国际贸易实务第7章国际贸易货款的支付.ppt

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1、第七章,国际贸易货款的支付,第一节 支付工具,在国际贸易中主要的支付工具则是票据。票据是各国通行的结算工具和信用工具，它主要包括汇票、本票和支票。,一、汇票(Bill of Exchange、Draft),(一)汇票的含义,票据法第19条规定:汇票是出票人签发的，委托付款人在见票时或者在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。,出票人,付款人,收款人,1,2,3,一般有三人基本当事人,(二)汇票的主要内容,1、写明“汇票”字样。2、无条件的支付命令。3、确定的票据金额。4、付款人的名称及地址。5、付款日期。6、收款人的名称。7、出票的日期和地址。8、出票人签字,汇票上的“收款人”

2、通常称为“抬头”汇票的抬头有三种写法：(1)限制性抬头：pay to c co.only 不可以流通(2)指示性抬头：pay to the order of c co.可以流通(3)来人抬头:pay bearer 风险较大,(三)汇票的使用,（1）出票（Draw或Issue）指出票人在汇票上填写付款人、付款金额、付款日期、付款地点以及收款人等项目，签字后交给收款人的行为。（2）提示（Presentation）提示是指持票人(Holder)将汇票提交付款人，要求承兑和付款的行为。（3）承兑(Acceptance)。承兑是指付款人对远期汇票表示承担到期付款责任的行为。（4）付款(Payment)。

3、付款是指付款人或承兑人向持票人清偿汇票金额的行为。,（5）背书(Endorsement)。背书是一种以转让票据权利为目的的票据行为，是票据转让的一种重要方式。背书方式有限制性背书、空白背书和特别背书三种。贴现（6）拒付(Dishonor),也称退票。是指汇票在提示付款或提示承兑时遭到拒绝。（7）追索（recourse）。是指持票人在票据被拒付时，对背书人、出票人及其他义务人行使请求偿还的行为。,即期汇票的使用程序一般包括:出票提示付款。远期汇票的使用程序一般包括:出票提示承兑提示付款,(四)汇票的种类,1、按出票人不同,商业汇票 银行汇票(出票人与付款人都是银行),2、按是否随附商业单据,光票

4、跟单汇票,3、根据付款时间的不同,即期汇票远期汇票,4、根据承兑人不同,商业承兑汇票银行承兑汇票,二、本票(Promissory Note),(一)本票的含义票据法第73条规定,本票是出票人签发的,承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。,本票的当事人只有二个：出票人（付款人）、收款人,根据我国票据法第76条规定，本票必须记载下列项目：（1）写明“本票”字样；(2)无条件支付承诺；(3)确定的金额；(4)收款人名称；(5)出票日期；(6)出票人签章。未记载上述规定事项之一的，本票无效。,（二）本票的内容,(三)本票的种类,1、银行本票 由银行签发的本票称为银行本票。,2、商

5、业本票 商业本票又称一般本票,它是由工商企业或个人签发的,在我国外贸实践中用本票作为支付工具的不多,即使使用也都是银行本票。,(四)本票和汇票的主要区别,1、本票是无条件的支付承诺；而汇票是无条件的支付命令。2、本票的当事人有两个,即出票人和收款人；而汇票的当事人有三个,即出票人、付款人和收款人。3、本票的签发人即是付款人,因而远期本票无须承兑；而远期汇票则必须承兑。4、本票在任何情况下,出票人都是主债务人；而汇票在承兑前,出票人是主债务人,在承兑后,承兑人是主债务人。5、本票只能开出一张,而汇票可以开出一套,即一式两份或数份。,三、支票(Cheque；Check),(一)支票的含义 票据法第

6、82条规定,支票是出票人签发的,委托办理支票存款业务的银行或其他金融机构在见票时无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据。,(二)支票的种类,（1）记名支票和不记名支票。（2）普通支票、现金支票和转帐支票。（3）划线支票和未划线支票。,（三）支票与汇票、本票的区别,1.当事人：汇票和支票均有三个基本当事人，而本票的基本当事人只有两个。2、票据的性质：汇票与支票均是委托支付证券；而本票属自付证券或承诺证券。3、付款期限：支票均为见票即付；而汇票和本票除见票即付外，还可作出不同到期日的记载。4、承兑：远期汇票需要付款人履行承兑手续；本票、支票均无需承兑。5、出票人与付款人的关系,第二节 支付方式,

