15-资产评估管理标准.docx

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1、中铁建设集团管理标准ZTJS-CW-02-2018(A)-15资产评估管理标准2017-XX-XX发布2017-XX-XX实施中铁建设集团有限公司目次前言H1范围12规范性引用文件及术语和定义13职责14资产评估管理目的与风险25资产评估管理内容25.1 评估经济行为分类25.2 评估委托管理35.3 评估公示管理35.4 核准与备案管理36报告和记录3附录A.1（规范性附录）资产评估管理流程图5附录A.2（规范性附录）资产评估管理流程说明表6附录A.3（规范性附录）资产评估管理风险控制矩阵11附录A.4（规范性附录）资产评估管理权限指引表12附录B（规范性附录）资产评估备案表13-AX.-刖

2、B本标准依据企业国有资产评估管理暂行办法（国资委令12号）、中国铁道建筑总公司资产评估管理暂行办法（中铁建财（2009）37号）、中国铁建股份有限公司资产评估管理暂行办法（中国铁建财（2011）150号）和中铁建设集团有限公司管理工作实际制定。执行中将会追踪上级的最新要求，组织对相关内容的充分性、适宜性和有效性进行评价，并随时修订本标准。【本标准在中铁建设集团有限公司资产评估管理暂行办法（建财（2017）160号）基础上，依据集团公司实际修定。本标准自实施之日起，原中铁建设集团有限公司资产评估管理暂行办法（建财（2017）160号）同时废止。】本标准的附录A-附录B为规范性附录。本标准由中铁建

3、设集团有限公司（以下简称集团公司）财务部提出。本标准由集团公司财务部归口。本标准由集团公司财务部负责解释。本标准起草单位：财务部本标准主要起草人：刘玉振本标准审核人：王雁本标准批准人：本标准首次发布日期：2017年XX月XX日修改记录版本发布日期修改内容主要修订人VlV2资产评估管理标准1范围本标准规定了集团公司资产评估流程中集团公司各部门及内部各单位的职责；需要资产评估的经济行为；资产评估的评估委托、核准和备案等管理内容。本标准适用于集团公司总部及下属单位的资产评估工作。2规范性引用文件及术语和定义2.1 规范性引用文件国资委令12号企业国有资产评估管理暂行办法中铁建财（2009）37号中国

4、铁道建筑总公司资产评估管理暂行办法中国铁建财（2011）150号中国铁建股份有限公司资产评估管理暂行办法2.2术语与定义2.2.1资产评估指注册资产评估师依据相关法律、法规和资产评估准则，对评估对象在评估基准日特定目的下的价值进行分析、估算并发表专业意见的行为和过程。资产评估工作是在资产处置过程中，由中立、专业的机构协助确认某个时点被处置资产公允价值的工作，是公司内部控制的重要环节，资产评估结论是被处置资产价格的重要参考。2.2.2核准指由国资委、总公司批准实施的经济事项需要进行资产评估的，将有关材料和资产评估报告报总公司或国资委，对资产评估项目的合法性、合规性进行审核批准的行为。2.2.3备

5、案指非由股份公司批准实施的经济事项，按有关规定进行资产评估后，在对应经济行为实施前，将资产评估项目的情况专题向股份公司报告并由股份公司转报总公司受理的行为。3职责3.1 集团公司财务部职责3.1.1 贯彻实施国家法律、法规、规章以及上级单位的相关制度。3.1.2 审核评估报告，组织核准、备案工作。3.2 评估委托方职责3. 2.1贯彻实施国家法律、法规、规章以及上级单位的相关制度。4. 2.2选定评估机构、签订评估合同。5. 2.3协助外部评估机构出具评估报告。4资产评估管理目的与风险4.1 集团公司资产评估管理的目的是规范集团公司及内部企业资产处置行为，防止国有资产流失。4.2 集团公司资产

