非财务经理的财务管理.ppt
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1、非财务经理的财务管理,用数据管理企业,一、用数据了解企业 报表解读二、用数据透视经营 比率分析三、用数据提升管理 盈余管理,我们的目的:,透析财务报表 透视管理漏洞 强化财务控制,财务管理第一步-用数据了解企业,解读三大会计报表,资产负债表利润表现金流量表,(一)资产负债表解读重点,关注报表项目的构成,如资产结构与资本结构情况?关注资产质量,如不良资产有多少?近期的债务压力有多大?历年的盈余积累如何?,资产质量,1、高于账面价值的资产;2、等于账面价值的资产;3、低于账面价值的资产;,资产负债表(20 xx年12月31日)资 产 金 额 负债和所有者权益 金 额流动资产:流动负债:货币资金 短
2、期借款 应收账款 应付票据 预付帐款 应付账款 其他应收款 其他应付款 存货 一年内到期的长期负债 其他流动资产 非流动负债:长期借款非流动资产:固定资产净值 所有者权益:固定资产清理 实收资本无形资产 资本公积长期股权投资 盈余公积 长期待摊费用 未分配利润总资产 负债和所有者权益,(二)利润表的解读,表达公司在一定期间的经营成果。,净利润越大业绩就越好吗?,利润表,项 目 金 额一、主营业务收入 减:主营业务成本 主营业务税金和附加 二、主营业务利润 加:其他业务利润 减:销售费用 管理费用 财务费用 三、营业利润 加:投资收益 营业外收入 减:营业外支出四、税前利润 减:所得税六、净利润
3、,检查经营成果,把握结果-赚了多少钱?分层观察-在哪里赚的钱?是来自正常经营还是偶然所得?将正常经营的利润进行对比1.与上期比-满意吗?2.与预算比-满意吗?,现金流量表的解读,经营活动现金流在评价企业未来获取现金能力时最为关键。投资和融资活动的现金流的分析,应结合经营情况、项目情况及融资环境共同进行。,结构:一、经营活动产生的现金净流量二、投资活动产生的现金净流量三、筹资活动产生的现金净流量四、现金及现金等价物净增加额,分析现金流量的构成,自由现金流量FCF(公司)经营性现金净流量 资本性支出,企业价值的影响因素,未来自由现金流量企业风险可持续发展时间,ABC公司现金流量表 项 目 金 额A
4、:营业净现金流入:销售商品、提供劳务收到现金收到其他与经营活动有关的现金减:购买商品、接受劳务支付的现金 支付给职工的现金 支付的各项税费经营现金净流入小计B:投资净现金流入:加:出售固定资产、无形资产和其它长期资产 收回到期投资 取得投资收益,减:购建固定、无形和其它长期资产 投资支出的现金投资现金净流入小计C:筹资净现金流入:加:长期借款增加 短期借款增加 吸收投资收到的现金减:偿还到期债务 支付筹资费用 支付利息 支付股利筹资现金净流入小计D:总净现金流入(A+B+C),有利润就代表资本增值吗?,利润只是补偿了企业生产经营的成本,并没有完全补偿资本经营的成本。即便企业账面上出现巨额利润,
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