基础会计模拟实训.ppt

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1、基础会计模拟实训,1.生产领用材料,借：生产成本I号产品 20,000 生产成本II号产品 24,000 贷：原材料丙材料 44,000,2.生产领用材料,借：生产成本A产品 11,200 生产成本B产品 20,000 贷：原材料甲材料 11,200 乙材料 20,000,3.材料验收入库,借：原材料乙材料 20,000 贷：材料采购乙材料 20,000,4.接受投资,借：固定资产 150,000 贷：实收资本 150,000,5.接受投资,借：银行存款 100,000 贷：实收资本国家投资100,000,6.提现,借：库存现金 500 贷：银行存款 500,7.支付前欠货款,借：应付账款华新

2、厂 15,000 贷：银行存款 15,000,8.取得银行借款,借：银行存款 100,000贷：短期借款生产周转借款100,000,9.采购原材料并验收入库,借：材料采购甲材料 8,000 乙材料 20,000 应交税费增（进项税额）4,719.20 贷：银行存款 32,719.20借：原材料甲材料 8,000 乙材料 20,000 贷：材料采购甲材料 8,000 乙材料 20,000,10.购买材料,借：材料采购丙材料 8,000.00 应交税费增(进项税额)1,346.40 贷：银行存款 9346.40,11.预借差旅费,借：其他应收款王俭 2,000 贷：银行存款 2,000,12.材料

3、验收入库,借：原材料丙材料 8,000 贷：材料采购丙材料 8,000,13.生产领用材料,借：生产成本I号产品 800 II号产品 1,500 贷：原材料甲材料 800 乙材料 1,500,14.生产领用材料,借：生产成本A产品 6,000 B产品 8,000 贷：原材料甲材料 8,000 乙材料 6,000,15.收回前欠货款,借：银行存款 10,000 贷：应收账款长征副食品商店 10,000,16.缴纳增值税和所得税,借应交税费应交增值税（已交税金）15,000 应交所得税 35,000 贷：银行存款 50,000,17.收回前欠货款,借：银行存款 25,000 贷：应收账款为民商店

4、15,000 民生商店 10,000,18.销售产品,借：银行存款 53,820 贷：主营业务收入I号产品 20,000 II号产品 26,000 应交税费增（销项税额）7,820,19.销售产品,借：银行存款 77,220 贷：主营业务收入A产品 30,000 B产品 36,000 应交税费增（销项税额）11,220,20.支付前欠货款,借：应付账款汉城厂 24,000 新民厂 21,000 贷：银行存款 45,000,21.生产领用材料,借：生产成本I号产品 160 II号产品 160 A产品 800 B产品 880 贷：原材料丁材料 2,000,22.报销差旅费,借：管理费用差旅费 1,

5、500 贷：库存现金 500 其他应收款李学成 1,000,23.采购材料,借：材料采购丁材料 2,000 应交税费增（进项税额）340 贷：应付账款汉城厂 2,340,24.购买办公用品,借：管理费用办公费 300 贷：库存现金 300,25.支付广告费,借：销售费用广告费 20,000 贷：银行存款 20000,26.销售产品,借：应收账款为民商店 58,500 贷：主营业务收入I号产品 20,000 A号产品 30,000 应交税费增（销项税额）8,500,27.销售产品,借：应收账款民生商店 36,270 贷：主营业务收入II号产品 13,000 B产品 18,000 应交税费增（销项

6、税额）5,270,28.购买材料,借：材料采购甲材料 39,600 乙材料 49,600 应交税费增（进项税额）15,164 贷：应付账款华新厂 104,364,29.购买材料,借：材料采购丙材料 39,200 应交税费增（进项税额）6,664 贷：应付账款新民厂 45,864,30.采购材料,借：材料采购甲材料 400 乙材料 400 丙材料 800 贷：银行存款 1,600,31.材料验收入库,借：原材料甲材料 40,000 乙材料 50,000 丙材料 40,000 丁材料 2,000 贷：材料采购甲材料 40,000 乙材料 50,000 丙材料 40,000 丁材料 2,000,32

7、.销售产品,借：银行存款 129,870 贷：主营业务收入II号产品 39,000 B产品 72,000 应交税费增（销项税额）18,870,33.缴纳城建税,借：应交税费应交城建税 1,000 贷：银行存款 1,000,34.生产领用材料,借：生产成本I号产品 40,320 贷：原材料丙材料 40,000 丁材料 320,35.购入材料并验收入库,借：材料采购丙材料 40,000 应交税费增（进项税额）6,732 贷：银行存款 46,732借：原材料丙材料 40,000 贷：材料采购丙材料 40,000,36.生产领用材料,借：生产成本II号产品 32,980 贷：原材料 乙材料 2,660