6、评估管理的关键绩效指标包括：资产评估报告的合理性；资产评估的及时性。4.3 集团公司资产评估管理需应对的主要风险包括： 资产评估机构不具有相应资格，主要评估人员不具备执业资格，资产评估报告没有经两名注册资产评估师签字； 评估基准日的选择不适当，评估报告的有效期是未明示； 资产评估范围与经济行为批准文件确定的资产范围不一致，与审计范围是不一致； 核准及备案材料不能及时报送股份公司。5资产评估管理内容5.1 评估经济行为分类5.1.1 集团公司内部发生下列经济行为的，涉及的资产需进行资产评估：a）出资设立有限责任公司；b）以非货币资产对外投资；C）合并、分立、破产、解散；Ci）转让非上市公司股权；

7、e）出售非货币资产或非货币资产置换；f）整体资产或者部分资产长期租赁；g）以非货币资产偿还债务；h）办理实物资产抵押的；D非货币资产涉讼；j）接受非货币资产出资或偿债；k）收购实物资产或非上市公司股权；D法律、行政法规规定的其他需要进行资产评估的事项。5.2 评估委托管理5.2.1评估委托方应从中国铁建股份公司资产评估机构备选库中选择资产评估机构实施资产评估，集团公司财务部负责及时在集团公司网站公布股份公司备选库中资产评估机构的具体信息。5.3 评估公示管理5.3.1 集团公司财务部及评估委托方在集团公司门户网站对评估内容进行公示，公示期限不少于5个工作日，公示内容一般包括经济行为批准文件、评

8、估机构选聘方式、评估机构及评估师资质、评估程序履行情况、评估报告摘要和特别事项说明、评估结果汇总表、评估资料查阅方式、公示反馈意见收集及处理方式等。5.4 核准与备案管理5.4.1集团公司财务部应当在距资产评估基准日6个月内，将应由国资委核准或备案的资产评估报告及相关资料报送股份公司，集团公司各部门及所属各单位财务部应当在距资产评估基准日2个月内，将应由国资委核准或备案的资产评估报告及相关资料报送集团公司财务部。5.4.2集团公司财务部应当在距资产评估基准日7个月内，将应由总公司核准或备案的资产评估报告及相关资料报送股份公司，集团公司各部门及所属各单位财务部应当在距资产评估基准日2个月内，将应

9、由国资委核准或备案的资产评估报告及相关资料报送集团公司财务部。6报告和记录6.1 报告和记录表1给出了执行本标准形成的报告和记录。表1报告和记录序号对应附录报告和记录编号名称保存期限1附录BZTJSCW0215B1资产评估备案表永久26.2 支持性文件无。附录A.1（规范性附录）资产评估管理流程图资产评估管理流程图ZTJSCWO215L1-1附录A.2（规范性附录）资产评估管理流程说明表资产评估管理流程说明表ZTJSCWO215L1-2序号步骤说明时限部门H1秘集团公司内部发生下歹I降济行为的，涉及的资产需进行资产评临1出资设立有限责任公司、股份有限公司2 .以非货币资产对外投资；3 .合并、

10、分立、破产、解散；4 .转止非上市公司股权：5 .出售非货币资产或非货币资产置换：6 .整体资产或者部分资产长期赁：7 .以非货币资产偿还债务；8 .实物资产哪的：9=IE货币资产涉讼；10 .接受非货币资产出资或偿债；11 .收做物资产或非上市公司股权；12 .渊M泌揣期定的其他需要谢j资产评（古的事项。即时集团公司机关各部门或学单位财2选定评估机构股份公司负责建立资产评邮购备选摩。本公司内部发生上述所列幽触为的，集团公司机关各部门或二级刺位财务部应从股份公司建立的评估机构备选库中选择资产评估机构实施资产评估。所选中介机构为非备选阵成员的，备案J时须附股份公司书面同意的相关资和即时集眼司机关

11、各部假9单位财中国魁资产由占B版备选库机构3签订评估委二级单位财务部将拟审批合同上传至集团公司分供合同鞭造肝微肺哈同肺,集团公司分供合同管理子系统是集团公司分供合同即时学单位财务部及集团公司各部门评做购签字盖章却用批合同评估委托合同序号明时限主责部门评审的统T台，分供合同必须通过此平台评审，评审分为分公司前蜘公司褥评审。评估飙方与资产评（占机构签订IW瑞砧协议书，至少应当包括下列球：（阖方、被黏昉名租地址、法定彳忸人或负责人姓名及职务：（二）被评估项目名称、内容和范围：评估基准H、评估期限；双方哪人的权利、义务，收费纣!金额：（五）评估（呆密责任与违约责任：（六）双方约定的其他内容。4评估机构

