初级会计电算化第四章.ppt

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1、第四章,账务与报表处理系统,本章要点：账务系统的基本功能与操作流程 账务系统的初始设置 账务系统的日常处理 账务系统的其他处理 账务系统的期末处理 账务系统的账簿管理 账务系统的系统维护 报表编制与报表系统,第一节 账务系统的基本功能与操作流程,账务处理系统又称总账系统，是会计核算的核心，其它业务系统往往需要读取账务系统的数据进行核算，而且要将处理结果汇总生成凭证送账务系统统一处理。一、账务处理系统的基本任务（1）力求实现会计循环的自动化。（2）实现会计信息的多元分类。（3）实现数据的高度共享。二、账务处理系统的主要特点计算机账务处理系统是建立在会计循环和会计恒等式基础上的一个通用系统，其数据

2、源仍然是历史的、能以货币计量的数据，一般具体有以下主要特点：1、遵循世界通用的复式的记账原则账务系统遵循复式记账的原则，在整个会计循环中账务处理系统对会计人员的技术要求，只在于从原始凭证到记账凭证的编制和确认。2、记账凭证是数据处理的起点,3、部分凭证可以由机器自动生成。不仅账务处理系统内部对于待摊、预提、摊销、损益结转等每月固定的转账凭证可由机器自动生成，而且应收、应付、工资、固定资产、成本、存货等业务核算系统都可以自动生成记账凭证并传递给账务处理系统。此外，由电子商务产生的电子凭证也可以自动转换为记账凭证，并传给账务处理系统。4、计算机内部账簿体系有较大的变化。（1）记账凭证成了第一重要的

3、账薄，它是永久性的会计档案，是赖以生成其它序时账和分类账的基础。（2）总账一般也是一个重要的账薄。（3）其它序时账和明细分类账在机内都不应该是永久性的，只是在查账时才临时生成。5、记账原则与记账程序6、内部控制已部分实现程序化。如何保证输入凭证的正确性成了内部控制的关键。7、可以提供定期或实时的财务报表8、查账比手工系统的更为方便,三、账务处理系统的基本功能,（1）系统设置：建立账套、设置会计科目、设置辅助核算项目、设置凭证类型、录入余额、建立常用摘要、设置货币、人员管理。（2）凭证处理：凭证录入、凭证查询、凭证修改、凭证删除、凭证汇总、凭证审核、凭证记账。,（3）出纳管理：支票管理、现金日报

4、表、日记账、银行对账。,（4）辅助核算：往来管理、部门管理、项目管理。,（5）期末处理：转账、结账。,（6）账表管理：总分类账、明细分类账、日记账、科目余额表、现金流量表。,（7）系统维护：账套选项、操作授权、密码维护、科目维护、数据备份与恢复。由于设计思路的差异，几乎不存在两个完成相同的会计软件，不同软件产品在功能上也就必然存在差异。,四、账务处理系统的操作流程,（1）填制凭证，即手工输入帐人工编制的记账凭证或由系统自动生成记账凭证。（2）凭证审核，即逐一审核输入或自动生成的记账凭证，以确保数据正确无误。（3）凭证记账，即定期或随时根据已审核的记账凭证更新总账。,建立账套,初始设置：科目、项

5、目、余额等,日常处理：凭证制单、审核、记账,账表管理,出纳管理,辅助核算,自动转账,期末结账,打印账表,开始下一期间,操作流程：,五、账务处理系统与其它系统的关系（1）成本、报表、财务分析等多个系统需要读取账务系统的数据进行处理。（2）应收、应付、工资、固定资产、存货、成本、资金等系统需要将处理业务编制成记账凭证，并直接存入账务系统。,例单选题计算机账务处理系统是建立在_和会计恒等式基础上的一个通用系统，其数据源仍然是历史的、能以货币计量的数据。A、会计循环 B、会计理论 C、会计实务 D、会计科目,例单选题计算机账务处理系统是建立在_A_和会计恒等式基础上的一个通用系统，其数据源仍然是历史的

6、、能以货币计量的数据。A、会计循环 B、会计理论 C、会计实务 D、会计科目,例单选题在整个会计循环中账务处理系统对会计人员的技术要求，只在于从原始凭证到（）的编制和确认。A会计账簿 B记账凭证 C会计报表 D总分类账,例单选题在整个会计循环中账务处理系统对会计人员的技术要求，只在于从原始凭证到（B）的编制和确认。A会计账簿 B记账凭证 C会计报表 D总分类账,例单选题账务系统日常最基本的业务是凭证处理，其主要流程是_。A、填制凭证凭证审核凭证汇总 B、填制凭证凭证审核凭证记账 C、输入凭证处理凭证输出凭证 D、查询凭证显示凭证打印凭证,例单选题账务系统日常最基本的业务是凭证处理，其主要流程是