7、一、汇付(Remittance),汇付又称汇款,是指债务人或付款人主动通过银行或其他途径将款项汇交债权人或收款人的结算方式。主要涉及四个当事人：汇款人(Remitter)收款人(Payee)汇出行(Remitting Bank)汇入行(Paying Bank),?,(二)汇付的种类,1、信汇(MailTransfer,M/T)2、电汇(TelegraphicTransfer,T/T)3、票汇(DemandDraft,D/D),信汇、电汇的程序图例,汇款人,收款人,汇出行,汇入行,汇款回执,电/信汇款通知,付讫借记通知,付款,汇款通知,收款人收据,票汇的程序图例,汇款人,收款人,汇出行,汇入行,

8、银行即期汇票,发送汇票通知书,付讫借记通知,付款,提示汇票,寄送银行即期汇票,(三)汇付方式在国际贸易中的运用,1.汇付方式的性质属于商业信用。2.在国际贸易中,汇付方式通常用于预付货款、随订单付款和赊销等业务。3.此外,汇付方式还用于支付订金、佣金、分期付款、货款尾数等费用的支付。,二、托收(Collection),（一）托收的含义 托收是债权人(出口方)委托银行向债务人（进口方）收取货款的一种结算方式。,国际商会制定的托收统一规则(URC522)对托收的定义:托收是指由接到托收指示的银行根据所收到的指示处理金融单据及/或商业单据以便取得付款或承兑,或凭付款或承兑交出商业单据,或凭其他付款或

9、条件交出单据。,(二)托收方式的当事人,1、委托人(Principal)2、委托行(Remitting Bank)3、代收行(Collecting Bank)4、提示行(Presenting Bank)5、付款人(Payer)6、需要时的代理(Customers Representative inCase of Need),托收的种类,托收,光票托收,跟单托收,付款交单（D/P）,承兑交单（D/A）,即期D/P,远期D/P,（商业单据）,（交单条件）,（付款时间）,D/P at sight 程序图例,委托人,付款人,托收行,代收行,交款,寄送托收指示和单据,汇交收妥的货款,交单,提示汇票要求付

10、款,付款,D/P after sight 程序图例,委托人,付款人,托收行,代收行,交款,寄送托收指示和单据,汇交收妥的货款,交单,提示汇票要求承兑,承兑汇票,付款,到期提示付款,D/A 程序图例,委托人,付款人,托收行,代收行,交款,寄送托收指示和单据,汇交收妥的货款,提示汇票要求承兑,托收申请书、单据,付款,承兑汇票,交单,到期提示付款,例题,我分别出口三批货物，三个合同各规定以D/P即期、D/P30天、D/A30天托收方式付款。设寄单之邮程为7天，托收日均为8月1日。问这三笔业务的提示日、承兑日、付款日、交单日各为何日（设不计银行合理工作时间）？,1银行办理托收业务应以托收指示为准。2跟

11、单托收中使用远期汇票时，有关托收指示书中必须明确指出操作。否则，银行只能按D/P远期处理。3除非事先征得银行同意，货物不应直接运交银行，不应以银行或起指定人为收货人。4银行只负责审单据表面相符，对单据形式、真伪性等不负责。5.托收指示中指定“需要时的代理”，并明确其权限。6.托收如被拒付，提示行应尽力确定拒付的原因并须毫不迟误地向发出托收指示的银行送交拒付的通知。,国际商会托收统一规则,我某外贸公司与某国A商达成一项出口合同，付款条件为D/P45天付款。当汇票及所附单据通过托收行寄抵进口地代收行后，A商及时在汇票上履行了承兑手续。货抵目的港时，由于用货心切，A商出具信托收据向代收行借得单据，先

12、行提货转售。汇票到期时，A商因经营不善，失去偿付能力。代收行以汇票付款人拒付为由通知托收行，并建议由我外贸公司直接向A商索取货款。对此，你认为我外贸企业应如何处理？,案例,跟单托收下的资金融通,（1）出口押汇（bill purchased,简称B/P）。是由托收银行以买入出口方向进口方开立的跟单汇票的办法，向出口方融通资金的一种办法。（2）信托收据(trust receipt,简称T/R)，又称为进口押汇，是代收银行给予进口方凭信托收据提货便利的一种向进口方融通资金的方式。,(四)使用托收方式应注意的问题,1、重视调查和考察进口商的资信情况和经营作风,了解有关商品的市场动态,成交金额应掌握在进