12、出告资产评（加的实施资产评,应当严格遵循资产评估泄蛹瞬版彷IkHf蝴初淀，施海陵资产评估程序，出具资产评估论，并提供资产评估相关内容咨询服务。协议蜿期限集团公司机关各部门或学单位财务部评估报告C01集团公司财务部对评（附R告进行初步审核，7天内出具审核意见。资产评估所涉及修济行为是否获得有权机醐准：资产评估月购是否具有相应资格，是否从股份公司备集团选库中选定Ml用版。主要评（占人员是否具备执业资公司5审核格，是否具甜H应的业胜任能力，资产评（M培是否有两名注册资产评（制假字：7天集团司财评f邮告领导的审评估基准H的选择是否适当，评f古报告的有效期是否核意明示；见资产评估范围与经济行为批准文件确

13、定的资产范围是否T,与审计哪是否一致：评估所依据（移去律、法规和政策是否适当；评估翻访是否就所提颂J资产权属证明文件、财务序号明时限主责部门鳏2霹会计资料及生产经营管理资料的其实性、合法性做出承诺：资产占有单位是否就所榔附资产产权证明文件、财务会i催料及生幡营池资料的真实性、合法性、完整性做出承诺：资产评估方法是否恰当，并符合评估准则或相关规他性文怫版引用的资料、雌是否真实、合理、可靠，占第的选取依据是否充分、合理影响资产价值的因素是否考虑周全，评估结论是否合理；其他。C02资产评（古所涉及隆锵行为是否获得权蝌碓；资产评脚悌提否具有相应资格，主要评估人员是否具备执业资格，是否具备相应的拒!喇璇

14、力，资产评恤告是否有两名注册好评估师字：评估基准H的选择是否适评估报告的有效期是否股份6审核明示；资产评估范围与经济行为批准文件确定的资产范围是否一致，与审计踊是否一致：7天股份司财评IiMft告公司领导审核评估所依彳鼬法律、法规和政策是否适当；意见评估委杞方是否就所提除资产权属证明文件、财务会计资料及生产经营管理资料的其实性、合法性做出承诺：资产占有期位是否就所提供的资产产权证明文件、财务的修料及铲经营部!资*的真实性、的性、序号明时限主责部门g完整性做出资产评（古方法是否恰行，并符合评估准则或相关规范性钠规定；引用的资料、蝴是否真实、合理、可靠，评估参数的娜依据是否充分、出影响资产价值的因

15、素是否卷g周全，评估结论是否合理：其他7评估公示公示内容一般包括经济行却比准文件、评估机构选聘方式、评fn构及的制蹦、评估的履彳祸况、评f1银告摘要利蝴帏项说明、评（占结果汇酶、评估资料查阅方式、公示灿收集及处理桢等.7天集团公司财刎公示结论8核准、备案由集团公司财务部将评估报告、评估结论备案表、公示结论、批准文件等资料报股份公司财务部备案20天集团公司财刎1 .集团公司资产评估项目备案申请文件。2 .资产评（占项目备案表（一式三份）,必须按国资麴!定由评估飙方、被评估企业（产权持有单位）、集团公司法定代表人亲笔签字，并加盖相应单位公章并签署日期。3 .与他目的坪胸的劲m湖It准文件或必也有效

16、文件，包括相关单位邦:复文件以及企业重事会决议或经理办公会议纪要等。4 .评估机睡交的评献告（包括评估报告书、评估说明、集团各相关部门的评审意见序号明时限主责部门评估明细表及其电子文档等）及其主要引用报告（包括审计报告、w占价报告、矿业权阳娥告等）,5 .与经济行为相对应的无保留意见桶ft审计报告（如为非标H既保留意见的审计报告时，对其附加说明段、强调事项段或修正性用语，企业需提做m关事项的书面说明及承诺）。6 .行评f各巧事方白怖韧崛。评f翻方、雨占机构、被评（占企业（产权持有单位）均应当躁评（傩则的相瘦定出具承诺函。7 .集团公司发布的资产评估项目公示公告及8 .集团公司出具的资产评估责任

