第六章社会养老保险.ppt
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1、第六章 社会养老保险,第一节 养老保险概述,一、养老保险的含义(一)养老保险的概念 养老保险是指劳动者在达到退休年龄退休后,从政府和社会得到一定经济补偿、物质帮助和服务,以维持其基本生活水平的一项社会保险制度。,(二)养老保险的主要内容,1、基本养老保险(第一层次)2、企业补充养老保险(企业年金)3、个人储蓄性养老保险,多层次养老保险模式是国家根据不同的经济保障目标,综合运用各种养老保险形式而形成的老年经济保障制度。比较典型的是瑞士等国家在20世纪80年代建立的三个层次的保障模式:第一个层次是由国家建立的强制参加的国民年金保险制度,提供最基本的老年经济保障第二个层次建立法定的企业补充养老保险计
2、划第三个层次建立个人储蓄性养老保险,旨在提供较高的收入保障,90年代末,世界银行、国际货币基金组织提出四个层次的养老保险模式:,第一个层次是国家举办的以强制储蓄计划为特征的养老保险计划第二个层次是国家举办的以收入再分配为特征的养老保险计划。它强调公平原则,为低收入劳动者提供基本收入保障第三个层次是由企业建立的、国家予以税收等优惠的补充养老保险计划第四个层次是由劳动者和家庭建立的以自愿储蓄或其他方式建立的补充行退休收入保障计划,二、养老保险的特征,(一)强制性(二)互济性(三)普遍性(四)参加保险与享受待遇的一致性(五)保障水平的适度性(六)享受期限的长期性(七)保障方式多层次性,三、养老保险的
3、功能,(一)公平功能(二)发展功能(三)文化功能,第二节 国外养老保险制度模式,一、国外养老保险制度类型 从世界各国推行的养老保险实践看,可以把养老保险划分为四种模式:普遍保障模式,收入关联模式、多层次模式、强制储蓄模式,(一)传统型养老保险(收入关联型)收入关联的养老保险模式是指通过社会保险机制为工薪劳动者建立的退休收入保险计划。它强调纳费与收入、退休待遇相关联,并建立在严格的保险运行机制基础上。收入关联的养老保险模式的特点如下:,1、实施三方负担的财务机制2、实行与收入相关联的给付机制3、具有较强的收入再分配特性4、集中统一管理,社会化程度很高,(二)福利型养老保险,普遍保障的养老保险模式
4、是指国家为老年人提供均一水平的养老金,以保障其最低生活水平的养老保险计划。这种模式强调的原则:对不能依靠自身劳动满足自己基本生活需要的老年人普遍提供养老保障。北欧国家、英国、澳大利亚、新西兰等国均采用此种养老保险模式。,普遍保障模式的特点是:1、实施范围广2、与个人收入状况无关3、资金来源主要靠国家财政补贴,国家财政资助是这种模式的资金来源。但随着社会保障危机的出现,采用这种模式的国家强调发展各种补充养老保险计划,增大企业和个人对社会保险的责任。普遍保障的养老保险模式已逐步向以普遍保障为核心的多层次养老保险模式过渡。,(三)混合型养老保险,原来实行福利型养老保险的国家,目前大多已经或正在向一种
5、混合型制度转轨。即福利型养老保险与“收入关联型养老保险”同时并存,共同构成第一支柱的基本养老保险。,(四)国家型养老保险,国家型养老保险制度曾经在大多数计划经济国家实行,以前苏联、东欧国家为代表。按照“国家统包”的原则,由用人单位缴费,国家统一组织实施,工人参与管理,待遇标准统一,保障水平较高。,(五)储金型养老保险强制储蓄的养老保险模式是指通过建立个人退休账户的方式积累养老保险基金,当劳动者达到法定退休年龄时,将个人账户积累的基金、利息及其他投资收入、一次性或逐月发还本人作为养老保险金。强制储蓄的养老保险模式以新加坡中央公积金制度和智利商业化管理的个人账户最为典型。,(一)新加坡模式基本特点
6、(1)强调劳动者的自我积累,自我保障意识(2)实行由劳动者个人、企业共同负担养老保险费用的原则(3)以养老保险为龙头,带动其他经济保障计划的顺利实现,(4)政府以适当方式进行宏观调控,确保公积金计划顺利实施(5)不同于其他国家的传统养老保险制度,新加坡模式强调劳动者生命周期的收入再分配,(二)智利模式的基本特点(1)强调劳动者自我积累、自我保障原则(2)较好地体现了社会公平与效率相兼顾的原则,(3)高度重视强化养老保险基金的管理,并从立法、运行机制及监控体系等方面确保基金的有效运营和保值增值(4)强调政府职责,确保养老保险目标的最终实现,二、国外典型养老保险简介,(一)德国养老保险制度 1、养
7、老保险制度的沿革2、德国养老保险体系法定养老保险企业补充养老保险自愿保险特定群体的养老保险,覆盖范围,法定:所有的工人和职员都参加法定养老保险,目前法定养老保险覆盖从业人员的90%,是德国养老保险制度的主干。自愿:自愿保险的对象主要是医生、牙医、药剂师、律师、艺术工作者特定群体:公务员和法官不参加法定法定养老保险,有独立的养老保险制度,公务员适用。联邦公务员社会保险法。自谋职业的农村人员有独立的”农民养老保险”,资金来源及筹集,法定养老保险为强制性保险,所有的投保人都要义务依法按时缴纳养老保险费。两个渠道:主要渠道雇主和雇员缴纳的养老保险费 次要渠道国家财政补贴,占养老保险费的五分之一,给付条
