影响中国税收收入增长的主要原因论文.doc

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1、计量经济学课程论文论文题目：影响中国税收收入增长的主要原因摘要：本文基于1978-2005年的财政支出状况，对税收收入的影响主要因素做了回归分析，启用了stata软件，用最小二乘法得出了相关系数，并对回归结果进展实证检验，结果证实：影响税收收入的主要因素，国生产总值，财政支出、商品零售物价指数，对税收收入有显著性影响，这与理论分析和经历判断相一致。关键词：财政收入回归分析影响因素验证一致一. 问题的提出税收对社会经济、生活等产生的各种影响或效果。这也是税收在职能的外在表现，常常受社会客观条件以及税收具体制度的制约，不同的社会制度，不同的生产力开展水平，不同的经济运行模式，以及人们对税收作用的主

2、观认识，都会影响税收作用的发挥，造成税收的具体作用在广度和深度上存在差异，改革开放以来，随着经济体制改革的深化和经济的快速增长，中国的财政收支状况发生很大变化，中央和地方的税收收入1978年为519.28亿元，到2005年已增长到28778.54亿元，税收收入大大增加，说明我国经济开展良好，为了研究影响中国税收收入增长的主要原因，我们在此建立计量回归模型进展分析，这就是本工程研究的主要目的二.理论分析为了全面反映中国税收增长的全貌，选择包括中央和地方税收的国家财政收入中的各项税收简称税收收入作为被解释变量；选择国生产总值GDP作为经济整体增长水平的代表；选择中央和地方财政支出作为公共财政需求的

3、代表；选择商品零售价格指数作为物价水平的代表。三.模型的设定1.我国税收的变化状况改革开放以来，随着经济体制改革的深化和经济的快速增长，中国的财政收支状况发生很大变化，中央和地方的税收收入1978年为519.28亿元，到2002年已增长到17636.45亿元，25年间增长了33倍，为了研究影响中国税收收入增长的主要原因，分析中央和地方税收收入的增长规律，预测中国税收未来的增长趋势，需要建立计量经济模型！2.影响税收的因素1从宏观经济看，经济整体增长是税收增长的基根源泉。2公共财政的需求，税收收入是财政收入的主体，社会经济的开展和社会保障的完善等都对公共财政提出要求，因此对预算支出所表现的公共财

4、政的需求对当年的税收收入可能会有一定的影响。3物价水平。我国的税制构造以流转税为主，以现行价格计算的GDP等指标和经营者的收入水平都与物价水平有关。4税收政策因素。我国自1978年以来经历了两次大的税制改革，一次是1984-1985年的国有企业利改税，另一次是1994年的全国围的新税制改革。税制改革对税收会产生影响，特别是1985年税收陡增215.42%。但是第二次税制改革对税收增长速度的影响不是非常大。3.模型的假定为了全面反映中国税收增长的全貌，选择包括中央和地方税收的国家财政收入中的各项税收简称税收收入作为被解释变量，以反映国家税收的增长；选择国生产总值GDP作为经济整体增长水平的代表；

5、选择中央和地方财政支出作为公共财政需求的代表；选择商品零售物价为物价水平的代表。由于财税体制的改革难以量化，而且1985年以后财税体制改革对税收增长影响不是很大，可暂不考虑税制改革对税收增长的影响。所以解释变量设定为可观测的国生产总值、财政支出、商品零售物价指数等变量。并将方程形式设为二次型： =+ (为解释变量，为被解释变量,随机扰动项)为了判断两变量之间是否真正存在显著的线性相关关系，可以求可决系数进展拟合程度评价，也可通过相关系数的显著性检验或回归系数的假设检验来对所建立的回归方程式的有效性进展分析判断。四.数据的收集年份税收收入(Y)国生产总值(X1)财政支出(X2)商品零售价格指数X

6、3(单位：%)(单位：亿元)(单位：亿元)(单位：亿元)1978519.283645.21122.09100.71979537.824062.61281.791021980571.74545.61228.831061981629.894891.61138.41102.41982700.025323.41229.98101.91983775.595962.71409.52101.51984947.357208.11701.02102.819852040.7990162004.91108.819862090.7310275.22204.9110619872140.3612058.62262.181

7、07.319882390.4715042.82491.21118.519892727.416992.32823.78117.819902821.8618667.83083.59102.119912990.1721781.53386.62102.919923296.9126923.53742.2105.419934255.335333.94642.3113.219945126.8848197.95792.62121.719956038.0460793.76823.72114.819966909.8271176.67937.55106.119978234.04789739233.56100.819