13、口商支付能力范围内。2、了解进口国的贸易管制和外汇管制措施。对贸易管制和外汇管制较严的国家和地区,使用托收方式要慎重。3、了解进口国的商业惯例，以免因为当地的习惯做法影响安全迅速收汇，如拉美国家银行习惯上将远期D/P after sight 按D/A处理。,(四)使用托收方式应注意的问题,4、出口合同应争取按CIF或CIP条件成交,由出口人办理货运保险,或投保出口信用险。5、运输单据一般应做成“空白指示抬头”，如需做代收行抬头时，应先与银行联系并经认可后办理。被通知方一栏，必须详列进口方名称和地址，以便承运人到货时及时通知。6、严格按照合同装运货物、制作单据，以防被买方找到借口拒付货款或拖延付

14、款,三、信用证(Letter of Credit,L/C),（一）信用证的介绍,信用证是一种银行开立的有条件的承诺付款的书面文件。,1、信用证的含义,信用证 指一项不可撤销的安排，无论其名称或描述如何，该项安排构成开证行对相符交单予以承付的确定承诺。承付 指：a.如果信用证为即期付款信用证，则即期付款。b.如果信用证为延期付款信用证，则承诺延期付款并在承诺到期日付款。c.如果信用证为承兑信用证，则承兑受益人开出的汇票并在汇票到期日付款。,2信用证方式的特点,（1）信用证属于银行信用。银行承担第一付款责任（2）信用证是独立合同之外的自足文件。即使信用证中含有对此类合同的任何援引，银行也与该合同无

15、关，且不受其约束（3）信用证项下付款是一种单据买卖。相符交单单证一致、单单一致,某出口公司收到一份国外开来的L/C，出口公司按L/C规定将货物装出，但在尚未将单据送交当地银行议付之前，突然接到开证行通知，称开证申请人已经倒闭，因此开证行不再承担付款责任。问：出口公司如何处理？,案例分析,信开本 信函格式，航空邮寄通知行电开本 通过电报、电传或SWIFT等电讯方法传达信用证条款（1）简电本（Brief Cable）无法律效力、只供参考（2）全电本（Full Cable）（3）SWIFT信用证“全球银行金融电讯协会”,信用证开立的形式,（二）、信用证的当事人,（1）开证申请人(Applicant)

16、（2）开证银行(IssuingBank；OpeningBank)（3）受益人(Beneficiary)（4）通知行(AdvisingBank;NotifyingBank)（5）指定银行(NominatedBank)（6）付款行(PayingBank)（7）保兑行(ConfirmingBank)（8）偿付行(ReimbursingBank),L/C 的一般程序图例,受益人,开证申请人,开出信用证,提示单据,交款申请开证,付款行,指定银行,通知信用证,提交相符单据,通知行,开证行,货物装船,寄单索偿,偿付,通知领款,交单提货,船方,（三）信用证的主要内容,1、对信用证本身的说明 如信用证的号码、种

17、类、性质、开证日期、交单期及交单地点等。2、信用证的当事人 如开证申请人、开证行、通知行、受益人、付款行、保兑行等。3、信用证的金额和汇票 包括信用证的金额与汇票条款。4、货物条款 对货物的描述如品名、规格、数量、包装及种类、商品的单价及总值等。,5、运输条款 如运输方式、起运港(地)、目的港(地)、可否分批、可否转运及装运期限等。6、单据条款 信用证中所需要的单据主要有:资金单据、货物单据、运输单据、保险单据等。7、其它条款 主要是特别条款,如要求银行加具保兑等；关于偿付、适用惯例等等,（五）信用证的种类,1.光票信用证和跟单信用证（1）光票信用证(Clean credit)又称为无跟单信用

18、证（Non-documentary L/C）,是指开证行仅即凭不附单据的汇票（Clean Draft）付款的信用证。（2）跟单信用证(Documentary L/C)是指凭跟单汇票或仅凭规定的单据付款的信用证。国际贸易结算中使用的信用证绝大部分是跟单信用证。,2.保兑信用证和不保兑信用证（1）保兑信用证（Confirmed L/C）如果开证行开出的信用证，同时得到另外一家银行的付款保证，做出保证的银行对受益人提示的符合信用证条款的单据也履行付款责任，这种信用证即为保兑信用证，做出承诺的银行为保兑行。（2）不保兑信用证（Unconfirmed L/C）与保兑信用证正好相反，不保兑信用证只有开证行

