TPA培训课件.ppt

《TPA培训课件.ppt》由会员分享，可在线阅读，更多相关《TPA培训课件.ppt（62页珍藏版）》请在课桌文档上搜索。

1、1,TPA管理培训,2,TPA管理-目的,二级支行是邮储银行赖以生存和发展的基础,为加强网点建设和管理，提高二级支行盈利能力,全行实施TPA管理。TPA管理,即目标(Target)、利润（Profit）、绩效（Achievement effect）管理，其目的是通过精细化的目标管理，增强二级支行经营能力，提高市场占有率；通过全面损益核算，增强二级支行盈利能力，提高利润贡献率；通过强化绩效考核，提高二级支行执行能力，实现年度经营目标。,3,TPA管理-意义,彻底扭转经营单位“重规模，轻效益”的观念，树立二级支行负责人和员工“算账经营”的效益意识，推进经营观念和经营方向的转型，促进二级支行经营能力

2、和盈利能力的提升。一是将省分行战略目标高效分解、传导、执行到各基层经营网点，从上到下形成稳固的“价值金字塔”，确保省分行战略目标的贯彻“横向到边，纵向到底”；二是促进二级支行树立效益观念，强化算账经营，落实利润管理；三是建立有效激励机制，增强网点责任意识，促进业务快速发展；四是加强风险管理，促进依法合规经营，提高服务质量，内强素质，外树形象。,4,TPA管理-新方案主要内容,省分行按照“务求实效，简化操作”的原则，在原实施方案的基础上进一步修订和完善了TPA实施方案。TPA管理表展示图.xls 2010年TPA管理分管理目标和主要财务指标完成情况两张展示图，综合反映二级支行年度经营效益、业务发

3、展、财务收支预算目标及经营实绩完成情况。,5,TPA管理-工作要求,（一）各单位分管行领导应重视各部门间的协调配合，TPA展示图中的各项指标由市分行、县支行各相关部门和二级支行共同完成。市分行报账会计应熟练掌握财务系统辅助核算的各项操作，提高损益核算结果的准确性。（二）各级分支行应认真组织行长、分管行长、财务会计部总经理、TPA管理责任人、县级支行负责人、二级支行负责人和相关管理人员学习TPA培训资料。（三）为不增加基层人员的工作量，TPA管理工作与二级支行损益核算报表有机结合在一起。即二级支行损益核算报表的各项财务指标应与各支行展示图一致。（四）TPA所有图表由各单位按省分行统一设计的模版制

4、作、填列，并在二级支行办公室显著位置悬挂。展板标准图.jpg,6,培训目的,一、了解本行利润的组成二、了解各营业收入的取数来源三、明晰二级支行营业支出归集的原则四、熟悉成本费用归集的方法与流程 确保TPA计分的准确性，从而公平、公正的评价二级支行经营能力和盈利水平。,7,本行利润的组成,利润总额包括营业利润、营业外收入、营业外支出，计算公式如下：利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出 营业利润=营业收入-营业支出 营业收入=利息净收入+手续费及佣金净收入+公允价值变动收益（损失以“-”表示）+投资收益（损失以“-”表示）+汇兑收益（损失以“-”表示）+其他业务收入,8,本行利润的组成,一、

5、营业收入的组成（一）利息净收入（二）手续费及佣金净收入（三）投资收益（四）公允价值变动收益（五）汇兑损益（六）其他营业收入,9,本行利润的组成,（一）利息净收入 利息净收入=利息收入-利息支出 利息收入是指本行在经营贷款、贴现以及中央银行、同业间往来等业务时发生的收入。包括发放的各类贷款（银团贷款、贸易融资、贴现和转贴现融出资金、协议透支、信用卡透支和垫款等）、与其他金融机构（含中央银行、同业等）之间发生资金往来业务、买入返售金融资产等所取得的利息收入。,10,本行利润的组成,（二）手续费及佣金净收入 手续费及佣金净收入=手续费及佣金收入-手续费及佣金支出 手续费及佣金收入是指本行办理包括结算

