4-二级单位机关借款单管理标准.docx
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1、中铁建设集团管理标准ZTJS-CWGX-02-2018(A)-4二级单位机关借款单管理标准2017-05-XX实施2017-05-XX发布中铁建设集团有限公司目次前言Il1范围12规范性引用文件及术语和定义13职责24二级单位机关借款单管理的目的与风险45二级单位机关借款单管理内容55.1 审批流设置55.2 附件要求56报告和记录5附录A.1(规范性附录)二级单位机关借款单管理流程图6附录A.2(规范性附录)二级单位机关借款单管理流程说明表7附录A.3(规范性附录)二级单位机关借款单管理风险控制矩阵9附录A.4(规范性附录)二级单位机关借款单管理权限指引表11刖本标准依据企业会计准则、中华人
2、民共和国会计法、会计基础工作规范、企业财务通则、企业内部控制规范、总公司会计核算办法、集团公司财务操作指南等有关标准制定。执行中将会追踪上级的最新要求,组织对相关内容的充分性、适宜性和有效性进行评价,并随时修订本标准。本标准的附录A是规范性附录。本标准由中铁建设集团有限公司(以下简称集团公司)发展规划部提出。本标准由集团公司财务部归口。本标准由集团公司财务部负责解释。本标准起草单位:本标准主要起草人:本标准审核人:本标准批准人:本标准首次发布日期:修改记录版本发布日期修改内容主要修订人VlV2V3二级单位机关借款单管理标准1范围本标准包含了集团公司二级单位机关借款单管理的组织设置、相关部门职责
3、,二级单位机关借款单管理的目的与风险,二级单位机关借款单线下、线上审批流程等管理内容。本标准适用于集团公司所有二级单位机关借款单的管理,包含二级单位机关各种需要借支备用金的经济业务。2规范性引用文件及术语和定义2.1规范性引用文件下列文件对于本文件的应用是必不可少的。凡是注日期的引用文件,仅注日期的版本适用于本文件。凡是不注日期的引用文件,其最新版本(包括所有的修改单)适用于本文件。企业会计准则中华人民共和国会计法会计基础工作规范企业财务通则企业内部控制规范总公司会计核算办法集团公司财务操作指南2.2术语和定义下列术语和定义适用于本标准。2.2.1借款单指为在集团公司范围内,二级单位机关用于支
4、付一切临时业务资金需要,通过财务共享系统,签字确认的一种线上借款单。二级单位机关借款单在共享系统需走完相应的审批流程包括“提单人”、“部门主管”、“分管领导”、“二级单位机关审核人”、“二级单位机关财务部长”、“二级单位机关总会计师”、“二级单位机关总经理”、“集团财务共享中心”。集团借款业务不在本标准的管理范围内。注:“线上借款单”主要指久其财务共享中心的一种借款方式,是指二级单位机关的借款单在走完相应的二级单位机关流程后,单据进入共享池等待共享中心审核,在经初审提取并审核后,进入复核,复核之后,由出纳生成支付指令单进而即可完成借款发放。2.2.2核销借款单是指企业员工因业务资金需要,在久其
5、系统提借款单并收到借款款项,用于实际业务之后,通过发票等原始凭证,对原借款单的一个使用证明,核销原借款单。借支备用金人员所在部门领导应当督促借支人员及时报销或偿还所借款项。对超过规定时限不报销又不还款的部门和个人,财务部门应不再借给备用金。3职责3.1 财务共享中心出纳岗职责3.1.1 贯彻实施国家法律、法规、规章以及上级单位的相关标准与制度。3.1.2保证收借款银行信息准确无误。1.1 .3业务处理是否符合分公司层面的要求。3.1.4影像是否清晰齐全。1.2 财务共享中心复核岗职责3. 2.1贯彻实施国家法律、法规、规章以及上级单位的相关标准与制度。4. 2.2保证借款单上借款人已签字。5.
6、 2.3业务处理是否符合分公司层面的要求。6. 2.4影像是否清晰齐全。7. 2.5预览凭证查看凭证是否有误。3.2.6再次确认单据信息是否填写完整,如是可修改的内容,应及时修改正确。3.2.7审核时限不得超过24小时。3.3财务共享中心审核岗职责3. 3.1贯彻实施国家法律、法规、规章以及上级单位的相关标准与制度。4. 3.2保证借款单上借款人己签字。5. 3.3业务处理是否符合分公司层面的要求。3.3.4影像是否清晰齐全。3.3.5预览凭证查看凭证是否有误。3.3.6再次确认单据信息是否填写完整,如是可修改的内容,应及时修改正确。3.3.7.审核时限不得超过24小时。3.4二级单位机关总经
7、理职责3.4.1贯彻实施国家法律、法规、规章以及上级单位的相关标准与制度。3.4.2审核单据的影像是否存在和清晰。3.4.3审核时限不得超过24小时。3.4.4把控管理指标,把好二级单位机关审核的最后一关。3.4.5审核借款是否符合标准。3.4.6管控敏感业务及金额的发生。3.5二级单位机关总会计师职责3.5.1 贯彻实施国家法律、法规、规章以及上级单位的相关标准与制度。3.5.2审核单据的影像是否存在和清晰。3.5.3预览凭证查看凭证科目和摘要是否有误。3.5.4审核时限不得超过24小时。3.5.5审核各必填项是否填全,金额是否准确。3.5.6审核借款是否符合标准。3.5.7确保借款时资金充
8、足,避免出现赤字情况。3.5.8核对上传影像内容是否与提单内容一致。3. 5.9管控敏感业务及金额的发生。3.6二级单位机关财务部长职责3.6.1贯彻实施国家法律、法规、规章以及上级单位的相关标准与制度。3.6.2审核单据的影像是否存在和清晰。3.6.3预览凭证查看凭证科目和摘要是否有误。3.6.4审核时限不得超过24小时。3.6.5审核各必填项是否填全,金额是否准确。3.6.6审核借款是否符合标准。3.6.7确保借款时资金充足,避免出现赤字情况。3.6.8核对上传影像内容是否与提单内容一致。3.6.9管控敏感业务及金额的发生。3.7二级单位机关审核人职责3.7.1贯彻实施国家法律、法规、规章
9、以及上级单位的相关标准与制度。3.7.2审核单据的影像是否存在和清晰。3.7.3预览凭证查看凭证科目和摘要是否有误。3.7.4查看附件是否齐全,附件张数是否准确。3.7.5审核各必填项是否填全,金额是否准确。3.7.6审核借款用途是否符合标准。3.7.7保证借款人在借款单上签字。3.7.8核实是否有借款未核销款项。3.7.9管控敏感业务及金额的发生。3.8二级单位分管领导职责3.8.1贯彻实施国家法律、法规、规章以及上级单位的相关标准与制度。3.8.2审核单据的准确性和及时性。3.8.3查看影像里借款单中,借款人是否签字。3. 8.4审核时限不得超过24小时。3.9二级单位部门主管职责3.9.
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- 二级 单位 机关 借款 管理 标准
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