清税报告模板（注销税务登记适用）.docx

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1、清税报告模板（注销税务登记适用）清税报告XXX税清字201XXXX号企业税务清算鉴证报告XXX有限公司：我们接受贵公司的委托，对贵公司因解散终止经营的税务清算事项进行了审核。我们的审核是依据中华人民共和国企业所得税法、关于企业清算业务企业所得税处理若干问题的通知（财税200960号）及注册税务师执业准则等规定进行的。在审核过程中，我们就贵公司提供的有关凭证、账册、报表等资料，实施了我们认为必要的审核程序。贵公司对所提供的有关资料的真实性、合法性、合理性和完整性等事项负责。我们的责任是，按照清算有关规定进行审核鉴证，出具鉴证报告，独立、客观、公正发表意见。贵公司应当按照鉴证业务委托书的要求使用鉴

2、证报告。委托人或其他第三者使用鉴证报告不当所造成的后果，与鉴证人及其所在的鉴证机构无涉。一、注销清算企业基本情况XXXXXX有限公司系自然人XXX、XXX、XXX共同出资组建的有限责任公司，于XXXX年XX月XX日成立并取得XX市工商行政管理局XX分局核发的注册号为XXXXXXXXXX的企业法人营业执照,公司注册资本XXX万元，实收资本XX万元（其中XXX出资XX万元、占股本的XX%,XXX出资XX万元、占股本的xx%,XXX出资XX万元、占股本的XX%）;公司法定代表人XXXX公司注册地址：XXXXXXXXXXX公司经营范围：xxxxxxxxxxxxxxxxo因公司XXXXXXXX,根据XX

3、X年XXX月XX日公司股东会决议,终止解散本公司,并成立清算组，由XXXX担任组长,对公司资产、债权、债务进行全面清算,清算期自XXXX年XX月XX日开始至XXXXX月XX日结束。二、注销企业清算情况现对贵公司的资产、债权、债务等情况，进行全面的清算,公司全部清算工作均按规定的清算原则，清算手续进行，清算期限自XXXX年XX月XX日至XX月XX日止，现将清算工作情况报告如下：（一）清算前企业情况截止清算开始日XXXX年XX月XX日，贵公司的资产合计金额XXXXX元，其中：货币资金XXXX元,应收账款XXXX元，固定资产原值XXXX元,累计折旧XXXX元,固定资产净值XXXXX元;负债合计金额X

4、XXX元，其中：应付账款XXXX元，应交税金XXXX元;所有者权益合计金XXXX元,其中：实收资本XXXXX元，未分配利润XXXXXTLo（二）清算审核情况1、关于企业资产的处置截止XXXX年XX月XX日，贵公司资产账面价值：货币资金XXXXX元、应收账款XXXX元、固定资产XXXX元，资产账面价值合计金额XXXXXX元;资产计税基础：货币资金XXXX元、应收账款XXXXX元、固定资产XXXXX元,资产计税基础金额合计XXXXXX元;截止XXXXX年XX月XX日止资产可变现价值货币资金XXXX元、应收账款XXXX元、固定资产XXXX元，资产可变现价值金额合计XXXX元，待清算后作进一步处理;经

5、清算确认，资产处置XXXX）Uo2、关于负债的清偿和处置截止XXXX年XX月XX日，贵公司的负债账面价值：应付账款XXXX元、应交税金XXXX元（如为负数则应说明：为增值税留抵税额，已不能抵扣，应转为清算损失），负债账面价值金额合计XXXX元;负债计税基础：应付账款XXX元、应交税金XXXX元，负债计税基础金额合计XXX元;经清算确认，截止2011年6月12日止负债清偿金额XXXXX元应付账款xxxx元，应交税金XXXXX元，负债清偿金额合计XXXX元，待清算后作进一步处理;经清算确认，负债清偿净损失XXXX元。3、关于清算净损益的计算Q）清算收益合计xxxx元其中：(2)清算费用合计xxxx

6、其中：(3)清算税金及附加xxxx元其中：4、清算所得税计算Q)资产处置损益(填附表一)元(2)力口：负债清偿损益(填附表二)xxx元(3)减：清算费用XXX元减：清算税金及附加XXX元(5)加：其他所得或支出XXX元清算所得XXX元（7）清算所得税额XXX元5、清算结果截止清算开始日公司所有者权益为XXXX元，其中：实收资本XXXXX元，未分配利润XXXX元，清算净损失XXXX元，清算结束日所有者权益为XXXXX元,其中：实收资本XXXXXX元,未分配利润XXXXXX元，待清算后分配。（三）剩余资产计算和分配经清算后公司可变现价值或交易价格XXXXX元，减:清算费用XXXXX元，减:其他债务