6、业务、代理业务以及办理受托贷款业务等取得业务收入，如结算业务收入、银行卡业务收入、代理保险业务收入、代理证券买卖业务收入、代收类业务收入、代付类业务收入、代扣利息税业务收入、代保管业务收入、顾问及咨询费业务收入、担保业务收入、银团贷款以及其他相关服务实现的手续费收入等。,11,本行利润的组成,（三）投资收益 是指本行在相关法规允许的范围内，通过购买有价证券或以现金、实物、无形资产对外投资等所获得的利益。（四）公允价值变动收益 是指本行初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，以及衍生工具、套期业务中公允价值变动形成的应计入当期损益利得或损失。,12,本行利润的组成

7、,（五）汇兑损益 是指本行发生的外币交易因汇率变动而产生的损益（六）其他营业收入 是指除贷款、投资和代理业务以及金融机构往来之外的非经常性、兼营业务所产生的营业收入，如：出租固定资产、无形资产收入、采用成本模式计量的投资性房地产取得的租金收入、抵债资产保管收入等。其他营业收入一般于收到时确认相关收入。,13,本行利润的组成,二、营业支出的组成（一）营业税金及附加 是指本行缴纳的营业税、城市维护建设税、资源税、教育费用附加等相关税费。房产税、车船使用税、土地使用税、印花税不计入营业税金及附加。,14,本行利润的组成,（二）业务及管理费 是指本行在业务经营和管理工作中为开展日常经营和管理活动所发生

8、的经济利益的流出，不包括为第三方或客户垫付的款项。业务及管理费包含工资薪金、折旧费用、业务宣传费用、业务招待费、会议费、车辆使用费、营销费用、钞币运送费用等99个费用项目。,15,本行利润的组成,（三）资产减值损失 是指本行按规定计提应计入损失的资产损失。目前，本行计提的资产损失仅是贷款减值损失。暂未计提坏账损失、固定资产减值损失、无形资产减值损失。（四）其他业务支出 是指本行除利息支出、手续费支出、佣金支出、业务及管理费、营业税金及附加、资产减值损失以外发生的支出，如：出租固定资产的累计折旧、出租无形资产的累计摊销，采用成本模式计量的投资房地产的累计折旧或累计摊销、非货币性福利成本、担保成本

9、等。,16,培训内容,一、营业收入的取数二、营业支出的归集三、TPA计分方法,17,营业收入的取数,一、储蓄利差收入分配二、储蓄交易业务收入分配三、对公利差收入分配四、对公结算手续费收入分配五、资产业务收入六、汇兑及代理收入,18,营业收入的取数,一、储蓄利差收入分配（一）储蓄利息收入 1、老存款利息收入 2、资金运用利息收入（不含存单质押贷款）（二）储蓄利息支出 活期、定期、通知、定活存款利息支出,19,营业收入的取数-储蓄老存款,（1）分配原则 按照各网点2003年7月31日余额占所属市县存款余额比例分配老存款利息收入。（2）计算公式 网点老存款月利息收入当月该网点老存款日积数人行老存款日

10、利率。网点老存款日积数当月网点所属市县人行老存款日积数2003年7月31日该网点余额占所属市县存款余额比例。（3）数据来源 客管系统网点老存款月利息收入计算表（7103、7104）。,20,营业收入的取数-资金运用利息收入,（1）收入构成 储蓄资金运用利息收入包含存放行内款项和存放同业款项产生的利息收入两类。（2）分配原则 将各市县对公系统每月资金运用利息收入（利息收入扣除老存款利息收入），按照该市县储蓄月资金运用日积数占储蓄和对公资金运用日积数合计的比例分配，加上储蓄存放同业利息收入得到市县储蓄资金运用利息收入，再根据各网点储蓄资金运用日积数占所属市县储蓄资金运用日积数的比例，计算得出各网点

