新一级建造师课件.ppt
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1、全国一级建造师执业资格考试 建设工程经济 辅 导,1,建设工程经济 课程结构,第一部分 工程经济 一、资金时间价值的计算及应用 1.利息的计算 2资金等值计算及应用 3名义利率与有效利率的计算 二、技术方案经济效果评价 1 经济效果评价的内容 2 经济效果评价指标体系,2,3.投资收益率分析 4.投资回收期分析 5.财务净现值分析 6.财务内部收益率分析 7.基准收益率的确定 8.偿债能力分析 三、技术方案不确定性分析 1.不确定性分析 2.盈亏平衡分析 3.敏感性分析,3,四、技术方案现金流量表的编制 1.技术方案现金流量表 2.技术方案现金流量表的构成要素 五、设备更新分析 1.设备磨损与
2、补偿 2.设备更新方案的比选原则 3.设备更新方案的比选方法,4,六、设备租赁与购买方案的比选分析 1.设备租赁与购买的影响因素 2.设备租赁与购买方案的比选分析 七、价值工程在工程建设中的应用 1.提高价值的途径 2.价值工程在工程建设应用中的实施步骤 八、新技术、新工艺和新材料应用方案的技术经济分析 1.新技术、新工艺和新材料应用方案的选择原则 2.新技术、新工艺和新材料应用方案的技术经济分析,5,第二部分 工程财务 一、财务会计基础 1.财务会计的职能 2.会计核算的原则 3.会计核算的基本前提 4.会计要素的组成和会计等式的应用,6,二、成本与费用 1 费用与成本的关系 2 工程成本的
3、确认和计算方法 3工程成本的核算 4。期间费用的核算 三、收入 1 收入的分类及确认 2 建造(施工)合同收入的核算,7,四、利润和所得税费用 1.利润的计算 2.所得税费用的确认 五、企业财务报表 1 财务报表的构成 2.资产负债表的内容和作用 3.利润表的内容和作用 4.现金流量表的内容和作用 5.财务报表附注的内容和作用,8,六、财务分析 1 财务分析方法 2.基本财务比比率的计算和分析 七、筹资管理 1 资金成本的作用及其计算 2 短期筹资的特点和方式 3 长期筹资的特点和方式 八、流动资产财务管理 1 现金和有价证券的财务管理 2 应收账款的财务管理 3 存货的财务管理,9,第三部分
4、 建设工程估价 一、建设工程项目总投资 1建设工程项目总投资的组成 2设备及工器具购置费的组成 3工程建设其他费的组成 4预备费的组成 5建设期利息的计算,10,二、建筑安装工程费用项目的组成与计算 1建筑安装工程费用项目的组成 2直接工程费的组成 3措施费的组成 4间接费的组成 5利润和税金的组成 6建筑安装工程费用计算程序,11,三、建设工程定额 1建设工程定额的分类 2人工定额 的编制 3材料消耗定额 的编制 4施工机械台班使用定额的编制 5.施工定额 和企业定额的编制 6.预算定额与单位估价表的编制 7.概算定额与概算指标的编制,12,四、建设工程项目设计概算 1.设计概算的内容和作用
5、 2.设计概算的编制依据、程序和步骤 3.设计概算的编制方法 4.设计概算的审查内容,13,五、建设工程项目施工图预算 1.施工图预算编制的模式 2.施工图预算的作用 3.施工图预算的编制依据 4.施工图预算的编制方法 5.施工图预算的审查内容,14,六、工程量清单编制 1工程量清单的作用 2工程量清单编制的方法 七、工程量清单计价 1工程量清单计价的方法 2.招标控制价的编制方法 3.投标价的编制方法 4.工程合同价款的约定方法,15,5.工程计量和价款支付的方法 6.索赔与现场签证的方法 7.工程价款调整的方法 8.竣工结算方法 9.工程计价争议处理方法,16,八、工程量清单计价表格 1.