8、989262.884402.310798.1897.4199910682.5889677.113187.6797200012581.5199214.615886.598.5200115301.38109655.218902.5899.2200217636.45120332.722053.1598.7200320017.31135822.824649.9599.9200424165.68159878.328486.89102.8200528778.54183217.433930.28100.8资料来源：中国统计年鉴模型的估计与调整1. 启用stata软件，点击edit对其中的preference

9、s(general preferences)进展设置，再翻开data editor(edit),将表格中的1987-2005的数据输入，并将其中的var1 var2 var3 var4 分别改为 yt x1 x 2 x3,然后进展回归分析：回归结果如下根据表中的数据，模型的估计结果为：=-3812.206+0.0126711+1154.8210.00660.0 37910.7803t=(-3.30) (1.93) ( 20.33) (3.24) =0.9983 =0.9981 F=4620.89 df=272. 德宾-沃森检验结果:3. 怀特检验结果：1) 经济意义检验模型估计结果说明，在假定

10、其它变量不变的情况下，当年GDP每增长1亿元，税收收入就会增长0.0126711亿元；在假定其它变量不变的情况下，当年财政支出每增长1亿元，税收收入会增长0.7709328亿元；在假定其它变量不变的情况下，当年零售商品物价指数上涨一个百分点，税收收入就会增长34.95527亿元。这与理论分析和经历判断相一致。2拟合优度：由上表数据可得到 =0.9983，修正的可决系数为=0.9981 ，说明模型对样本的拟合很好。3) F检验：对=0，给定显著性水平，在F分布表中查出自由度为k-1=3和n-k=21的临界值。由表3.4中得到F=4620.89，由于F=4620.893.075，应拒绝原假设=0，

11、说明回归方程显著，即国生产总值、财政支出、商品零售物价指数等变量联合起来确实对税收收入有显著的影响。4t 检验：分别对：，给定显著性水平，查t分布表得自由度为n-k=21临界值。由表3.4中数据可得，对应的t统计量分别为-2.7459、3.9566、21.1247、2.7449，其绝对值均大于2.80也就是说，当在其它解释变量不变的情况下，解释变量国生产总值、财政支出、商品零售物价指数分别对被解释变量税收收入Y都有显著的影响。5给定显著水平 0.05，查DW表，当n=28,k=4时，得到下限临界值1.104，上限临界值=1.747，因为由统计结果B可知DW统计量为0.8803872小于4-=2

12、.896，根据判定区域可知不存在自相关。由White检验结果C可知n=13.44，在下，查分布表，得到临界值21.0261，由上述知道X的t检验显著。比拟计算的统计量与临界值，因为=13.4421.0261,说明模型不存在异方差。五.模型的分析结果和结论1） 我国的税收收入是与我国的国生产总值GDP成正比的，即国生产总值增加。税收收入也会随之增加，这也是符合常理的，但是随着经济波动的影响，有些年份的税收收入增长的幅度较小，或小于平均水平，这在一定程度上取决于大家的税收政策和财政支出、收入的比例。2） 由回归模型中数据可以知道，在假定其它变量不变的情况下，当年财政支出每增长1亿元，税收收入会增长

13、0.7709328亿元；，我国实行积极的财政支政策，支出比例比拟大，这对经济的开展有很好的促进作用。3） 在假定其它变量不变的情况下，当年零售商品物价指数上涨一个百分点，税收收入就会增长34.95527亿元，这说明零售商品物价指数上涨对税收有很大的影响，它的作用不可无视。4） 综上所述：我们应该大力开展经济，提高国民生产总值，根据经济的开展和现实的需要，选择我国的税收政策，以利于更好的作用于经济，提高经济的开展质量和速度。6.政策建议1我国应该加强对税收制度的改革和监管，制定比拟合理的税收政策，在长期的税制开展过程中，借鉴兴旺国家的税收制度，以用来完善我国哦的税收政策。2加强税收征管工作的效率，完善征管环境和手段，提高征管人员的素质，降低征税本钱，减少偷税、避税、逃税的发生，维护国家利益和人民利益。3加强税收统计的严密性和合理性，以能更好的促进各方的协调，在GDP、税收支出等方面加强研究，制定合理的收税标准以及影响税收的因素。7.参考文献庞皓主编计量经济学，西南财经大学，2001中国统计年鉴中国统计