7、_B_。A、填制凭证凭证审核凭证汇总 B、填制凭证凭证审核凭证记账 C、输入凭证处理凭证输出凭证 D、查询凭证显示凭证打印凭证,例单选题下列子系统中不需要从账务处理系统读取数据的是_。A、成本核算系统 B、报表系统 C、固定资产核算系统 D、财务分析系统,例单选题下列子系统中不需要从账务处理系统读取数据的是_C_。A、成本核算系统 B、报表系统 C、固定资产核算系统 D、财务分析系统,例多选题下列有关计算机账务处理系统特点的叙述中，正确的是（）A遵循世界通用的复式记账原则 B所有凭证可以由机器自动生成C机内账簿体系与手工一一对应 D记账凭证是数据处理的起点E可以提供定期或实时的财务报表 F内部

8、控制已部分实现程序化,例多选题下列有关计算机账务处理系统特点的叙述中，正确的是（ADEF）A遵循世界通用的复式记账原则 B所有凭证可以由机器自动生成C机内账簿体系与手工一一对应 D记账凭证是数据处理的起点E可以提供定期或实时的财务报表 F内部控制已部分实现程序化,例多选题下列功能属于账务处理系统的是（）A系统设置 B出纳管理 C辅助核算 D凭证处理E工资分配 F计提折旧 G定义报表 H账表管理,例多选题下列功能属于账务处理系统的是（ABCDH）A系统设置 B出纳管理 C辅助核算 D凭证处理E工资分配 F计提折旧 G定义报表 H账表管理,例多选题下列凭证可以由机器自动生成的有（）A账务处理系统内

9、部待摊、预提、摊销等每月固定的转账凭证B因外币业务处理产生的汇兑损益转账凭证C工资、固定资产、成本、存货等业务核算系统转给账务系统的凭证D由电子商务产生的电子凭证,例多选题下列凭证可以由机器自动生成的有（ABCD）A账务处理系统内部待摊、预提、摊销等每月固定的转账凭证B因外币业务处理产生的汇兑损益转账凭证C工资、固定资产、成本、存货等业务核算系统转给账务系统的凭证D由电子商务产生的电子凭证,例判断题 应收、应付、工资、固定资产、存货、成本、报表、财务分析等系统都需要将处理业务编制成记账凭证，并直接存入账务系统。（）,例判断题 应收、应付、工资、固定资产、存货、成本、报表、财务分析等系统都需要将

10、处理业务编制成记账凭证，并直接存入账务系统。（N）,例判断题在计算机账务系统中，不一定存在与手工会计完全对应的账簿体系。（）,例判断题在计算机账务系统中，不一定存在与手工会计完全对应的账簿体系。（Y）,第二节 账务系统的初始设置,4.2.1 建立和设置账套账套是用于存放核算单位会计数据的实体，一个账套代表一个核算单位，一个会计软件通常允许同时建立多套账（999套）分别代表不同的会计核算单位。,一、账套的基本信息建立账套时一般需要指定账套编号、账套名称、所属行业、记账本位币、科目编码规则、账套存储路径、会计分期、会计年度开始日期、账套启用期间、账套主管、核算单位信息等。1.账套代码与名称每一个账

11、套都会有相应的账套代码和账套名称。账套代码一般可设置为数字码，它是账套的标识，账套名称一般为使用该账套的单位名称，该名称将会在会计报表、账薄和其它有关资料打印输出时使用。2、所属行业每个企业都属于一个特定的行业，而不同行业都有一些特定的核算方式，所以不少会计软件为不同行业预设一套会计科目和报表模板，要求在建立账套时指定自己企业所属的行业。,3、记账本位币每个会计账套都必须指定一种货币为记账本位币，如果发生外币业务则需要将外币折算为本位币，然后再进行账务处理。4、科目编码规则会计科目编码规则指代码分多少级以及各级代码的长度。不同账套的科目编码规则可以不同，需要我们根据实际情况进行设置。在会计软件

12、系统中科目代码一般采用分组码，呈树形结构，从一级开始，逐级明细，以便于分级管理。科目代码结构一经设定，在账套正式启用之后即不允许修改，所以代码结构必须慎重决定。5、会计分期我国会计制度规定以公历年度作为企业的会计年度，以自然月份作为会计分期。,二、设置系统参数系统参数又称账套选项，用以规定如何使用账务系统，使账务系统的功能与控制适合企业的实际需要。账套选项一般包括基本参数、凭证规则、账薄规则、会计日历等内容。其中凭证规则主要包括：（1）制单控制。主要包括资金及往来赤字控制、预算控制、支票控制、现金流量控制等。（2）内容控制。（3）审核控制。（4）输出控制。,4.2.2 设置会计科目会计科目设置

