某集团经济责任审计项目业务约定书.docx

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1、企业经济责任审计业务约定书（202*年第*号）被审计企业：*集团公司会计师事务所：会计师事务所（特殊普通合伙）二。*甲方（委托方）：单位地址：乙方（受托方）：执行事务合伙人：单位地址：本业务约定书确认国务院国有资产监督管理委员会财务监督与考核评价局（以下简称甲方）委托会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称乙方）对中国*集团公司（以下简称被审计企业）原董事长*同志（以下简称被审计人）开展离任经济责任审计。现将双方的权利、义务及有关事项约定如下：一、委托目的和审计范围（-）委托目的。由乙方完成对被审计企业和被审计人的离任经济责任审计工作，对被审计人任职期间被审计企业财务收支合规性、经营成果真实性、

2、执行国家法律法规情况及资产质量状况、重大经营活动和经营决策情况等进行审计并发表审计意见，按照中国注册会计师执业准则和甲方工作要求出具审计报告。（二）审计范围。乙方财务审计的时间范围为被审计人自202*年1月1日至202*年12月31日的任职期间。如果审计工作需要，乙方在征得甲方同意的情况下，可追溯审计至被审计人在被审计企业的整个任职期间。乙方财务审计的子企业范围应当按照重要性原则确定，纳入审计范围子企业汇总资产量不得低于被审计企业汇总资产量的70%,纳入审计范围子企业户数不得低于被审计企业总户数的50%,其中下列子企业应当纳入审计范围：1 .资产或效益占有重要位置的子企业;2 .由被审计人兼职

3、的子企业；3 .任期内发生合并、分立、重组、改制等产权变动的子企业；4 .任期内关停并转或出现经营亏损、资不抵债、债务危机等财务状况异常的子企业；5 .任期内未经审计或财务负责人更换频繁的子企业；6 .各类金融子企业及内部资金结算中心等。具体审计范围由甲方在审计方案中另行明确。如果审计工作需要，乙方在征得甲方同意的情况下，可对纳入审计范围子企业进行调整或对审计范围外的子企业进行延伸审计。二、审计工作内容乙方应当在对被审计企业风险与内部控制进行了解测试的基础上，对被审计企业资产、负债和经营成果的真实性、财务收支的合规性，以及资产质量的变动状况和重大经营决策等情况进行审计，以全面、客观反映被审计企

4、业真实的财务状况和经营成果，进而对被审计人任职期间被审计企业的经营绩效进行全面、客观的分析和评价，对被审计人任职期间的主要经营业绩和应承担的经济责任进行评估，对被审计人任职期间履行工作职责情况得出较为全面、客观和公正的评价结论。乙方的主要工作内容包括以下方面：（-）对被审计企业有关财务效益状况、资产质量、重大经营活动和经营决策、遵守法律法规等情况进行审计；（二）出具财务审计报告,并对财务审计报告承担责任；（三）协助绩效评价工作，为绩效评价工作提供财务基础数据及相关资料支持,协助准备专家评议工作,协助草拟绩效评价分析报告；（四）协助草拟经济责任审计报告；（五）对企业总部及重要子企业开展内部控制评

5、价；（六）针对审计中发现的重大资产损失问题协助国资委开展资产损失责任追究工作；（七）根据甲方工作要求应当完成的其他工作。具体审计内容、重点和要求由甲方在审计方案中另行明确。三、双方责任（-）甲方责任1 明确审计范围、审计内容、审计重点和工作要求；2 .协调被审计企业向乙方提供完成约定事项所需的协助与支持；3 .协调审计过程中出现的有关问题；4 .对审计全过程进行监控和指导；5 .对审计质量进行检查复核；6 .按约定的条件支付审计费用。（二）乙方责任1 .按照国家有关法律法规、国资委经济责任审计有关工作规定以及中国注册会计师执业准则的要求,对被审计企业提供的会计报表和有关资料,实施必要的审计程序

6、,按照约定的时间完成审计工作,并按要求向甲方出具真实合法的财务审计报告；2 .按照有关审计程序对规定审计期间列入审计范围的企业进行全面审计。如对审计期间或审计范围进行延伸、调整时，须事先征得甲方同意；3 .建立定期工作报告制度，在每周末将审计工作进展情况、发现的问题、遇到的难点等以书面形式报告甲方。在审计过程中如发现被审计企业存在重大问题或内部控制存在重大缺陷，应及时向甲方如实报告；4 .审计报告应如实反映审计结果，不得出具虚假不实的报告，或避重就轻、回避问题或对重要事项进行隐瞒；5 .针对审计过程中发现的被审计企业在经营管理、财务核算、内控制度、经营决策、执行国家法律法规等方面的问题，在审计

7、报告中提出书面建议；6 .依据甲方工作要求，组建财务审计组（名单附后），未经甲方同意不得随意变更或减少财务审计组的工作人员，确需更换项目负责人及注册会计师须经甲方同意。其中：各审计项目小组负责人工作时间不少于50个工作日，注册会计师工作时间不少于40个工作日，助理人员工作时间不少于30个工作日；7 .对被审计企业提供的各类资料及审计结果负有保密义务，除法律另有规定者外，不得将被审计企业提供的资料和审计结果泄露给甲方以外的任何第三方；8 .审计过程中如需采用其他审计资料和审计结果，应进行必要的复核程序并承担相应的审计责任；9 .不得将本业务转包、分包给其他会计师事务所；10 .不得向被审计企业提