6、计价表格组成 2.计价表格使用规定,17,九、国际工程投标报价 1.国际工程投标报价的程序 2.国际工程投标报价的组成 3.单价分析和标价汇总的方法 4.国际工程投标报价的分析方法 5.国际工程投标报价的技巧 6.国际工程投标报价决策的影响因素,18,第一部分 工程经济 一、资金时间价值的计算及应用(一)利息的计算 1.资金时间价值的概念(1)在工程经济分析中,不仅要着眼于技术方案资金量的大小(资金收入和支出的多少),而且要考虑资金发生的时间。,19,(2)资金是运动的价值,资金的价值是随时间变化而变化的,是时间的函数,随时间的推移而增值,其增值的这部分资金就是原有资金的时间价值。其实质是资金
7、作为生产经营要素,在扩大再生产及其资金流通过程中,资金随时间周转使用的结果。(3)影响资金时间价值的因素主要有:(P1)1)资金的使用时间。在单位时间的资金增值率一定的条件下,资金使用时间越长,则资金的时问价值越大;使用时间越短,则资金的时间价值越小。2)资金数量的多少。在其他条件不变的情况下,资金数量越多,资金的时间价值就越多;反之,资金的时间价值则越少。(p1),20,3)资金投入和回收的特点。在总资金一定的情况下,前期投入的资金越多,资金的负效益越大;反之,后期投入的资金越多,资金的负效益越小。而在资金回收额一定的情况下,离现在越近的时间回收的资金越多,资金的时间价值就越多;反之,离现在
8、越远的时间回收的资金越多,资金的时间价值就越少。4)资金周转的速度。资金周转越快,在一定的时间内等量资金的周转次数越多,资金的时间价值越多;反之,资金的时间价值越少。(4)要充分利用资金的时间价值并最大限度地获得其时间价值,就要求加速资金周转,早期回收资金,并不断从事利润较高的投资活动。(P2),21,2利息与利率的概念(P2)对于资金时间价值的换算方法与采用复利计算利息的方法完全相同。利息就是资金时间价值的一种重要表现形式。通常用利息额的多少作为衡量资金时间价值的绝对尺度,用利率作为衡量资金时间价值的相对尺度。(P2)(1)利息 1)在借贷过程中,债务人支付给债权人超过原借贷金额的部分就是利
9、息。即:I=FP 式中 I利息;F目前债务人应付(或债权人应收)总金额,即还本付息总额;,22,P原借贷金额,常称为本金。2)从本质上看利息是由贷款发生利润的一种再分配。在工程经济分析中,利息常常被看成是资金的一种机会成本。(P2)3)如果放弃资金的使用权利,相当于失去收益的机会,也就相当于付出了一定的代价。在工程经济分析中,利息常常是指占用资金所付的代价或者是放弃使用资金所得的补偿。(2)利率(P2),23,1)在经济学中,利率的定义是从利息的定义中衍生出来的。也就是说,在理论上先承认了利息,再以利息来解释利率。在实际计算中,正好相反,常根据利率计算利息。利率就是在单位时间内所得利息额与原借
10、贷金额之比,通常用百分数表示。即:,24,25,2)利率是各国发展国民经济的重要杠杆之一,利率的高低由以下因素决定:(P2)利率的高低首先取决于社会平均利润率的高低,并随之变动。通常情况下,社会平均利润率是利率的最高界限。如果利率高于利润率,无利可图就不会去借款。在社会平均利润率不变的情况下,利率高低取决于金融市场上借贷资本的供求情况。借贷资本供过于求,利率便下降;反之,求过于供,利率便上升。借出资本要承担一定的风险,风险越大,利率也就越高。(P3),26,通货膨胀对利息的波动有直接影响,资金贬值往往会使利息无形中成为负值。借出资本的期限长短。贷款期限长,不可预见因素多,风险大,利率就高;反之
11、利率就低。(P3),27,(3)利息和利率在工程经济活动中的作用(P3)1)利息和利率是以信用方式动员和筹集资金的动力以信用方式筹集资金有一个特点就是自愿性,而自愿性的动力在于利息和利率。2)利息促进投资者加强经济核算,节约使用资金 3)利息和利率是宏观经济管理的重要杠杆 4)利息与利率是金融企业经营发展的重要条件,28,3利息的计算(P3)利息计算有单利和复利之分。不论计息周期如何,只要当计息次数在一个以上时,就需要考虑“单利”与“复利”的问题。(1)单利 1)所谓单利是指在计算利息时,仅用最初本金来计算,而不计入先前计息周期中所累积增加的利息,即通常所说的“利不生利”、“利不滚利”的计息方
12、法。其计算式如下:,29,30,31,2)单利计息的情况下,总利息与本金、利率以及计息周期数(计息次数)成正比关系。3)在计算本利和F时,要注意式中n和i单反映的时期要一致。如i单为年利率,则n应为计息的年数;若i单为月利率,行n应为计息的月数。(P4),32,【例】假如某公司以单利方式借入l000万元,年利率8,第四年末偿还,则各年利息和本利和如表所示。(P4例题),33,单利计算分析表使用期 年初款额 年末利息 年末本利和 年末偿还 1 1000 10008=80 1080 0 2 1080 80 1160 0 3 1160 80 1240 0 4 1240 80 1320 1320,34
13、,4)单利计息方式不符合客观的经济发展规律,没有反映资金随时间的变化而“增值”的概念,也即没有完全反映资金的时间价值。因此,在工程经济分析中单利使用较少,通常只适用于短期投资或短期贷款。(2)复利(P4)1)所谓复利是指在计算某一计息周期的利息时,其先前周期上所累积的利息要计算利息,即“利生利”、“利滚利”的计息方式。其表达式如下:,35,36,【例】数据同上例,按复利计算,则各年利息和本利和如下表所示。复利计算分析表 单位:万元 使用期 年初款额 年末利息 年末本利和 年末偿还 1 1000 10008=80 1080 O 2 1080 10808=86.4 1166.4 O 3 1166.