13、一般要满足会计核算的要求、报表编制的要求、会计管理的需要以及便于计算机的分类、合并、更新等处理。一般具有科目的新增、修改、删除、打印等功能，一般涉及以下内容：（1）科目代码与助记码科目代码是科目的标识，账务系统的内部处理都是按科目代码来进行的。助记友用于帮助记忆会计科目，在输入会计科目时可以用助记码录入。（2）科目名称（3）科目类别科目类别是对科目的经济性质进行的分类，会计科目共分为五大类：资产类、负债类、所有者权益类、成本类、损益类（4）余额方向一般资产类科目的余额方向在借方，负债类科目的余额方向在贷方。借方余额=期初余额+本期借方发生额-本期贷方发生额贷方余额=期初余额+本期贷方发生额-本

14、期借方发生额,（5）核算外币指定科目核算的货币类型，对一个科目来说可以有以下选择：不核算外币核算所有外币核算单一外币（6）数量核算指定科目是否进行数量核算，如果需要进行数量核算，则还必须指定米、公斤、吨等数量的计量单位。（7）辅助核算大多数账务处理软件都提供辅助核算功能，包括往来核算、部门核算、职员核算、项目核算等。但辅助核算功能是针对科目的，所以在设置科目时必须对这些功能作出正确选择。（8）现金流量指是否现金流量科目，一般为现金、银行存款、其它货币资金科目，以及现金等价物科目。,4.2.3 设置辅助核算科目1、什么是辅助核算辅助核算是对账务处理的一种补充，即实现更广泛的账务处理，以适应企业管

15、理和决策的需要。但辅助项目又不同于一般的明细科目，它具有更加灵活方便的特性，一个核算项目可以在多于科目下挂接。而且一个会计科目可以设置单一核算项目，也可以选择多个核算项目。例如:应收账款(1131)可以同时设置为往来核算与部门核算2、主要辅助核算项目常用的核算项目包括往来单位、部门、职员等项目。企业经常发生或经常需要统计的内容也可考虑设置为核算项目。3、设置内容辅助核算的设置包括两个方面，一是辅助核算种类，二是具体的核算项目。,4.2.4 设置货币与汇率用户设置的每一种外币，除了给出货币代码、名称、折算方式、小数位数之外，还应选定固定汇率还是浮动汇率，并至少给出本期期初汇率。一般有以下两种折算

16、方式。本位币=原币汇率本位币=原币汇率4.2.5 录入初始数据1、需要输入系统的主要数据为了保证账务处理的连续性，在系统启用之前必须将各种初始数据输入计算机，而且这项工作应在会计科目、核算项目、货币的初始设置完成之后进行。需要输入系统的初始数据主要包括：（1）科目本位币、外币、数量的年初余额与本年累计发生额。其中，如果系统在年初第一期启用，则只需输入年初余额，否则除了年初余额还必须输入本年累计发生额，以保证资产负债表数据的连续性。（2）辅助核算项目的年初余额与本年累计发生额，而且如果设置有单位往来核算，则还必须输入尚未结清的往来明细业务记录。,2、初始数据输入窗口（1）期初余额：是指在进行初始

17、化当期的期初科目余额。（2）累计借方：指某一科目自年初至初始设置时的借方累计发生额。（3）累计贷方：指某一科目自年初至初始设置时的贷方累计发生额。用户一般只需要输入最明细级科目的数据，而上级科目数据将由系统自动汇总产生。3、初始数据的正确性校验初始数据对会计报表将产生直接影响，而且在系统正式启用之后初始数据将不允许修改，所以要求输入的数据必须绝对正确。系统本身也提供有正确性检验的功能。例如：（1）初始数据录入之后通过“试算平衡”检验是否满足公式“资产=负债+所有者权益”、总账科目的借方或贷方余额与发生额=下属明细科目的借方或贷方余额与发生额，显然不符合以上平衡等式，则输入数据有错或者科目余额方

18、向设置有错。（2）每次进入初始数据录入窗口时，系统要检查会计科目、核算项目以及贷币等项目是否发生变动，如果有变动系统则对初始数据重新进行处理。,4.2.6 用户管理账务处理系统都具有用户管理功能,企业在初始化时必须进行用户设置。会计软件一般对用户分组管理，用户设置必须只能由提当系统管理员的电算主管进行。1、设置用户组和操作员当系统打开某一账套时，系统将要求输入用户名和密码，并且检查是否具有操作该账套的权限，如果未经授权则系统拒绝打开该账套。2、为操作员分配操作权限为操作员分配操作权限是电算主管的职责。3、设置和更改密码密码是操作员进行计算机系统的通行证，但电算主要在设置操作员时一般没有为其设置

19、密码，而且其后也无权设置或更改操作员的密码。密码一般由字母、数字或字母数字混合组成。使用字母数字混合编成，比单一使用数字更难破译。一般由48个字母数字组成。,4.2.7 其他设置除上述设置内容之外，一般还需要设置编码方案、结算方式、账薄格式、凭证类型、常用摘要、自动转账凭证等。1、设置凭证类型手工会计一般对会计凭证进行分类管理，账务处理系统为满足这种需求提供有设置凭证类型即俗称凭证字的功能。2、设置常用摘要摘要是凭证中一项必不可少的内容，用以说明经济业务的内容，为必须输入的项目。摘要的类别和具体摘要条目随时可以增加、修改和删除。,例单选题账套是用于存放核算单位会计数据的实体，一个账套代表一个（

