个绩效管理的基/EI第二章、组织与职能带格式的：字体：（默认）微软雅黑，（中文）微软雅算格式的：字体：（成认）微秋雅黑，（中文）微软雅第七条XXX业务管理单元成立XX业务单元预算委员会，对XXX业务管理单元负,，责并领导、管理各企业预算委员会，其组织形式与战略发展委员会相同，即战略发展委电格式的：字体：（我认）微软雅黑，（中文）微软雅熏格式的：海：（戕认）微软推黑.（中文）微软雅带格式的：7体：（玳认）微软班界.（中文）微软雅里带格式的：7体：（段认）微软雅照.（中文）微软雅员会的一项主要职责也是推行全面预算管理，具体如下:主任：X

4、XX管理单元总经理，委员：XXX售理单元副总经理XXXl企业总经理XXX2延业总经里XXX3企蛭经理XXX管理单元财务经理热行委员XXX,管理单元财务经理害格式的：7体：（玳认）微软雅界.（中文）微软雅庶博式的：字体：（我认）微软推黑.（中文）微软雅可格式的：字体：（默认微软雅典（中文）微软雅带格式的：字体（默认）微软式界，（中文）1第八条出务单元预算委员锂量带格式的带格式的常格式的带格式的帝格式的带格式的带格式的带格式的带格式的带格式的带格式的带格式的带格式的，格式的带格式的(-)（二）()（四）（五）（六）（七）学习和领会总公司之战略规划及预算管理方法并修正业务单元的预算管二IB情凡四带格

5、式的I带格式的w-e.V带格式的理式，I带格式的制定和发布有关业务单元预算管理的制度、政策；带格式的I带格式的帝格式的审查、讨论各企业的年度预算并提出修正建议；带格式的rY.格式的协助业务单元决定各公司的年度工作目标及计划带格式的批准与下达各企业全面经营预算；1带格式的I带格式的*4I带格式的当行业和企业内外环境变化时，讨论并修订预算；*4I带格式的1带格式的监督、检查各企业全面经营预算的执行情况，促使其完成预算目标；带格式的带格式的I帝格式的（）策受各企业年度预算执行报告并作出评价L/带格式的：字体：（汰认）微软雅黑，（中文）微软雅曹格式的：字体：（默认微软雅黑，（中文）微软雅曹格式的：孕体

6、：（默认微软雅界，（中文）微软雅薄格式的：字体：（默认微软雅黑，（中文）微软雅第九条，业务单元预算执行委员职责：，/（-）提供各企业编制预算所需的表单及进度表等,培训和指导各企业正确编/制一算；，/（二），督促、检查下属企业预算编制的进度。，/带格式的：字体：（默认）微软雅黑，（中文）微软雅I-Im格式的：字体：（默认微软雅黑，（中文）微软雅带格式的：字体：（默认微软雅黑.（中文）微软雅带格式的：字体：（玳认）微软稚黑.（中文）微软雅（三）五号各企业的初步经营预算并提出建议事项，提交预算委员会讨论；/带格式的：字体：（欣认）微软雅黑.（中文）微软雅t-71带格式的：字体：（汰认）微软推黑.（中

7、文）微软雅f-71m格式的：字体：（戏认）微软推界.（中文）微软雅曹格式的：字体：（默认我软雅黑，（中文）微软雅（四）编制经预算委员会讨论通过后的业务单元的整体预算并准时上报至集团总公司；，I（五）1匕较与分析实际执行结果与预算的差异情况，督导蜂业切型吸收/（六）根据年度预算执行情况，编报预算执行情况及分析建议报告提交预算委带格式的：字体：（我认）微软雅黑，（中文）微软雅1电格式的：字体：（默认微软雅黑，（中文）微软雅W格式的：字体：（默认微软雅出，（中文）微软雅帝格式的：字体：（我认）微软雅黑，（中文）激软雅ro员会；,（七）其他有关预算推行的策划与联络事项。带格式的：字体：（默认）微软雅想

8、，（中文）微软雅黑第十条,业务单元之下属控股企业成立对应之企业预算委员会,企业预算委员会对业/重格式的：字体：（默认微软雅黑.（中文）微软雅害格式的：字体：（玳认）微软稚然，（中文）微软雅带格式的：字体：（玳认）微软推黑（中文）微软雅rol务单元预算委员会负责,其组织形式推荐为：，/带格式的：字体：（默认微软雅黑，（中文）微软雅IvJ,主任:总经理/副主任委员：财务总览/将格式的：学体：（默认微软雅黑（中文）微软雅曹格式的：字体：（默认微软雅黑，（中文）微软雅曹格式的：字体：（默认微软雅黑，（中文）微软雅,委员：主管营销副总经理或营销总览m格式的：字体：（默认微软推出，（中文）微软雅,主管生产