11、的储蓄资金运用利息收入。,21,营业收入的取数-资金运用利息收入,（3）计算公式 网点储蓄月资金运用利息收入当月该市县计提的储蓄资金运用利息收入当月该网点资金运用日积数占所属市县资金运用日积数总数的比例。当月该网点储蓄资金运用日积数该网点自上月21日至本月20日每日储蓄存款余额之和该网点自上月21日至本月20日每日储蓄现金余额（含缴款在途）之和该网点自上月21日至本月20日人行老存款和存放上级转存款余额之和。,22,营业收入的取数-资金运用利息收入,当月该市县计提的储蓄资金运用利息收入【“利息收入计算表”（SLX）资金清算利息收入521005003资金运用利息收入521005004资金调拨利息

12、收入521005002存款准备金利息收入521005005存放同业利息收入520510+存放中央银行利息收入-准备金利息收入520505001+存放央行利息收入-特种存款利息收入520505002资金清算透支利息支出621010003资金运用透支利息支出621010004资金调拨透支利息支出621010002存款准备金透支利息支出621010005】该市县当月储蓄资金运用日积数总数（该市县当月储蓄资金运用日积数总数该市县当月对公资金运用日积数总数）+储蓄系统存放同业利息收入+储蓄系统人行存款-新存款利息收入,23,营业收入的取数-资金运用利息收入,季末月某个网点月储蓄资金运用利息收入（该市县季

13、度储蓄资金运用实际收益数当月该网点季度储蓄资金运用日积数占所属市县季度储蓄资金运用日积数总数的比重季度前两月该网点计提的储蓄资金运用利息收入(4)数据来源 客管系统网点资金运用利息收入计算表（7105、7106）。,24,营业收入的取数-储蓄利息支出,(1)支出构成 储蓄利息支出包含活期、定期、通知、定活两便存款利息支出四大类。(2)分配原则 定期和活期存款利息支出按照各网点分户当月计提数据分配，通知和定活两便存款按照各网点分户当月实际支出数据分配。,25,营业收入的取数-储蓄利息支出,（3)计算公式 某网点人民币储蓄存款月利息支出直接从系统中取得该网点当月计提的应付活期利息直接从系统中取得该

14、网点当月计提的应付定期利息直接从系统中取得该网点当月实际发生通知存款利息支出直接从系统中取得该网点当月实际发生定活两便存款利息支出。(4)数据来源 客管系统网点人民币储蓄存款利息支出表（7111、7112）。,26,营业收入的取数-储蓄交易业务收入,（一）异地交易手续费收入（二）跨行交易手续费收入（三）其它手续费收入（四）备注及特殊说明,27,营业收入的取数-储蓄交易业务收入,1异地交易手续费收入（1）异地交易手续收入构成情况 异地交易手续费收入包括储蓄行内异地手续费（含省内/跨省的卡/折存取款、转账）、行内ATM异地手续费收入、跨行异地手续费收入。（2）总体分配原则 根据每个网点发生的省内和

15、跨省卡折存取款笔数、ATM异地存取款笔数及受理POS卡消费的笔数等交易业务量和费率确定该网点收入。（3）数据来源 客管系统-网点收入结算1003、1004“代理/银行机构收入统计表（月报）”的对应科目,28,营业收入的取数-储蓄交易业务收入,2跨行交易手续费收入（1）跨行交易手续收入构成情况 跨行交易手续费收入包括跨行ATM取款代理费收入、跨行ATM查询费收入、跨行ATM转账手续费收入、行内POS结算手续费收入。（2）总体分配原则 根据每个网点发生的跨行ATM取款、查询、转账笔数、跨行pos受理卡消费笔数等交易业务量和费率确定该网点收入。（3）数据来源 客管系统-网点收入结算1003“银行机构