20、）A核算项目 B会计期间 C数据文件 D核算单位,例单选题账套是用于存放核算单位会计数据的实体，一个账套代表一个（D）A核算项目 B会计期间 C数据文件 D核算单位,例单选题建立套账时需要指定的基本信息中没有（）A账套主管 B账套启用期间 C结账日期 D账套存储路径,例单选题建立账套时需要指定的基本信息中没有（）A账套主管 B账套启用期间 C结账日期 D账套存储路径,例单选题建立账套时需要指定的基本信息中没有（C）A账套主管 B账套启用期间 C结账日期 D账套存储路径,例单选题核算项目与明细科目的主要区别在于（）A两者的编码不一样 B两者的作用不一样C核算项目限于往来单位、部门、职员等，而明细

21、科目更广泛D核算项目与科目是多对多关系，而明细科目与上级科目是多对一关系,例单选题核算项目与明细科目的主要区别在于（D）A两者的编码不一样 B两者的作用不一样C核算项目限于往来单位、部门、职员等，而明细科目更广泛D核算项目与科目是多对多关系，而明细科目与上级科目是多对一关系,例单选题假设某股份公司的各级科目均不超过99个，应采用的科目代码结构是（）A 即3322B 即4322C 即3222D 即4222,例单选题假设某股份公司的各级科目均不超过99个，应采用的科目代码结构是（D）A 即3322B 即4322C 即3222D 即4222,例单选题下列不属于会计科目设置内容的是（）A科目余额 B是

22、否核算外币C是否辅助核算 D是否核算现金流量,例单选题下列不属于会计科目设置内容的是（A）A科目余额 B是否核算外币C是否辅助核算 D是否核算现金流量,例单选题（）在初始化时就要逐一为每一个操作员进行权限分配，进入日常处理之后如果工作发生变化还可以随时对操作员增加权限或取消某些权限。A软件操作员 B电算维护员 C电算主管 D单位领导,例单选题（C）在初始化时就要逐一为每一个操作员进行权限分配，进入日常处理之后如果工作发生变化还可以随时对操作员增加权限或取消某些权限。A软件操作员 B电算维护员 C电算主管 D单位领导,例单选题系统参数又称账套选项，用以规定如何使用账务系统，但其中不包括（）A报表

23、规则 B凭证规则 C账簿规则 D会计日历,例单选题系统参数又称账套选项，用以规定如何使用账务系统，但其中不包括（A）A报表规则 B凭证规则 C账簿规则 D会计日历,例单选题账务系统正式启用之后，下列功能中不允许使用的是（）A增加或删除会计科目 B修改操作员的权限与密码C修改科目的年初余额 D增加或删除常用摘要,例单选题账务系统正式启用之后，下列功能中不允许使用的是（C）A增加或删除会计科目 B修改操作员的权限与密码C修改科目的年初余额 D增加或删除常用摘要,例单选题辅助核算的设置主要包括两个方面，一是（），二是具体的核算项目。A辅助科目的种类 B辅助核算的种类C核算项目的性质 D核算项目的内容

24、,例单选题辅助核算的设置主要包括两个方面，一是（B），二是具体的核算项目。A辅助科目的种类 B辅助核算的种类C核算项目的性质 D核算项目的内容,例单选题在账务系统中下列工作必须在初始化时完成的是（）A凭证类型设置 B账簿格式设置 C常用摘要设置 D自动转账凭证设置,例单选题在账务系统中下列工作必须在初始化时完成的是（A）A凭证类型设置 B账簿格式设置 C常用摘要设置 D自动转账凭证设置,例判断题账务系统必须对记账凭证进行分类管理，即必须将记账凭证设为收付转或其他若干种类。（）,例判断题账务系统必须对记账凭证进行分类管理，即必须将记账凭证设为收付转或其他若干种类。（N）,例判断题科目编码规则一经

25、设定，在账套正式启用之后即不允许修改。（）,例判断题科目编码规则一经设定，在账套正式启用之后即不允许修改。（Y）,例多选题会计科目的设置一般涉及以下内容（）A科目代码与助记码 B科目名称 C科目类别D余额方向 E辅助核算 F现金流量,例多选题会计科目的设置一般涉及以下内容（ABCDEF）A科目代码与助记码 B科目名称 C科目类别D余额方向 E辅助核算 F现金流量,例多选题在账处理系统中账套基本信息一般包括（）A账套代码与名称 B所属行业 C记账本位币 D科目编码规则 E会计分期 F设置常用摘要,例多选题在账处理系统中账套基本信息一般包括（ABCDE）A账套代码与名称 B所属行业 C记账本位币

26、D科目编码规则 E会计分期 F设置常用摘要,第三节 账务系统的日常处理,账务处理是以证账表为核心对企业财务信息进行加工的一个系统，其中会计凭证是整个会计核算的主要数据来源，也是整个核算系统的基础，所以账务系统的日常处理主要是凭证处理。凭证处理的三个关键环节是：凭证的输入审核记账。凭证未经审核其信息不能进行正式的账薄文件，而记账后即不允许修改，有错误只能采取补充凭证或红字冲销凭证进行更正。4.3.1 凭证的形成方式账务系统处理的会计凭证主要是记账凭证，按其形成方式可以分以下几类：（1）手工填制的记账凭证。（2）由原始凭证自动生成的记账凭证。（3）内部转账凭证。（4）外部系统生成的凭证。,4.3.