9、副总经理或生产总质/带格式的（带格式的（,主管人事副总经理或人力资源总监，带格式的（带格式的（带格式的E带格式的（带格式的：加进：首行缩近：8.33字符财务郃十部艇X企业管理部经理J一带格式的（带格式的（帝格式的（第十一条,企业预算委员会职能：，/（一）学习和贯彻集团总公司及业务单元之战略规划和预算管理办法2一_/费格式的：字体：（默认）得!软雅黑，（中文）微软雅曹格式的：字体：（汰认）微软稚黑，（中文）微软雅电格式的：字体：（默认微软雅黑，（中文）微软雅利格式的：字体：（默认微软雅黑，（中文）微软雅帝格式的：字体：（默认微软雅黑，（中文）激软雅（二）酬究决定本企业之年度工作目标及计划；._我

10、格式的：字体：（默认微软雅黑，（中文）微软雅带格式的：字体：（默认）微软雅黑.（中文）微软雅（）,组织本企业相关部门编制全面经营预算L（四）审查、讨论本企业的全面预算并在通过后上报；A带格式的：字体：（玳认）微软稚界.（中文）微软雅r-?i带格式的：沟归（蚁认）微软雅黑，（中文）微软雅（五）协调、解决有关方面在编制预算时可能发生的矛盾和争执；带格式的：手体：（汰认）设软雅黑，（中文）微软雅（V?（六）一照执行经业务单元批准后的经营预算；，：、（七）肖企业内外环境变化时，及时修订预算并重新报批；,VV带格式的：字体：（默认微软稚黑，（中文）微软雅曹格式的：字体：（默认微软雅黑，（中文）微软雅带格

11、式的：学体：（默认）微软雅黑，（中文）微软雅t.-1（八）星期检查预算的执行情况，促使各有关方面协调一致地完成预算所规定I带格式的：米体：（成认）微软雅黑，（中文）微软雅I-I的目标和任务；,N（九）审查、讨论年度预算执行报告并上报。利格式的：字体：（戕认）微软雅黑，（中文）微软雅重格式的：字体：（默认）微软雅黑，（中文）微软雅带格式的：字体：（欣认）微软推盘.（中文）微软雅m第十二条,企业预算执行委员职责：.Z（-）提供各部门编制预算所需的表单,培训和指导各部门正确编制预算；，带格式的：字体：（玳认）微软稚照.（中文）微软雅t?1西格式的：字体：（玳认）微软雅版（中文）微软雅熏格式的：字体：

12、（玳认）微软稚K?.（中文）微软雅曹格式的：字体：（汰认）费软稚黑，（中文）微软雅（二）提供各部门所需的收入、成本、费用明细内容等资料供编制预算参考；W带格式的r带格式的（三）,督促各部门预算编制的进度二Vv带格式的（带格式的（四）.汇总各部门的初步预算，提出建议事项和初步预算报表，提交预算委员带格式的（带格式的（金讨论；.N带格式的（带格式的（稽格式的（五）角报经预算委员会审查通过后的各类预算报表并准时上报至业务单元预算委员会；带格式的（带格式的（带格式的（六）定期比较与分析实际执行结果与预算的差异情况，督导各部门切实执行N带格式的r.一带格式的（带格式的（帝格式的（判断它们对于未来企业发展

13、的影响，并通过企业内部的优劣势分析，制定出企业在未来一年中的经营策略，主要包括地区环境信息、产品线分析、机会与威胁、（=）叁营预邕带格式的：字体：（默认微软雅黑,（中文）微软雅zJf带格式的：字体：（汰认）微软雅黑，（中文）微软雅经营预算国旨与公司日常业务直接相关、具有实质性的基本活动的预算，与公司损益表的计算有关。主要包括：销售数量预算表、销售金额预算表、销售成本预算表、期末存货预算表、营业费用预算表、管理费用预算表、财务费用预算表、制造费用预算表、人力资源预算表等。这些预算以实物量指标和价值量指标分别反映公司收入与费用的构成情况。（四）,资本支出预收等本支出预算国旨公司不经常发生的一次性业

14、务的预算，如公司固定资产的购置、扩建、改建、更新等都必须在投资项目可行性研究的基础上编制预算，具体反映带格式的：字体：（默认微软雅照，（中文）微软雅*r格式的：字体：（欣认）微软雅黑.（中文）微软雅r柘式曲：字体：（欣认）微软雅照.（中文）微软雅格式的：字体：（默认微软雅黑，（中文）微软雅/带格式的：字体：（默认微软雅黑，（中文）微软雅-投资的时间、规模、收益以及资金的筹措方式等。包括固定资产投资预算表和未各预算报表。主要包括业务前提条件或基础、主要业务交易量、产品毛利率水平、带格式的：了体：（戏认微软推想.（中文）微软雅r信用政策、折旧政策、税收政策、重要费用支出项目说明、预计已产生但帐面未