16、收入统计表（月报）”的对应科目,29,营业收入的取数-储蓄交易业务收入,3 其他手续费收入（1）其他手续收入构成情况 其他手续费收入包括储蓄挂失手续费、储蓄卡工本费、储蓄账户查询费、存款证明手续费、大额服务费收入。（2）总体分配原则 根据每个网点发生交易笔数和费率确定该网点收入。（3）数据来源 客管系统-网点收入结算1003“银行机构收入统计表（月 报）”的对应科目,30,营业收入的取数-注意事项,1.目前由于客管数据中跨行交易手续费收入和支出都和财务报表数据不符，但跨行交易手续费净收入客管数据与财务数据相符。所以，在取跨行交易手续费收入和支出时，要将客管数据按比例还原成财务数据。2.储蓄系统

17、结算手续费、个人行内汇款手续费、个人跨行汇款手续费、结算费用、其他手续费支出、服务费中客管不能分配的部分以及客管与实际收入的差额等，全部放在一级支行银行本部，暂不按照网点进行分配。,31,营业收入的取数-注意事项,3、各省邮政企业能提供网点短信收入数据的按照邮政企业数据进行分配。邮政企业不能提供网点短信收入数据的，由业务部门按照全国邮政储蓄短信前置控制台机构短信收入统计“短信收入统计”报表中的网点短信业务量占比进行分配。,32,营业收入的取数-注意事项,4代扣利息税手续费 目前该项手续费收入还未实现系统自动计算分到网点，因此，在系统改造完成上线前，可以手工计算分配到网点。按客管系统生存的“网点

18、人民币储蓄存款利息支出表(月报7111、7112)”中的网点人民币储蓄存款月利息支出占比进行分摊。公式：各网点代扣利息税手续费收入各网点人民币储蓄存款月利息支出/银行网点人民币储蓄存款月利息支出合计*银行代扣利息税手续费收入,33,营业收入的取数-对公利差收入分配,1对公利息收入（1）收入构成 对公利息收入为存放行内款项产生的利息收入。（2）分配原则 将各市县储蓄和对公系统每月资金运用利息收入（利息收入扣除老存款利息收入）的合计，按照该市县对公月资金运用日积数占储蓄和对公资金运用日积数合计的比例得到市县对公资金运用利息收入，各网点根据本网点对公资金运用日积数占所属市县对公资金运用日积数的比例，

19、计算得出该网点的对公资金运用利息收入。,34,营业收入的取数-对公利差收入取数,（3）计算公式 某个网点月资金运用利息收入当月该市县计提的资金运用利息收入当月该网点资金运用日积数占所属市县资金运用日积数总数的比重 当月该网点资金运用日积数该网点自上月21日至本月20日每日对公存款余额之和该网点自上月21日至本月20日每日对公现金余额（含在途）之和,35,营业收入的取数-对公利差收入取数,当月该市县计提的对公资金运用利息收入【“利息收入计算表”（SLX）资金清算利息收入521005003资金运用利息收入521005004资金调拨利息收入521005002存款准备金利息收入521005005存放同

20、业利息收入520510+存放中央银行利息收入-准备金利息收入520505001+存放央行利息收入-特种存款利息收入520505002资金清算透支利息支出621010003资金运用透支利息支出621010004资金调拨透支利息支出621010002存款准备金透支利息支出621010005】该市县当月对公资金运用日积数总数（该市县当月储蓄资金运用日积数总数该市县当月对公资金运用日积数总数）,36,营业收入的取数-对公利差收入取数,季末月某个网点月对公资金运用利息收入（该市县季度对公资金运用实际收益数当月该网点季度对公资金运用日积数占所属市县季度对公资金运用日积数总数的比重季度前两月该网点计提的对公