8、出与审计工作无关的要求，不准借机揽取其他业务；不得索要或者接收被审计企业任何纪念品、礼品、礼金和各种有价证券等；不准在被审计企业报销任何私人费用；IL审计结束后，应按要求向甲方及时提交财务审计报告的纸质文件和电子文档，并移交其他相关审计档案资料；12.协助甲方对被审计企业和被审计人的配合情况进行评价。四、审计结果提交时间乙方应当根据甲方的时间要求及时完成审计工作并出具财务审计报告，于202*年*月*日前向甲方提交财务审计报告，并移交其他相关审计档案资料。如在审计过程中出现不可预见的情况，影响审计工作如期完成，双方应协商变更约定事项。五、审计收费及支付方式（-）本项审计业务费用（含人工费用、评价

9、费及其他费用，下同）为人民币*万元（大写：贰佰捌拾伍万元整），由甲方负担。（二）本项审计业务食宿差旅费控制额度为*万元（大写：伍拾万元整），由被审计企业在控制额度内据实报销，超出控制额度的由乙方自行负担。（三）甲方在签约后一个月内支付70%的审计业务费用；乙方按照甲方工作要求和时限完成全部审计工作彳壬务，出具财务审计报告和完成相关辅助工作，经甲方审核无误后，甲方支付剩余30%审计业务费用。乙方收款信息如下：开户名：开户行：账号：（四）乙方存在以下违反甲方有关审计工作要求情况的，甲方有权视情况扣减审计业务费用10%-30%o1、未按审计计划及时完成审计任务，提交审计工作成果的；2、未按审计业务约

10、定配备审计人员，审计人员工作时间达不到要求，或在审计过程中未经甲方同意变更或减少审计人员的；3、审计质量存在缺陷，对有关问题审计核实不清楚，少报瞒报审计发现问题，审计报告存在质量问题的；4、未按审计业务约定履行相关责任的；5、审计过程中发生违反审计工作纪律的情况等。6、审计项目结束前，因转接其他业务而影响审计项目进展或与绩效评价组配合不力的。六、乙方存在下列情况的，甲方有权单方解除约定，并保留有关追索权利：（-）在招标中故意隐瞒与招标文件不符的重大事实的；（二）将本业务转包或分包给其他会计师事务所的；（三）无法完成或拒不完成本业务约定书约定内容的；（四）因违法、违规行为被国家有关主管部门给予没

11、收违法所得、罚款、暂停执行部分或全部业务、吊销有关执业许可证和撤销会计师事务所等行政处罚的。（五）严重违反甲方有关规定和要求，拒不改正的。（六）违反保密义务，将相关资料信息外泄的；（七）其他严重违法、违规行为。七、本业务约定书经双方签章后生效,约定事项全部完成后失效。八、签约双方按照中华人民共和国合同法的规定承担违约责任。九、本业务约定书一式柒份，甲方执陆份（其中肆份用于费用支付），乙方执一份，并具有同等效力。十、如有未尽事宜，双方经协商后可签订补充约定，补充约定与本约定具有同等法律效力。附件：财务审计组人员名单（本页为签字盖章页）甲方：（盖章）授权代表：项目组组长：日期:202*年/月*曰乙

12、方：（盖章）授权代表：现场负责人：日期:202*年/月*曰附件财务审计组人员名单序号姓名工作职责资质情况1*总协调合伙人CPA2总负责合伙人CPA3*负责合伙人CPA4*负责合伙人CPA5*技术支持合伙人CPA6*总负责经理CPA7*负责经理CPA8负责经理CPA9*项目组长CPA10*项目组长CPA11*项目组长CPA12*项目组长CPA13*项目组长CPA14*项目组长CPA15*项目组长CPA16*项目组长CPA17*项目组长CPA18*项目组长CPA19*项目组长CPA20*项目组长CPA21*项目组长CPA22*项目组长CPA23*项目组长CPA序号姓名工作职责资质情况24*项目组长

13、CPA25*项目组长CPA26*项目组长CPA27*项目组长CPA28*项目组长CPA29*审计人员CPA30*审计人员CPA31*审计人员CPA32*审计人员CPA33*审计人员CPA34*审计人员CPA35*审计人员CPA36*审计人员CPA37审计人员CPA38*审计人员CPA39*审计人员CPA40*审计人员CPA41*审计人员CPA42*审计人员CPA43审计人员44*审计人员45*审计人员46*审计人员47*审计人员48*审计人员49*审计人员50*审计人员51*审计人员序号姓名工作职责资质情况52*审计人员53*审计人员54*审计人员55*审计人员56*审计助理57*审计助理58*审计助理59*审计助理60*审计助理61*审计助理62*审计助理63*审计助理64*审计助理65审计助理66*审计助理67*审计助理68*审计助理69*审计助理70*审计助理71审计助理72*审计助理73*审计助理74*审计助理75*审计助理76*审计助理77*审计助理78*审计助理79*审计助理序号姓名工作职责资质情况80*审计助理