15、处理之呆坏帐情况说明、资金借贷及利息费用情况说明等。第十四条,本预算表单编制中涉及到的预估和预测概念指根据预算编制期以前的实际/4叠格式的：子体侬虫）视加巴,中乂）M倒数据，结合预算编制期至年末的预测数据，估计得出的全年数据称之为预估；在预算编制期对来年数据完全依靠推算或理想预期称之为预测。m格式的：字体：（默认）微软雅黑，（中文）微软雅第二节、预算编审程序第十五条崖年预算的编审工作在每年度的?月份开始进行,并尽量考虑执行中的易操作性，具体程序如下：熏格式的：字体：（默认）微软推出，（中文）微软雅戴格式的：字体：（默认）微软雅黑，（中文）微软雅带格式的：字体：（我认）（1?1微软雅黑,（中文）

16、微软雅可格式的：字体：（默认）微软雅黑,（中文）微软雅带格式的：字体：（软认）微软雅黑,（中文）微软雅曹格式的：字体：（默认）微软雅黑，（中文）微软雅曹格式的：字体：（默认）微软雅黑,（中文）微软雅用格式的：字体：（默认）微软雅黑，（中文）微软雅我格式的：字体：（默认）微软雅黑，（中文）微软雅重格式的：字体：（默认）微软雅黑，仲文）微软雅带格式的：字体：（默认微软雅黑，（中文）微软雅9月上旬一业务单元预算委员会主任（业务单元总经理）组织召开业务单元第一次预算会议，传达总公司之战略预算规划，讨论来年的总体工作目标框架，确定来年的预算编审方法和程序，下发预算编制通知并提供相关预算编制表单至各企业。

17、【注：此会议也可以电话会议或书面文件形式召开】9月中旬各企业预算委员会主任（企业总经理）组织召开企业第一次预算会议，/传达总部及业务单元的预算编制精神，听取公司预算执行委员（财会部经理）关于本年度预算执行情况和分析建议报告，财务总监作补充说明，总经理提出来年的工作目标框划，拟订公司经营管理总目标、分目标和经营计划，并责成财会部按照规定之表单格式【注：此部分也可以传阅或审批方式进行】AI.A/曹格式的：字体：（默认微软雅黑（中文）微软雅/带格式的：字体：（默认影软雅撰，（中义）微软雅10月中旬一业务单元召开第二次预算会议，听取业务单元预算执行委员（业务/单元财务经理）关于本年度预算执行情况和分析

18、建议报告，对本年度之预算执行情况作出客观评价，听取颈算执行委员提报根据各企业预算汇总之业务单元预算草案逆箜电/业的策略计划、目标设定和财务预算，并将修正意见反馈回企业责其调整。【注：此会可以与第三季度业务单元之企业联席会议合并召开】带格式的：产体：（默认微软雅想.（中文）微软雅曹格式的：字体：（默认）微软雅典（中文）微软雅用格式的:字体：（默认）微软雅黑，（中文）微软雅重格式的:字体：（默认微软雅黑，（中文）微软雅带格式的：黑字体：（默认微软雅醇，（中文）微软雅重格式的:字体：（默认微软雅黑，（中文）微蟆雅带格式的：字体：（我认）微软雅黑，（中文）微软雅110月下旬一一各企业根据业务单元预算委

19、员会之修正意见调整企业之策略计划、/目标设定和财务预算并再次提报/，/带格式的：字体：（玳认）微软推黑.（中文）微软雅t7l【注：此工作主要由预算执行委员负责进行】带格式的：字体：（默认微软雅界，（中文）微软雅曹格式的：字体：（默认微软稚黑，（中文）微软雅11月上旬一业务单元召开第三次预算会议，审议并通过各企业之策略计划、目/带格式的：7体：（然认）微软推黑.（中文）微软雅1标设定和财务预算，并形成业务单元的年度计划和财务预算上报至总公司战略预算委员会。带格式的：字体：（默认微软雅黑，（中文）微软雅I-I【注：此与总公司之预算编制进度吻合】/熏格式的：字体：（默认微软雅黑.（中文）微软雅/带格