21、资金运用利息收入。（4）数据来源 对公生产系统-网点利润分配-资金运用月利息收入计算表。,37,业务收入的取数-对公利差收入取数,2.对公利息支出（1）支出构成 对公业务利息支出包含活期、定期、通知存款利息支出三大类。（2）分配原则 定期和活期存款利息支出按照各网点分户当月计提数据分配，通知存款按照各网点分户当月实际支出数据分配。,38,营业收入的取数-对公利差收入取数,（3）计算公式 网点对公存款月利息支出【直接从系统中取得该网点当月计提的应付单位活期利息直接从系统中取得该网点当月计提的应付单位定期利息直接从系统中取得该网点当月实际发生单位通知存款利息支出】【直接从系统中取得该网点当月计提的

22、应付同业存放活期利息直接从系统中取得该网点当月计提的应付同业存放定期利息直接从系统中取得该网点当月实际发生同业存放通知存款利息支出】（4）数据来源 对公系统生产系统网点利润分配对公存款月利息支出表。,39,营业收入的取数-对公结算手续费收入取数,目前对公结算手续费收入还未实现系统自动计算分到网点，因此，在对公系统改造完成上线前，可以手工计算分配到网点。1手续费收入和支出构成（1）手续费收入：支票业务收入、银行本票业务收入、对公汇兑业务收入、对公现金服务业务收入、对公账户服务收入、网银收入、工本费收入、邮电费收入、大额支付收入、小额支付收入、网银年费收入、大额支付返还收入、小额支付返还收入、行内

23、汇划业务收入、特殊业务服务业务收入、单位其他结算业务收入。（2）手续费支出：银行支付结算手续费支出、大额支付结算手续费支出、小额支付结算手续费支出。2分配原则 根据各项手续费收入的交易笔数占比分配到网点。3计算公式 对公结算手续费收入网点以上各项交易的笔数或金额/市县交易总笔数或金额（市县对公结算手续费收入市县对公结算手续费支出）,40,二级支行成本费用支出归集的原则和流程,一、人工成本：工资、劳务性支出及工资相关费用 二、折旧费用 三、运行管理费用：除一级分行、二级分行集中计列的广告及业务宣传费、营销费用、研究开发费、网络通讯费、电子设备运转费等费用以外的各项运行管理费用。四、关联交易费用,

24、41,二级支行成本费用支出归集的原则和流程,（一）工资、劳务性支出及工资相关费用 1、工资、劳务性支出：按照人力资源部提供的各二级支行在岗人员工资、劳务工工资清单，在财务系统计列工资及劳务性支出。2、工资相关费用：职工福利费、基本养老保险、基本医疗保险、工伤保险、生育保险、失业保险、住房公积金、工会经费、教育经费可以根据二级支行工资占全行工资总额的占比，计算出各支行与工资相关的成本费用，在财务系统计列支行工资支出及工资相关费用。,42,二级支行成本费用支出归集的原则和流程,3、劳务工社会保险费用：按照二级支行劳务工工资总额占本行劳务工工资总额的比例，计算相应支行的劳务工社会保险费，在财务系统计

25、列支行工资支出。（二）折旧费 折旧费的分摊建立在固定资产使用部门的准确选择上，应由相关部门提供具体资产的使用部门，根据使用清单在财务系统固定资产模块中将具体的资产分配到二级支行。,43,二级支行成本费用支出归集的原则和流程,(三）运行管理费用：1、通讯费、邮电费、业务招待费、营销费用、书报资料费、设备/车辆租赁费、差旅费、绿化费、业务用车费、业务用车修理费、公杂费、银行结算费、出纳费 根据各二级支行实际报账金额在财务系统计列成本。,44,二级支行成本费用支出归集的原则和流程,2、取暖降温费、劳动保护费 取暖降温费根据人员数直接发放的，明确二级支行的人员数和名单，即可以得出各支行相应发放金额；网