17、承诺函。9 .集团公司收到的公示反馈意见及处理结果。10 .集团公司出具的公示结论。11 .按规定须印琪他M料。9核准、备案完成即时股份公司财务部附录A.3（规范性附录）资产评估管理风险控制矩阵资产评估管理风险控制矩阵ZTJSCW0215L1-3风险类别妙解影响风险W控制S控制点控$蜡施部门R01资产评估机构不具有相应资格,锣评估人员是否具备执业资格,是否具备相觥例（璇力，资产评估报告是否有两名注册资产评估师签字：评估基准口的选择不适当,评估报告的有效期是未明示；资产评估范围与经济行对比准文件确定的资产范围不一致,与审计范不一致；财务34高C01选定机构C01严格从股份公司备选库中选定评估机构

18、。集团公司部002审核C02将评估报告与经济行为相比对，确保评估基准日、资产评估范围的合理性、准确性。集团公司财务部R02股份公司要求的资栩跳不全财务33幡C03资料报送【83】严格按照股份公司规定报送各种核准及备案材料集团公司财务部备注：1、风险类别：按性质分别选填战略、财务、市场、运营、法律。2、发生概率按从小到大分为15级，影响程度按事项对本流程控制目标的影响严重程度从低到高分为15级。3、风险等级划分标准：极高风险、高风险、中风险、低风险、极低风险。风险判定标准：极低风险：风险评分3分：低风险：3分风险评分6分；中等风险：6分风险评分12分：而风险：12分风险评分20分：极高风险：风险

19、评分220分（风险评分=发生概率X影响程度）。附录A.4（规范性附录）资产评估管理权限指引表资产评估管理权限指引表ZTJSCWO215L1-4序号事项责任部门集团机关各部门及各二级单位财务部集团公司财务部股份公司财务部资金管理岗负责人清欠管理、产权管理岗负责人产权管理岗负费人1委托评估集团机关各部门及各二级单位财务部执行主持2集团审核集团公司财务部审核审核3股份公司审核股份公司财务部审核审核4评估公示集团公司财务部执行5核准和备案股份公司财务部执行主持国有资产评估项目备案表ZTJSCWo215B1产权持有单位（盖章）：法定代表人（签字）：填报日期：国务院国有资产监督管理委员会制附录B（规范性附

20、录）资产评估备案表备注：1 .本备案表应与资产评估报告书同时使用，评估报告的使用各方应关注评估报告书中所揭示的特别事项和评估报告的法律效力等内容，合理使用评估结果。2 .本项目所出具的资产评估报告的法律责任由受托评估机构和在评估报告中签字的具有相应执业资格的评估人员共同承担，不因本备案而转移其法律责任。3 .本表一式三份。一份留存备案单位，一份送产权持有单位，一份送上级单位。备案编号：资产评估结果评估基准日：年月日评估结果使用有效期至：年月日金额单位：人民币万元项目账面价值评估价值增减值增减率(%)流动资产非流动资产其中：长期股权投资投资性房地产固定资产在建工程无形资产其中：无形资产一土地使用

21、权其他非流动资产资产总计流动负债非流动负债负债总计净资产(保留两位小数点)资产评估项目基本情况评估对象产权持有单位企业管理级次资产评估委托方所出资企业（有关部门）经济行为类型 整体或者部分改建为有限责任公司或者股份有限公司口以非货币资产对外投资 合并、分立、破产、解散非上市公司国有股东股权比例变动 产权转让口资产转让、置换口整体资产或者部分资产租赁给非国有单位 以非货币资产偿还债务口资产涉讼口其他评估报告书编号主要评估方法评估机构名称资质证书编号注册评估师姓名注册评估师编号产权持有单位联系人电话通讯地址所出资企业（有关部门）联系人电话通讯地址申报备案产权持有单位盖章法定代表人签字：年月日同意转报备案上级单位盖章单位领导签字：年月日备案国有资产监督管理机构（所出资企业、有关部门）年月日