20、式的：马体：（默认微软雅出，（中文）中欣雅11月中旬一根据总公司战略预算委员会的审议意见，直接由业务单元预算执行委员进行修正调整并于,11月下旬再次提报至总公司战略预算委员会。修正情况同步通/报预算委员会各委员。12月上旬一待总公司批准后,业务单元正式颁发业务单元的年度经营计划及财务预算，书面批复各企业之年度经营计划及财务预算。W格式的：字体：（默认微软雅黑，（中文）微软雅资格式的：字体：（默认）微软雅黑.（中文）微软雅熏格式的：字体：（然认）微软推黑.（中文）微软雅曹格式的：字体：（默认）岗软雅黑，（中文）微软雅带格式的：字体（默认）微软雅黑，（中文）微软雅“1带格式的：祖体：（戕认）微软雅

21、界.（中文）微软雅度预算执行情况会议，听取业务单元预算执行委员关于本季度业务单元的整体预算执行情况、预算目标完成情况及分析意见的报告。必要时可直接质疑有关企业之总经理或财务总监。带格式的：字体：（默认微软雅黑，（中文）微软雅第十八条年度预算调整一年度预算经批复后，原则上不作调整。如确系未预见市场因素或环境因素导致4，带格式的：字体：（默认）微软推出，（中文）微软雅黑带格式的：字体：（政认）微软推黑.（中文）微软雅道格式的：字体：（玳认）微软推攫.（中文）微软雅经营发生重大变动需进行调整的，由企业提出书面申请，在每季度的预算执行情况会议上讨论确定是否予以调整。如调整影响到业务单元整体预算，经业务

22、单元预算会议讨论通过后由预算执行委员提报总公司战略预算委员会批复后方可调整。/曹格式的：字体：（默认微软雅典（中文）微软雅曹格式的：字体：（默认微软稚黑，（中文）微软雅曹格式的：字体：（默认微软雅黑，（中文）微软雅第十九条预算执行评价。，!/带格式的：字体：（我认）微软雅黑，（中文）微软雅“1带格式的：字体：（默认微软雅黑,（中文）微软雅悭算执行评价每年度二组企业预算执行的年度自我评价报告应在每年,9月/带格式的：字体：（默认微软雅黑，（中文）微软雅中旬之企业第一次预算会议上作出，并上报至业务单元预算委员会审议。_害格式的：字体：（默认）微软雅黑.（中文）微软雅业务单元预算委员会应在每年10月

23、中旬的业务单元第二次预算会议上讨论企飞带格式的：字体：（玳认）微软相界.（中文）微软雅带格式的：字体：（戏认）负软雅界.（中文）微软雅业提交的自评报告形成业务单元的预售执行情况报告提交总公司战略预算委员会，京格式的：字体：（玳认）微软推黑.（中文）微软雅评选出预算执行最好企业和最差企业（可空缺）,建议业务单元进行通报表彰和通报批评，并将其作为企业之总经理和财务总监的考核依据之一。带格式的：字体：（默认微软雅黑，（中文）激软雅“1第五章、附则4京格式的：字体：（默认）微软雅典仲文）微软雅帝格式的：字体：（武认）微软雅黑，I1（中文）微软雅带格式的：字体：（汰认）微软推盘.（中文）微软雅t-71带

24、格式而：字体：（欣认）微软稚黑.（中文）微软雅 f-71将格式的：字体：（默认微软雅黑，（中文）微软雅曹格式的：字体：激认）微软雅黑，（中文）微软雅电格式的：字体：（我认）微软雅黑，（中文）微软雅可格式的：字体：（默认微软雅黑，（中文）微软雅帝格式的：字体：（武认）微软雅黑，（中文）微软雅 带格式的：7体：（默认微软推出，（中文）微软雅 带格式的：字体：（默认）微软推出，（中文）微软雅 点带格式的：？体：（欣认）微软推盘.（中文）微软雅 原.格式的：字体：（玳认）微软稚界.（中文）微软雅 黑带格式的：字体：（汰认）微软稚黑，（中文）微软雅 忸重格式的：字体：（默认微软雅界，（中文）微软雅百格式的：字体：（默认微软雅界，（中文）微软雅用格式的：字体：（我认）微软雅黑，（中文）微软雅用格式的：字体：（默认）微软雅黑，（中文）微软雅也格式的：字体：饿认）微软雅黑，（中文）微软雅逐格式的：字体：（默认）微软雅黑，（中文）微软雅第二十条,本制度由XXX出务单元制定、解释，并组织实施、检查与考核，同时可根据实际情况予以修订。,第二十一条，本制度适用于.,业务单元管理之所有控股企业。，第二十二条车制度施行后，各企业与本制度有抵触的，均以本制度为准。,第二十三条本制度自20032023年1月1日起执行。