19、一家的确定付款承诺，通知行仅负责通知信用证，对信用证的付款不承担责任。,3.即期付款、迟期付款、承兑及议付信用证（1）即期付款信用证（Sight credit）即开证行、保兑行或被指定付款行在收到符合信用证条款的汇票和/或单据时，立即履行付款义务的信用证。在即期付款信用证中，通常会注明“付款兑现”（Available by Payment）字样。即期付款信用证一般不要求受益人开立汇票。在即期付款信用证下，付款行一经付款，对受益人无追索权。,（2）延期付款信用证（Deferred Payment Credit），又称为迟期付款信用证延期付款，指履行延期付款责任的银行收到信用证项下相符单据，按信用

20、证规定若干天后付款。信用证内明确注明“BY DEFERRED PAYMENT”。即远期付款但不要汇票的信用证。适用于需调试的大型设备,（3）承兑信用证(Acceptance LC)是指开证行或付款行在收到符合信用证条款的单据及远期汇票时予以承兑，凭汇票到期时再行付款的信用证。承兑信用证必须注明“ACCEPTANCE”（承兑）字样。信用证中规定承兑的条款：注明“AVAILABLE WITHBANK BY ACCEPTANCE”（由某某银行承兑）；又注明“DRAFT AT：90 DAYS AFTER SIGHT FOR ACCEPTANCE”（要求开立见 票后90天的远期承兑汇票）。,假远期信用证

21、（Usance Credit Payable at Sight）,受益人（卖方）,开证申请人（买方）,开证行,即期付款,远期汇票,负责贴现,负责贴现息,便于买方融资或取得优惠的贴现率必需满足三个条件 1、出口人远期汇票由付款行保证贴现 2、贴现利息和费用由开证申请人负担 3、受益人能即期收到十足货款,例：DRAFT AT 180 DAYS AFTER SIGHT.Usance bills drawn hereunder are to be negotiated at sight，and acceptance commissions and discount charges are for th

22、e buyers account.,与真远期信用证的区别,（4）议付信用证（Negotiation Credit）议付 指指定银行在相符交单下，在其应获偿付的银行工作日当天或之前向受益人预付或者同意预付款项，从而购买汇票（其付款人为指定银行以外的其他银行）及/或单据的行为。如果开证行在信用证中邀请第三方银行以议付行的身份买入受益人的汇票和单据，那么该信用证即为议付信用证。,议付L/C 的一般程序图例,受益人,开证申请人,开出信用证,提示单据,交款申请开证,付款行,指定银行,通知信用证,提交相符单据,通知行,开证行,货物装船,寄单索偿,偿付,议付,交单提货,船方,议付信用证的种类,限制议付信用证

23、,自由议付信用证,限制议付信用证，单据必须提交该被指定银行进行议付。例如：信用证域注明“AVAILABLE WITHBANK BY NEGOTIATION”；,公开议付信用证，单据可提交任一银行议付。常见的表述方法有：信用证域注明“AVAILABLE WITH ANY BANK BY NEGOTIATION；,议付行有权对受益人行使追索权。,4.预支信用证（Anticipatory Credit）预支信用证即允许出口商在装货交单前支取部分货款的信用证。由于预支款是出口商收购及包装货物所用，所以预支信用证又叫打包放款信用证（Packing Credit）。,5.可转让信用证（Transferab

24、le L/C）可转让信用证可应受益人（第一受益人）要求转为全部或部分由另一受益人（第二受益人）兑用。”,如何判断可转让信用证根据UCP600第38条的规定，只有开证行在信用证中明确注明“Transferable”（可转让）字样，信用证方能转让。,中间商要求进口商开立。进口商委托出口地点的代理人分散购买大量货物时；当某一总公司出售大宗货物需由分散在各口岸的分公司分头交货时，要求进口商开立。,以下情况需开立可转让信用证：,新证与原证的区别,已转让信用证须准确转载原证条款，包括保兑（如果有的话），但下列项目除外-信用证金额，-规定的任何单价，-截止日，-交单期限，或-最迟发运日或发运期间。以上任何一

25、项或全部均可减少或缩短。必须投保的保险比例可以增加。可用第一受益人的名称替换原证中的开证申请人名称。,转让信用证的程序,开证申请人,开证行,第一受益人（中间商）,第二受益人（供货人）,转让行,交款申请开证,供货合同,提示单据、结算,可转让信用证,进出口合同,信用证通知,提出开立转让信用证,指定银行,开立新证,新证通知,交单,通知换单,收款通知,寄单索偿,寄单索偿,偿付,偿付,通知行,提交新单据,收款通知,通知行,明确注明“可转让”(transferable)只能转让一次一次可以转让全部或部分可同时转让给多个第二受益人(条件)转让行的选择指定银行或开证行第二受益人交单必须交给转让行,注意：,6.