27、2 凭证的输入1、凭证输入界面账务系统一般都为凭证录入提供一个仿真的操作界面，以尽可能达到以数据正确完整、操作灵活方便和速度快捷。2、凭证输入的基本项目与输入方法（1）凭证日期。一般由系统自动给出当天的机器日期，然后由操作员修正。（2）凭证字号。凭证字俗称凭证类型，一般通过选择输入。凭证一般按按月编号，可以统一编号，也可以按每类凭证单独编号。凭证号由系统自动分配，但允许操作员修改。（3）摘要。不允许没有摘要的凭证。（4）会计科目。科目一般以代码或助记忆码而不是以科目名称输入。科目代码可以直接输入，也可以通过参照选择输入，然后根据代码自动显示科目名称。,（5）借方金额与贷方金额。对一个科目只能输

28、入一个金额，即或者是借方金额或者是贷方金额，而且一般都直接从键盘输入（6）原币与汇率。凡在科目设置时定义为外币的科目，在输入科目后系统即自动将凭证格式改为外币式，并强制要求和用户输入外币与汇率等数据。其中外币金额直接输入，汇率可参照输入，本位币金额则按折算公式自动计算。（7）数量与单价。凡在科目设置时定义为数量的科目，在输入科目后系统即在固定位置强制要求用户输入数据和单价，金额则按数量*单价自动计算。,3、辅助数据的输入辅助数据主要指辅助核算、银行存款与现金流量的有关数据，这些数据一般随凭证一起输入系统，辅助账务系统对会计数据实现多元分类。（1）辅助核算数据。常见的辅助核算主要有往来、部门、职

29、员、项目的核算，一般只要求输入相应的代码。（2）银行存款数据。（3）现金流量数据。,4、凭证内容的正确性检查在凭证输入过程中系统一般对下列数据进行自动检验：（1）凭证日期：凭证日期不能超过输入操作当时的实际日期。（2）凭证号：即不许出现缺号也不允许存在重码。（3）摘要：不允许没有摘要的凭证。（4）科目代码：检查它是否存在和是否为最明细一级的科目。还检查科目与凭证类型的一致性。（5）金额：平衡校验，借贷双方金额不平衡的凭证不能保存，拒绝没有输入金额的凭证。,4.3.3 凭证的查询与编辑1、凭证的查询（1）查询技术与方法。凭证查询一般采用组合查询技术。（2）查询条件可以逐步追加。（3）查询条件可以

30、永久保存。（4）查询是其它处理的基础。2、凭证的打印打印凭证可以采取两种方式：一是单张凭证打印，二是连续打印。3、凭证的编辑凭证查询的结果显示往往是一个集成的界面，菜单或工具栏上一般集成有凭证的新增、删除、修改、审核、冲销等多种操作功能。,4.3.4 凭证的审核凭证审核是指通过人工核对手工填制或自动生成的凭证，以确保输入数据的正确性。1、凭证审核的方法凭证审核方法一般是逐一显示未审核的凭证，认真核对之后如果没有发现错误，则通过热键或按钮来通知系统作确认签名，即在凭证的审核员字段中写入操作员的姓名。2、对审核的控制对审核的控制首先体现在拒绝录入人员审核自己录入的凭证，而且不允许审核人员修改凭证的

31、内容；其次凭证一经审核就不能再修改或删除，或要修改或删除必须先取消审核签名才能进行，但取消审核签名只能由审核人自己进行。此外，作废的凭证不能被审核。,4.3.5 凭证的记账凭证记账又称登账或过账，主要是将已审核凭证的信息更新各种总账文件。1、记账的一般过程记账一般按以下步骤进行：（1）选择记账凭证，确定本次需要记账的凭证。（2）合法性检查，即检查要记账的凭证是否经过审核、凭证号是否连续、借贷金额是否平衡，若发现问题则提示并终止记账过程。（3）正式开始记账，即从凭证文件中取出已审核的凭证记录，用其内容更新总账文件以及各种辅助核算文件的借方或贷方发生额。,2.对记账的控制（1）数据备份。每次记账之