14、4 1166.48=93.312 1259.71 O 4 259.712 1259.7128=l00.777 2 1360.489 1360.489 表见P4,37,2)从以上两表可以看出,同一笔借款,在利率和计息周期均相同的情况下,用复利计算出的利息金额比用单利计算出的利息金额多。如上两例两者相差4049(136049-1320)万元。3)在确定的计息周期下,本金越大、利率越高、计息次数越多时,两者差距就越大。在工程经济分析中,一般采用复利计算。(P5),38,4)复利计算有间断复利和连续复利之分。按期(年、半年、季、月、周、日)计算复利的方法称为间断复利(即普通复利);按瞬时计算复利的方法
15、称为连续复利。在实际使用中都采用间断复利。(P5)例:某人持有一张带息票据,面额为2000元,票面年利率为5%,出票日期为8月21日,到期日11月20日(90天),则该持票者到期可得利息为:I=2000 5%90/360=25元注意:不足一年的利息,按一年等于360天来折算,39,例:某人希望在5年后取得本利和1000元,用以支付一笔款项,则在利率为5%,单利计算方式下,现在需存入银行的现金为:P=1000/(1+5 5%)=800元,40,例:某人将20000元存入银行,年复利率为6%,一年后的本利和为:F=P+P i=P(1+i)=20000(1+6%)=21200元第2年的本利和为:20
16、000(1+6%)2=22472元或:21200(1+6%)=22472元,41,(二)资金等值计算及应用 1.几个重要概念(1)现值P发生在0点上的资金价值。将未来时点的现金流量折算为现值,称为折现。(2)终值F终值又叫未来值、将来值,通常表示计算期期末的资金价值。(3)年值A年金表示连续地发生在每年(期)年末的现金流序列。有等额和不等额之分(4)时值时值表示资金在某一特定时点上的价值。如现值、终值等。,42,2现金流量图的绘制(P5)(1)现金流量的概念 在进行工程经济分析时,可把所考察的技术方案视为一个系统。投入的资金、花费的成本和获取的收益,均可以看成是以资金形式体现的该系统的资金流出
17、或资金流入。这种在考察技术方案整个期间各时点t上实际发生的资金流出或资金流入称为现金流量,其中流出系统的资金称为现金流出,用符号(CO)t表示;流入系统的资金称为现金流入,用符号(CI)t表示;现金流入与现金流出之差称为净现金流量,用符号(CICO)t表示。,43,(2)现金流量图的绘制(P5)1)对于一个技术方案,其每次现金流量的流向(支出或收入)、数额和发生时间都不尽相同,为了正确地进行工程经济分析计算,运用现金流量图,就可全面、形象、直观地表达技术方案的资金运动状态。2)现金流量图的作图方法和规则:(P5)以横轴为时问轴,向右延伸表示时间的延续,轴上每一刻度表示一个时间单位,可取年、半年
18、、季或月等;时间轴上的点称为时点,通常表示的是该时间单位末的时点;0表示时间序列的起点。整个横轴又可看成是我们所考察的“技术方案”。,44,45,相对于时间坐标的垂直箭线代表不同时点的现金流量情况,对投资人而言,在横轴上方的箭线表示现金流入,即表示收益;在横轴下方的箭线表示现金流出,即表示费用。在现金流量图中,箭线长短与现金流量数值大小应成比例。在实际中,为方便现金流量图的绘制,箭线长短只要能适当体现各时点现金流量数值的差异,并在各箭线上方(或下方)注明其现金流量的数值即可。箭线与时间轴的交点即为现金流量发生的时点。3)要正确绘制现金流量图,必须把握好现金流量的三要素,即:现金流量的大小(现金
19、流量数额)、方向(现金流入或现金流出)和作用点(现金流量发生的时点)。(P6),46,例:在下列关于现金流量图的表述中,错误的是()A.以横轴为时间轴,零表示时间序列的起点B.多次支付的箭线与时间轴的交点即为现金流量发生的时点初C.在箭线上下注明现金流量的数值D.垂直箭线箭头的方向是对特定的人而言的 答案:B,47,例:多选题正确绘制现金流量图,必须把握的要素是()A.现金数额 B.现金流量的方向 C.折现率的大小D.现金运动的期间E.现金发生的时间点答案:ABE,48,3终值和现值计算(P6)资金有时间价值,即使金额相同,因其发生在不同时间,其价值就不相同。反之,不同时点绝对不等的资金在时间