26、点营业场地发生的取暖费按照实际支付金额按月计列，不能在发生当月一次性出成本。劳动保护费是根据人员数直接发放的，明确二级支行的人员数和名单，即可以得出各支行相应发放金额。,45,二级支行成本费用支出归集的原则和流程,3、电子设备运转费 指第三方提供的二级支行设备、网络运维费用支出，按照归口管理部门与第三方签订的协议或者零星运维支出，依据归口管理部门提供的运维支出清单，在财务系统计列支行电子设备运转费。,46,二级支行成本费用支出归集的原则和流程,4、业务宣传费 只分摊能够直接明确至二级支行的业务宣传费。分摊规则依据具体归口管理部门提供的支行宣传品领用登记簿，按照二级支行实际领用数量及单价计算支行

27、应分摊费用在财务系统计列支行成本。,47,二级支行成本费用支出归集的原则和流程,5、安全防范费(1)联网报警费 按照实际发生金额在财务系统计列成本，包括在行式ATM联网报警费支出。(2)安全及消防器材费、保安费 根据二级支行实际支出在财务系统计列成本。其中监控设备按照相关部门提供的分支行监控改造实际发生金额在财务系统列账。,48,二级支行成本费用支出归集的原则和流程,6、物业管理费、水电费 独立门面二级支行的水电费，按照支行实际发生金额在财务系统计列成本；与邮政共用门面的支行，按照归口管理部门提供的占用面积计算应支付邮政企业的水电费，以邮政企业出具的费用分摊证明单在财务系统计列成本。,49,二

28、级支行成本费用支出归集的原则和流程,7、领用物资费（业务单式/重空凭证/办公用品）(1)业务单式/重空凭证 根据重空凭证管理员每月发放给各支行的数据乘以相应单价，得出业务单式/重空凭证的费用。办公用品 根据库管员提供各二级支行领用物资的出库单，按照领用物资单价计算支行应分摊的办公用品支出，在系统计列相关支行的领用物资费。,50,二级支行成本费用支出归集的原则和流程,8、房租费、装修费 指租赁第三方的房屋租金和二级支行装修改造的实际支出。按照归口管理部门提供的房屋租赁合同、装修合同，依据支付周期，按照实际支付金额在财务系统计列支行房屋租金。房租费、装修费需按月分摊，不能在支付租金和装修费的当月一

29、次性出成本。,51,二级支行成本费用支出归集的原则和流程,9、税金(1)房产税、土地使用税 按照二级支行实际缴纳的房产税、土地使用税在财务系统计列成本。(2)车船税 按照二级支行实际使用车辆所缴纳的车船税在财务系统计列成本。(3)印花税 按照二级支行实际缴纳的印花税在财务系统计列成本。,52,二级支行成本费用支出归集的原则和流程,10、营业税金及附加 按照二级支行应纳税收入金额，计算应纳税金按季计提税金。11、资产减值损失 按照信贷业务部门提供的分支行各类贷款逾期结余明细（小额贷款业务发展月报（按机构分）计算二级支行应分摊的资产减值准备。,53,二级支行成本费用支出归集的原则和流程,某支行正常

30、类贷款减值准备=支行正常类贷款余额*0.2%-上月正常类贷款减值准备某支行关注类贷款减值准备=支行关注类贷款余额*2%-上月关注类贷款减值准备某支行次级类贷款减值准备=支行次级类贷款余额*（25%20%）-上月次级类贷款减值准备某支行可疑类贷款减值准备=支行可疑类贷款余额*（50%20%）-上月可疑类贷款减值准备某支行损失类贷款减值准备=支行损失类贷款余额*100%-上月损失类贷款减值准备,54,二级支行成本费用支出归集的原则和流程,（四）关联交易 1、租赁邮政的房屋租金：按照实际租赁邮政的营业面积及集团统一指导价格计算应付邮政企业租金，在财务系统计列成本时依据邮政企业出具的代理费发票计列在应