32、前由系统自动或人工备份帐套文件。（2）从硬件设备上解决。例如安装不间断电源（ups）。3.关于反记账,4.3.6 凭证的其他处理1、凭证的汇总2、凭证的冲销凭证记账后将不允许修改，其错误只能采取补充凭证或红字冲销凭证进行更正。为此，系统一般提供自动制作冲销凭证的功能，使用方法一般是先找到需要冲销的凭证，然后通过菜单或图标调用“冲销凭证”功能，自动制作一张与错误凭证科目相同、金额相反（即红字）的凭证。3、凭证的引入与引出凭证的引入一般用于账套之间，即从其他账套引入凭证。凭证的引出一般用于将凭证数据转换为其他软件系统的文件格式以实现数据的共享和开发。目前许多会计软件允许将凭证转换成Access（*

33、.mdb）、Excel（*.xls）、Foxpro（*.dbf）、Text（*.txt）、HTML Export Internet超媒体文件等文件类型。,例单选题下列处理功能不属于凭证处理的是（）A填制凭证 B审核凭证 C凭证记账 D凭证保管,例单选题下列处理功能不属于凭证处理的是（D）A填制凭证 B审核凭证 C凭证记账 D凭证保管,例单选题在账务系统中记账凭证其形成方式可以分几类，但其中不包括（）A手工填制的记账凭证 B内部转账生成的凭证C报表系统生成的凭证 D由应收应付等系统生成的凭证,例单选题在账务系统中记账凭证其形成方式可以分几类，但其中不包括（C）A手工填制的记账凭证 B内部转账生成

34、的凭证C报表系统生成的凭证 D由应收应付等系统生成的凭证,例单选题凭证输入时，会计科目代码应输入（）代码。A一级科目 B二级科目 C三级科目 D最明细级科目,例单选题凭证输入时，会计科目代码应输入（D）代码。A一级科目 B二级科目 C三级科目 D最明细级科目,例单选题记账后修改错误凭证的方法有（）A直接修改错误凭证 B补录红字冲消凭证和正确凭证C补录一张差额凭证 D删除错误凭证后再输入正确凭证,例单选题记账后修改错误凭证的方法有（B）A直接修改错误凭证 B补录红字冲消凭证和正确凭证C补录一张差额凭证 D删除错误凭证后再输入正确凭证,例单选题下列不属于凭证输入基本内容的是（）A凭证编号 B凭证类

35、型 C业务摘要D会计科目 E借贷金额 F科目余额,例单选题下列不属于凭证输入基本内容的是（F）A凭证编号 B凭证类型 C业务摘要D会计科目 E借贷金额 F科目余额,例单选题凭证输入界面是一个集成界面，但该界面一般不提供凭证（）功能A增加 B保存 C打印 D记账,例单选题凭证输入界面是一个集成界面，但该界面一般不提供凭证（D）功能A增加 B保存 C打印 D记账,例单选题取消审核签名只能由（）进行。A审核人自己 B电算主管 C凭证输入人员 D电算维护人员,例单选题取消审核签名只能由（A）进行。A审核人自己 B电算主管 C凭证输入人员 D电算维护人员,例单选题在凭证输入过程中下列数据必须直接用手工输

36、入的是（）A凭证编号 B科目代码 C 业务摘要 D借贷金额,例单选题在凭证输入过程中下列数据必须直接用手工输入的是（D）A凭证编号 B科目代码 C 业务摘要 D借贷金额,例单选题下列有关凭证审核的说法中错误的是（）A拒绝录入人员审核自己录入的凭证B审核人员在审核过程发现凭证错误可以进行修改C凭证一经审核就不能再修改或删除D若要修改或删除审核过的凭证必须先取消审核签名,例单选题下列有关凭证审核的说法中错误的是（B）A拒绝录入人员审核自己录入的凭证B审核人员在审核过程发现凭证错误可以进行修改C凭证一经审核就不能再修改或删除D若要修改或删除审核过的凭证必须先取消审核签名,例单选题账务系统的“冲销凭证

37、”功能是指自动制作一张与错误凭证科目相同、（）的凭证。A金额相同 B金额相反 C凭证号相同 D凭证字不同,例单选题账务系统的“冲销凭证”功能是指自动制作一张与错误凭证科目相同、（B）的凭证。A金额相同 B金额相反 C凭证号相同 D凭证字不同,例判断题在凭证输入过程中系统一般能对凭证日期、凭证号、科目代码、摘要和金额进行自动检验。（）,例判断题在凭证输入过程中系统一般能对凭证日期、凭证号、科目代码、摘要和金额进行自动检验。（Y）,例多选题在账务系统的凭证处理中，三个最基本业务环节是（）A凭证输入 B凭证查询 C凭证修改D凭证审核 E凭证记账 F凭证汇总,例多选题在账务系统的凭证处理中，三个最基本