20、价值的作用下却可能具有相等的价值。这些不同时期、不同数额但其“价值等效”的资金称为等值,又叫等效值。资金等值计算公式和复利计算公式的形式是相同的。常用的等值计算公式主要有终值和现值计算公式。,49,(1)一次支付的终值和现值计算(P6)1)一次支付现金流量 一次支付是最基本的现金流量情形。一次支付又称整存整付,是指所分析系统的现金流量,无论是流入或是流出,分别在各时点上只发生一次,一次支付情形的复利计算式是复利计算的基本公式。,50,一次支付现金流量图(见P6)2)终值计算(已知P求F)现有一项资金P,年利率i,按复利计算,n年以后的本利和为多少?根据复利的定义即可求得n年末本利和(即终值)F
21、如下表所示。一次支付终值公式推算表 单位:元,51,52,一次支付n年末终值(即本利和)F的计算公式为:F=P(1+i)n 式中(1+i)n称之为一次支付终值系数,用(FP,i,n)表示,故公式又可写成:F=P(FP,i,n)在(FP,i,n)这类符号中,括号内斜线上的符号表示所求的未知数,斜线下的符号表示已知数。(FP,i,n)表示在已知P、i和n的情况下求解F的值。,53,【例】建设银行给某建设单位贷款1000万元,年复利率为10%,试计算8年后的终值。F=1000(1+10%)8=1000 2.1436=2143.6万元,54,【例】某公司借款1000万元,年复利率i=10,试问5年末连
22、本带利一次需偿还若干?解:计算得:F=P(1+i)n=l000(1+10)5=10001.61051=1610.51万元,55,3)现值计算(已知F求P)(P7)由上式的逆运算即可得出现值P的计算式为:,56,57,一次支付现值系数这个名称描述了它的功能,即未来一笔资金乘上该系数就可求出其现值。计算现值P的过程叫“折现”或“贴现”,其所使用的利率常称为折现率或贴现率。故(1+i)-n或(PF,i,n)也可叫折现系数或贴现系数。(P7),58,【例】某公司希望所投资项目5年末有1000万元资金,年复利率i=10,试问现在需一次投入多少?解:由式得:,59,60,【例】某矿山企业6年后需要一笔10
23、00万元的资金,作为职工疗养院的筹款,年利率10%,问现在应存入银行多少钱?P=1000(1+10%)-6=10000.5645=564.5万元例:某投资项目预计6年后可获得收益800万元,按年利率(折现率)12%计算,这笔收益的现值为:P=800(1+12%)-6=8000.5066=405.28万元,61,62,63,4)在工程经济分析中,现值比终值使用更为广泛。(P8)5)在工程经济分析时应当注意以下两点P8)一是正确选取折现率。折现率是决定现值大小的一个重要因素,必须根据实际情况灵活选用。二是要注意现金流量的分布情况。应合理分配各年投资额,在不影响项目正常实施的前提下,尽量减少建设初期
24、投资额,加大建设后期投资比重。(2)等额支付系列现金流量的终值、现值计算 1)等额支付系列现金流量(P8),64,在工程经济活动中,多次支付是最常见的支付情形。多次支付是指现金流量在多个时点发生,而不是集中在某一个时点上。如果用At表示第t期末发生的现金流量大小,可正可负,用逐个折现的方法,可将多次支付现金流量换算成现值,也可将多次支付现金流量换算成终值,但如果n较长,At较多时,计算比较麻烦。如果各年的现金流量序列是连续的,且数额相等,即:At=A=常数 t=1,2,3n 式中A年金,发生在(或折算为)某一特定时间序列各计息期末(不包括零期)的等额资金序列的价值。则可以大大简化上述计算。等额
25、支付系列现金流量如图所示。(P9),65,66,2)终值计算(已知A,求F)(P9)由上述公式可得出等额支付系列现金流量的终值为:,67,68,【例】假设某项目在5年建设期内每年年末从银行借款100万元,借款年利率为10%,则该项目竣工时应付本息的总额为:F=100(1+10%)5 1/10%=100 6.1051=610.51万元【例】如果每年年终储蓄2000万元,年利率为10%,连续存3年后的终值为多少?F=2000(1+10%)31/10%=20003.3100=6620万元,69,【例】某投资项目,计算期5年,每年年末等额收回l00万元,问在利率为l0时,开始需一次投资多少?解:由式可
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