31、付邮政佣金支出科目。2、钞币运送费：与第三方签订协议的钞币运送费，按照单条线路总额计算单二级支行钞币运送费；邮政企业运现的钞币运送费按照本地区钞币运送市场价计算应支付邮政的钞币运送费。在财务系统计列成本时均依据邮政企业出具的代理费发票计列在应付邮政佣金支出科目。3、电子设备运转费：仅指邮政企业代维的设备运转费。按照与邮政企业协商的价格，依据邮政企业出具的代理费发票计列成本，在财务系统计列在应付邮政佣金支出科目。,55,TPA管理展示图填制说明,为统一和规范TPA管理图表的列示，提高TPA管理的可操作性，现就TPA图表填制有关事项说明如下。一、管理目标展示图TPA管理表展示图.xls（一）本表综

32、合反映二级支行年度经营效益和业务发展预算目标及经营实绩完成情况，各项指标由市分行、县支行各相关部门和网点根据相关业务系统报表数据共同完成。,56,TPA管理展示图填制说明,（二）指标说明 收入利润率利润总额/收入总额100储蓄、公司、资产业务量全部是日平均余额，不是到达余额。活期占比指活期、定活两便、通知存款平均余额占该类业务所有存款的比重。参考分值是省分行按各项业务发展的导向设定的，各支行按全省统一规定执行，不得自行调整。,57,TPA管理展示图填制说明,贷款逾期率按贷款逾期1%扣1分，2.5%以上此项不得分执行。评价得分只是评价二级支行的某一项参考指标，不依此做为绩效考核的分值，计算公式：

33、评价得分参考分值完成预算进度 各县（市）支行对二级支行的绩效考核计算时，经营效益和业务发展指标数据来源应与本展示图一致。,58,TPA管理展示图填制说明,二、主要财务指标完成情况展示图TPA管理表展示图.xls（一）本图综合反映收入、支出、利润年度预算、当月实绩和累计完成进度。预算栏数据根据年度经营预算和财务预算文件填列，实绩收入数据由县支行按相关业务系统提供，支出数据由市分行按财务管理信息系统提供。市分行报账会计应掌握财务系统辅助核算的各项操作，提高损益核算结果的准确性。（二）关联交易金额按每月应支付邮政的房租、邮政押钞寄库费、设备维护和线路租费抵减应向邮政结算的短信收入后的轧差金额填列。,

34、59,TPA管理展示图填制说明,（三）本表支出总额反映该支行全部支出，包括直接计列支出、间接支出和上级县支行、市分行综合管理分摊计列成本，数据全部由市分行提供。某市分行所有二级支行损益报表中的支出总额汇总后应与财务管理信息系统中的全市汇总金额一致。其中，直接支出和间接支出根据报账会计直接计入各二级支行的账务查询，分摊成本按从业人员、收入占比分摊。完成预算进度=本年累计/预算100%。人工成本按照二级支行实际发生的工资、劳务性支出和工资相关费用填列。,60,TPA管理展示图填制说明,税金按照网点当期应缴纳的各项税费填列 营销费用、其他直接支出按该二级支行实际发生的金额填列。折旧费根据财务系统固定

35、资产模块中二级支行资产使用的情况，分类计提。即：每月按固定资产管理系统查询二级支行应计提折旧额填列。房租及装修费指租赁第三方的房屋租金和二级支行装修改造的实际支出。按照相关归口管理部门提供的房屋租赁合同、装修合同，依据支付周期本年应承担的金额。,61,TPA管理展示图填制说明,资产减值损失按照信贷业务部门提供的分支行各类贷款逾期结余明细计算二级支行应分摊的金额。市行现业支行分摊成本市分行业务费50（本支行在现业的收入占比0.6+本支行年均人数占全现业支行年均人数的比重0.4）县所辖支行分摊成本（市分行业务费50+县支分行业务费）（本支行在全县的收入占比0.6+本支行人数占全县支行人数的比重0.4）,62,谢谢大家！,