38、业务环节是（ADE）A凭证输入 B凭证查询 C凭证修改D凭证审核 E凭证记账 F凭证汇总,例多选题在凭证输入过程中系统对会计科目的检验内容可能包括（）A检查科目与借贷金额是否一致 B检查科目与凭证类型是否一致C检查借贷科目是否非法对应科目 D检查科目是否存在和是否为最明细级,例多选题在凭证输入过程中系统对会计科目的检验内容可能包括（ABD）A检查科目与借贷金额是否一致 B检查科目与凭证类型是否一致C检查借贷科目是否非法对应科目 D检查科目是否存在和是否为最明细级,第四节 账务系统的其他处理,一、出纳管理出纳主要负责对现金和银行存款的管理，但多数会计软件将其设置为账务系统的一个功能，而不是独立设

39、置为一个出纳管理子系统。出纳管理主要包括凭证签字、支票管理、银行对账、输出日记账和资金日报表等功能。其中出纳签字如同凭证审核。1、支票管理支票领用一般通过支票登记薄进行管理，账务系统提供“支票登记薄”其实是一个数据文件，主要用于登记支票号、日期、领用人、部门、用途、限额、是否报销等信息。（1）支票登记簿的始设置。银行结算票据如果使用支票登记薄，则在系统初始化定义结算方式时必须设置为票据管理，否则不能使用支票登记薄。（2）登记支票登记簿。有两个地方涉及到登记支票登记薄，其一是领用支票时；其二是填制涉及支票报销的凭证。（3）支标登记簿的其他功能。,2、资金日报表资金日报表反映每日现金和银行存款的收

40、支及余额情况，其实是对现金和银行存款科目的一张汇总表。3、银行存款“银行对账”模块一般具有银行对账初始化、输入银行对账单、自动对账、手工对账以及编制银行存款余额调节等功能，一般执行次序是：（1）银行对账初始化。初始化分为系统初始化和月份初始化两种：系统初始化。其作用是将系统启用时刻的银行与企业双方的未达账项分别输入到企业对账单与银行对账单文件。系统初始化只执行一次。月份初始化。负责输入双方本期账面余额以及删除双方的已达账项。前期通过对账匹配的已达账项再无保留的必要，所以在本月初始时可以将其删除。,（2）输入或导入银行对账单。企业每月必须将银行送来的对账单输入对账单文件，以备对账使用。如果银行方

41、面提供对账单软盘，则只需将软盘文件读入到对账单文件（3）自动对账。自动对账功能是逐个匹配两个对账单文件中的记录，以找出不能匹配的未达账记录。（4）手工对账。手工对账是自动对账的补充，具体方法是人工核对两个对账单文件，对自动对账没有对出的一些已达账项用手工勾对来进行调整。（5）编制余额调节表。对账完毕之后，系统将根据勾对情况分别对企业银行账面余额以及银行对账单账面余额进行调整，自动编制银行存款余额调节表。,二、辅助核算1、辅助核算的初始化辅助核算初始化主要包括以下三个方面的工作：（1）对会计科目定义辅助核算属性。辅助核算是针对科目的，某个科目需要进行何种辅助核算，必须在系统初始设置时明确给予指定

42、。（2）设置核算种类与具体核算项目。核算项目是会计科目的一种延伸，与明细科目相似。但核算项目不等于一般的明细科目，一个核算项目可以接在多个科目下，而且一个会计科目可以设置单一或多种辅助核算，如可以同时设置为往来、部门等核算。（3）输入核算项目的余额或未清的业务。初始设置一般在系统正式启动之后则不能再使用，但其中对项目则可以执行增加、删除、修改等操作。,2、辅助核算的日常处理辅助核算的日常处理主要是输入数据和进行必要的处理。其中，辅助核算相关数据随凭证输入。辅助核算信息的记账处理都是自动过程，无需做任何人工处理；但对往来销账则可能需要一定的人工处理。3、辅助核算的输出辅助核算的各种输出都建立在辅

43、助总账以及一般的记账凭证文件的基础上。基于这些文件可以为用户提供各种辅助总账、明细账或其他信息的查询与打印输出。,例单选题在账务系统中有两个地方涉及到登记支票登记簿，其一是领用支票，其二是填制涉及支票报销的（）A明细分类账 B银行存款日记账 C总分类账 D记账凭证,例单选题在账务系统中有两个地方涉及到登记支票登记簿，其一是领用支票，其二是填制涉及支票报销的（D）A明细分类账 B银行存款日记账 C总分类账 D记账凭证,例单选题手工对账的具体方法地由人工核对对账单文件，对自动对账没有对出的一些（）A未达账项 B已达账项 C银行对账单 D银行日记账,例单选题手工对账的具体方法地由人工核对对账单文件，

44、对自动对账没有对出的一些（B）A未达账项 B已达账项 C银行对账单 D银行日记账,例单选题银行对账系统初始化的主要工作是将启用对账功能的前一期间（）的未达账项输入到系统当中。A银行一方 B企业一方C银行与企业双方 D银行与企业任意一方,例单选题银行对账系统初始化的主要工作是将启用对账功能的前一期间（C）的未达账项输入到系统当中。A银行一方 B企业一方C银行与企业双方 D银行与企业任意一方,例单选题辅助核算的日常处理主要是输入业务数据和进行必要的处理，其中的业务数据（）A在初始化时输入 B在审核时输入C在记账时输入 D随凭证一起输入,例单选题辅助核算的日常处理主要是输入业务数据和进行必要的处理，