26、背对背信用证（Backtoback credit）背对背信用证是指信用证的受益人以自己为申请人，以该证作为保证，要求一家银行以开证行身份开立的以实际供货人为受益人的信用证。,背对背信用证的程序,开证申请人,开证行,原证受益人（中间商）,新证受益人（供货人）,新证开证行,交款申请开证,供货合同,提示单据、结算,开立信用证,进出口合同,信用证通知,提出开立背对背信用证,指定银行,开立新证,新证通知,交单,提示单据,收款通知,寄单索偿,寄单索偿,偿付,偿付,通知行,提交新单据,收款通知,通知行,可转让信用证与背对背信用证的区别,7.对开信用证（Reciprocal Credit）对开信用证是指开证申

27、请人互以对方为受益人而开立的信用证。适用在易货交易、补偿交易和来料加工中的一种结算方式。,对开信用证的运作流程,申请人,受益人,开证行,通知行,受益人,通知行,申请人,开证行,申请开证,首先开证,通知信用证,申请开立回头证,通知回头证,开立回头证,易货、补偿贸易合同,为了保持两证对开和进出口大体平衡，首先开出的信用证（PRIMARY CREDIT）通常加列以下生效条款：This credit shall not be available/operative/effective/in force unless and until the reciprocal credit in favor of

28、 for amount of is established by Bank.其后对开的信用证（又称回头证）通常加列类似下述条款：This is a reciprocal credit against United Overseas Bank Ltd Singapores Credit No1CMLC432512 favoring Jiumu Engineering&Trading Co issued by Development Bank Guangzhou Br.,对开信用证的判断,8.循环信用证（Revolving credit）循环信用证是在信用证的部分金额或全部金额被使用之后能恢复原金

29、额再被使用的信用证。与一般信用证相比它多了个循环条款，用以说明循环方法、次数及总金额。它适用于大额的、长期的分批交货。,按时间循环信用证按金额循环信用证（1）自动式循环使用（用了即恢复）（2）非自动式循环使用（开证行通知才恢复）（3）半自动式循环使用（到期未通知终止即恢复）,循环信用证的优点,1进口商可不必多次开证而节省开证费用；2进口商可不必向开证行交纳过多开证保证金，减少资金占用；3简化出口商的审证、改证等手续，有利于合同的履行。,循环信用证的分类,案 例,青岛某公司以CIF为条件对外出口一批货物，买方开来了保兑信用证，该信用证规定：银行收到符合要求的单据后付款90%，余下的10%需等货物

30、到达目的地后，买方通知银行方可支付。当货轮到达目的港外海时，接当地港务局通知，因目的港拥挤，货轮在该港的辅助港卸货。于是，买方以货物未在约定港口卸货为由，拒付余额货款。请问：买方拒付的理由是否合理，为什么？出口方能否要求付款行及保兑行付款？从本案中应吸取什么教训？,9.备用信用证又称商业票据信用证、履约信用证、担保信用证或保证信用证，是指开证行根据开证申请人的请求对受益人开立的承诺承担某项义务的凭证。开证行保证在开证申请人未履行期应履行的义务时，受益人只要凭备用信用证的规定向开证行开具汇票，并提交开证申请人未履行义务的声明或证明文件，即可取得开证行的偿付。,备用信用证与跟单信用证的区别,银行保函（Letter of Guarantee，L/G）又称保证书，指银行应客户的请求开给受益人的保证信，保证申请人按规定履行合约，否则由银行偿还债款。,银行保函,进口履约保函出口履约保函投标保函还款保证函,种类有：,主要结算方式的比较,各种支付方式的综合运用,1、信用证与汇付相结合 2、托收与信用证相结合 3、汇付、托收与信用证相结合 4、保函与托收相结合,规定支付条款的注意事项,（二）经营意图,（四）运输单据,（三）贸易术语,（一）客户信用-客户的信用起着决定性的影响,