8、 丙材料 30,000 丁材料 320,37.收回货款,借：银行存款 58,500 贷：应收账款为民商店 58,500,38.支付前欠货款,借：应付账款华新厂 104,364 贷：银行存款 104,364,39.购入材料,借：材料采购甲材料 80,000 乙材料 100,000 应交税费增（进项税额）30,328 贷：应付账款华新厂 210,328,40.生产领用材料,借：生产成本A产品 83,000 B产品 106,800 贷：原材料乙材料 103,000 丁材料 6,800 甲材料 80,000,41.预借差旅费,借：其他应收款李伟 1,500 贷：银行存款 1,500,42.材料验收入库

9、,借：原材料甲材料 80,000 乙材料 100,000 贷：材料采购甲材料 80,000 乙材料 100,000,43.差旅费报销,借：管理费用差旅费 200 贷：库存现金 200,44.支付报刊费,借：管理费用 办公费 1,200 贷：银行存款 1,200,45.销售产品,借：银行存款 109,980 贷：主营业务收入号产品 20,000 号产品 26,000 A产品 30,000 B产品 18,000 应交税费增（销项税额）15,980,46.车间购买办公用品,借：制造费用一车间 832 制造费用二车间 1,250 贷：银行存款 2,082,47.发放工资,借：应付职工薪酬 84,700

10、 贷：银行存款 84,700,48.收回货款,借：银行存款 36,270 贷：应收账款民生商店 36,270,49.偿还货款,借：应付账款汉城厂 2,340 新民厂 45,864 贷：银行存款 48,204,50.购买汽车,借：固定资产 49,140 贷：银行存款 49,140,51.产品完工验收入库,借：库存商品1号产品 51,200 2号产品 56,000 贷：生产成本1号产品 51,200 2号产品 56,000,52.产品完工验收入库,借：库存商品A产品 40,000 B产品 48,000 贷：生产成本A产品 40,000 B产品 48,000,53.支付会议费,借：管理费用会议费 3

11、,000 贷：银行存款 3,000,54.销售产品,借：银行存款 77,220 贷：主营业务收入1号产品 30,000 B产品 36,000 应交税费增（销项税额）11,220,55.销售产品,借：应收账款长征副食品商店 131,040 贷：主营业务收入2号产品 52,000 A产品 60,000 应交税费增（销项税额）19,040,56.偿还货款,借：应付账款华新厂 210,328 贷：银行存款 210,328,57.购入材料并验收入库,借：材料采购丙材料 80,000 应交税费增（进项税额）13,464 贷：银行存款 93,464 借：原材料丙材料 80,000 贷：材料采购-丙 材料 8

12、0,000,58.生产领用材料,借：生产成本1号产品 42,780 2号产品 43,320 贷：原材料丙材料 80,000 乙材料 3,000 甲材料 2,460 丁材料 640,59.购入材料并验收入库,借：材料采购甲材料 64,000 乙材料 20,000 应交税费增（进项税额）14,144 贷：应付账款华新厂 98,144 借：原材料甲材料 64,000 乙材料 20,000 贷：材料采购甲材料 64,000 乙材料 20,000,60.购入材料并验收入库,借：材料采购丁材料 8,000 应交税费增（进项税额）1,360 贷：银行存款 9,360借：原材料丁材料 8,000 贷：材料采购

13、丁材料 8,000,61.生产领用材料,借：生产成本A产品 48,000 B产品 19,250 贷：原材料甲材料 48,000 乙材料 19,250,62.报销差旅费,借：管理费用差旅费 1,600 库存现金 400 贷：其他应收款王俭 2,000,63.销售产品,借：银行存款 77,220 贷：主营业务收入A产品 30,000 B产品 36,000 应交税费增（销项税额）11,220,64.收回货款,借：银行存款 131,040 贷：应收账款长征商店 131,040,65.产品完工入库,借：库存商品1号产品 32,000 2号产品 40,000 贷：生产成本1号产品 32,000 2号产品

14、40,000,66.产品完工入库,借：库存商品A产品 60,000 B产品 60,000 贷：生产成本A产品 60,000 B产品 60,000,67.销售产品,借：应收账款民生商店 131,040 贷：主营业务收入1号产品 20,000 2号产品 26,000 A产品 30,000 B产品 36,000 应交税费增（销项税额）19,040,68.支付交通费,借：制造费用一车间 2,700 二车间 3,000 管理费用其他费用 2,100 贷：银行存款 7,800,69.生产领用材料,借：生产成本A产品 45,200 贷：原材料甲材料 42,000 丁材料 3,200,70.生产领用材料,借：