8、件,被保险人达到规定退休年龄和达到缴纳保险费的期限如投保者死亡,其家属可得到一定百分比的养老金。通常年满65岁者即可领取养老金,在某些条件下,年满60岁到63岁即可领取养老金。养老金数额原则上与投保人的劳动工资、交纳时间长短相挂钩,现状,国内外经济和社会条件的急剧变化使德国养老保险面临严峻的困难和挑战,法定养老保险金支付总额持续上升和缴付总额的不断下降人口出生率持续低迷,人口老龄化趋势日渐严重另一方面,高福利导致的高失业率和劳动力市场的变化使得法定养老保险的资金来源不断减少,(二)日本年金制度,1、日本养老保障体系包括三个层次第一层次:国民年金第二层次:厚生年金和共济年金第三层次:企业年金,国
9、民年金:1959年4月,日本制定国民年金法,并于11月份实施,开始叫“福利年金”,被保险人免收保险费,年金由国家财政负担。1961年该收保险费,规定2060岁的日本公民都必须参加,,国民年金的颁布条件:按规定缴纳保险金25年以上、年满65岁者国民年金保险的筹集方式:“定额制度”,且保险费额度随物价指数的变动而随时浮动,2、厚生年金和共济年金厚生年金对象:专为企业员工设置的公立保险制度。厚生年金创立于1941年3月,在国民年金实行”全民皆保“后就作为第二档保险存在要求从业人员达到5人以上的企业和自营者必须加入,未满65岁的民间企业就业人员都必须加入领取条件和国民年金相同缴费方式为”定率制“,共济
10、年金对象:针对公务员、学校教职工设立的公立保险制度。共济年金由国家和个人组成,3、企业年金企业或个人可以自由选择是否加入,此外还有商业保险公司提供的各种商业养老保险。企业年金和商业保险部分,政府不给予任何财政援助,(三)美国多支柱养老保险制度,1935年,在罗斯福总统领导和主持下,美国通过了历史上第一部社会保障法典社会保障法,作为一种保障人们在任何风险下都能享受到的基本生活的“社会安全网络”而载入美国史册。最初的社会保障制度在很大程度上带有社会救助的色彩。,其五个基本项目,老年社会保险。失业社会保险。盲人补助(限于贫穷的盲人)。老年补助(限于贫困的老人)。未成年人补助(限于失去双亲、出走或残疾
11、而无人抚养的儿童少年)。,经过半个多世纪的发展完善,美国已建立起一套较为完备的社会保障体系,目前美国的社会保障由社会保险、社会福利、社会救济3部分组成,其中老年退休、遗属、残废和老年健康保险则是美国社会保障体系中开支最大的一个项目。,始建于本世纪30年代。美国的养老金制度有200多年的历史,经过长期发展,现行的养老保障体系由三大支柱组成,俗称“三脚凳”。,第一支柱:社会养老保险,第一支柱是政府强制执行的社会保障计划。即联邦退休金制度。面向全社会提供基本的退休生活保障,覆盖了全国97的就业人口,是这个多层次体系中的基石。,(二)第二支柱:私营退休养老保险,由政府或者雇主出资。即私人年金计划。带有
12、福利的退休金计划构成了养老保障体系中的第二支柱。,(一)养老保险的范围,起先只限于工业和商业企业的工薪劳动者,随后逐步扩大到农业工人、小商贩和个体经营者。1984年起为使原来分散管理的各项退休养老制度规范化,把联邦政府公务员的退休制度也纳入全国统一的社会养老保险范围。,(三)第三支柱:个人养老保险,第三支柱是个人自行管理的个人退休账户。即个人退休金计划即个人储蓄保险。这是一种由联邦政府通过提供税收优惠而发起、个人自愿参与的补充养老金计划。,目前美国全国已有1.2亿人参加了退休养老保险,约占全部在业人员的95,几乎所有的社会劳动者都已纳入保险范围。,全国现有2500多万退休人员领取养老金,约占人
13、口总数的11。1986年退休人员的法定养老金开支1960亿美元,占美国当年国民收入的57。,养老保险基金的筹集,1、采取保险费形式。从1937年起开始在全国统一办法征收保险费,由雇主和雇员按雇员工资的一定百分比向财政部国内工资局缴纳,国家不给补贴。,保险费由企业在每月放工资时代扣代缴,具有强制性。财政部国内工资局集中收缴后,将收缴的款项转入社会保障信托基金,并逐月向养老保险的管理机构社会保障署报告。,2、缴费比例随时调整。养老保险费的费率是根据对人口老龄化的预测和养老退休费支出需要,、按照“财务自理”、“收支平衡”的原则不断进行调整,由社会保险署提出计划,报国会批准后执行。,3、缴费基数规定上
14、限。为体现社会保险的公平原则,限制退休后的过高收入,美国缴纳社会保险费的基数有个上限。工资收入超过上限的部分不缴纳保险费,也不作为养老金的计发发基数。随着物价和工资水平的提高,这个上限也是不断调整的。,退休养老金的计发,养老保险办法规定,劳动者凡年满法定退休年龄65岁,并在工作期间缴满十年养老保险费的,退休后可按月领取养老金。,养老金的计发办法,1、基数指数化。工龄长、工资高基数较大。工龄短、工资低的基数就小。,第三节 我国养老保险制度,一、我国养老保险制度概述 我国养老保险包括三层次:1、基本养老保险2、企业补充养老保险3、个人储蓄养老保险。,二、城镇职工基本养老保险制度,(一)覆盖范围和缴
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