7、XXXXX元，剩余资产为XXXXX元，由公司股东按投资比例进行分配即XXXX分配金额XXXXX元,XXXX分配金额XXXX元，XXXX分配金额XXXX元。（四）清算前后的企业所得税及地方税费纳税情况L审核贵公司企业所得税及地方税费申报缴纳的相关会计资料，以前年度无欠税，当年经营期内无销售收入，各项税费按规定申报无欠税情况,当年经营期账面利润XXXXX元,无发生纳税调整事项，实际亏损额XXXXX元。2、审核贵公司清算所得项目的相关会计资料，经计算贵公司的清算所得额为元，未发生清算所得税额。综上所述，我们认为贵公司XXXX年XX月XX日的财务状况与截止该日止的清算结果，符合中华人民共和国的有关法律

8、法规和会计核算的一般原则，建议贵公司将清算情况呈报主管税务机关，并向原主管税务机关办理有关注销登记手续，缴销税务登记证及其他相关事项。附件：1、企业清算所得税申报表2、附表一：资产处置损益明细表3、附表二：负债清偿损益明细表4、附表三：剩余资产计算和分配明细表5、清算期资产负债表6、清算期利润及利润分配表7、清算损益表8、xxxxxxx有限公司股东会决议XXXX税务事务所执业XXXX税务师事务所中国注册税务师某税务师：XXXX20xx年XX月XX日注销税务登记申请审批表（清税申报表）纳税人名称纳税人识别号注销原因附送资料经办人：法定代表人（负责人）：纳税人（签章）年月日年月日年月日以下由税务机

9、关填写受理时间经办人：负责人：年月日年月日清缴税款、滞纳金、罚款情况经办人：负责人年月日年月日缴销发票情况经办人：负责人：年月日年月日税务检查意见检查人员：负责人：年月日年月日收缴税务证件情况种类税务登记证正本税务登记证副本临时税务登记证正本临时税务登记证副本收缴数量经办人：负责人：年月日年月日批准意见部门负责人：税务机关（签章）年月日年月日【表单说明】1 .本表依据征管法实施细则第十五条设置。2 .适用范围：纳税人发生解散、破产、撤销、被吊销营业执照及其他情形而依法终止纳税义务，或者因住所、经营地点变动而涉及改变税务登记机关的，向原税务登记机关申报办理注销税务登记时使用。3 .填表说明：(1

10、)附送资料：填写附报的有关注销的文件和证明资料；(2)清缴税款、滞纳金、罚款情况：填写纳税人应纳税款、滞纳金、罚款缴纳情况；(3)缴销发票情况：纳税人发票领购簿及发票缴销情况；(4)税务检查意见：检查人员对需要清查的纳税人，在纳税人缴清查补的税款、滞纳金、罚款后签署意见；(5)收缴税务证件情况：在相应的栏内填写收缴数量并签字确认，收缴的证件如果为“临时税务登记证”，添加“临时”字样。4 .本表为A4型竖式，一式二份，税务机关一份，纳税人一份。AO1060纳税人盖公章区清税申报表纳税人名称统一社会信用代码注销原因因管理不善，决定注销附送资料纳税人若您为定期定额个体工商户，且无欠税（费、罚款）记录

11、等事项的，请承诺以下事项，您的税务注销业务将即时办结。承诺事项:本人承担未尽税收事项清缴义务。承诺人（业主）签名（非定期定额个体工商户无需在此签名）:经办人：法定代表人（负责人）:纳税人（公章）年月日年月日年月日以下由税务机关填写受理时间经办人：负责人：年月日年月日清缴税款、滞纳金、罚款情况经办人：负责人：年月日年月日缴销发票情况经办人：负责人：年月日年月日税务检查意见检查人员：负责人：年月日年月日填表说明:1.附送资料：填写附报的有关注销的文件和证明资料；2.清缴税款、滞纳金、罚款情况：填写纳税人应纳税款、滞纳金、罚款缴纳情况；3.缴销发票情况：纳税人发票领购簿及发票缴销情况；4 .税务检有意见：检查人员对需要清有的纳税人，在纳税人缴清直补的税款、滞纳金、罚款后签署意见；5 .本表一式一份。