45、其中的业务数据（D）A在初始化时输入 B在审核时输入C在记账时输入 D随凭证一起输入,例多选题计算机出纳管理的主要功能包括（）A凭证签字 B支票管理C银行对账 D输出日记账和资金日报表,例多选题计算机出纳管理的主要功能包括（ABCD）A凭证签字 B支票管理C银行对账 D输出日记账和资金日报表,例多选题日常进行银行对账涉及的主要工作包括（）A输入银行存款日记账 B输入银行对账单C自动和手工对账 D编制银行存款余额调节表,例多选题日常进行银行对账涉及的主要工作包括（BCD）A输入银行存款日记账 B输入银行对账单C自动和手工对账 D编制银行存款余额调节表,例多选题辅助核算初始化的主要工作包括（）A设

46、置会计科目代码 B对会计科目定义辅助核算属性C设置核算种类与具体核算项目 D输入核算项目的余额或未清的业务,例多选题辅助核算初始化的主要工作包括（BCD）A设置会计科目代码 B对会计科目定义辅助核算属性C设置核算种类与具体核算项目 D输入核算项目的余额或未清的业务,第五节 账务系统的期末处理,4.5.1 期末转账期末编制转账凭证是会计核算的一项必不可少的业务，在计算机账务处理系统中当然仍然可以采用手工方式转账，即根据账顶调整的需要由手工编制转账凭证，然后人工输入系统。但为了提高效率，对于如待摊、预提、摊销、损益结转等每月固定格式的转账凭证，也可以由机器自动编制，这就是所谓自动转账。1、期末转账

47、的主要特点期末转账主要包括费用分配（如工资费用分配）、费用分摊（如分配制造费用）、税金计算（如计算所得税）、提取费用（如提取福利费）、费用结转（如将收入转本年度利润）等，这些转账业务一般每月都要重复进行，其特点是：,（1）转账一般直接编制记账凭证，而且多数在会计期末进行。（2）转账一般从会计账簿中取数生成，这要求转账前其它业务必须输入系统。（3）由于某些转账依赖于其他转账业务产生的数据，所以转账有先后次序问题。（4）转账凭证可以自动编制。2、向导式自动转账。许多会计软件都提供“向导”式自动转账功能，即无须用户定义转账凭证格式，只要启动相应“向导”机制，系统就能引导用户自动完成转账任务。向导式转

48、账往往用来生成结转损益和调汇的转账凭证。（1）结转损益。（2）期末调汇。主要用于对外币核算账户自动计算汇总损益，生成汇兑损益转账凭证。,3、自定义自动转账由系统设置的向导式转账毕竟有限，大多数转账凭证应该由用户自行定义，即系统提供一个自定义转账凭证的机制，在系统初始设置阶段由用户据此定义转账凭证的格式与金额计算方法，然后在合适时机启动生成机制由系统自动生成转账凭证。（1）转账凭证的定义。用户在系统初始化时应为每一种转账业务定义一张转账凭证，定义内容包括转账序号、凭证类型、转账类型、摘要、科目代码、借贷、金额计算公式等。（2）转账凭证的自动生成。一般是由用户选定一张或一批定义的转账凭证，系统根据

49、定义计算借贷金额即可生成凭证，并将其存入凭证文件中。,4.5.2 期末结账1、结账的主要任务月份结账工作主要是备份数据以及设置某些状态参数，有些软件可能需要编制结转损益凭证。年末结账需要执行年度初始化的工作，例如生成新年度的凭证文件和各种总账文件，并将年末余额结转为下一年度的年初余额。2、结账的操作步骤（1）开始结账。选择或确认结账的期间。（2）核对账簿。如核对总账与明细账、总账与客户往来账、总账与供应商往来账、总账与部门账、总账与项目账之间是否一致。（3）月度工作报告。显示结账期间的账务处理工作报告，如显示账面试算平衡情况、损益类科目余额是否结转为零等。（4）执行结账。如上述检查正常通过，则

50、正式进入结账处理，如备份账套数据、编制结转损益凭证，若为年末结账则执行年度初始化。系统在设置结账标志或其他状态后结束结账过程。3、结账的控制作用结账要在本期所有会计业务全部处理完毕之后才能进行。一般由会计主管和操作人员共同确认和执行。,例单选题自动转账实现方式可分为两类，一类是“向导”式转账，另一类是（）A由用户自定义的转账 B由用户填制的转账凭证C由机器自定义的转账 D由机器自动录入的转账,例单选题自动转账实现方式可分为两类，一类是“向导”式转账，另一类是（A）A由用户自定义的转账 B由用户填制的转账凭证C由机器自定义的转账 D由机器自动录入的转账,例单选题用户定义的自动转账凭证与普通凭证最