15、生产成本B产品 71,480 贷：原材料乙材料 68,000 丁材料 3,480,71.销售产品,借:银行存款 100,000 应收账款长征副食品商店 31,040 贷:主营业务收入 1号产品 20,000 2号产品 26,000 A产品 30,000 B产品 36,000 应交税费增(销项税额)19,040,72.支付业务招待费,借:管理费用 招待费 500 贷:银行存款 500,73.支付职工困难补助,借:应付职工薪酬福利费 2,800 贷:银行存款 2,800,74.支付财产保险费,借:管理费用保险费 12,000 贷:银行存款 12,000,75.收到货款,借:银行存款 131,040

16、 贷:应收账款民生商店 131,040,76.支付前欠货款,借:应付账款华新厂 50,000 贷:银行存款 50,000,77.销售产品,借:应收账款为民商店 157,950 贷:主营业务收入1号产品 30,000 2号产品 39,000 A产品 30,000 B产品 36,000 应交税费增(销项税额)22,950,78.支付水电费,借:制造费用一车间 3,000 二车间 4,000 管理费用水电费 5,000 贷:银行存款 12,000,79.产品完工入库,借:库存商品A产品 70,000 B产品 72,000 贷:生产成本A产品 70,000 B产品 72,000,80.购买材料,借:材

17、料采购丙材料 20,000 应交税费增(进项税)3,366 贷:银行存款 23,366,81.销售材料并结转成本,借:银行存款 18,720 贷:其他业务收入材料销售 16,000 应交税费增(销项税)2,720 借:其他业务成本 8,000 贷:原材料甲材料 8,000,82.销售产品,借:银行存款 210,600 贷:主营业务收入1号产品 40,000 2号产品 26,000 A产品 60,000 B产品 54,000 应交税费应交增值税(销)30,600,83.归还借款,.借:短期借款生产周转借款 80,000 贷:银行存款 80,000,84.本月应付工资转账,借:生产成本1号产品 1

18、4,000 2号产品 16,000 A产品 15,000 B产品 17,000 制造费用一车间 6,200 二车间 6,500 管理费用工资 10,000 贷:应付职工薪酬 84,700,85.计提社会保险费,.借:生产成本1号产品 1,960 2号产品 2,240 A产品 2,100 B产品 2,380 制造费用一车间 868 二车间 910 管理费用福利费 1,400 贷:应付职工薪酬 11,858,86.计提折旧,借:制造费用一车间 3,500 二车间 4,500 管理费用折旧费 5,000 贷:累计折旧 13,000,87.支付利息,借：财务费用利息支出 4,000 应付利息借款利息

19、5,000 贷：银行存款 9,000,88.结转一车间制造费用,借：生产成本1号产品 7,980 2号产品 9,120 贷：制造费用一车间 17,100,89.结转二车间制造费用,借：生产成本A产品 9,450 B产品 10,710 贷：制造费用二车间 20,160,90.结转完工产品成本,借：库存商品1号产品 44,800 2号产品 33,320 贷：生产成本1号产品 44,800 2号产品 33,320 借：库存商品A产品 40,000 B产品 60,000 贷：生产成本A产品 40,000 B产品 60,000,91.结转产品销售成本,借：主营业务成本1号产品 128,000 2号产品

20、168,000 A产品 220,000 B产品 252,000 贷：库存商品1号产品 128,000 2号产品 168,000 A产品 220,000 B产品 252,000,92.计算并结转增值、城建税、教育费附加,借：应交税费应交增值税 105,862.40 贷：应交税费未交增值税 105,862.40借：营业税金及附加 8,468.99 贷：应交税费教育费附加 3,175.87 应交城建税 5,293.12,93.结转本月收入至本年利润,借：主营业务收入1号产品 200,000 2号产品 273,000 A产品 330,000 B产品 378,000 其他业务收入 16,000 贷：本年

21、利润 1197,000,94.结转本月费用至本年利润,借：本年利润 851,468.99 贷：主营业务成本1号产品 128,000 2号产品 168,000 A产品 220,000 B产品 252.000 其他业务成本 8,000 销售费用 20,000 管理费用 43,000 营业税金及附加 8,468.99 财务费用 4,000,95.计算并结转所得税费用,借：所得税费用 86,382.75 贷：应交税费应交所得税 86,382.75 借：本年利润 86,382.75 贷：所得税费用 86,382.75,96.利润分配,借：利润分配提取盈余公积 98,872.24 贷：盈余公积盈余公积 98,872.24 借：利润分配应付股利 263,659.30 贷：应付股利应付国家利润 158,195.58 应付其他单位利润 105,463.72,97.年终利润分配账户转账,借：本年利润 659,148.26 贷：利润分配未分配利润 659,148.26 借：利润分配未分配利润 362,531.54 贷：利润分配提取盈余公积 98,872.24 应付股利 263,659.30,